會計模擬實訓+-三章參考答案

1、PAGE PAGE 8參 考 答答 案1. 超額額庫存現(xiàn)金金存銀行 ：借：銀行存存款 500 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 55002.購主板板： 借：在途途物資 主板 1800000 應(yīng)交稅費費 應(yīng)交增增值稅（進進項稅額） 306000 貸：銀行行存款 211060003.購液晶晶： 借：在途途物資 液晶 1766000 應(yīng)交稅費費 應(yīng)交增增值稅（進進項稅額） 29920 貸：應(yīng)付賬款款濱海貿(mào)易公公司 220592204.付運費費：借：在途物物資 主板 600 液晶 240 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 8405.材料入入庫： 借：原材料 主板 1800600 液液晶 1766240 貸：在途物物資 主板 180660

2、0 液晶 1762240 6.劉明借借差旅費：借：其他應(yīng)應(yīng)收款劉明 20000 貸：銀行存存款 200007.提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款款 30008. 購設(shè)設(shè)備：借：在建工工程 81186000 貸：銀行行存款 81886009. 購白白紙：借：管理費費用 2000 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 2000 10. 領(lǐng)領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成成本 Moddem 1831150 貸：原材料料 主板 1833150 (1500092 + 500090.33)11. 領(lǐng)領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成成本顯示器器 2709900 (12600215) PPOS機 516000 ( 2400215)貸：原材料料 液晶 3

3、225500 (155002115)12. 支支付設(shè)備安安裝費：借：在建工工程 234400貸：銀行存存款 23440013. 設(shè)設(shè)備交付使使用： 借：固定資產(chǎn)產(chǎn)二車間間機器 8420000 貸：在建建工程 8842000014.付醫(yī)醫(yī)藥費：借：應(yīng)付職職工薪酬 8000貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 800015.付電電費：借：生產(chǎn)成成本 Moddem 15000 顯示器器 12200 POSS機 8000 制制造費用 一車間間 5000 二車間間 2200 管管理費用 800應(yīng)交稅費 應(yīng)交增增值稅（進進項稅額）850貸：銀行存存款 585016.支付付電話費：借：管理費費用 20000 貸貸：銀行存存款 2

4、200017.付下下年報刊費費：借：預(yù)付賬賬款郵電局局 80000 貸貸：銀行存存款 8000018.提現(xiàn)現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 532700 貸：銀行行存款 53270019.發(fā)放放工資：借：應(yīng)付職職工薪酬 554470 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 533270 其他他應(yīng)付款水電費 1350房租 85020.分配配工資費用用： 借借：生產(chǎn)成成本 Modeem 100700 顯示器器 122440 POOS機 81600 制造造費用一車間 22100 二車間間 30330 管管理費用 199240 貸：應(yīng)付付職工薪酬酬工資 555470021.計提提福利費 ： 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 Moddem 14998 顯示示

5、器 17713.66 POOS機 11422.4 制制造費用一車間間 2944 二車間間 4424.22 管理費用用 26993.6 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬職工福福利 77665.822.銷售售Modeem： 借：銀行存款款 22340000 貸：主主營業(yè)務(wù)收收入 Moddem 22000000 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增增值稅（銷銷項稅額） 34000023.銷售售顯示器： 借：應(yīng)收賬款款上凌公司 22340000 貸：主營營業(yè)務(wù)收入入顯示器器 2000000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增增值稅（銷銷項稅額） 34000024.銷售售Modeem： 借借：應(yīng)收票票據(jù)名天公司 1872200 貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入Mod

6、eem 1600000 應(yīng)交交稅費應(yīng)交增值值稅（銷項項稅額） 27220025.劉明明報差旅費費：借：管理費費用 18800 庫存現(xiàn)現(xiàn)金 2000 貸：其他應(yīng)收收款劉明 20000 26. 收收到欠款和和預(yù)付款 ：借：銀行存存款 200000 貸：應(yīng)收收賬款西海公司司 100000 預(yù)收收賬款西海公司司 10000027.利息息收入：借：銀行存存款 20000 貸：財務(wù)務(wù)費用 2000028. 攤攤銷專利權(quán)權(quán) ：借：管理費費用 10000貸：累計攤攤銷 1000029.計提提折舊：借：制造費費用 一車間 88500 二車間間 89000 管理費用用 6800 貸：累累計折舊 2420030.借

7、款款：. 借：銀行存存款 100000000 貸貸：長期借借款市建行行 10000000031.報銷銷業(yè)務(wù)招待待費：借：管理費費用 400 貸：庫存現(xiàn)金金 440032.購工工作服： 借：低低值易耗品品工作服服 300000 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增增值稅（進進項稅額） 51000貸：銀行存存款 35510033.領(lǐng)工工作服：借：制造費費用 一車間 1100000 二車車間 122000 貸：低值易耗耗品工作服服 222000034.付利利息：借：財務(wù)費費用 130000 貸：銀銀行存款 113000035.付廣廣告費：借：銷售費費用 30000 貸：銀行行存款 3300036.分配配二車間的的制造費

8、用用： 借：生生產(chǎn)成本顯示器器 147332.522 PPOS機 98211.68 貸貸：制造費費用 二車間 24554.220 分配率 = 24554.20 /（600+400）= 24.5542 顯示器應(yīng)分配 = 600* 24.5542 = 14732.52POS機應(yīng)分配 = 400*24.5542 = 9821.68 制制造費用二車間間 15） 2000 366）245554.22020） 3030021） 4244.2029) 8900033) 120000合計：244554.20 合計：2245544.2037.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)一車間的的制造費用用： 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本Modeem 213994

