以涪陵榨菜集團(tuán)為例,涪陵,榨菜,財(cái)務(wù)管理淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對策

1、淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對策以涪陵榨菜集團(tuán)為例1涪陵榨菜集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析1.1資本結(jié)構(gòu)分析分析一個(gè)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)合理與否,主要是分析企業(yè)負(fù)債所占的比例,企業(yè)所有者權(quán)益中實(shí)收資本和留存收益的變化.若企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化,也可以作為分析企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的依據(jù).資產(chǎn)負(fù)債率就是企業(yè)負(fù)債在總資產(chǎn)中所占的比重,即資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn),企業(yè)負(fù)債在總資產(chǎn)中所占比例控制在二分之一以下是較為合理的.如果所占比例過高,那么企業(yè)將面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),反之,又不能充分發(fā)揮企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿作用,所以控制好負(fù)債在資產(chǎn)中的比例是非常重要的.根據(jù)涪陵榨菜集團(tuán)2014年度數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,2014年前三個(gè)季度的資產(chǎn)負(fù)債率大

2、約分別為18%、19%、17%,資產(chǎn)負(fù)債率有20%左右浮動,由此說明涪陵榨菜集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率明顯偏低,沒有充分利用好財(cái)務(wù)杠桿的作用,利用負(fù)債方式獲取的資金比較少,這種方式在企業(yè)發(fā)展初期有一定的積極作用.但從長遠(yuǎn)發(fā)展來看,低的資產(chǎn)負(fù)債率沒有充分利用舉債來獲得企業(yè)資金,企業(yè)的活躍性不高,容易因?yàn)橘Y金問題抑制企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)大.從總的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析來看,涪陵榨菜集團(tuán)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分配是合理的.1.2償債能力分析企業(yè)的償債能力與現(xiàn)金支付能力是企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵,關(guān)乎企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展,流動比率、速動比率則是影響償債能力的主要因素,具體分析如下:流動比率就是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之比,在正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下,流動比率系數(shù)值

3、越大,企業(yè)的償債能力則越強(qiáng).涪陵榨菜集團(tuán)2014年前三個(gè)季度的流動比率分別為:399%、388%、471%.由此可知,涪陵榨菜集團(tuán)的流動比率大,并且穩(wěn)定在400%左右.該指標(biāo)在200%左右比較好,但這里是分析的季度的流動比率,其數(shù)值會比較偏大,但涪陵榨菜集團(tuán)近幾年的存貨數(shù)量一直保持上升趨勢,并且周轉(zhuǎn)速度也在不斷加快,使涪陵榨菜集團(tuán)在巨大的負(fù)債壓力下,償債能力得到緩解.速動比率即是流動資產(chǎn)中出去存貨與流動負(fù)債之比,該指標(biāo)越大,說明企業(yè)的償債能力越強(qiáng).涪陵榨菜集團(tuán)2014年前三個(gè)季度的速動比率分別為293%、284%、350%,速動比率的正常的指標(biāo)要求均在100%左右,同樣分根據(jù)前三季度的數(shù)據(jù)顯示

4、表明企業(yè)的速凍比率的指標(biāo)偏大,但不會影響企業(yè)良好發(fā)展的整體趨勢.1.3融資能力分析融資條件是企業(yè)能否長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵因素,決定了其是否能在巨大發(fā)展的潮流中跟上當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的勢頭.權(quán)益性融資是涪陵榨菜集團(tuán)的主要融資方式.涪陵榨菜集團(tuán)所采用的融資方式正處于衰落階段與新興的債權(quán)融資不相匹配.目前,國際上大力興起債權(quán)融資,但是以我們目前中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài),企業(yè)發(fā)行債券融資是不積極的.現(xiàn)在資金的供應(yīng)受到一些無形約束,抑制了企業(yè)直接融資的積極性,然而采用債券融資,其融資成本比較高,負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)大,運(yùn)作效率很低,對涪陵榨菜集團(tuán)的長期融資來說是不利的.1.4財(cái)務(wù)決策分析2014年上半年,涪陵榨菜集團(tuán)的董事會,制訂了

5、一系列發(fā)展公司經(jīng)濟(jì)的策略.其中主要注重財(cái)務(wù)管理的調(diào)整,對企業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)行重新定位,創(chuàng)新升級了生產(chǎn)企業(yè)管理模式,真正做出適合消費(fèi)者需要的產(chǎn)品.四川、重慶的人口味喜好偏麻辣,但是其他地區(qū)有的喜歡甜味或是偏淡一點(diǎn)的味道,涪陵榨菜集團(tuán)就積極采用新口味的榨菜,以滿足各消費(fèi)者的各種市場需求.涪陵榨菜集團(tuán)在考慮消費(fèi)者的同時(shí),在探索中實(shí)行并購,對郫縣豆瓣、辣椒、泡菜等相關(guān)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行跟蹤、分析和考察交流,夯實(shí)了企業(yè)的生產(chǎn)力,擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模.同時(shí)也為中小企業(yè)的發(fā)展做了表率作用,不局限于單一的產(chǎn)品創(chuàng)造利潤,雞蛋不放在同一個(gè)籃子里,既分擔(dān)了投資的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也擴(kuò)大了以后的發(fā)展方向.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題2.1資金

