XXXX年山東會計從業(yè)考試財經(jīng)法規(guī)筆記串講10

1、第四節(jié)票票據(jù)結(jié)算一、票票據(jù)概述（一）票票據(jù)的概念念票據(jù)是是由出票人人簽發(fā)的，約約定自己或或者委托付付款人在見見票時或指指定的日期期，向收款款人或持票票人無條件件支付一定定金額的有有價證券。出票人人：債務(wù)人人、銀行付款人人：債務(wù)人人、銀行付款日日期：即期期、指定日日期收款人人：債權(quán)人人、持票人人（二）票票據(jù)的種類類在我國國，票據(jù)包包括銀行匯匯票、商業(yè)業(yè)匯票、銀銀行本票和和支票。【例題題？多選題題】票據(jù)是是由出票人人依法簽發(fā)發(fā)的、約定定自己或者者委托付款款人在見票票時或指定定的日期向向收款人或或持票人無無條件支付付一定金額額并可轉(zhuǎn)讓讓的有價證證券。下列列各項中，屬屬于票據(jù)的的有（ ）。A.匯匯票B

2、.本本票C.支支票D.信信用卡答案案ABCC二、銀銀行匯票（一）銀銀行匯票的的概念銀行匯匯票是出票票銀行簽發(fā)發(fā)的，由其其在見票時時按照實際際結(jié)算金額額無條件支支付給收款款人或者持持票人的票票據(jù)。銀行匯匯票是一種種即期匯票票，又是一一種記名匯匯票。銀行匯匯票的出票票銀行為該該匯票的付付款人。（二）銀銀行匯票的的適用范圍圍單位和和個人在異異地、同城城或統(tǒng)一票票據(jù)交換區(qū)區(qū)域的各種種款項結(jié)算算，均可使使用銀行匯匯票。銀行匯匯票可以用用于轉(zhuǎn)賬，填填明“現(xiàn)金金”字樣的的銀行匯票票也可以用用于支取現(xiàn)現(xiàn)金?，F(xiàn)金銀銀行匯票僅僅限于銀行行匯票的申申請人和收收款人為個個人，且必必須交存現(xiàn)現(xiàn)金的，才才可以辦理理。對于

3、申申請人、收收款人中有有一方不是是個人的，不不得為其辦辦理現(xiàn)金銀銀行匯票。（三）銀銀行匯票的的記裁事項項簽發(fā)銀銀行匯票必必須記載下下列事項：（1）表表明“銀行行匯票”的的字樣；（2）無無條件支付付的承諾；（3）出出票金額；（4）付付款人名稱稱；（5）收收款人名稱稱；（6）出出票日期；（7）出出票人簽章章。欠缺記記載上述事事項之一的的，銀行匯匯票無效。（四）銀銀行匯票的的提示付款款期限銀行匯匯票的提示示付款期限限自出票日日起一個月月。持票人人超過付款款期限提示示付款的，代代理付款人人不予受理理，只能由由持票人持持匯票向出出票銀行提提示付款。匯票上上面印制的的付款期限限1個月指指的是提示示付款最后

4、后期限，不不是銀行匯匯票的有效效期限。銀行匯匯票的有效效期限是自自出票日起起2年。也也就是說從從出票日算算起，在22年之內(nèi)，收收款人或者者持票人都都可以持匯匯票向出票票銀行請求求付款，付付款人不得得以超過提提示付款期期限為由拒拒絕付款。（五）銀行行匯票的辦辦理和使用用要求1.銀銀行匯票的的出票人與與付款人銀行匯匯票的出票票人=銀行行匯票的付付款人=出出票銀行。所謂代代理付款人人就是代理理本系統(tǒng)出出票銀行或或跨系統(tǒng)簽簽約銀行審審核支付匯匯票款項的的銀行，即即持票人的的開戶行。因此按照照規(guī)定代理理付款人不不得受理未未在本行開開立賬戶的的單位持票票人提交的的銀行匯票票，持票人人為個人的的除外。2.銀

