內(nèi)控體系實(shí)施方案

1、中國(guó)”集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理與過(guò)程控制為核心得企業(yè)內(nèi)控體系，健全與 完善對(duì)全資、控股、參股公司得笛理控制體系，全而提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化 集團(tuán)公司在國(guó)際化建 設(shè)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)得能力，促謹(jǐn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)得實(shí)現(xiàn), 特制泄本方案。一 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)得基本情況集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度得建設(shè)，這些制度得有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司 管理水平與各階段開(kāi)展目標(biāo)得實(shí)現(xiàn)起到了積極得促進(jìn)作用。但就是，從我們對(duì)股份 公司、樹(shù)林公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研得情況，以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)開(kāi) 展內(nèi)控體系建設(shè)得總體要求瞧，目前得各項(xiàng)管理制度還沒(méi)有真正融為一體，成為

2、一 套系統(tǒng)化得體系。由此導(dǎo)致了職能部門(mén)之間管 理界而不清晰、管理責(zé)任不到位：下 級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)、多頭請(qǐng)示：同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè) 務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不 齊.這些問(wèn)題均矛盾得存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平得進(jìn)一步提高與集 團(tuán)公司得戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對(duì)現(xiàn)有得各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系 統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整得制度化體系。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)得必要性內(nèi)部控制就是由企業(yè)決策層、管理層與次她人員實(shí)施得，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略開(kāi)展 目標(biāo)提供合理保證得過(guò)程.建立健全與不斷完善內(nèi)部控制體系就是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期 管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)得結(jié)晶，布助于約束與規(guī)范企業(yè)笛理行為得基本準(zhǔn)那么，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)0-）實(shí)施

3、內(nèi)控體系建設(shè)就是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)涮開(kāi)展目標(biāo)得需要。十一五期間，集團(tuán)公司將以保障國(guó)家汕氣平安供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、市 場(chǎng)與國(guó)際化 戰(zhàn)略，率先建成一流得社會(huì)主義現(xiàn)代化與具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力得跨國(guó)企 業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司 得開(kāi)展，尤賓就是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公 司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)鍵得風(fēng) 險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行得措施，建立起 一套科學(xué)、有效得內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)得能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司得 整體協(xié)調(diào)開(kāi)展目標(biāo)創(chuàng)造適合得環(huán)境與氣氛。（二實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)就是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平得需要。內(nèi)部控制就 是企業(yè)科學(xué) 管理得重要內(nèi)容，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)得重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行

4、一套 設(shè)訃科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效得內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)與掌握經(jīng)營(yíng)管 理中得突出風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部皆理控制措施，有助于用規(guī)范與制度約束管 理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源得使用效率與效果。通過(guò)對(duì) 內(nèi)控體系得長(zhǎng)期有效執(zhí)行與不斷完善，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面得各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀 態(tài)，全而提升集團(tuán)公司得科學(xué)管理水平。（三）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)就是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)得需要。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)就是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司開(kāi)展目標(biāo)得重要組織 保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間得代理關(guān)系與授 權(quán)管理，明確各自得職責(zé)為權(quán)限，強(qiáng)化信息在取、傳遞與溝通，

5、促使被投資企業(yè)實(shí) 現(xiàn)信息得透明化與信息披露得完整、充分、必要使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度 上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)得運(yùn)行機(jī)制，及時(shí)獲取充分有效得信息用于分析與化解面臨得（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi) 部控制目標(biāo) 相關(guān)得風(fēng)險(xiǎn)，合理確世風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)就是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)得控制措施， 將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)0（4）信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)得信息，確保借 息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督就是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制得 有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)

6、當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理與優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工 作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域與控制點(diǎn)，制泄修訂完善制度流程.制作內(nèi)部控制制度匯 編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化得要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化 建設(shè)，乞業(yè) 務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。二）制；4八內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。以上述內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素為基本內(nèi) 容，結(jié)合實(shí)際制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)施內(nèi)部控制得基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際逐步制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)得內(nèi)容包括：按照內(nèi)部控制基本規(guī)范要求，建立符合經(jīng) 營(yíng)管理實(shí)際得組織結(jié)構(gòu)，確保風(fēng)