9、 貸：制造費用用 一車車間 213994 制造費用一車間 15） 500 37）21399420） 2100021） 294429) 850033) 10000合計：211394 合計：21399438.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品品成本：借：庫存商商品Moddem 2188242 顯示器器 30007866.12 貸：生產(chǎn)成本本Moddem 2182242 顯示器 3007786.112 生產(chǎn)成本本Moddem 生產(chǎn)成本本顯示器器10） 1831150 388）2188242 11) 27709000 38）300786.1215） 15000 15） 1220020） 107000 20） 122240

10、21) 11498 211) 17713.66037) 213394 36) 147332.522合計：21182422 合計：2218242 合合計：30007866.12 合計計：3000786.1239.提取取壞賬準備備：借：資產(chǎn)減減值損失 73200 貸貸：壞賬準準備 73200應(yīng) 收 賬賬 款應(yīng)提取= 2440003% = 7320期初余 ： 200000 23） 2340000 26） 10000期末余 ：244000040.交納納本月應(yīng)交交增值稅： 借：應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增增值稅（已已交稅金） 28730 貸：銀銀行存款 287330 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增增值稅2） 306000 22）

11、 340000 應(yīng)交稅費費 = 銷銷項稅額 - 進項項稅額3） 299220 23） 340000 = 9952000 - 66477015) 8850 24) 272000 = 28773032) 5110040) 28873041.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品品成本： 借：主營營業(yè)務(wù)成本本 26600000 貸：庫存商品品 Moddem 1800000 (90002000) 顯示器器 800000 (8010000)42.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)損益類賬賬戶：1/2 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)收入類類賬戶 ：借：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 5600000 貸：本年年利潤 56000002/2 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本費費用類賬戶戶 ：借：本年利利潤 3166253.

12、60 貸貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 2600000 銷銷售費用 30000 管理費費用 349333.600 財務(wù)費費用 111000 資資產(chǎn)減值損損失 7332043.計算算并結(jié)轉(zhuǎn)全全年所得稅稅費用：1/2 計計算全年應(yīng)交所得稅稅費用：（6800000 + 5600000 - 3162553.600 ） 33% = 9233746.40 33% = 304836.311借：所得稅稅費用 3044836.31貸：應(yīng)交稅稅費應(yīng)交所得稅稅費用 3048836.3312/2 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅稅費用：借：本年利利潤 3048836.331貸：所得稅稅費用 3048836.33144.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利潤潤： 92337

13、46.40 - 3044836.31 = 6188910.09 借：本年利利潤 66189110.099 貸：利潤分配配未分配配利潤 6188910.0945.提取取盈余公積積： 借：利利潤分配提取盈盈余公積 928836.551 貸貸：盈余公公積法定盈盈余公積 611891.01 （6189910.009） 10% 公益金金 309945.50 （6188910.09） 5%46.應(yīng)分分配投資者者利潤： （6189910.009 - 928336.511 ） 30% = 52260733.58 30% = 11578222.077 借借：利潤分分配應(yīng)分配配投資者利利潤 1578822.007

14、 貸：應(yīng)應(yīng)付利潤 11578222.07747.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)利潤分配配各明細賬賬戶 ： 借：利利潤分配未分配配利潤 2506658.558 貸：利潤潤分配提取盈余余公積 928336.511 應(yīng)分配配投資者利利潤 1578822.007試 算 平平 衡 表表期 初 余余 額本 期 發(fā)發(fā) 生 額額期 末 余余 額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方庫存現(xiàn)金3,500056,477056,01103,9600銀行存款1,2500,00001,2566,50001,3988,55001,1077,9500交易性金融融資產(chǎn)40,000040,0000應(yīng)收票據(jù)15,0000187,2200202,2200應(yīng)收

15、賬款20,0000234,000010,0000244,0000其他應(yīng)收款款8,000020002,00008,0000壞賬準備7,32007,3200在途物資356,8840356,8840原材料680,5500356,8840505,6650531,6690低值易耗品品30,000022,00008,0000庫存商品400,0000519,0028.112260,0000659,0028.112制造費用45,9448.20045,9448.200生產(chǎn)成本590,5552.220519,0028.11271,5224.088長期股權(quán)投投資400,0000400,0000持有至到期期投資100

16、,0000100,0000無形資產(chǎn)100,0000100,0000累計攤銷1,00001000在建工程842,0000842,0000固定資產(chǎn)2,4200,0000842,00003,2622,0000累計折舊192,000024,2000216,2200短期借款449,0000449,0000應(yīng)付賬款200,0000205,9920405,9920應(yīng)付職工薪薪酬16,0000555,5500562,4465.88022,9665.800應(yīng)交稅費200,00002952000400,0036.331304,8836.331應(yīng)付利潤157,8822.007157,8822.007其他應(yīng)付款款2,20002,2000預(yù)收賬款10,000010,0000長期借款700,00001,0000,00001,7000,0000實收資本2,8000,00002,8000,0000盈余公積200,000092,8336.511292,8836.551利潤分配501,3317.116869,5568.667368,2251