財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容

1、精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù) HYPERLINK /ShowTitle。e?sp=SE59BBDE5%AEB6” t _blank 國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循 HYPERLINK /ShowTitle。e？sp=S%E69D%83%E8B4A3%E58F91E794

2、%9FE5%88%B6E58E%9FE588%99 t _blank” 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （二)做好 HYPERLINK ”/ShowTitle.e？sp=SE8%B4A2E58A%A1%E7AEA1%E7%90%86E5%9F%BA%E7A1%80 t ”_blank 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部

3、定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作. 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司 HYPERLINK ”/ShowTitle。e?sp=S%E7BB8FE8%90%A5%E7AEA1E790%86 t ”_blank” 經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面， HYPERLINK ”/ShowTitle.e?sp=S%E585ACE5%8F%B8%E8B4A2E58A%A1%E7AE%A1E79086 t ”_blank 公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行 HYPERLINK http：/ShowTitle.e?sp=S%E4BC%9A%E8A

4、E%A1%E6B3%95” t _blank 會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、 HYPERLINK ”http：/ShowTitle。e？sp=SE4BC%9AE8AEA1%E4B8%BBE7AEA1%E4BA%BAE59198” t _blank” 會(huì)計(jì)主管人員簽名

5、或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章. 第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的 HYPERLINK ”/ShowTitle。e?sp=SE9%9C80E8%A681” t _blank” 需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的 HYPERLINK ”http：/ShowTitle.e？sp=SE4%BC9A%E8AE%A1E5%A4%84E790%86%E6%96B9E6%B395 t ”_blank” 會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核

6、每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制 HYPERLINK /ShowTitle.e？sp=SE4%BC%9A%E8%AEA1E587%AD%E8%AF%81 t _blank 會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符. 第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按 HYPERLINK /ShowTitle。e?sp=SE4BC9A%E8%AEA1

7、E6A1%A3E6%A1%88%E7AE%A1E7%9086%E5%8A%9EE6%B3%95” t _blank” 會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向 HYPERLINK /ShowTitle.e?sp=SE68A95E8%B584%E8%8085” t ”_

8、blank 投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。 第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加 HYPERLINK ”/ShowTitle.e?sp=SE8B5%84E6%9CAC” t _blank 資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本. 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資.財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本. 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因

9、,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由 HYPERLINK /ShowTitle。e?sp=SE8%B4%A2%E58AA1E7AE%A1%E7%9086%E4%B8AD%E5BF83 t _blank 財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條 HYPERLINK http：/ShowTitle.e?sp=S%E7%8EB0E9%8791 t _blank 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際

10、需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與 HYPERLINK /ShowTitle。e？sp=S%E5%BA%93%E5AD98%E78EB0E98791 t ”_blank 庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬

11、戶印簽.第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金.在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制 HYPERLINK ”http：/ShowTitle。e？sp=SE993B6E8A18CE5AD98%E6ACBEE9A6%80E9%A2%9DE8%B0%83E88A82%E8A1%A8 t _blank” 銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人. 第二十條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞

12、賬。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶 HYPERLINK http：/ShowTitle.e?sp=S%E5%8886E9A1%B5 t ”_blank 分頁記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 HYPERLINK ”http：/ShowTitle.e？sp=S%E680%BBE7%BB8F%E7%90%86 t ”_blank 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 HYPERLINK ”/ShowTitle.e?sp=S%E8B4B9E7%94A8 t _blank” 費(fèi)用專案的支付。 第二十條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)

13、備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。 第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定 HYPERLINK ”http：/ShowTitle。e?sp=S%E8%B5%84%E4%BA%A7” t ”_blank” 資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在

14、一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的. 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符. HYPERLINK ”/ShowTitle。e？sp=S%E8B4%A2E5%8A%A1%E9%83A8” t ”_blank” 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為： 1房屋、建筑物，為20年； 2飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)

15、器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 3與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 4飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； 5電子設(shè)備，為3年. 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊. 第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和 HYPERLINK http：/ShowTitle。e？sp=S%E5%85B6E4%BB%96%E8B5%84E4BAA7 t ”_blank” 其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，

16、報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等.無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部 HYPERLINK /ShowTitle。e？sp=SE8%AEA1%E5%85%A5%E5BD%93%E6%9C9F%E68D9FE7%9B%8A” t _blank” 計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租

