工程經(jīng)濟(jì)學(xué)完整版課件全套ppt教程

1、第一章 緒論Engineering Economics 目 錄第一節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的含義 第二節(jié)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展第三節(jié)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象及內(nèi)容第四節(jié) 學(xué)習(xí)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義第一節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的含義一、 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的有關(guān)概念工程工程一般有兩方面的含義，一是指土木建筑或其他生產(chǎn)、制造部門用比較大而復(fù)雜的設(shè)備來進(jìn)行工作，如土木工程、機(jī)械工程、化學(xué)工程、采礦工程等；二是投入較多的人力、物力來完成的工作，如211工程、希望工程等。工程經(jīng)濟(jì)學(xué)中的工程指第一種含義。項(xiàng)目項(xiàng)目是以一套獨(dú)特而相互聯(lián)系的任務(wù)為前提，有效地利用資源、為實(shí)現(xiàn)某一特定的目標(biāo)所做的一次性努力。項(xiàng)目可以按照不同的角度進(jìn)行分類，如按項(xiàng)目的

2、目標(biāo)可以分為盈利性項(xiàng)目和非盈利性項(xiàng)目。科學(xué)與技術(shù)科學(xué)是人們對(duì)客觀規(guī)律的認(rèn)識(shí)和總結(jié)。技術(shù)是人們?cè)诶米匀缓透脑熳匀坏倪^程中積累起來并在生產(chǎn)勞動(dòng)中體現(xiàn)出來的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)。經(jīng)濟(jì)的含義經(jīng)濟(jì)是指生產(chǎn)關(guān)系經(jīng)濟(jì)是指一國國民經(jīng)濟(jì)的總稱或國民經(jīng)濟(jì)的各部門經(jīng)濟(jì)是指社會(huì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)是指節(jié)約或節(jié)省第一節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的含義二、 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的定義經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究如何使有限的生產(chǎn)資源得到有效的利用，從而獲得不斷擴(kuò)大、日益豐富的商品和服務(wù)。正如薩謬爾森所說：“經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究人類和社會(huì)怎樣進(jìn)行選擇的，也就是借助或不借助貨幣，使用有其他用途的稀缺資源來生產(chǎn)各種物品；并且，為了當(dāng)前和未來的消費(fèi)，在社會(huì)的各個(gè)成員之間或集團(tuán)之間分配

3、這些物品?！惫こ探?jīng)濟(jì)學(xué)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)是建立在工程學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)之上，圍繞工程項(xiàng)目的設(shè)想、設(shè)計(jì)、施工及運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)合理性展開研究，是在資源有限的條件下，運(yùn)用特定的方法，對(duì)各種可行方案進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策，從而確定最佳方案的學(xué)科。第二節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展一、國外工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的形成與發(fā)展工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的歷史淵源可追溯到1887年惠靈頓（Arthur M. Wellington）的鐵路布局的經(jīng)濟(jì)理論的出版。斯坦福大學(xué)的菲什（J.C.L.Fish）教授于1915年出版了第一本工程經(jīng)濟(jì)學(xué)（Engineering Economics）專著，研究的內(nèi)容包括投資、利率、初始費(fèi)用與運(yùn)營費(fèi)用、商業(yè)組織與商業(yè)統(tǒng)計(jì)、估價(jià)與預(yù)測(cè)等。20

4、世紀(jì)20年代，戈?duì)柕侣∣.B.Goldman）發(fā)表了著作財(cái)務(wù)工程學(xué)（Financial Engineering），在此書中，提出了復(fù)利計(jì)息的計(jì)算方法，并且在書中提出，工程師最基本是結(jié)合成本限制，以使工程項(xiàng)目達(dá)到最大的經(jīng)濟(jì)性，從而將工程學(xué)當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)性問題提高到學(xué)術(shù)研究的高度。真正使工程經(jīng)濟(jì)學(xué)成為一門系統(tǒng)化科學(xué)的學(xué)者，則是格蘭特教授（E.L.Grant）。他在1930年發(fā)表了被譽(yù)為工程經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)典之作的工程經(jīng)濟(jì)原理（Principles of Engineering Economy），該書于1976年出了第6版。至此，工程經(jīng)濟(jì)學(xué)獲得了公眾的認(rèn)可，作為一門獨(dú)立的系統(tǒng)的學(xué)科而存在。第二節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的

5、產(chǎn)生和發(fā)展二、我國工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展情況我國的工程經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一門獨(dú)立的學(xué)科，產(chǎn)生于二十世紀(jì)五十年代末期、六十年代初。主要經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：第三節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象及內(nèi)容一、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象是工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析的最一般方法，即研究采用何種方法及方法體系才能正確評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性，才能尋求工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的最佳結(jié)合點(diǎn)。也就是說，工程經(jīng)濟(jì)學(xué)不研究工程技術(shù)原理及其應(yīng)用，也不研究影響經(jīng)濟(jì)效果的相關(guān)因素，而是研究各種工程技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法。第三節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象及內(nèi)容二、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究內(nèi)容研究內(nèi)容（6）風(fēng)險(xiǎn)和不確定性分析（4）項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（3）投資方案選擇（1）可

6、行性研究與建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃（2）工程項(xiàng)目的投資估算與融資分析（5）項(xiàng)目效益費(fèi)用分析（7）建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)估第三節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象及內(nèi)容三、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的一般程序收集資料確定可行的方案確定目標(biāo)312綜合評(píng)價(jià)各方案確定最優(yōu)方案建立方案比較的基礎(chǔ)645完善方案7第三節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象及內(nèi)容四、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的特點(diǎn)實(shí)用性定量性綜合性312預(yù)測(cè)性比較性45第四節(jié) 學(xué)習(xí)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義一、學(xué)習(xí)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的必要性進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析可以提高社會(huì)資源利用效率進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析可以降低項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)工程師應(yīng)掌握必要的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)312進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析可以提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力4第四節(jié) 學(xué)習(xí)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義二、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)在項(xiàng)

7、目管理中的地位工程經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)已成為現(xiàn)代項(xiàng)目管理人員必備的基礎(chǔ)知識(shí)。在我國現(xiàn)行的諸多建設(shè)領(lǐng)域的執(zhí)業(yè)資格考試中，工程經(jīng)濟(jì)學(xué)（工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)）都是一門必考的基礎(chǔ)課程。（見表1-1）序號(hào)名稱管理部門1監(jiān)理工程師建設(shè)部2房地產(chǎn)估價(jià)師建設(shè)部3資產(chǎn)評(píng)估師財(cái)政部4造價(jià)工程師建設(shè)部5結(jié)構(gòu)工程師建設(shè)部6咨詢工程師（投資）國家發(fā)展和改革委員會(huì)7一級(jí)建造師建設(shè)部8設(shè)備監(jiān)理師國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局9投資建設(shè)項(xiàng)目管理師國家發(fā)展和改革委員會(huì)表1-1 對(duì)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)有考試要求的執(zhí)業(yè)資格考試第四節(jié) 學(xué)習(xí)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義三、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)與相關(guān)課程的關(guān)系工程經(jīng)濟(jì)學(xué)與投資項(xiàng)目評(píng)估學(xué)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)與技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)312工