6、匱乏,融資困難中小企業(yè)的起步主要是個(gè)人積累或是親朋借錢獲得流動資金.近幾年,中小企業(yè)的數(shù)量與日俱增,市場競爭更加激烈,甚至殘酷.資金對企業(yè)來說是生命之源,一方面,企業(yè)信用在成長階段未成長起來,許多中小企業(yè)在銀行借款以后,因?yàn)榻?jīng)營不善倒閉;另一方面,銀行害怕企業(yè)或因經(jīng)營不善導(dǎo)致資不抵債的現(xiàn)象,使得資金回收難度加大.所以,中小企業(yè)融資難度大是由銀行和企業(yè)自身雙向因素決定的.就算是中小企業(yè)經(jīng)過幾年的發(fā)展,積累了一定的資金,但是由于中小企業(yè)自身資本少,企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)還達(dá)不到很大的發(fā)展,使得中小企業(yè)承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)很大.就中小企業(yè)自身來說,自身的規(guī)模、資金、人脈等都達(dá)不到債券融資的條件,所以,外部融資的

7、機(jī)會對中小企業(yè)來說是很小的.2.2投資方向不明確涪陵榨菜集團(tuán)在投資方面,主要是對內(nèi)投資,對外投資沒有,其投資熱情缺乏.涪陵榨菜這一企業(yè)可以反映出許多中小企業(yè)在有了一定發(fā)展的時(shí)候,就會對外投資,來獲得更大的收益.但是投資需要大量的資金,而且投資也需要很長的時(shí)間.就算企業(yè)有了大量的資金,由于中小企業(yè)缺乏投資經(jīng)驗(yàn),為了降低投資風(fēng)險(xiǎn),就會把資金放在很多投資項(xiàng)目上,這對于中小企業(yè)的發(fā)展是不利的.造成了投資方向不明確,隨意性和跟風(fēng)熱的情況,并沒有通過詳細(xì)的財(cái)務(wù)核算,也沒有制定適合該企業(yè)的投資策略.無規(guī)矩不成方圓,沒有合理完善的制度,對企業(yè)的發(fā)展來說存在致命的威脅,不管對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還是其他部門的管理都需

8、要制度的規(guī)范,所以制定明確的投資計(jì)劃和方向是企業(yè)不斷健康發(fā)展的重要決定力量.2.3財(cái)務(wù)管理意識薄弱,沒有完善的財(cái)務(wù)制度許多中小企業(yè)都是由個(gè)人創(chuàng)業(yè)或是幾個(gè)人合伙創(chuàng)立的,一開始都是依賴個(gè)人的力量,在企業(yè)創(chuàng)立初期,單一的經(jīng)營模式是有利于企業(yè)發(fā)展的,可以省去繁雜的決策程序,由經(jīng)營者作出對市場的認(rèn)知決策,簡單快捷.但在企業(yè)發(fā)展到一定程度,單一的經(jīng)營模式就會對經(jīng)營者的能力有更大的需求,若是經(jīng)營者無法與時(shí)俱進(jìn),沒有了解到市場發(fā)展態(tài)勢,就會造成企業(yè)錯(cuò)誤的發(fā)展方向.企業(yè)如果沒有完善的財(cái)務(wù)制度,而是經(jīng)營者自己或是經(jīng)營者親戚來衡量財(cái)務(wù)考核制度,就容易造成企業(yè)在財(cái)務(wù)狀況上混亂.很多時(shí)候賬目不清或者混亂的主要原因在于,

9、企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度融入了過多的主觀意識,沒有實(shí)際的執(zhí)行意識,對長遠(yuǎn)的發(fā)展來說,加大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn).2.4企業(yè)的產(chǎn)品定位力度不夠涪陵榨菜集團(tuán)在剛開始的產(chǎn)品地位就定位在四川、重慶口味,未有考慮在規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)加強(qiáng)產(chǎn)品的地位,導(dǎo)致其他替代品的興起,財(cái)務(wù)狀況受到一定的影響.中小企業(yè)的本質(zhì)決定了中小企業(yè)是由小及大的發(fā)展過程,其剛開始發(fā)展時(shí)候的產(chǎn)品定位就定位在可行力度強(qiáng)、版權(quán)意識不強(qiáng)亦或是容易被替代的低端產(chǎn)品,在剛開始起步中會獲得較大的收益,就長遠(yuǎn)來看,企業(yè)仍停留在起步的階段,仍舊將產(chǎn)品定位在低端產(chǎn)品,后續(xù)中會出現(xiàn)較多的替代品,而企業(yè)又不隨著規(guī)模的擴(kuò)大將產(chǎn)品的定位提高,最后也只得被后來者居上.3