7、險(xiǎn)識(shí)別全面、控制活動(dòng)有力、信息溝通順暢、監(jiān)督 有效。（三）促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。以內(nèi)部控制制度為依據(jù)，以評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)內(nèi)部控制制 度有效執(zhí)行。落實(shí)內(nèi)部控制執(zhí)行貴任制，明確責(zé)任機(jī)構(gòu)句主要負(fù)責(zé)人得內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任0逐級(jí)責(zé)任分解，建立內(nèi)部控制執(zhí)行體系，將內(nèi)部控制與管理權(quán)限、崗位職 責(zé)有機(jī)結(jié)合，保證內(nèi)部控制執(zhí)行到位。建立內(nèi)部控制培訓(xùn)機(jī)制，保證各級(jí)責(zé)任人與齊崗位員工熟知內(nèi)部控制制度 流程以及內(nèi)部控制職責(zé)。4通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審汁、效果后評(píng)估、管理評(píng)審、效能監(jiān)察等方式，定期與專項(xiàng) 監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，適時(shí)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。（四）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全而風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合0將內(nèi)部控制與全而風(fēng)險(xiǎn)

8、管理有機(jī)結(jié)合，借助管理提升活動(dòng)，進(jìn)一步建立健全內(nèi) 部控制制度，通過(guò)有效執(zhí)行防范各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高基礎(chǔ)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防控能力。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析，確企風(fēng)險(xiǎn)因素，排列影響等級(jí)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度。,熟練使用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確世應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收 益平衡0建立信息傳遞渠道，保證內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，外部 投資考、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)與監(jiān)督部門(mén)等有關(guān)方而信息溝通與反應(yīng)順暢，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)不同單位、不同部門(mén)、不同人員信息共享，不斷提高基 礎(chǔ)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。4 建立健全反舞弊機(jī)制，規(guī)范違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告程序， 將懲治與預(yù)防腐敗體系與內(nèi)部控

9、制、風(fēng)險(xiǎn)管理融入一體，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)健康開(kāi)展。三、內(nèi)控體系建設(shè)工作組織保障根據(jù)文件要求與實(shí)際工作需要，公司成立內(nèi)部控制體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組與工 作辦公室，保證工作順利進(jìn)行，完成規(guī)泄目標(biāo)任務(wù)。（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組1、成員組成組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：成員：2、主要職責(zé)（1）確定內(nèi)控體系建設(shè)得范用；篇五：內(nèi)控體系自我測(cè)試實(shí)施方案內(nèi)控體系自我測(cè)試實(shí)施方案立項(xiàng)依據(jù)按照某部一屆四次員工代表大會(huì)得部署，以及某部2 0 11年重點(diǎn)工作分解落實(shí) 得具體要求與2011年度內(nèi)控工作計(jì)劃安排，某部綜合辦公室將牽頭組織開(kāi)展內(nèi)部控 制自我測(cè)試工作。二.測(cè)試目標(biāo)通過(guò)對(duì)某部?jī)?nèi)控體系設(shè)計(jì)有效性與實(shí)施符合性進(jìn)行測(cè)試，查找內(nèi)控體

10、系設(shè)訃與 運(yùn)行方而存在得問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)與完善。三組織方式齊單位（處室）自查與某部集中測(cè)試相結(jié)合。四、測(cè)試范圍某部所屬單位、機(jī)關(guān)處室。五、測(cè)試內(nèi)容一）各單位（處室）自查各流程建設(shè)單位（處室）對(duì)照某部一內(nèi)部控制皆理手冊(cè)中內(nèi)容，查找本單 位（處室）在內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)部控制執(zhí)行方而存在得問(wèn)題，同時(shí)也可以針對(duì)某部 內(nèi)部控制體系建設(shè)工作提出改進(jìn)建議。二）集中測(cè)試根據(jù)某部?jī)?nèi)部控制體系建設(shè)及運(yùn)行實(shí)際情況，本次測(cè)試為業(yè)務(wù)活動(dòng)層而控制測(cè) 試，測(cè)試內(nèi)容如下：對(duì) mpO I 人力資源管理、 mp02 財(cái)務(wù)管理、 mpO4 物資管理、 mp 05 資產(chǎn)管理、 sp04 經(jīng)營(yíng)il劃、kpl7工程管理、kpl9礦區(qū)服務(wù)流程

