各科目審計說明x

1、各科目審計說明15.16.17.18.一、資產(chǎn)類貨幣資金交易性金融 資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款項應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款存貨可供出售金融資產(chǎn)二、負債類短期借款交易性金融 負債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪 酬持有至到 期投資長期應(yīng)收 款長期股權(quán) 投資14.投資性 房地產(chǎn)固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付清理無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽長期待攤 費用遞延所得 稅資產(chǎn)款專項應(yīng)付 款預(yù)計負債遞延所得 稅負債三、權(quán)益類1.實收資本2.資本公積4.未分配利潤（股本）3.盈余公積四、損益類1.營業(yè)收入6.財務(wù)費用10.營業(yè)外收2.營業(yè)成本7.資產(chǎn)

2、減值損入3.營業(yè)稅金及失11.營業(yè)外支附加8.公允價值變出4.銷售費用動損益12.所得稅費5.管理費用9.投資收益用一、資產(chǎn)類（一）貨幣資金審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。監(jiān)盤現(xiàn)金，取得現(xiàn)金盤點表。編制銀行存款明細表，銀行存款明細賬與銀行 對賬單調(diào)節(jié)相符。函證銀行存款，回函確認無誤。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論：經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（二）交易性金融資產(chǎn)審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制交易性資產(chǎn)明細表。獲取交易中心結(jié)算作證，與賬務(wù)核對處理。測試原始憑證，未見異常。（三）應(yīng)收票據(jù)審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。檢查年末應(yīng)收票據(jù)原件。應(yīng)收票據(jù)均為中國網(wǎng)通（

3、集團）天津市分公司 開出，無貼現(xiàn)情況。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（四）應(yīng)收賬款審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制其他應(yīng)收款明細表，檢查發(fā)生額記余額， 分析應(yīng)收賬款賬齡。函證大額應(yīng)收款，回函確認無誤。壞賬準備均為以前年度計提，本年度增減為分 公司并賬轉(zhuǎn)賬及 款項收回形成。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（五）預(yù)付賬款審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（六）應(yīng)收利息暫無（七）應(yīng)收股利審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制應(yīng)收賬款明細

4、表，檢查發(fā)生額及余額。本年減少的應(yīng)收股利系收回郵電設(shè)計院分配的股利 123, 123, 000.00測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（八）其他應(yīng)收款審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制其他應(yīng)收款明細表，檢查發(fā)生額及余額， 分析其他應(yīng)收款賬齡。函證大額其他應(yīng)收款，回函確認無誤。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（九）存貨審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制存貨明細表。監(jiān)盤存貨，取得存貨盤點表。存貨跌價準備本期增減由分公司并賬轉(zhuǎn)入及 存貨處置形成。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以

5、確 認。（十）可供出售金融資產(chǎn) 暫無（十一）持有至到期投資審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。持有至到期投資系委托貸款，借款人網(wǎng)通集團 天津分公司。獲取委托借款合同。（十二）長期應(yīng)收款暫無（十三）長期股權(quán)投資審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。獲取長期股權(quán)投資明細表。長期股權(quán)投資本期增加系分公司轉(zhuǎn)賬形成。長期股權(quán)投資減值準備本期增加系收回長期 投資形成。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（十四）投資性房地產(chǎn) 審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。監(jiān)盤投資性房地產(chǎn)，取得盤點表。測試原始憑證，未見異常。投資性房地產(chǎn)累計折舊按直線法計提。審計結(jié)論1、經(jīng)審

6、計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（十五）固定資產(chǎn) 審計說明12345明細賬匯總與總賬、報表核對一致。取得固定資產(chǎn)明細表。監(jiān)盤固定資產(chǎn)，取得固定資產(chǎn)盤點表。測試原始憑證，未見異常。固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（十六）在建工程暫無（十七）工程物資暫無 （十八）固定資產(chǎn)清理審計說明無審計結(jié)論：經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（十九）無形資產(chǎn)審計說明：明細賬匯總與總賬、報表核對一致。取得無形資產(chǎn)明細表。取得土地使用證。測試原始憑證，未見異常。無形資產(chǎn)按直線法計提折舊。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（二十）開發(fā)支出暫無（二十一）商譽暫無（二十二）長

