大學(xué)內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督管理辦法(暫行)

1、XX大學(xué)內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督管理辦法(暫行)第一章 總 則第一條 為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制不斷完善并有效實(shí)施，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會20XX21號）和教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南（試行）（教財(cái)廳20XX2號）等制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評價(jià)，是指學(xué)校自行對自身經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，并出具評價(jià)報(bào)告的過程。本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督，是指學(xué)校對內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督。第三條 內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作是以促進(jìn)學(xué)校事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制監(jiān)督意見、建議

2、的作用，不斷完善學(xué)校內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制建立與實(shí)施的有效性。第二章 組織機(jī)構(gòu)第四條 學(xué)校成立由分管校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的內(nèi)部控制體系建設(shè)監(jiān)督檢查小組。負(fù)責(zé)監(jiān)督學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，組織編制學(xué)校年度內(nèi)控評估報(bào)告，對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性等作出評價(jià)，并督促相關(guān)部門及人員貫徹執(zhí)行。第五條 內(nèi)部控制體系建設(shè)監(jiān)督檢查小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)處，具體負(fù)責(zé)XX大學(xué)內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作的前期部署、協(xié)調(diào)推進(jìn)、進(jìn)度跟蹤和指導(dǎo)督促等工作。第六條 學(xué)校認(rèn)為必要時(shí)，按規(guī)定可以委托具備資質(zhì)的第三方中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)。為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)或內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價(jià)

3、服務(wù)。第三章 內(nèi)部控制評價(jià)第七條 內(nèi)部控制評價(jià)包括單位層面內(nèi)部控制評價(jià)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價(jià)。（一）對學(xué)校單位層面風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)包括：1、內(nèi)部控制工作組織和機(jī)制的建設(shè)是否到位；是否明確牽頭部門；內(nèi)部管理制度是否健全、是否執(zhí)行，是否有效；2、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗情況和資格及履職能力；3、財(cái)務(wù)信息的賬務(wù)處理以及會計(jì)報(bào)告編報(bào)的合規(guī)和真實(shí)情況；4、其他情況。（二）對學(xué)校業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)包括：1、預(yù)算編制與執(zhí)行是否合理，決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；2、收入是否合規(guī)、有據(jù)，支出是否真實(shí)、合法；3、政府采購是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織，是否按照程序執(zhí)行；4、資產(chǎn)是否定期清查盤點(diǎn)，是否按照規(guī)定進(jìn)

4、行處置；5、建設(shè)項(xiàng)目是否按照概算嚴(yán)格履行審核審批程序，是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；6、合同管理是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件，是否有效建立監(jiān)控和糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制；7、其他情況。第八條 評價(jià)學(xué)校內(nèi)部控制建立的有效性，主要考慮以下方面：（一）合法合規(guī)性。內(nèi)部控制的建立是否符合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）、教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南（試行）及國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。（二）全面性。內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了學(xué)校及所屬單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程、各相關(guān)部門、關(guān)鍵崗位和相關(guān)工作任務(wù)。（三）重要性。內(nèi)部控制的建立對重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)是否給予足夠關(guān)注，并建立相應(yīng)的

5、控制措施。是否重點(diǎn)關(guān)注了學(xué)校的各關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（四）適應(yīng)性。內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)國家相關(guān)政策、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。第九條 評價(jià)學(xué)校內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，主要考慮以下方面：（一）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在評價(jià)期內(nèi)是否按規(guī)定運(yùn)行。（二）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制是否得到持續(xù)、一致的執(zhí)行。（三）相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。（四）執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。第十條 內(nèi)部控制評價(jià)方法包括現(xiàn)場調(diào)查、個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等

6、方法，充分收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制建立和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，按照評價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。第十一條 內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步認(rèn)定，按影響程度分為重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)，是指一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致學(xué)校嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，嚴(yán)重影響學(xué)校的事業(yè)發(fā)展。重要風(fēng)險(xiǎn)，是指一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大風(fēng)險(xiǎn)，但仍有可能導(dǎo)致學(xué)校偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。一般風(fēng)險(xiǎn)，是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。第十二條 內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定匯總表，對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其成因、表現(xiàn)形式和

7、影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核后提出認(rèn)定意見。對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評估，由內(nèi)部控制評價(jià)工作組進(jìn)行綜合分析，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。第十三條 評價(jià)工作完成后應(yīng)出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括真實(shí)性聲明、評價(jià)工作總體情況、評價(jià)依據(jù)、評價(jià)范圍、評價(jià)程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)整改及對重大風(fēng)險(xiǎn)擬采取的控制措施、評價(jià)結(jié)論等內(nèi)容。第十四條 內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)提交XX大學(xué)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作小組及各被評價(jià)部門（單位），學(xué)校內(nèi)部控制的相關(guān)部門（單位）應(yīng)根據(jù)評價(jià)報(bào)告及時(shí)進(jìn)行整改。第十五條 審計(jì)處及各被評價(jià)部門（單位）應(yīng)建立內(nèi)部控制評價(jià)工作檔案管理制度，內(nèi)部控制評價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管、及時(shí)歸檔。第四章 內(nèi)部控制監(jiān)督第十六條 學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，日常監(jiān)督可以選擇重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，全面監(jiān)督檢查原則上一年不能少于一次。第十七條 學(xué)校依法接受教育、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門對學(xué)校內(nèi)部控制