8、程經(jīng)濟(jì)學(xué)與會(huì)計(jì)學(xué)4本章小結(jié)本章結(jié)束Engineering Economics經(jīng)濟(jì)學(xué)工程第二章 工程經(jīng)濟(jì)分析的要素Engineering Economics案例導(dǎo)入思考1.對(duì)于工程項(xiàng)目的投資、收入等經(jīng)濟(jì)分析要考慮多種要素的影響。2.對(duì)不同的工程項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)考慮的要素不盡相同。工程項(xiàng)目的建設(shè)首先是一個(gè)投資活動(dòng)，要對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)。對(duì)于投資主體而言，經(jīng)濟(jì)效益首先具有相對(duì)重要的意義，任何項(xiàng)目如果不能取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，投資方就會(huì)受到損失，投資、成本費(fèi)用、銷售收入、稅金及利潤是工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析的基本要素，是工程經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)。近一步分析某一工程項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資2800萬元，投產(chǎn)

9、后預(yù)計(jì)每年可獲得總收入480萬元，預(yù)計(jì)每年的總支出為280萬元，試問這一工程項(xiàng)目是如何預(yù)測(cè)出投資的資金額、總收入的資金額及每年總支出額的？ 目 錄第一節(jié) 投資及其估算 第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算第三節(jié) 營業(yè)收入、稅金第四節(jié) 利潤（一）投資的概念（二）工程造價(jià)（三）投資的構(gòu)成第一節(jié) 投資及其估算（四）建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法第一節(jié) 投資及其估算一、 投資的概念何為投資1廣義的投資就是對(duì)資本的運(yùn)用，或者講是人們?yōu)榱说玫揭欢ǖ奈磥硎找?，而將資本投入經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)過程的一種行為。2在商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，投資是普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，一般來說，投資是指經(jīng)濟(jì)主體（個(gè)人、家庭、企業(yè)等）以獲得未來貨幣增值或收益為目的，預(yù)先墊付一

10、定量的貨幣或?qū)嵨?，?jīng)營某項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。簡(jiǎn)單地說，投資就是為了獲得可能的不確定的未來值而做出的確定的現(xiàn)值的犧牲。3工程經(jīng)濟(jì)中的投資為了保證項(xiàng)目投產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行而投入的活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)價(jià)值的總和。第一節(jié) 投資及其估算二、 工程造價(jià)1從需求的角度看（投資者的角度）工程造價(jià)指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。工程造價(jià)就是工程投資費(fèi)用，建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)就是建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資。2從供給角度看（承包商）工程造價(jià)就是工程的價(jià)格。為建成一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在相關(guān)市場(chǎng)等交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程的價(jià)格和建設(shè)工程總價(jià)格。第一節(jié) 投資及其估算三、 投資的構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目總投資是指

11、在工程項(xiàng)目建設(shè)階段所需要的全部費(fèi)用的總和。其中，建設(shè)投資和建設(shè)期利息之和對(duì)應(yīng)于固定資產(chǎn)投資，固定資產(chǎn)投資與建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)在量上相等。1生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金三總分；2非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和建設(shè)期利息兩部分。第一節(jié) 投資及其估算三、 投資的構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資工程造價(jià)建設(shè)投資工程費(fèi)用設(shè)備及工器具購置費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)直接費(fèi)間接費(fèi)利潤稅金工程建設(shè)其他費(fèi)用固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)其他費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資金表2-1 我國現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成第一節(jié) 投資及其估算三、 投資的構(gòu)成（一）設(shè)備及工、

12、器具購置費(fèi)用設(shè)備及工、器具購置費(fèi)用是由設(shè)備購置費(fèi)和工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)組成，如圖2.1所示。第一節(jié) 投資及其估算三、 投資的構(gòu)成（一）設(shè)備及工、器具購置費(fèi)用1.設(shè)備購置費(fèi)的構(gòu)成及計(jì)算國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)是指為建設(shè)項(xiàng)目購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種國產(chǎn)或進(jìn)口設(shè)備、工具、器具的購置費(fèi)用。設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) （2-1）第一節(jié) 投資及其估算三、 投資的構(gòu)成（一）設(shè)備及工、器具購置費(fèi)用2.工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)的構(gòu)成及計(jì)算工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)，是指新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工

13、卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費(fèi)用。一般以設(shè)備購置費(fèi)為計(jì)算基數(shù)，按照部門或行業(yè)規(guī)定的工具、器具及生產(chǎn)家具費(fèi)率計(jì)算。計(jì)算公式為：工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)定額費(fèi)率 （2-2）工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)第一節(jié) 投資及其估算三、 投資的構(gòu)成（二）建筑安裝工程費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目主要由直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金四部分組成。其構(gòu)成內(nèi)部如圖2.2所示。圖2.2建筑安裝工程費(fèi)用組成第一節(jié) 投資及其估算三、 投資的構(gòu)成（三）工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用是指應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)投資中開支的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能正常發(fā)揮效用而發(fā)生的固定資產(chǎn)其他費(fèi)用、無形資產(chǎn)費(fèi)用和其他資產(chǎn)

14、費(fèi)用。其構(gòu)成如圖2.3所示。圖2.3工程建設(shè)其他投資構(gòu)成第一節(jié) 投資及其估算三、 投資的構(gòu)成（四）預(yù)備費(fèi)我國現(xiàn)行規(guī)定，預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)?；绢A(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)是指針對(duì)在項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱為工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是指針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料、人工、設(shè)備等價(jià)格可能發(fā)生變化引起工程造價(jià)的變化，而事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。第一節(jié) 投資及其估算三、 投資的構(gòu)成（五）建設(shè)期利息建設(shè)期利息包括向國內(nèi)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款、出口信貸、外國政府貸款、國際商業(yè)銀行貸款以及在境內(nèi)外發(fā)行的債券等在建設(shè)期間應(yīng)計(jì)的借