5、銀行匯票的的結(jié)算程序序（1）出出票。申請人人使用銀行行匯票，應(yīng)應(yīng)向出票銀銀行填寫“銀行匯票票申請書”并簽章，簽簽章為其預(yù)預(yù)留銀行的的簽章?，F(xiàn)金銀銀行匯票：申請人人和收款人人均為個人人，需要使使用銀行匯匯票向代理理付款人支支取現(xiàn)金的的，申請人人須在“銀銀行匯票申申請書”上上填明代理理付款人名名稱，在“匯票金額額”欄內(nèi)先先填寫“現(xiàn)現(xiàn)金”字樣樣，后填寫寫匯票金額額。申請人人或者收款款人為單位位的，不得得在“銀行行匯票申請請書”上填填明“現(xiàn)金金”字樣。（2）銀銀行受理出票銀銀行受理銀銀行匯票申申請書，收收妥款項后后簽發(fā)銀行行匯票，并并用壓數(shù)機機壓印出票票金額，將將銀行匯票票和解訖通通知一并交交給申請人

6、人。（3）收收款收款人人受理申請請人交付的的銀行匯票票時，應(yīng)在在出票金額額以內(nèi)，根根據(jù)實際需需要的款項項辦理結(jié)算算，并將實實際結(jié)算金金額和多余余金額準(zhǔn)確確、清晰地地填入銀行行匯票和解解訖通知的的有關(guān)欄內(nèi)內(nèi)。未填明明實際結(jié)算算金額和多多余金額或或?qū)嶋H結(jié)算算金額超過過出票金額額的，銀行行不予受理理。銀行匯匯票的實際際結(jié)算金額額不得更改改，更改實實際結(jié)算金金額的銀行行匯票無效效。（4）背背書收款人人可以將銀銀行匯票背背書轉(zhuǎn)讓給給被背書人人。銀行匯匯票的背書書轉(zhuǎn)讓以不不超過出票票金額的實實際結(jié)算金金額為準(zhǔn)。未填寫寫實際結(jié)算算金額或?qū)崒嶋H結(jié)算金金額超過出出票金額的的銀行匯票票不得背書書轉(zhuǎn)讓。【例題題？判

7、斷題題】銀行匯匯票可用于于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)標(biāo)明“現(xiàn)金金”字樣的的銀行匯票票也可以提提取現(xiàn)金。（ ）答案案正確【例題題？單選題題】銀行匯匯票的持票票超過提示示付款期限限提示付款款的，代理理付款人（銀銀行）不予予受理。該該提示付款款期限是（ ）A.自自出票日起起1個月B.自自出票日起起2個月C.自自出票日起起3個月D.自自出票日起起6個月答案案A【例題題？單選題題】申請人人使用銀行行匯票，應(yīng)應(yīng)向（ ）填填寫“銀行行匯票申請請書”。A.出出票銀行B.受受理銀行C.代代理銀行D.發(fā)發(fā)展銀行答案案A【例題題？單選題題】銀行匯匯票持票人人向銀行提提示付款時時，必須同同時提交銀銀行匯票和和（ ）。A.進進賬單B.解

8、解訖通知C.個個人身份D.支支款憑證答案案B【例題題？單選題題】銀行匯匯票的出票票銀行為該該匯票的（ ）。A.收收款人B.付付款人C.保保證人D.背背書人答案案B【例題題？單選題題】銀行匯匯票的有效效期限為自自出票日起起（ ）。A.11年B.22年C.11月D.22月答案案B【例題題？判斷題題】銀行匯匯票是一種種即期匯票票，又是一一種記名匯匯票。（ ）答案案正確三、商商業(yè)匯票（一）商商業(yè)匯票的的概念商業(yè)匯匯票是由出出票人簽發(fā)發(fā)的，委托托付款人在在指定日期期無條件支支付確定金金額給收款款人或者持持票人的票票據(jù)。商業(yè)匯匯票按照承承兌人的不不同分為商商業(yè)承兌匯匯票和銀行行承兌匯票票。由銀行行以外的付

9、付款人承兌兌的商業(yè)匯匯票為商業(yè)業(yè)承兌匯票票，由銀行行承兌的商商業(yè)匯票為為銀行承兌兌匯票。（二）商商業(yè)匯票的的使用范圍圍在銀行行開立存款款賬戶的法法人以及其其他組織之之間，必須須具有真實實的交易關(guān)關(guān)系或債權(quán)權(quán)債務(wù)關(guān)系系的，才能能使用商業(yè)業(yè)匯票。商業(yè)匯匯票允許背背書轉(zhuǎn)讓，在在異地和同同城均可使使用。（三）商商業(yè)匯票的的記載事頂頂簽發(fā)商商業(yè)匯票必必須記載下下列事項：（1）表表明“商業(yè)業(yè)承兌匯票票”或“銀銀行承兌匯匯票”的字字樣；（2）無無條件支付付的委托；（3）確確定的金額額；（4）付付款人名稱稱；（5）收收款人名稱稱；（6）出出票日期；（7）出出票人簽章章。欠缺記記載上述事事項之一的的，商業(yè)匯匯票