11、進(jìn)行測(cè)試。(1) mpOl 人力資源管理:mpOl. 03 耕酬福利與保險(xiǎn) mpD2 財(cái)務(wù)管理:mp02. 01 資 金管理、mp 02. 03汕氣及固；”資產(chǎn)管理、mp02、07無(wú)形資產(chǎn)管理、mp02、09期間 費(fèi)用笛mp04物資笛理：mp04. 03存貨管理mpg資產(chǎn)管理： mp05. 07 礦區(qū)服務(wù)資產(chǎn)管 理 理spO4經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：spO4、2 9礦區(qū)服務(wù)年度預(yù)算kpl 7工程管理：k pl 7、01基 礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)kpl9礦區(qū)服務(wù)：kpig、0 1物業(yè)、kpl9、02公用事業(yè) 苴她流程 視具體情況 (7)確定就是否需要進(jìn)行測(cè)試。六.測(cè)試期間與測(cè)試依據(jù)測(cè)試業(yè)務(wù)期間為2 D11年1月1日至4月

12、3 0日之間得經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)0測(cè)試依據(jù)某部?jī)?nèi)部控制管理手冊(cè)0七.測(cè)試組織自我測(cè)試設(shè)組長(zhǎng)與主審，組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)測(cè)試組得工作，主審負(fù)責(zé)測(cè)試工作 得具體落實(shí)開(kāi)展，測(cè)試成員按照業(yè)務(wù)分工實(shí)施測(cè)試。A.測(cè)試基本方法及樣本量得確企1,測(cè)試基本方法采用詢問(wèn)、觀察、檢查、再執(zhí)行等基本方法。詢問(wèn)詢問(wèn)就是通過(guò)口頭或書(shū)而得方式對(duì)執(zhí)行控制得相關(guān)人員提出問(wèn)題，根據(jù)被詢問(wèn) 人得回答確定控制就是否存在以及控制執(zhí)行人對(duì)控制得理解程度。詢問(wèn)常用得方式主要就是訪談。訪談能夠提供相關(guān)但不充分得侑息，詢問(wèn)方式 被廣泛采用并與同她得測(cè)試程序相互補(bǔ)充。詢問(wèn)得方式包括正式得書(shū)而詢問(wèn)與非正式得口頭詢問(wèn)。詢問(wèn)得要求就是能夠了 解控制得 存在與程

13、序，能夠進(jìn)行測(cè)試與檢查，能夠得出測(cè)試判斷。觀察觀察就是現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證正在執(zhí)行得控制，從而判斷控制就是否存在0觀察得主要方 式有：現(xiàn)場(chǎng) 觀察、側(cè)而觀察、親歷等。觀察比詢問(wèn)得確信水平高，比擬適用于接觸性控制測(cè)試，應(yīng)同其她測(cè)試方法結(jié) 合使用 檢查檢查就是通過(guò)查瞧與控制相關(guān)得文檔性記錄，對(duì)控制有效性做出判斷。常用得 方法有：審閱、復(fù)核、審查等。檢查方法適用范用較為廣泛，對(duì)實(shí)施控制得依據(jù)與形成得控制證據(jù)測(cè)試均可適 用。檢查應(yīng) 與加她方法適當(dāng)結(jié)合運(yùn)用。再執(zhí)行再執(zhí)行就是通過(guò)重新執(zhí)行控制活動(dòng)以確定控制就是否有效。主要就是對(duì)已實(shí)施控制得業(yè) 務(wù)活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，檢查控制就是否準(zhǔn)確、有效。執(zhí)行再執(zhí)行測(cè)試步驟要按測(cè)試步驟得要求

14、與專業(yè)判斷進(jìn)行再執(zhí)行測(cè)試。2,樣本量得確任方法自我測(cè)試采用隨意抽樣得方法。樣本數(shù)量參照控制發(fā)生頻率與樣本量對(duì)應(yīng) 表確建?？刂瓢l(fā)生頻率與樣本量對(duì)應(yīng)表生得，或者就是根據(jù)業(yè)務(wù)得具體情 況隨時(shí)可能發(fā)生得，或者就是針對(duì)多個(gè)對(duì)彖同時(shí)發(fā)生得，那么需要確崔該控制在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)大約發(fā)生多 少得次數(shù)（必要得話可以進(jìn)行推斷）0在確崔該控制在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)大約發(fā)生多 少得次數(shù)后，可使用下表確左相應(yīng)得樣本量：九、測(cè)試工具本次測(cè)試工具參考20 11年總部下發(fā)得管理層測(cè)試工具，選取實(shí)中得局部模 版。應(yīng)用跟單測(cè)試表、測(cè)試表、抽樣測(cè)試表、關(guān)鍵控制例外事項(xiàng)匯 總表四張表。具體填寫(xiě)可酌情簡(jiǎn)化。十、測(cè)試計(jì)劃安排及人員分組、業(yè)務(wù)分工