15、款利息。當(dāng)總貸款是分年均衡發(fā)放時(shí)，建設(shè)期利息的計(jì)算可按當(dāng)年借款在年中支用考慮，即當(dāng)年貸款按半年計(jì)算，上年貸款按全年計(jì)息。計(jì)算公式如下：式中qj建設(shè)期第j年應(yīng)計(jì)利息；Pj-1建設(shè)期第（j-1）年末累計(jì)貸款本金與利息之和；Aj建設(shè)期第j年貸款金額；i年利率。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（一）建設(shè)項(xiàng)目投資估算的內(nèi)容建設(shè)投資估算的內(nèi)容費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)。投資估算投資估算是指在項(xiàng)目投資決策過程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資數(shù)額進(jìn)行的估計(jì)。根據(jù)國家規(guī)定，從滿足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項(xiàng)目投資

16、的估算包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金估算。建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款（或債券）利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。建設(shè)期利息單獨(dú)估算，以便對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行融資前和融資后財(cái)務(wù)分析。流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投資后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（二）建設(shè)項(xiàng)目投資估算的要求（略）（三）建設(shè)項(xiàng)目投資估算的步驟1.分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具費(fèi)、安裝工程費(fèi)。2.在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)。3.估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。4.估算建設(shè)期利息。

17、5.估算流動(dòng)資金。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算1.單位生產(chǎn)能力估算法2.生產(chǎn)能力指數(shù)法3.系數(shù)估算法4.比例估算法5.指標(biāo)估算法第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算單位生產(chǎn)能力估算法1單位生產(chǎn)能力估算法是依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計(jì)資料，利用相近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模，即得擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資。其計(jì)算公式為：式中C1已建類似項(xiàng)目的靜態(tài)投資額；C2擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額；Q1已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；Q2擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；f不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。第一節(jié) 投資及

18、其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算生產(chǎn)能力指數(shù)法2又稱為指數(shù)估算法，它是根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額的方法，是對(duì)單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)。其計(jì)算公式如下：式中x生產(chǎn)能力指數(shù)。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算比例估算法4根據(jù)已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占項(xiàng)目靜態(tài)投資的比例，估算出擬建項(xiàng)目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額。其計(jì)算公式如下：式中I擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資；K已建項(xiàng)目主要設(shè)備投資占擬建項(xiàng)目投資的比例；n設(shè)備各類數(shù)；Qi第i種設(shè)備的數(shù)量；Pi第i種設(shè)

19、備的單價(jià)（到廠價(jià)格）。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算指標(biāo)估算法5這種方法是把建設(shè)項(xiàng)目以單項(xiàng)工程或單位工程，按建設(shè)內(nèi)容縱向劃分為各個(gè)主要生產(chǎn)設(shè)施、輔助及公用設(shè)施、行政及福利設(shè)施以及各項(xiàng)其他基本建設(shè)費(fèi)用，按費(fèi)用性質(zhì)橫向劃分為建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程等，根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各單位工程或單項(xiàng)工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上匯集編制成擬建項(xiàng)目的各個(gè)單項(xiàng)工程費(fèi)用和擬建項(xiàng)目的工程費(fèi)用投資估算額。（1）建筑工程費(fèi)用估算（2）設(shè)備及工器具購置費(fèi)估算（3）安裝工程費(fèi)估算（4）工程建設(shè)其他費(fèi)用估算（5）基本預(yù)備費(fèi)估算第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)

20、目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算指標(biāo)估算法5（1）建筑工程費(fèi)用估算建筑工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)用是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用，一般采用單位建筑工程投資估算法、單位實(shí)物工程投資估算法、概算指標(biāo)投資估算法等進(jìn)行估算。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算指標(biāo)估算法5（2）設(shè)備及工器具購置費(fèi)估算設(shè)備及工、器具購置費(fèi)用設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目主要設(shè)備表及價(jià)格、費(fèi)用資料編制，工器具購置費(fèi)按設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。對(duì)于價(jià)值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)（套）估算購置費(fèi)，價(jià)值較小的設(shè)備可按類估算，國內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備應(yīng)分別估算。第一節(jié) 投資及其估算

21、四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算指標(biāo)估算法5（3）安裝工程費(fèi)估算安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算。其計(jì)算公式如下：安裝工程費(fèi)設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率（%） （2-29）安裝工程費(fèi)設(shè)備噸重每噸安裝費(fèi) （2-30）安裝工程費(fèi)安裝工程實(shí)物量安裝費(fèi)用指標(biāo) （2-31）第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算指標(biāo)估算法5（4）工程建設(shè)其他費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)結(jié)合擬建項(xiàng)目的具體情況，有合同或協(xié)議明確的

22、費(fèi)用按合同或協(xié)議計(jì)算。合同或協(xié)議中沒有明確的費(fèi)用，根據(jù)國家和各行業(yè)部門、工程所在地地方政府的有關(guān)工程建設(shè)其他費(fèi)用定額和計(jì)算辦法計(jì)算。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（四）建設(shè)投資靜態(tài)部分（靜態(tài)投資額）的估算指標(biāo)估算法5（5）基本預(yù)備費(fèi)用估算基本預(yù)備費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)的估算一般是以建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基礎(chǔ)，乘以基本預(yù)備費(fèi)率進(jìn)行計(jì)算。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（五）建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分的估算建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)該計(jì)算匯率的影響。動(dòng)態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來計(jì)算，而不是以編制的

23、年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計(jì)算。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算方法見公式2.1.10.估計(jì)匯率變化對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資的影響，是通過預(yù)測(cè)匯率在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)的變動(dòng)程度，以估算年份的投資額為基數(shù)，計(jì)算求得。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（六）建設(shè)期利息的估算建設(shè)期利息建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及其他融資費(fèi)用。其他融資費(fèi)用是指某些債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)、信貸保險(xiǎn)費(fèi)等融資費(fèi)用，一般情況下應(yīng)將其單獨(dú)計(jì)算并計(jì)入建設(shè)期利息；在項(xiàng)目前期研究的初期階段，也可作粗略估算并計(jì)入建設(shè)投資；對(duì)于不涉及國外貸款的項(xiàng)目，在可行性研究階段，也可作粗略估算并計(jì)入建設(shè)投資。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投

24、資估算方法（七）流動(dòng)資金的估算流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法3.估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問題第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（七）流動(dòng)資金的估算1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款；流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成要素一般包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。流動(dòng)資金等于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額，計(jì)算公式如下：流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 （2-33）流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款+存貨+現(xiàn)金 （2-34