17、入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、 HYPERLINK ”/ShowTitle。e？sp=S%E5%85B6E4BB96E8%90A5%E4%B8%9AE694B6%E585A5” t ”_blank” 其他營業(yè)收入等.營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性. 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理.第七章 成本費(fèi)用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)

18、用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等. (一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出. (二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、 HYPERLINK ”/ShowTitle.e?sp=SE881%8C%E5B7%A5%E6%9599E8%82B2%E7%BB%8F%E8%B4B9” t ”_blank” 職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、 HYPERLINK /ShowT

19、itle。e?sp=SE891A3%E4%BA8B%E4BC%9AE8B4%B9 t ”_blank 董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù) HYPERLINK ”http：/ShowTitle。e?sp=SE5%9BBAE5%AE%9AE8B584%E4BAA7%E5%8E%9FE5%80BC” t ”_blank 固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 （四)攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)

20、收賬款余額的1%提取。 （六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3計(jì)提。 第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算， HYPERLINK http：/ShowTitle。e?sp=S%E8B4B9%E794A8%E6%94AF%E587BA” t ”_bl

21、ank 費(fèi)用支出的管理實(shí)行 HYPERLINK http：/ShowTitle.e?sp=S%E9A2%84%E7AE%97%E68E%A7E5%88%B6 t ”_blank 預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第四十條 公司營業(yè)利潤(rùn)=營業(yè)收入 HYPERLINK ”/ShowTitle。e？sp=S%E890A5%E4%B8%9AE7%A8%8EE9%87%91E58F%8A%E9%99%84E5%8A%A0” t _blank 營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出 利潤(rùn)總額=營業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出 (一）投資收益包括對(duì)

22、外投資分得的利潤(rùn)、股利等. （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括: HYPERLINK ”http：/ShowTitle.e？sp=S%E59B%BAE5AE9AE8B584%E4%BA%A7%E79B98E79B88 t ”_blank 固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、 HYPERLINK ”http：/ShowTitle。e?sp=S%E695%99%E8%82%B2E8%B4%B9%E9%9984E5%8AA0” t _blank 教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系

23、的各項(xiàng)支出，具體包括： HYPERLINK ”http：/ShowTitle.e?sp=SE59BBA%E5%AE9AE8%B5%84%E4BA%A7E7%9B%98E4BA%8F” t _blank 固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配： (一)被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款； （二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損； （三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。 （四）提取

24、公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用于公司的職工 HYPERLINK ”/ShowTitle.e?sp=S%E9%9B%86E4%BD93%E7%A6%8FE588A9” t _blank 集體福利支出. （五）向投資者分配利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括 HYPERLINK ”http：/ShowTitle.e?sp=SE8%B5%84%E4%BAA7E8%B49F%E5%80BAE8%A1A8 t ”_blank 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分

25、配表。 HYPERLINK http：/ShowTitle.e?sp=S%E585ACE5%8FB8%E8B4A2%E58AA1 t _blank” 公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度 HYPERLINK http：/ShowTitle。e？sp=S%E8%B4%A2E5%8AA1%E4BC9A%E8AEA1” t ”_blank 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng) HYPERLINK ”/ShowTitle。e?sp=SE4%BC9AE8AE%A1E5%B888E4BA8BE58A%A1%E6%8980” t ”_blank 會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送

26、HYPERLINK /ShowTitle.e？sp=S%E8B4%A2E58A%A1E6%83%85E5%86B5E8%AF%B4E6988E%E4B9A6” t _blank” 財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng). 第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過

27、財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì) HYPERLINK ”/ShowTitle。e？sp=S%E8%B4A2E58A%A1%E6B4BBE5%8A%A8 t _blank” 財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、 HYPERLINK ”/ShowTitle。e？sp=SE68980%E6%9C89E8%80%85%E69D83%E7%9B8AE6%AF%94E7%8E%87” t _blank 所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、 HYPERLINK http：/ShowTitle。e?sp=S%E688%90%E6%9C%ACE8%B4B9E794%A8%E588%A9%E6%B6A6%E78E87” t ”_blank 成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第十章會(huì)計(jì)電算化第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)