15、.測(cè)試計(jì)劃安排本次自我測(cè)試il劃從4月份開(kāi)始，到6月末結(jié)束，分兩個(gè)階段交叉進(jìn)行。第一階段：自查階段（4月25日 6月24日）各單位（處室）對(duì)照內(nèi)控手冊(cè)與相關(guān)規(guī);查找本單位（處室）、本系統(tǒng)內(nèi)控管理 中存在得問(wèn)題，并將自查結(jié)果上報(bào)。各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)得能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低 內(nèi)部人控制得程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人得權(quán)益。（四）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)就是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企得需要。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，以及在參與國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)得過(guò)程中，企業(yè)得各項(xiàng)活動(dòng)必須遵循 注冊(cè)地與 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)地得法律法規(guī)與規(guī)章制度，服從政府部門(mén)得監(jiān)管，以最大限度地 實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，合理控制法律風(fēng)險(xiǎn)與政治風(fēng)險(xiǎn)0集團(tuán)公

16、司作為國(guó)際化經(jīng)營(yíng)得公司， 而臨著諸多不同得法律環(huán)境與政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)得管理制度，作 為保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法經(jīng)營(yíng)得理控制措施，降低實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得不確崔性。三、內(nèi)部控制體系建設(shè)得指導(dǎo)思想與原那么集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)得指導(dǎo)思想就是:按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委得要求，瞄準(zhǔn)國(guó) 際大公司得內(nèi)控建設(shè)水平，立足改革開(kāi)展全局，堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設(shè)il得原那么， 以源頭治理與過(guò)程控制為核心，以防范風(fēng)險(xiǎn)與提高效率為重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有管理制度、 職責(zé)分工與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全而梳理，力求促謹(jǐn)各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制 度化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套設(shè)訃科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效得內(nèi)部控制體系，使集團(tuán)公 司所有企事業(yè)單位與

17、所有經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn) 得能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源得高效配置，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)提供合理保障。在具體工作中，要堅(jiān)持以下原那么：（一）尊重現(xiàn)實(shí)、注重實(shí)效。內(nèi)控體系建設(shè)就是以企業(yè)得現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，按照相關(guān)得法律法規(guī)與規(guī)章制度，全 而梳理打優(yōu) 化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程，力求有效控制風(fēng)險(xiǎn)得皆理過(guò)程。在建設(shè)過(guò)程中， 要充分考虎企業(yè)得實(shí)際情況，遠(yuǎn)期目標(biāo)近期目標(biāo)相結(jié)合，優(yōu)先解決目前管理工作 中得薄弱環(huán)節(jié)，使確立得內(nèi)控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。（二）涵蓋整2、突出重點(diǎn)。內(nèi)韶控制體系建設(shè)涉及集團(tuán)公司及各單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)得各個(gè)層而，涵蓋全部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)得全過(guò)

18、程。在具體實(shí)施 上 既要不留死角，又要堅(jiān)持重要性原那么，突出對(duì)重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程與重 要風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn)得管理與 控制，把企業(yè)得風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。（三）統(tǒng)一設(shè)汁、分層實(shí)施。從集團(tuán)公司總體情況瞧，各單位得組織結(jié)構(gòu)不盡 相同，業(yè)務(wù)覆蓋而與1管理水平也存在較大得差異。為保證內(nèi)控體系建設(shè)工作得有 序開(kāi)展，集團(tuán)公司將對(duì) 擬建立得內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè) 計(jì)。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情 況，按照集團(tuán)公司得統(tǒng)一要求，按照內(nèi)部組織結(jié)構(gòu) 或業(yè)務(wù)類(lèi)型分層次、分階段認(rèn)真組織實(shí)施。（四）試點(diǎn)先行、逐步推開(kāi)。內(nèi)控體系建設(shè)就是一項(xiàng)新穎得工作。這要求我們必須首先選擇好試點(diǎn)，并做好 試點(diǎn)單位 得工作，在