25、）流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款 （2-35）流動(dòng)資金本年增加額本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金 （2-36）首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，再分項(xiàng)估算占用金額。第一節(jié) 投資及其估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法（七）流動(dòng)資金的估算2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。計(jì)算公式如下：年流動(dòng)資金年費(fèi)用基數(shù)各類流動(dòng)資金率（%） （2-50）3.估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問題（一）成本費(fèi)用基本概念（二）工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算工程項(xiàng)目投入使用后，進(jìn)入運(yùn)營期。在運(yùn)營期內(nèi)，各年的成本費(fèi)用由生產(chǎn)

26、成本和期間費(fèi)用兩部分組成。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算一、成本費(fèi)用基本概念（一）生產(chǎn)成本的基本概念生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本，也稱為制造成本，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的直接材料費(fèi)、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。直接材料費(fèi)直接材料費(fèi)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、設(shè)備零配件、外購半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物、低值易耗品以及其他直接材料費(fèi)。直接工資直接工資包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等。其他直接費(fèi)用其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。制造費(fèi)用制造費(fèi)用是指企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位（分廠、車間）為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)單位（分廠、車間）管理

27、人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)（不含融資租賃費(fèi)）、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)以及其他制造費(fèi)用。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算一、成本費(fèi)用基本概念（一）生產(chǎn)成本的基本概念第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算一、成本費(fèi)用基本概念（二）期間費(fèi)用的基本概念期間費(fèi)用期間費(fèi)用是指在一定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系和關(guān)系不密切的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。期間費(fèi)用不計(jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，直接體現(xiàn)為當(dāng)期損益。管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：公司經(jīng)費(fèi)（工廠總部管理人員工

28、資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及公司其他經(jīng)費(fèi)）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅金（指企業(yè)按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等）、土地使用費(fèi)（或海域使用費(fèi)）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、研究發(fā)展費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算一、成本費(fèi)用基本概念（二）期間費(fèi)用的基本概念財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)營期間的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及在籌資過程中發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品

29、和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托供銷費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不包括融資租賃費(fèi)）和銷售服務(wù)費(fèi)用、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)等。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（一）原材料成本的計(jì)算各年成本費(fèi)用的計(jì)算公式為：年成本費(fèi)用外購原材料+外購燃料動(dòng)力+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+維修費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出+其他費(fèi)用 （2-51）原材料成本是成本的計(jì)算公式如下：原材料成本年產(chǎn)量單位產(chǎn)品原材料成本 （2-52）（二）燃料動(dòng)力成本的計(jì)算

30、燃料動(dòng)力成本計(jì)算公式為：燃料動(dòng)力成本年產(chǎn)量單位產(chǎn)品燃料和動(dòng)力成本 （2-53）第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（三）工資及福利費(fèi)的計(jì)算常用的工資計(jì)算方法有兩種：整個(gè)企業(yè)的職工定員數(shù)乘以人均年工資額計(jì)算年工資總額，其計(jì)算公式如下：年工資成本企業(yè)職工定員數(shù)人均年工資額 （2-54）按照不同的工資級(jí)別對(duì)職工進(jìn)行劃分，估算各級(jí)別職工的工資，然后加和。工資級(jí)別一般可分為五個(gè)級(jí)別：高級(jí)管理人員、中級(jí)管理人員、一般管理人員、技術(shù)工人和一般工人等。1.工資的計(jì)算第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（三）工資及福利費(fèi)的計(jì)算福利費(fèi)主要包括職工的保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、

31、職工生活困難補(bǔ)助及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出，不包括職工福利設(shè)施的支出。一般可按職工工資總額的一定比例提取。2.福利費(fèi)第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（四）折舊費(fèi)的計(jì)算折舊費(fèi)折舊費(fèi)包括在制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用中，為方便計(jì)算，可以將各項(xiàng)中的折舊單獨(dú)計(jì)算。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（五）修理費(fèi)的計(jì)算修理費(fèi)修理費(fèi)用也包括在制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用中，為方便計(jì)算，可以將各項(xiàng)中的修理費(fèi)用單獨(dú)計(jì)算。修理費(fèi)分為大修費(fèi)用和小修費(fèi)用。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（六）攤銷費(fèi)的計(jì)算攤銷費(fèi)無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用而沒有

32、實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、著作權(quán)和土地使用權(quán)等。遞延資產(chǎn)是指應(yīng)當(dāng)在運(yùn)營期內(nèi)的前幾年逐年攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。攤銷費(fèi)是指無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在一定期限內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（七）維檢費(fèi)的計(jì)算維檢費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)是指采掘、采伐工業(yè)按生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量提取的固定資產(chǎn)更新和技術(shù)改造資金，即維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的資金，簡(jiǎn)稱“維簡(jiǎn)費(fèi)”。維簡(jiǎn)費(fèi)直接計(jì)入成本，計(jì)算方法與折舊費(fèi)相同。這類采掘、采伐企業(yè)不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（八）運(yùn)營期利息的計(jì)算運(yùn)營期利息建設(shè)投資借款在生產(chǎn)期發(fā)生利息的計(jì)算公式為：每年支付利息

33、年初本本金累計(jì)年利率 （2-56）流動(dòng)資金的貸款屬于短期借款，利率較長期借款利率低，且利率一般為季利率，每三個(gè)月計(jì)息一次。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，為簡(jiǎn)化計(jì)算，采用年利率，每年計(jì)算一次。流動(dòng)資金借款利息計(jì)算公式為：流動(dòng)資金利息流動(dòng)資金借款累計(jì)金額年利率 （2-56）運(yùn)營利息包括建設(shè)投資借款利息和流動(dòng)資金借款利息。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（九）其他費(fèi)用的計(jì)算在工程經(jīng)濟(jì)分析中，其他費(fèi)用一般根據(jù)成本中的原材料成本、燃料和動(dòng)力成本、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)及攤銷費(fèi)之和的一定百分比計(jì)算，參照同類企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正確定。上述九項(xiàng)之和為運(yùn)營期各年的總成本費(fèi)用，結(jié)果列入

34、“總成本費(fèi)用估算表” 。第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（十）經(jīng)營成本的計(jì)算經(jīng)營成本的構(gòu)成可表示為：經(jīng)營成本外購原材料+外購燃料動(dòng)力+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用 （2-57）經(jīng)營成本與年總成本費(fèi)用的關(guān)系即：經(jīng)營成本總成本費(fèi)用折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)利息支出 （2-58）第二節(jié) 成本費(fèi)用及其估算二、工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的成本費(fèi)用（十一）固定成本與變換成本的計(jì)算為了進(jìn)行盈虧平衡分析和不確定性分析，需將年成本費(fèi)用分為固定成本、變動(dòng)成本。固定成本固定成本指成本總額不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化的各項(xiàng)成本費(fèi)用，主要包括工資或薪酬（計(jì)件工資除外）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和其他費(fèi)用等。變動(dòng)成本變動(dòng)成本指成本