10、無效。（四）商商業(yè)匯票的的提示付款款期限商業(yè)匯匯票的提示示付款期限限，自匯票票到期日起起10日。持票人應(yīng)應(yīng)在提示付付款期限內(nèi)內(nèi)通過開戶戶銀行委托托收款或直直接向付款款人提示付付款。持票人人超過提示示付款期限限提示付款款的，持票票人開戶銀銀行不予受受理。（五）商商業(yè)匯票的的辦理和使使用要求（1）出出票。商業(yè)承承兌匯票可可以由付款款人簽發(fā)并并承兌，也也可以由收收款人簽發(fā)發(fā)交由付款款人承兌。銀行承承兌匯票應(yīng)應(yīng)由在承兌兌銀行開立立存款賬戶戶的存款人人簽發(fā)。（2）承承兌。商業(yè)匯匯票可以在在出票時向向付款人提提示承兌后后使用，也也可以在出出票后先使使用再向付付款人提示示承兌。定日付付款或者出出票后定期期付

11、款的商商業(yè)匯票，持持票人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在匯票到到期日前向向付款人提提示承兌。見票后后定期付款款的匯票，持持票人應(yīng)當(dāng)當(dāng)自出票日日起1個月月內(nèi)向付款款人提示承承兌。匯票未未按照規(guī)定定期限提示示承兌的，喪喪失對其前前手的追索索權(quán)。（3）付付款。商業(yè)匯匯票的付款款期限，最最長不得超超過6個月月。定日付付款的匯票票付款期限限自出票日日起計算，并并在匯票上上記載具體體的到期日日。出票后后定期付款款的匯票付付款期限自自出票日起起按月計算算，并在匯匯票上記載載。見票后后定期付款款的匯票付付款期限自自承兌或拒拒絕承兌日日起按月計計算，并在在匯票上記記載?！纠}題？判斷題題】7.銀銀行承兌匯匯票應(yīng)由在在承兌銀行行開立存款

12、款賬戶的存存款人簽發(fā)發(fā)。（ ）答案案正確【例題題？單選題題】商業(yè)匯匯票的提示示付款期限限為自匯票票到期日起起（ ）。A.110日B.115日C.220日D.330日答案案A【例題題？單選題題】商業(yè)匯匯票在（ ）使用。A.同同城B.異異地C.同同城和異地地D.外外國答案案C【例題題？多選題題】商業(yè)匯匯票按其承承兌人的不不同，分為為（ ）。A.銀銀行承兌匯匯票B.商商業(yè)承兌匯匯票C.帶帶息商業(yè)承承兌匯票D.不不帶息商業(yè)業(yè)承兌匯票票答案案AB【例題題？多選題題】銀行承承兌匯票到到期、承兌兌申請人賬賬戶資金不不足付款時時，承兌銀銀行應(yīng)（ ）。A.無無條件向收收款人付款款B.不不負(fù)責(zé)付款款C.對對尚未扣

13、回回的承兌金金額每天按按萬分之五五計收罰息息D.將將匯票退回回收款人答案案AC四、銀行本本票（一）銀銀行本票的的概念銀行本本票是銀行行簽發(fā)的，承承諾自己在在見票時無無條件支付付確定的金金額給收款款人或者持持票人的票票據(jù)。銀行本本票具有兩兩個重要特特征：一是銀銀行本票的的出票人資資格有限制制。按照有有關(guān)規(guī)定，銀銀行本票的的出票人為為經(jīng)中國人人民銀行批批準(zhǔn)辦理銀銀行本票票業(yè)務(wù)的銀銀行。銀行行以外的法法人、非法法人單位和和個人不得得簽發(fā)銀行行本票；二是銀銀行本票僅僅限于見票票即付，屬屬于即期本本票，是一一種支付證證券而不是是信用證券券。任何銀銀行不得簽簽發(fā)遠(yuǎn)期本本票。銀行本本票分為不不定額銀行行本票