19、取得成功經(jīng)驗(yàn)打汲取教訓(xùn)得基礎(chǔ)上，全而推開(kāi)，以保證內(nèi)控體 系建設(shè)工作得有序開(kāi)展與穩(wěn)步推進(jìn)。四、內(nèi)部控制體系建設(shè)得目標(biāo)與任務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)就是一項(xiàng)復(fù)雜得系統(tǒng)工程，具奮長(zhǎng)期性、艱巨性得特點(diǎn)。合理確 定工作得總體目標(biāo)，明確齊階段得任務(wù)，有利于內(nèi)控體系建設(shè)工作得穩(wěn)妥開(kāi)展。按照內(nèi)控體系建設(shè)得指導(dǎo)思想與原那么，集團(tuán)公司內(nèi)控建設(shè)得總體目標(biāo)就是：爭(zhēng)取通過(guò)兩年左右時(shí)間得努力，基本建立與篇二：公司內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案北汽廣州公司內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案（討論稿）企業(yè)皆理部二0一三年十二月一、目得為進(jìn)一步加強(qiáng)與規(guī)范北汽（廣州）汽車(chē)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)皆理 水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)開(kāi)展，公司特制泄北汽（廣州）汽車(chē)

20、有限 公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。二、主要內(nèi)容s也北京市國(guó)資委驚國(guó)資發(fā)【2013】13號(hào)關(guān)于構(gòu)建市屬國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制 體系有 關(guān)事項(xiàng)得通知與北京汽車(chē)集團(tuán)“京汽集政企字【2013】82 3號(hào) 關(guān)于成立集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與工作小組得通知要求，此次內(nèi)控建 設(shè)具體包括組織架構(gòu)、開(kāi)展戰(zhàn) 略、人力資源、企業(yè)管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財(cái) 務(wù)報(bào)告、全而預(yù)算、合同管理、審訃、法務(wù)、內(nèi)部信息傳遞與借息系統(tǒng)等在內(nèi)得公 司運(yùn)營(yíng)管理得各個(gè)方而。三-組織機(jī)構(gòu)保障為確保公司內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，公司將設(shè)立內(nèi)控 建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小 組與內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組，待領(lǐng)導(dǎo)過(guò)會(huì)討論通過(guò)后

21、實(shí)施。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，就是公司內(nèi)控體系建設(shè)得第一責(zé)任 人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全而領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署與指揮。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組組長(zhǎng)由企業(yè)管理 部部長(zhǎng)擔(dān)任，執(zhí)行小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作得具體開(kāi)展。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：王璋副組長(zhǎng)：榔建國(guó)王志芳蘭紀(jì)紅郭長(zhǎng)義成員：李紅馬慶恒熊買(mǎi)寶杜來(lái)成馬學(xué)義葉春雷 寇偉馬鐵利羅云坤 李建偉 張萬(wàn)濤 何新康 朱鴻岸 邙軍生 主要職責(zé)：1）負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控體系建設(shè)得范用；負(fù)責(zé)明確本次內(nèi)控體系建設(shè)得總體目2）標(biāo)；負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控體系建設(shè)得整體部署；負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)得英3）她內(nèi)容。4）內(nèi)控體系建設(shè)

22、執(zhí)行小組組長(zhǎng)：李紅成員：王益華馮葵鐘志球黃建安宋振濤熊學(xué)兵朱亮賴學(xué)明張萬(wàn)濤陳志忠黃棟鄭國(guó)平何偉聰陳永新主要職責(zé)：1）負(fù)貴內(nèi)控體系建設(shè)成員得職責(zé)分工；2）負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控體系建設(shè)得具體時(shí)間安排；3）負(fù)貴組織公司內(nèi)部資源得協(xié)調(diào)，并積極與外部咨詢機(jī)構(gòu)得對(duì)接、溝通、協(xié) 調(diào)；4）負(fù)責(zé)審核本次內(nèi)控體系建設(shè)費(fèi)用預(yù)算；5）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)得苴她實(shí)施工作。6）內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行小組辦公室設(shè)在企業(yè)管理部，就是在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下/具體實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)工作，確保實(shí)施階段工作組得順暢運(yùn) 行。四、內(nèi)控建設(shè)總體規(guī)劃內(nèi)控建設(shè)工作涉及公司運(yùn)營(yíng)管理得全過(guò)程，包括各個(gè)層面、各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制 度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，