35、總額隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化而發(fā)生同方向變化的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括原材料、燃料、動(dòng)力消耗、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等。（一）營業(yè)收入（二）營業(yè)稅金及附加第三節(jié) 營業(yè)收入、稅金第三節(jié) 營業(yè)收入、稅金一、營業(yè)收入（一）營業(yè)收入的概念營業(yè)收入營業(yè)收入是進(jìn)行利潤總額、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。其計(jì)算公式如下：年?duì)I業(yè)收入產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量單位價(jià)格 （2-59）（二）各年運(yùn)營負(fù)荷的確定運(yùn)營負(fù)荷運(yùn)營負(fù)荷是指項(xiàng)目運(yùn)營運(yùn)程中負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的百分?jǐn)?shù)，它的高低與項(xiàng)目復(fù)雜程度、產(chǎn)品生命周期、技術(shù)成熟程度、市場(chǎng)開發(fā)程度、原材料供應(yīng)、配套條件、管理因素等都相關(guān)，其中市場(chǎng)因素為主要因素。第三節(jié) 營業(yè)收入、稅金一、營業(yè)收入（三）產(chǎn)品或

36、服務(wù)的數(shù)量的確定明確產(chǎn)品銷售或服務(wù)市場(chǎng)，根據(jù)項(xiàng)目的市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)分析，分別測(cè)算出外銷和內(nèi)銷的產(chǎn)品數(shù)量或服務(wù)數(shù)量。（四）產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格的確定估算營業(yè)收入，產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格是一個(gè)很重要的因素。產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格取決于其去向和市場(chǎng)需求，并考慮國內(nèi)外相應(yīng)價(jià)格變化趨勢(shì)，確定產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格水平。一般可采用出廠價(jià)。第三節(jié) 營業(yè)收入、稅金一、營業(yè)收入（五）確定營業(yè)收入對(duì)于生產(chǎn)多種產(chǎn)品和提供多項(xiàng)服務(wù)的項(xiàng)目，應(yīng)分別估算各種產(chǎn)品及服務(wù)的營業(yè)收入。對(duì)于那些不便于按詳細(xì)的品種分類計(jì)算營業(yè)收入的項(xiàng)目，也可采取折算為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的方法計(jì)算營業(yè)收入。第三節(jié) 營業(yè)收入、稅金二、營業(yè)稅金及附加（一）增值稅增值稅增值稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨

37、物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，就其取得貨物的銷售額、進(jìn)口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)收入額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。（二）消費(fèi)稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅是對(duì)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的部分應(yīng)稅消費(fèi)品按差別稅率或稅額征收的一種稅，在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，根據(jù)消費(fèi)政策、產(chǎn)業(yè)政策的要求，有選擇地對(duì)部分消費(fèi)品征收的一種特殊的稅種。應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅額應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額適用稅率 （2-63）第三節(jié) 營業(yè)收入、稅金二、營業(yè)稅金及附加（三）營業(yè)稅營業(yè)稅營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)或有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為的單

38、位和個(gè)人，就其營業(yè)額所征收的一種稅。營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，包含在營業(yè)收入之內(nèi)。（四）城市維護(hù)建設(shè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅，是一種地方附加稅，目前以流轉(zhuǎn)稅額（包括增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅）為計(jì)稅依據(jù)，稅率根據(jù)項(xiàng)目所在地分市區(qū)、縣、鎮(zhèn)以外三個(gè)等級(jí)。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）的實(shí)納稅額適用稅率 （2-65）第三節(jié) 營業(yè)收入、稅金二、營業(yè)稅金及附加（五）教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加是一種地方附加稅，以流轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù)，隨消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納，稅率由地方確定。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）的實(shí)納稅額適用稅率 （2-66）（六）資源稅資源稅資源稅是國家對(duì)我

39、國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。（一）利潤計(jì)算（二）所得稅計(jì)算及凈利潤分配第三節(jié) 營業(yè)收入、稅金第四節(jié) 利潤一、利潤計(jì)算利潤利潤是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的財(cái)務(wù)成果。利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營者的主要目標(biāo)。對(duì)于工程項(xiàng)目來講，利潤的構(gòu)成相對(duì)簡(jiǎn)單，在估算利潤總額時(shí)，假定不發(fā)生其他業(yè)務(wù)利潤，也不考慮投資凈收益、補(bǔ)貼收入和營業(yè)外收支凈額，本期發(fā)生的總成本等于主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和。且將項(xiàng)目的主營業(yè)務(wù)收入視為本期的銷售（營業(yè)）收入，主營業(yè)務(wù)稅金及附加為本期的營業(yè)稅金及附加。其計(jì)算公式為：利潤總額產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入營業(yè)稅金及附加總成本 （2-70）第

40、四節(jié) 利潤二、所得稅計(jì)算及凈利潤分配在工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析中，通常以利潤總額作為企業(yè)所得額，即：所得稅應(yīng)納稅額利潤總額適用稅率 （2-73）（一）所得稅計(jì)算（二）凈利潤分配在工程經(jīng)濟(jì)分析中，一般將凈利潤作為可供分配的凈利潤，可按照下列順序分配：（1）提取盈余公積金。（2）向投資者分配利潤（應(yīng)付利潤）。（3）未分配利潤，即未作分配的凈利潤。本章小結(jié)本章結(jié)束Engineering Economics經(jīng)濟(jì)學(xué)工程第三章 資金時(shí)間價(jià)值Engineering Economics案例導(dǎo)入思考1.現(xiàn)在的1000元與一年后的1000元在價(jià)值上是否等同。2.一年后從銀行取出的利息有何意義?，F(xiàn)在的1000元存入銀行，按

41、年利率4%計(jì)算，一年后取出就是1040元，這就多出來40元，也就是現(xiàn)在的1000元與一年后的1040元等同，這多出來的40元就是這1000元一年的時(shí)間價(jià)值。近一步分析現(xiàn)將1000元存入銀行，假設(shè)利率4%，一年后可從銀行取出的本利和是多少元？ 目 錄第一節(jié) 現(xiàn)金流量 第二節(jié) 資金實(shí)際價(jià)值概述第三節(jié) 資金等值計(jì)算第四節(jié) 復(fù)利系數(shù)表及線性內(nèi)插法（一）現(xiàn)金流量的概念（二）現(xiàn)金流量圖第一節(jié) 現(xiàn)金流量第一節(jié) 投資及其估算一、 現(xiàn)金流量的概念1在某一時(shí)點(diǎn)t流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，記為CIt；2流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，記為COt;；3同一時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的代數(shù)和稱為凈現(xiàn)金流量，記為NCF或（