10、改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對策3.1加強(qiáng)政府的扶持力度中小企業(yè)的發(fā)展僅僅依靠自身力量是有限的,政府應(yīng)加大對中小企業(yè)的政策扶持力度,從根本上解決中小企業(yè)貸款難的問題.因?yàn)橹行∑髽I(yè)沒有足夠資金和信譽(yù)做擔(dān)保,銀行不愿意放貸給中小企業(yè),銀行怕放出去的錢收不回來,政府做了中小企業(yè)信貸的堅(jiān)強(qiáng)后盾,資金方面可以得到解決.不過中小企業(yè)也不能只依靠政府的扶持,自身要發(fā)展,提升自己的商譽(yù),從而獲得可以依靠的資金.除此之外,中小企業(yè)應(yīng)在政府的大力扶持下,尋求更廣闊的融資渠道.在企業(yè)自身努力的同時(shí),政府應(yīng)為中小企業(yè)的融資創(chuàng)造良好的外部條件,如開拓融資渠道,放款融資政策限制,政府設(shè)置專門機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)服務(wù)等措施等能解決中小企

11、業(yè)資金短缺,資金周轉(zhuǎn)困難問題,從而從根本上提高企業(yè)的經(jīng)營能力.3.2明確投資方向中小企業(yè)因?yàn)槿狈ν晟频呢?cái)務(wù)管理制度,主要是由最高領(lǐng)導(dǎo)人決定其投資方向,隨市場的波動性變化,投資具有盲目性.如涪陵榨菜集團(tuán)的投資主要是對內(nèi)投資,對外投資基本上沒有,這也決定了其投資的局限性.首先,企業(yè)應(yīng)明確投資方向,制定科學(xué)合理的投資方案,對如何投資、投資形式、投資方向等的選擇應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況作出合理的投資計(jì)劃,有效地將風(fēng)險(xiǎn)降到最低.規(guī)模小、融資困難、資金需求量大等是中小企業(yè)顯著的特點(diǎn),在企業(yè)發(fā)展初期可以選擇將雞蛋放在同一個(gè)籃子里面的投資方式,一方面節(jié)約了資金,同時(shí)也可以集中資金獲取更多的收益.當(dāng)企業(yè)逐漸壯大,可以

12、選擇分散風(fēng)險(xiǎn),多方面投資,不過這時(shí)候就需要有專業(yè)的財(cái)務(wù)投資評估人員,將資金利益最大化.3.3建立明確的財(cái)務(wù)管理制度中小企業(yè)因規(guī)模小、資金不足等特征,又缺乏完善的財(cái)務(wù)管理體制,導(dǎo)致了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在諸多問題.應(yīng)采取必要措施進(jìn)行完善:首先,企業(yè)應(yīng)制定完善的財(cái)務(wù)管理制度,設(shè)置財(cái)務(wù)專管部門,對企業(yè)平常運(yùn)營進(jìn)行綜合有序的規(guī)范.再次,嚴(yán)格按照制度來實(shí)施.很多中小企業(yè)都是由經(jīng)營者的意志為轉(zhuǎn)移,一旦制度形成,經(jīng)營者也要按照制度來實(shí)施,這樣避免了個(gè)人主義的夸大化作用.最后,內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理機(jī)制應(yīng)該不斷完善,實(shí)施科學(xué)的人才選拔制度,完善晉升、獎勵機(jī)制,提高員工的積極性.除此之外,提高財(cái)務(wù)管理人員和財(cái)務(wù)工作者的素質(zhì)是企業(yè)發(fā)展的重要前提,定期加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí),在提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時(shí)提高財(cái)務(wù)人員個(gè)人素質(zhì),引領(lǐng)財(cái)務(wù)人員向高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展,為創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)管理制度做好必要準(zhǔn)備.3.4引進(jìn)高新技術(shù),重視控制成本,擴(kuò)大企業(yè)利潤擁有了高新技術(shù),在同等工具下,可以減少成本,擴(kuò)大企業(yè)利潤.引進(jìn)高新技術(shù)對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,可以在最短的時(shí)間內(nèi)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出正確的判斷,從而獲得正確有效的數(shù)據(jù).同時(shí)高新科技人才,高