14、和定定額銀行本本票兩種，定定額銀行本本票面額為為1千元、5千元、1萬元和和5萬元。（二）銀銀行本票的的使用范圍圍單位和和個人在同同一票據(jù)交交換區(qū)域需需要支付各各種款項，均均可以使用用銀行本票票。銀行本本票可以用用于轉(zhuǎn)賬，注注明“現(xiàn)金金”字樣的的銀行本票票可以用于于支取現(xiàn)金金。（三）銀銀行本票的的記載事項項與銀行行匯票相比比，沒有付付款人名稱稱。（四）銀銀行本票的的辦理和使使用要求（1）申申請。申請人人和收款人人均為個人人需要支取取現(xiàn)金的，應(yīng)應(yīng)在“支付付金額”欄欄先填寫“現(xiàn)金”字字樣，后填填寫支付金金額。申請人人或收款人人為單位的的，不得申申請簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本本票。（2）出出票。（3）受受理。（

15、4）付付款。持票人人超過提示示付款期限限不獲付款款的，在票票據(jù)權(quán)利時時效內(nèi)向出出票銀行作作出說明，并并提供本人人身份證件件或單位證證明，可持持銀行本票票向出票銀銀行請求付付款。【例題題？單選題題】我國銀銀行本票分分為不定額額和定額銀銀行本票兩兩種，定額額本票的面面額有四種種，最低為為10000元，最高高為（ ）萬萬元。A.11B.33C.55D.110答案案C【例題題？單選題題】出票銀銀行簽發(fā)的的，由其在在見票時按按照實際結(jié)結(jié)算金額無無條件支付付給收款人人或者持票票人的票據(jù)據(jù)是（ ）。A.銀銀行匯票B.銀銀行本票C.商商業(yè)承兌匯匯票D.銀銀行承兌匯匯票答案案A五、支支票（一）支支票的概念念和種

16、類支票是是出票人簽簽發(fā)的，委委托辦理支支票存款業(yè)業(yè)務(wù)的銀行行在見票時時無條件支支付確定的的金額給收收款人或者者持票人的的票據(jù)。支票屬屬于一種普普通票據(jù)，它它的基本當(dāng)當(dāng)事人為出出票人、付付款人和收收款人。支票以以付款方式式為標(biāo)準(zhǔn)分分為現(xiàn)金支支票、轉(zhuǎn)賬賬支票和普普通支票。普通支支票可以用用于支取現(xiàn)現(xiàn)金，也可可以用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬。在普通通支票左上上角劃兩條條平行線的的，為劃線線支票，劃劃線支票只只能用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，不得得支取現(xiàn)金金。（二）支支票適用范范圍單位和和個人在同同一票據(jù)交交換區(qū)域的的各種款項項結(jié)算，均均可以使用用支票。支票只只能是即期期的，支票票記載的出出票日必須須是實際出出票日，并并且為見票票即付，

17、不不允許簽發(fā)發(fā)遠(yuǎn)期支票票，也不允允許以其他他任何形式式記載付款款日期，如如果支票上上記載了付付款日期，視視為無記載載。（三）支支票記載事事頊沒有收收款人名稱稱。支票的的金額、收收款人名稱稱，可由出出票人授權(quán)權(quán)補記，未未補記前不不得背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓和提示示付款。（四）支支票提示付付款期限支票的的提示付款款期限自出出票日起110日。超超過提示付付款期限提提示付款的的，持票人人開戶行不不予受理，付付款人不予予付款。（五）支支票的辦理理要求（1）支支票的付款款人為支票票上記載的的辦理支票票存款業(yè)務(wù)務(wù)的出票人人開戶銀行行或者其他他金融機構(gòu)構(gòu)，除此之之外，任何何單位和個個人都不能能作為支票票的付款人人。（2）支