42、CItCOt）；4現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、凈現(xiàn)金流量統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流量的三要素：時(shí)點(diǎn)、大小、方向第一節(jié) 投資及其估算二、 現(xiàn)金流量圖與橫軸相連的垂直線，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，向下表示現(xiàn)金流出，長短為現(xiàn)金流量的大小，箭頭處標(biāo)明金額?，F(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖是用以反映項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的簡(jiǎn)化圖式，即把經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的現(xiàn)金流量繪入一個(gè)時(shí)間坐標(biāo)圖中，表示各現(xiàn)金流入、流出與相應(yīng)時(shí)間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。圖3.1 現(xiàn)金流量時(shí)間標(biāo)度圖3.2 正現(xiàn)金流量和負(fù)現(xiàn)金流量第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述一、資金時(shí)間價(jià)值概念及意義（一）資金時(shí)間價(jià)值的概念 “資金的時(shí)間價(jià)值”日常生活中常見 今天你是否該買東西或者是把錢存起來以后再

43、買？不同的行為導(dǎo)致不同的結(jié)果，例如：你有1000元，并且你想購買1000元的冰箱。如果你立即購買，就分文不剩；如果你把1000元以6%的利率進(jìn)行投資，一年后你可以買到冰箱并有60元的結(jié)余。（假設(shè)冰箱價(jià)格不變）如果同時(shí)冰箱的價(jià)格由于通貨膨脹而每年上漲8%，那么一年后你就買不起這個(gè)冰箱。 最佳決策是立即購買冰箱。顯然，只有 投資收益率通貨膨脹率， 才可以推遲購買對(duì)于資金的時(shí)間價(jià)值，可以從兩方面理解：隨著時(shí)間的推移，資金增值。資金一旦用于投資，就不能用于即期消費(fèi)。資金時(shí)間價(jià)值同樣數(shù)額的資金在不同時(shí)點(diǎn)上具有不同的價(jià)值，而不同時(shí)間發(fā)生的等額資金在價(jià)值上的差額稱為資金的時(shí)間價(jià)值。第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述一

44、、資金時(shí)間價(jià)值概念及意義（一）資金時(shí)間價(jià)值的概念在工程經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中，經(jīng)常會(huì)遇到以下幾類問題：1.投資方式不同的方案。2.投產(chǎn)方式不同的方案。3.使用壽命不同的方案。4.實(shí)現(xiàn)技術(shù)方案后，各年經(jīng)營費(fèi)用不同的方案評(píng)價(jià)。在工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，時(shí)間就是經(jīng)濟(jì)效益。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)效益是在一定時(shí)間內(nèi)創(chuàng)造的，不講時(shí)間，也就談不效益。比如100萬元的利潤是一年創(chuàng)造的，還是一年創(chuàng)造的，其效果是大不一樣的。因此，重視時(shí)間因素的研究，對(duì)工程經(jīng)濟(jì)分析有關(guān)重要的意義。第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述一、資金時(shí)間價(jià)值概念及意義（一）資金時(shí)間價(jià)值的意義第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述二、衡量資金時(shí)間價(jià)值的尺度（一）利息利息和純收益是衡量資金價(jià)值的尺度

45、，利率與收益率則是相對(duì)尺度。利息是指占用資金所付出的代價(jià)或放棄資金使用權(quán)所得到的補(bǔ)償。如果將一筆資金存入銀行，這筆資金就稱為本金。經(jīng)過一段時(shí)間之后，儲(chǔ)戶可在本金之外再得到一筆利息，這一過程可表示為：FnP+In （3-1）式中 Fn本利和； P本金； In利息。第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述二、衡量資金時(shí)間價(jià)值的尺度（一）利率利率是在單位時(shí)間（一個(gè)計(jì)息周期）內(nèi)所得的利息額與借貸金額（本金）之比，一般以百分?jǐn)?shù)表示?？杀硎緸椋海?-2）式中，i利率；I1一個(gè)計(jì)息周期的利息。第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述三、計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值的基本公式（一）單利計(jì)息單利計(jì)息是指僅按本金計(jì)算利息，利息不再生息，其利息總額與借貸時(shí)間

46、成正比。其利息計(jì)算公式為：（3-3）n個(gè)計(jì)息周期后的本利和為：利息的計(jì)算有單利計(jì)息和復(fù)利計(jì)算兩種，因此，資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法可以采用單利計(jì)息和復(fù)利計(jì)息。（3-4）第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述三、計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值的基本公式（一）單利計(jì)息我國個(gè)人儲(chǔ)蓄存款和國庫券的利息就是以單利計(jì)息的，計(jì)算周期是年。例3-1某人將1000元存入銀行，存期5年，年利率5%。試計(jì)算以單利計(jì)算，5年期滿存款的本利和。解：第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述三、計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值的基本公式（二）復(fù)利計(jì)息按復(fù)利方式計(jì)算利息時(shí)，利息的計(jì)算公式為：（3-5）N個(gè)計(jì)息周期后的復(fù)本利和為：（3-6）復(fù)利計(jì)息復(fù)利計(jì)息，是指對(duì)于某一計(jì)息周期來說，按本金

47、加上先前計(jì)息周期所累計(jì)的利息進(jìn)行計(jì)息，即“利生利”、“利滾利”。第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述三、計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值的基本公式我國房地產(chǎn)開發(fā)貸款和住房抵押貸款等都是按復(fù)利計(jì)息的。由于復(fù)利計(jì)息比較符合資金在社會(huì)再生產(chǎn)過程中運(yùn)動(dòng)的實(shí)際情況，所以在工程經(jīng)濟(jì)分析中，一般采用復(fù)利計(jì)息。例3-2數(shù)據(jù)同例1，試按復(fù)利計(jì)息計(jì)算5年期滿存款的本利和。解：（二）復(fù)利計(jì)息第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述三、計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值的基本公式1.名義利率與實(shí)際利率的概念（三）名義利率與實(shí)際利率的概念當(dāng)利率的時(shí)間單位與計(jì)息周期不一致時(shí)，若采用復(fù)利計(jì)息，會(huì)產(chǎn)生名義利率與實(shí)際利率不一致問題。名義利率是指一年內(nèi)多次復(fù)利時(shí)給出的年利率，它等于周期利率