23、按照北京汽車(chē)集團(tuán)公司通知要求JI劃于2D； L4年至 2015年6月份完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。實(shí)施步驟根據(jù)、京汽集政企字【2013】823號(hào)關(guān)于成立集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo) 小組與工作 小組得通知要求，結(jié)合北汽廣州公司得業(yè)務(wù)及笛理情況實(shí)際，內(nèi)控體 系建設(shè)工作計(jì)劃2014年1月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施；具體實(shí)施步驟與計(jì)劃啟動(dòng)部署階段 （20 14、1 -2014. 5）該階段主要內(nèi)容：召開(kāi)公司內(nèi)控建設(shè)啟動(dòng)大會(huì)，介紹內(nèi)控體系建設(shè)得具體實(shí)施步驟；成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組：組織培訓(xùn)與發(fā)動(dòng)，小組成員進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)培訓(xùn)，詳細(xì)介紹內(nèi)控體系遵循得 原那么與實(shí)施得意義，說(shuō)明內(nèi)控體系工作得必要

24、性。調(diào)研摸底階段 （2014. 6-2 0 14. 7）該階段主要內(nèi)容：對(duì)公司不同職位、不同部門(mén)得員工進(jìn)行訪談，了解公司現(xiàn)有內(nèi)控制度，分析公 司現(xiàn)有內(nèi)控制度得執(zhí)行力與適用程度：組織內(nèi)控專業(yè)培訓(xùn)，加深公司員工對(duì)內(nèi)控得了解；分析公司內(nèi)部、外部得風(fēng)險(xiǎn)因素，編制風(fēng)險(xiǎn)清單；同專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)或與集團(tuán)公司專家進(jìn)行深入交流，形成公司內(nèi)部控制缺陷報(bào) 告與內(nèi)部控制缺陷整改方案。內(nèi)控缺陷整改階段（2 0 14、8-2 0 14 1 0 ）該階段主要內(nèi)容：全而落實(shí)整改：根據(jù)內(nèi)控缺陷整改方案，齊相關(guān)部門(mén)與單位逐一整改，完善公 司組織結(jié)構(gòu)、人員配備、各項(xiàng)內(nèi)控制度與控制措施：定期匯報(bào)整改進(jìn)度：各業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人需泄期匯報(bào)內(nèi)控缺

25、陷整改進(jìn)度，并由內(nèi) 控執(zhí)行小組監(jiān)督整改完成；整改效果評(píng)估：企業(yè)皆理部會(huì)同相關(guān)部門(mén)、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)整改后得控篇三： 內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案* * * *司內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案（討論稿）二0一三年四月一.目得為進(jìn)一步加強(qiáng)與規(guī)范甘谷祁連ft水泥內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水 平與風(fēng)險(xiǎn)防 范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)開(kāi)展，公司特制泄*內(nèi)部控制體系建設(shè) 實(shí)施方案，實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)工作二、主要內(nèi)容按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，此次內(nèi)控建設(shè) 具體包括組織架構(gòu)、開(kāi)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售 業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全而預(yù)算合同管理、內(nèi)部信息傳遞與信息系統(tǒng)等在內(nèi)得公司運(yùn) 營(yíng)皆理得各

26、個(gè)方而三組織機(jī)構(gòu)保障為確保公司內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，經(jīng)公司研究決 定，設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，就是公司內(nèi)控體系建設(shè)得第一責(zé)任 人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全而領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署與指揮。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組組長(zhǎng)由副總經(jīng)理 擔(dān)任。執(zhí)行小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作得具體開(kāi)展。1、內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，*副組長(zhǎng)：成員： 主要職責(zé)：2、負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控體系建設(shè)得范圍：1）負(fù)責(zé)明確本次內(nèi)控體系建設(shè)得總體目標(biāo)：負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控體系建設(shè)得整體部署；3）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)得其她內(nèi)容。4內(nèi)控體系

27、建設(shè)執(zhí)行小組3、組長(zhǎng)*成. * * * * * * *4、主要職責(zé)1)負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員得職貴分工：負(fù)責(zé)確世本次內(nèi)控體系建設(shè)得具體時(shí)間安排；負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部資源得協(xié)調(diào)，并積極與外部咨詢機(jī)構(gòu)得對(duì)2)接、溝通、協(xié)調(diào)：負(fù)責(zé)審核本次內(nèi)控體系建設(shè)費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體 系建設(shè)得；1八她實(shí)施工作。內(nèi)控體系建設(shè)工程小組辦公室設(shè)在綜合辦公室，就是在內(nèi)控體系建設(shè)小組領(lǐng)導(dǎo)下，具體實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)工作，確保實(shí)施階段工作組得順暢運(yùn)行四、內(nèi)控建設(shè)總體規(guī)劃內(nèi)控建設(shè)工作涉及公司運(yùn)營(yíng)管理得全過(guò)程，包括各個(gè)層面、各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度 流 程，涉 及面廣，內(nèi)容龐雜，按照股份公司通知要求，復(fù)制永登公司內(nèi)控成果，對(duì)于不 同于公司處

