行政事業(yè)單位賬務(wù)處理程序制度

1、賬務(wù)處理程序制度一、按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、XX辦會(huì)計(jì) 制度等規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。二、原始會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序 等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和XX辦會(huì)計(jì)制度的要求。原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件, 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、報(bào)批等相關(guān)人員簽章 齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有具體單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān) 用章，并與收款單位名稱(chēng)相符。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋 有本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。三、記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò) 誤方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和XX辦會(huì)計(jì)制度的要求，經(jīng)有 關(guān)人員簽章，字跡清楚，裝訂整齊。四、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)

2、賬、日記賬，并 設(shè)有必要的輔助賬薄和備查賬簿。各類(lèi)賬簿的啟用、登記、 結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和XX辦會(huì)計(jì)制度，記 賬及時(shí)，文字規(guī)范。明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、各類(lèi)支出明細(xì)賬、撥繳經(jīng) 費(fèi)收入臺(tái)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。輔助賬薄包括財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)輔助賬、稅務(wù)代收經(jīng)費(fèi)輔助 賬等。備查賬簿包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬 等。賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各 種賬簿單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀。五、定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣 資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)。保證賬 證相符、賬賬相符、賬實(shí)相

3、符。（一）賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑 證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否 相符。（二）賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否 相符，包括：總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)， 總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資 保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。（三）賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是 否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核 對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各 種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、 應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì) 等。六、按照XX辦會(huì)

4、計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。附 注應(yīng)分析說(shuō)明XX辦預(yù)算執(zhí)行情況以及XX辦在籌集、分配、 使用、管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的成績(jī)和問(wèn)題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的 原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議。財(cái) 務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及 時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的主任、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審閱并簽章。七、財(cái)務(wù)室必須實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)電 算化工作規(guī)范的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，一 配置與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，保證會(huì)計(jì)電算化工作 順利實(shí)施。會(huì)計(jì)電算化管理制度包括：會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì) 計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電 算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等。用于賬務(wù)處理的計(jì)算機(jī)應(yīng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作專(zhuān)用，不能 聯(lián)入單位局域網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)；需要聯(lián)網(wǎng)