7、期待攤費用暫無（二十三）遞延所得稅資產(chǎn)暫無二、負債類（一）短期借款暫無 （二）交易性金融負債 暫無（三）應(yīng)付票據(jù)暫無（四）應(yīng)付賬款審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制應(yīng)付賬款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分析應(yīng)付賬款賬齡。檢查重要購貨合同。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（五）預(yù)收賬款審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制預(yù)收賬款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分 析應(yīng)付賬款賬齡。檢查重要購貨合同。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（六）應(yīng)付職工薪酬審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。獲取應(yīng)付職工薪酬明細表，檢查

8、發(fā)生額及余 額。檢查應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的 計提，未見異常。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（七）應(yīng)交稅費審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。獲取應(yīng)交稅費明細表，檢查發(fā)生額及余額。檢查營業(yè)稅金、城建稅、教育費附加的計算， 未見異常。測試原始憑證，未見異常。增值稅按17%計算，城建稅按7%計算，教育費附加按3%計算。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（八）應(yīng)付利息暫無（九）應(yīng)付股利審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。測試原始憑證，未見異常。編制明細表審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（十）其他應(yīng)付款審計說明明細賬匯

9、總與總賬、報表核對一致。編制其他應(yīng)付款明細表，檢查發(fā)生額及余額， 分析其他應(yīng)付款賬齡。函證其他應(yīng)付款回函確認無誤。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（十一）長期借款暫無（十二）應(yīng)付債券暫無（十三）長期應(yīng)付款暫無（十四）專項應(yīng)付款暫無（十五）預(yù)計負債暫無（十六）遞延所得稅負債暫無三、權(quán)益類（一）實收資本（股本）審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。實收資本本期無變動。獲取驗資報告。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（二）資本公積審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。資本公積本期增減系集團內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥形成。檢查資本公積的發(fā)生額。測試原始憑證，未見異常

10、。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（三）盈余公積審計說明III明細賬匯總與總賬、報表核對一致。檢查盈余公積的計提、結(jié)轉(zhuǎn)，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（四）未分配利潤審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。檢查未分配利潤的形成、結(jié)轉(zhuǎn)，未見異常。審計結(jié)論：1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以 確認。四、損益類（一）營業(yè)收入審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。檢查收入的確認，未見異常。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（二）營業(yè)成本審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制營業(yè)成本明細表。檢查營業(yè)成本的確認。測試原始憑證，未

11、見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（三）營業(yè)稅金及附加審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制營業(yè)稅金及附加明細表。檢查營業(yè)稅金及附加的計算。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（四）銷售費用審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制銷售費用明細表。檢查銷售費用的發(fā)生額。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（五）管理費用審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制管理費用明細表。檢查管理費用的發(fā)生額。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（六）財務(wù)費用審計說明明

12、細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制財務(wù)費用明細表。檢查財務(wù)費用的發(fā)生額。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（七）資產(chǎn)減值損失審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制資產(chǎn)減值損失明細表。檢查資產(chǎn)減值損失的發(fā)生額。本期發(fā)生額主要為收回投資后沖減以前形成 的減值準備。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（八）公允價值變動損益審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制公允價值變動損益明細表。公允價值變動損益系交易性金融資產(chǎn)-國債升值產(chǎn)生的公允價值變動收益。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（九）投資收益審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制投資收益明細表。檢查投資收益的發(fā)生額。測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（十）營業(yè)外收入審計說明明細賬匯總與總賬、報表核對一致。編制營業(yè)外收入明細表。檢查營業(yè)外收入的發(fā)生額。4.營業(yè)外收入主要為固定資產(chǎn)處理及盤盈收益。III測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（十一）營業(yè)外支出審計說明明細賬匯總與