28、進(jìn)行修改訂，訃劃于2013年4月底梳理出管理制度，5月底編制形成公司 內(nèi)部控制手冊(cè)。五、實(shí)施步驟根據(jù)“rnn*公司關(guān)于內(nèi)控工作成果推廣要求，結(jié)合公司得業(yè)務(wù) 及管理情況實(shí) 際，內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃2013年4月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：六、具體實(shí)施步驟與計(jì)劃1、啟動(dòng)部署階段該階段主要內(nèi)容：1）召開(kāi)公司內(nèi)控建設(shè)啟動(dòng)大會(huì)，介紹內(nèi)控體系建設(shè)得具體實(shí)施步驟；成立內(nèi)控 建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組：組織培訓(xùn)與發(fā)動(dòng)，小組成員進(jìn)行內(nèi) 控體系建設(shè)培訓(xùn)，詳細(xì)介紹內(nèi)控體系遵循得原那么與實(shí)施得意義，說(shuō)明內(nèi) 控體系工作得必要性。2、調(diào)研摸底階段該階段主要內(nèi)容：對(duì)公司不同職位、不同部門(mén)得員工進(jìn)行訪談，了解公司現(xiàn)有內(nèi)控

29、制度，分析公司現(xiàn)有內(nèi)控制度得執(zhí)行力與適用程度；2）組織內(nèi)控專業(yè)培訓(xùn)，加深公司員工對(duì)內(nèi)控得了解：分析公司內(nèi)部、外部得 風(fēng)險(xiǎn)因素，編制風(fēng)險(xiǎn)清單；同專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)或股份公司專家進(jìn)行深入 交流，形成公司內(nèi)部控制缺陷報(bào)告與內(nèi)部控制缺陷整改方案內(nèi)控缺陷該階段主要內(nèi)容：1）全而落實(shí)整改:根據(jù)內(nèi)控缺陷整改方案，各相關(guān)部門(mén)與單位逐一整改，完善公司組織結(jié)構(gòu)、人員配備、齊項(xiàng)內(nèi)控制度與控制措施：2）過(guò)期匯報(bào)整改進(jìn)度：齊業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人需泄期匯報(bào)內(nèi)控缺陷整改進(jìn)度，3）并由內(nèi)控執(zhí)行小組監(jiān)督整改完成；矜改效果評(píng)估：綜合辦公室會(huì)同相關(guān)部門(mén)、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)整改后得控制活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試、評(píng)估，形成內(nèi)部控制缺陷整改報(bào)告.提交整改報(bào)告：將內(nèi)

30、部控制缺陷整改報(bào)告提交內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組審 整改階段該階段主要內(nèi)容；1）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)清單、制度審閱意見(jiàn)、流程控制矩陣、崗位職責(zé)打授權(quán)審批、流程圖、內(nèi)控缺陷整改情況以及徉項(xiàng)內(nèi)部文檔等，編制內(nèi)部控制 手冊(cè)，記錄關(guān)鍵性得內(nèi)控活動(dòng)，主要內(nèi)容包括固有風(fēng)險(xiǎn)描述及評(píng)價(jià)、 控制目標(biāo)、控制活動(dòng)、控制實(shí)施部門(mén)等，從而確保及時(shí)總結(jié)內(nèi)控體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，有效促進(jìn)內(nèi)控體系長(zhǎng)效機(jī)制得建立；篇四：一個(gè)單位內(nèi)部控制 體系建設(shè)工作方案（修改）aa股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案遵照中國(guó)bb關(guān)于印發(fā)（中國(guó)bb內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案得通知（CC股 審20121 1 94號(hào)）得精神，根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體 系有關(guān)事項(xiàng)得通知（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)2 012 6 8號(hào)），公司召開(kāi)專題會(huì)議，認(rèn)真組織學(xué)習(xí) 中國(guó)bb內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施