48、與年內(nèi)復(fù)利次數(shù)的乘積?？杀硎緸椋好x利率周期利率每年的計(jì)息周期數(shù) （3-7）年利率、季度利率、月利率、日利率之間的換算關(guān)系如下：年利率季度利率4月利率12日利率360例如某筆住房抵押貸款按月還本付息，其月利率為0.5%，通常稱為“年利率6%，每月計(jì)息一次”。這里的年利率6%即稱為“名義利率”。第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述三、計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值的基本公式1.名義利率與實(shí)際利率的概念（三）名義利率與實(shí)際利率的概念實(shí)際利率是指一年內(nèi)多次復(fù)利時(shí)，每年末終值比年初的增長率。當(dāng)按單利計(jì)算利息時(shí)，名義利率和實(shí)際利率是等值的，但當(dāng)按復(fù)利計(jì)算時(shí)，上述“年利率6%，每月計(jì)息一次”的實(shí)際利率則不等于名義利率，其實(shí)際利率(

49、1+0.5%)12-16.17%第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述三、計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值的基本公式2.名義利率與實(shí)際利率的關(guān)系（三）名義利率與實(shí)際利率的概念設(shè)名義利率為r，若年初借款為P，在一年中計(jì)息m次，求實(shí)際i。則有：每一計(jì)息周期的利率為 ，一年后的復(fù)本利和為：故實(shí)際利率為：第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值概述三、計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值的基本公式例3-3一筆資金為10 000元，年利率為10%，試計(jì)算計(jì)息周期為一年、半年、三個(gè)月、一個(gè)月的年末本利和和實(shí)際利率。解： （1）計(jì)息周期為一年：F10 000（1+0.1）11 000（元）年利率即為實(shí)際利率。（2）計(jì)息周期為半年：F10 000（1+0.1/2）211 025

50、（元）實(shí)際利率（11 025/10 000）100%10.25%（3）計(jì)息周期為三個(gè)月：F10 000（1+0.1/4）411 038（元）實(shí)際利率（11 038/10 000）100%10.38%（4）計(jì)息周期一個(gè)月：F10 000（1+0.1/12）1211 047（元）實(shí)際利率（11 047/10 000）100%10.47%（三）名義利率與實(shí)際利率的概念從例3-3分析和計(jì)算，可以得出名義利率與實(shí)際利率存在下述關(guān)系：（1）實(shí)際利率比名義利率更能反映資金的時(shí)間價(jià)值；（2）名義利率越大，計(jì)息周期越短，實(shí)際利率與名義利率的差異越大；（3）當(dāng)每年計(jì)息周期數(shù)m=1時(shí)，名義利率等于實(shí)際利率；（4）當(dāng)

51、每年計(jì)算周期數(shù)m1時(shí)，實(shí)際利率大于名義利率；（一）資金等值的概念（二）資金等值計(jì)算常用符號(hào)第一節(jié) 現(xiàn)金流量（三）資金等值計(jì)算常用公式與系數(shù)（四）復(fù)利系數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)表示法第三節(jié) 資金等值計(jì)算一、資金等值的概念通常情況下，在資金等值計(jì)算過程中，人們把資金運(yùn)動(dòng)起點(diǎn)時(shí)間的金額稱為現(xiàn)值，把資金運(yùn)動(dòng)結(jié)束時(shí)與現(xiàn)值等值的金額稱為終值或未來值，而把資金運(yùn)動(dòng)過程中某一時(shí)點(diǎn)上與現(xiàn)值等值的金額稱為時(shí)值。資金等值也稱為資金等效值，是指在考慮時(shí)間因素的情況下，不同時(shí)點(diǎn)發(fā)生的絕對(duì)不等的資金可能具有相同價(jià)值。也可解釋為“與某一時(shí)間點(diǎn)上一定金額的實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值相等的另一時(shí)間點(diǎn)上的價(jià)值”。例如，現(xiàn)借入1000元，年利率是10%，一年后

52、要還的復(fù)本利和為1100元，這就是說，現(xiàn)在的1000元與一年后的1100元它們是等值的，即其實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值相等。第三節(jié) 資金等值計(jì)算二、資金等值計(jì)算常用符號(hào)資金等值計(jì)算常用中，常用的符號(hào)包括P、F、A、n和i等，名符號(hào)代表的含義是：P現(xiàn)值；F終值（未來值）；A連續(xù)出現(xiàn)在各計(jì)算周期期末的等額支付金額，簡(jiǎn)稱年值；n計(jì)息周期數(shù)；i每個(gè)計(jì)息周期的利率。資金等值計(jì)算中，通常都要使用i和n，以及P、F和A中的兩項(xiàng)。比較不同經(jīng)濟(jì)方案的效果時(shí)，常常換算成P值或A值，也可換算成F值來進(jìn)行比較。第三節(jié) 資金等值計(jì)算三、資金等值計(jì)算常用公式與系數(shù)一次支付的現(xiàn)金流量圖如圖3.3所示。如果在時(shí)點(diǎn)0的資金現(xiàn)值為P，并且已知

53、利率i，則復(fù)利計(jì)算的n個(gè)計(jì)息周期后的終值F的計(jì)算公式為：（一）一次支付的現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)PF0n1212nn10P（現(xiàn)值）12nn10F（將來值）現(xiàn)金流量模型:當(dāng)已知終值F和利率i時(shí)，則復(fù)利計(jì)息條件下的現(xiàn)值計(jì)算公式為：第三節(jié) 資金等值計(jì)算三、資金等值計(jì)算常用公式與系數(shù)（二）等額序列支付的現(xiàn)值系數(shù)和資金回收系數(shù)“等額分付”的特點(diǎn):在計(jì)算期內(nèi) 1）每期支付是大小相等、方向相同的現(xiàn)金流,用年值A(chǔ)表示； 2）支付間隔相同，通常為1年； 3）每次支付均在每年年末。其計(jì)算公式為：式（3-11）中的 稱為“等額序列支付現(xiàn)值系數(shù)”。由上式，當(dāng)現(xiàn)值P和利率i為已知時(shí)，求復(fù)利計(jì)算的等額序列支付年值A(chǔ)的計(jì)算公式：

54、式（3-12）中的 稱為“等額序列支付資金回收系數(shù)”。第三節(jié) 資金等值計(jì)算三、資金等值計(jì)算常用公式與系數(shù)（二）等額序列支付的現(xiàn)值系數(shù)和資金回收系數(shù)圖3.4 等額序列支付現(xiàn)金流量式中 稱為“等額序列支付終值系數(shù)”。第三節(jié) 資金等值計(jì)算三、資金等值計(jì)算常用公式與系數(shù)（三）等額序列支付的終值系數(shù)和儲(chǔ)存基金系數(shù)所謂等額序列支付的終值系數(shù)和儲(chǔ)存基金系數(shù)就是在已知F的情況下求A，或在已知A的情況下求F，現(xiàn)金流量圖如圖3.5。計(jì)算公式為：式中 稱為“等額序列支付儲(chǔ)存基金系數(shù)”。第三節(jié) 資金等值計(jì)算三、資金等值計(jì)算常用公式與系數(shù)（三）等額序列支付的終值系數(shù)和儲(chǔ)存基金系數(shù)圖3.5等額序列支付現(xiàn)金流量第三節(jié) 資金