18、支票的出票票人，必須須是在經(jīng)中中國人民銀銀行當(dāng)?shù)胤址种信鷾?zhǔn)準(zhǔn)辦理支票票業(yè)務(wù)的銀銀行或其他他金融機構(gòu)構(gòu)開立可以以使用支票票的存款賬賬戶的單位位和個人（且且資信可靠靠）。（3）支支票的出票票人預(yù)留銀銀行簽章是是銀行審核核付款的依依據(jù)，銀行行也可以與與出票人約約定使用支支付密碼，作作為銀行審審核付款的的條件。出出票人不得得簽發(fā)與其其預(yù)留銀行行簽章不符符的支票，使使用支付密密碼的，不不得簽發(fā)支支付密碼錯錯誤的支票票。（4）支支票的出票票人簽發(fā)支支票的金額額不得超過過付款時在在付款人處處實有的存存款金額。禁止簽發(fā)發(fā)空頭支票票。（5）出出票人簽發(fā)發(fā)空頭支票票，簽章不不符或者支支付密碼錯錯誤的支票票，銀行

19、應(yīng)應(yīng)予以退票票，并按票票面金額處處以5但但不低于11000元元的罰款，持持票人有權(quán)權(quán)要求出票票人賠償支支票金額22的賠償償金。對屢屢次簽發(fā)空空頭支票的的出票人，銀銀行應(yīng)停止止其簽發(fā)支支票。（6）簽簽發(fā)支票應(yīng)應(yīng)使用碳素素墨水或墨墨汁填寫，人人民銀行另另有規(guī)定的的除外。（7）持持票人可以以委托開戶戶銀行收款款或直接向向付款人提提示付款，用用于支取現(xiàn)現(xiàn)金的支票票，收款人人只能向付付款人提示示付款，不不能委托開開戶銀行收收款。（8）出出票人在付付款人處的的存款足以以支付支票票金額時，付付款人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在見票當(dāng)當(dāng)日足額付付款。（100）在銀行行開立可以以使用支票票存款賬戶戶的存款人人購買支票票時，應(yīng)向向其開

20、戶銀銀行購買由由中國人民民銀行統(tǒng)一一印制的支支票，必須須填寫“票票據(jù)和結(jié)算算憑證領(lǐng)用用單”并簽簽章，簽章章應(yīng)與預(yù)留留銀行的簽簽章相符?！纠}？單選題】支支票的提示示付款期限限自出票日日起（ ）日日（節(jié)假日日順延），但但人民銀行行另有規(guī)定定除外。A.77B.88C.110D.115答案案C【例題題？單選題題】下列關(guān)關(guān)于支票的的提示付款款期限的表表述中，正正確的是（ ）。A.自自出票日起起10日內(nèi)內(nèi)B.自自出票次日日起10日日內(nèi)C.自自出票日起起30日內(nèi)內(nèi)D.自自出票日起起60日內(nèi)內(nèi)答案案A【例題題？單選題題】單位和和個人簽發(fā)發(fā)空頭支票票、簽章與與預(yù)留銀行行簽章不符符或者支付付密碼錯誤誤的支票，應(yīng)

21、應(yīng)按照規(guī)定定承擔(dān)（ ）。A.刑刑事責(zé)任B.民民事責(zé)任C.結(jié)結(jié)算責(zé)任D.行行政責(zé)任答案案D【例題題？多選題題】支票以以付款方式式為標(biāo)準(zhǔn)分分為（ ）。A.劃劃線支票B.現(xiàn)現(xiàn)金支票C.轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票D.普普通支票答案案BCDD【例題題？判斷題題】現(xiàn)金支支票只能用用于支取現(xiàn)現(xiàn)金，不能能辦理轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算。（ ）答案案對【例題題？多選題題】可支取取現(xiàn)金的支支票有（ ）A.現(xiàn)現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票C.普普通支票D.劃劃線支票答案案AC【例題題？單選題題】下列有有關(guān)支票的的表述中，正正確的是（ ）。A.轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票可可以用于支支取現(xiàn)金，也也可用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)現(xiàn)金支票可可以用于支支取現(xiàn)金，也也可用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬C.普普通支票可可以用于支支取現(xiàn)金，也也可用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬D.用用于支取現(xiàn)現(xiàn)金的支票票可以背書書轉(zhuǎn)讓答案案C（單）在在普通支票票左上角劃劃兩條平行行線的，為為劃線支票票，劃線支支票可以當(dāng)當(dāng)作（ ）使使用。A.普普通支票B.現(xiàn)現(xiàn)金支票C.轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票D.以以上三種均均可答案案C【例題題？單選題題】銀行審審核支票付付款的依據(jù)據(jù)是支票出出票人的（ ）A.電電話號碼B.身身份證C.支支票存根D.預(yù)預(yù)留銀行簽簽章