55、等值計(jì)算四、復(fù)利系數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)表示法復(fù)利系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)表示法的一般形式為(X/Y，i，n）X表示所求的值，Y表示已知量，是一個(gè)系數(shù)。例如P/F表示“已知F求P”，（P/F，10%，10）就表示，這個(gè)系數(shù)若與終值F相乘，便可求得按年利率10%復(fù)利計(jì)息10年的現(xiàn)值P。表3-1匯總了上述6種復(fù)利系數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)表示法，以及系數(shù)用標(biāo)準(zhǔn)法表示的復(fù)利計(jì)算公式。系數(shù)名稱標(biāo)準(zhǔn)表示法所求已知公式一次支付終值系數(shù)(F/P，i，n）FPF=P(F/P，i，n）一次支付現(xiàn)值系數(shù)(P/F，i，n）PFP=F(P/F，i，n）等額序列支付現(xiàn)值系數(shù)(P/A，i，n）PAP=A(P/A，i，n）等額序列支付資金回收系數(shù)(A/P，i，n）AP

56、A=P(A/P，i，n）等額序列支付終值系數(shù)(F/A，i，n）FAF=A(F/A，i，n）等額序列支付儲(chǔ)存基金系數(shù)(A/F，i，n）AFA=F(A/F，i，n）表3-1 復(fù)利系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)表示法及復(fù)利計(jì)算公式匯總表第四節(jié) 復(fù)利系數(shù)表及線性內(nèi)插法一、復(fù)利系數(shù)表給定利率i和計(jì)息周期n值，復(fù)利系數(shù)f的大小可通過查復(fù)利系數(shù)表（見附錄1）求得。同樣如果給定n值和f值，也可通過復(fù)利系數(shù)表查得i值，又或給定i和f值，也可查得n值。圖3.6如何使用復(fù)利系數(shù)表以本書附錄1復(fù)利系數(shù)表為例，說明復(fù)利系數(shù)表的使用方法。如例3-2中，i=5%，n=5，應(yīng)用復(fù)利終值系數(shù)F/P。首先，在復(fù)利系數(shù)表中找到對(duì)應(yīng)的復(fù)利系數(shù)表如圖3.6

57、，再找到F/P所對(duì)應(yīng)列與期限n=5所對(duì)應(yīng)行的交匯處，既為所查復(fù)利終值系數(shù)（F/P，5%，5）1.276。第四節(jié) 復(fù)利系數(shù)表及線性內(nèi)插法二、線性內(nèi)插法圖3.7現(xiàn)性內(nèi)插法示意（一）利用復(fù)利系數(shù)表計(jì)算未知利率i或未知期數(shù)n。其計(jì)算公式如下： 式(3-15)中x1x0 x2，兩點(diǎn)（x1,y1），（x2,y2）分別是直線y=a+bx上的兩點(diǎn)，（x0,y0）是他們中間的某一點(diǎn)，如圖3.7和圖3.8所示。（一）線性內(nèi)插法的公式（3-15）圖3.8線性內(nèi)插法示意（二）第四節(jié) 復(fù)利系數(shù)表及線性內(nèi)插法二、線性內(nèi)插法（一）線性內(nèi)插法的應(yīng)用例3-4求系數(shù)（F/P，8.3%，10）解：此題為已知i，求f。因此i相當(dāng)于y

58、，f相當(dāng)于x。查表可知（F/P，8%，10）2.159，（F/P，9%，10）2.367，比較兩點(diǎn)的f值， 2.159較小，因此（F/P，8%，10）作為x1，則有第四節(jié) 復(fù)利系數(shù)表及線性內(nèi)插法二、線性內(nèi)插法（一）線性內(nèi)插法的應(yīng)用例3-5（P/F，i，9）0.3121，求i解：此題目為已知f，求i。因此f相當(dāng)于y，i相當(dāng)于x。查表可知（P/F，12%，9）0.3606，（P/F，15%，9）0.2843。12%15%，因此，12%作為x1，則有第四節(jié) 復(fù)利系數(shù)表及線性內(nèi)插法二、線性內(nèi)插法（一）線性內(nèi)插法的應(yīng)用例3-6（P/A，15%，n）4.6，求n解：此題為已知f求n。因此f相當(dāng)于y，n相當(dāng)

59、于x。查表可知（P/A，15%，8）4.487，（P/A，15%，9）4.772，比較兩點(diǎn)的n值，89，因此（P/A，15%，8）作為x1，則有采用線性內(nèi)插法時(shí)，是會(huì)有誤差的，但由于線性內(nèi)插是在極小的范圍內(nèi)進(jìn)行的，這種誤差對(duì)工程經(jīng)濟(jì)分析來說可以忽略，不影響經(jīng)濟(jì)分析的結(jié)論。第五節(jié) 資金等值的應(yīng)用二、線性內(nèi)插法例題例3-7已知某筆貸款的年利率為12%，借貸雙方約定按季度計(jì)息，則該筆貸款的實(shí)際利率是多少？解：已知r12%，m12/34，則該筆貸款的實(shí)際利率i=(1+r/m)m-1=(1+12%/4)4-1=12.55%例3-8某公司借款1500萬元，年復(fù)利率為10%，試問5年后一次需支付本利和多少？

60、解：已知P1500萬元，i=10%，n5，則5年后一次需支付本利和FP（F/P,i,n）=15001.1576=1736.4萬元第五節(jié) 資金等值的應(yīng)用二、線性內(nèi)插法例題：例3-9某房地產(chǎn)開發(fā)商向銀行貸款2000萬元，期限是2年，年利率為8%，若該筆貸款的還款方式為期間按季度付息、到期后一次償還本金，則開發(fā)商為該筆貸款支付的利息總額是多少？如果計(jì)算先期支付利息的時(shí)間價(jià)值，則貸款到期后開發(fā)商實(shí)際支付的利息又是多少？解：已知P2000萬元，n=24=8,i=8%/4=2,則開發(fā)商為該筆貸款支付的利息總額Pni=320（萬元）計(jì)算先期支付利息的時(shí)間價(jià)值，則到期后開發(fā)商實(shí)際支付的利息P(1+i)n-1=