制約小企業(yè)授信業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸探究

1、淺析制約小企業(yè)授信業(yè)務(wù)進(jìn)展的瓶頸和破解途徑 張彥平 張延芳 王少華小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)展中的重要性是勿庸置疑的，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)展中具有不可替代的作用。為支持小企業(yè)進(jìn)展和拓展小企業(yè)授信業(yè)務(wù)，各家商業(yè)銀行都在積極探究推出創(chuàng)新產(chǎn)品和特色服務(wù)。為了有效解決貸款集中度，分散貸款風(fēng)險，尋求新的利潤增長點(diǎn)，積極進(jìn)展小企業(yè)授信業(yè)務(wù)是建行的戰(zhàn)略選擇。建設(shè)銀行針對小企業(yè)客戶推出了“速貸通”和“成長之路”產(chǎn)品，使得小企業(yè)授信業(yè)務(wù)得到了一定程度的進(jìn)展，但離進(jìn)展目標(biāo)還有專門大差距。面對現(xiàn)實(shí)的區(qū)域、經(jīng)濟(jì)、法律和政策環(huán)境，以及小企業(yè)客戶自身所固有的缺陷，應(yīng)深入分析阻礙小企業(yè)客戶授信業(yè)務(wù)進(jìn)展的痼疾，積極尋求有效的解決途徑和方法。一、

2、信息不對稱是制約小企業(yè)授信業(yè)務(wù)進(jìn)展的瓶頸銀行與企業(yè)的信息不對稱問題是客觀存在的，但小企業(yè)與大中型企業(yè)相比，銀企信息不對稱對小企業(yè)客戶授信業(yè)務(wù)的阻礙尤為突出，成為制約小企業(yè)授信業(yè)務(wù)進(jìn)展的瓶頸，這種阻礙要緊表現(xiàn)在兩個方面：一是阻礙客戶經(jīng)理發(fā)覺和篩選優(yōu)質(zhì)的目標(biāo)客戶；二是阻礙審批人對申報項目做出準(zhǔn)確、及時的決策。銀企信息不對稱是指借款企業(yè)對其自身有關(guān)信息（包括風(fēng)險狀況在內(nèi)）的了解比貸款銀行多，因而阻礙貸款銀行做出準(zhǔn)確決策。關(guān)于銀行來講，與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)信息的可得量少、透明度低和可信度差，是阻礙我行對小企業(yè)客戶授信決策的要緊緣故。同時，由于我國資產(chǎn)變現(xiàn)市場及環(huán)境不完善，抵押物處置變現(xiàn)難度和損失較

3、大，因此小企業(yè)授信產(chǎn)品不能僅僅依靠第二還款來源，必須有充分的決策信息支持對小企業(yè)第一還款來源的可靠性做出推斷。小企業(yè)信息缺失，造成授信決策時銀企信息嚴(yán)峻不對稱的緣故要緊表現(xiàn)在以下幾方面：（一）信息透明度低1、小企業(yè)的私密性。小企業(yè)的信息不透明源于其自身的經(jīng)營特點(diǎn)和競爭需要，其核心生存和競爭力，往往取決于一些特定的銷售渠道、專有技術(shù)、甚至是某種技巧，這些競爭優(yōu)勢門檻較低，一旦公開，專門容易被競爭對手復(fù)制或模仿，也能夠講，小企業(yè)信息不透明是其保持競爭優(yōu)勢的一個重要條件，信息披露可能對企業(yè)經(jīng)營造成負(fù)面阻礙，特不是對勞動密集型企業(yè)，產(chǎn)品技術(shù)含量不高，公開披露信息容易暴露相關(guān)的產(chǎn)品信息和經(jīng)銷渠道，喪失企

4、業(yè)的核心競爭力。2、提高信息透明度需要付出成本。大中型企業(yè)較小企業(yè)信息透明，是因?yàn)榇笾行推髽I(yè)具有相對完善的組織架構(gòu)、專業(yè)人員、制約機(jī)制等，這些都需要企業(yè)付出較高的成本。比如美國發(fā)生安穩(wěn)事件以后要求上市公司對財務(wù)真實(shí)性予以保證，這大大增加了上市公司的成本，有的成本甚至高達(dá)幾百萬美元。而關(guān)于小企業(yè)來講，由于其規(guī)模較小，難以承受高額的信息披露成本，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營記錄不完整，有的甚至扭曲，且沒有能力同意權(quán)威的外部審計。3、存在資本“原罪”等不陽光的信息在調(diào)查和回訪中，經(jīng)常遇到企業(yè)對銀行關(guān)注的某些敏感信息避而不答，或是以企業(yè)機(jī)密為由而回絕，這其中除了上面講到的私密性外，還存在專門多不陽光的信息。企業(yè)的信息

5、披露，還可能會造成民營企業(yè)主自身的安全風(fēng)險，當(dāng)前，“財不外露”是民營企業(yè)主規(guī)避風(fēng)險的一個較優(yōu)策略。（二）財務(wù)信息欠規(guī)范許多小企業(yè)內(nèi)部治理不規(guī)范，沒有正式的會計核算制度，更談不上成本核算、能耗核算和財務(wù)治理。民營小企業(yè)多數(shù)受某個自然人操縱，個人財產(chǎn)與企業(yè)財產(chǎn)是企業(yè)主的左右口袋，專門難分清。財務(wù)報表虛假、報表賬冊不全、一廠多套報表等現(xiàn)象普遍存在。甚至日常就沒有報表，現(xiàn)用現(xiàn)編，為貸款的可得性服務(wù)。正因?yàn)樨攧?wù)核算的不規(guī)范和資產(chǎn)邊界的模糊，我行在實(shí)際授信決策時，要盡力處理好“和尚”和“廟”的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)有限責(zé)任向無限責(zé)任轉(zhuǎn)變，依照小企業(yè)性質(zhì)和股本結(jié)構(gòu)，把小企業(yè)貸款與企業(yè)法定代表人、實(shí)際操縱人、大股東“掛鉤

6、”，提供保證或個人資產(chǎn)作抵押擔(dān)保，把企業(yè)的有限責(zé)任轉(zhuǎn)為法定代表人、實(shí)際操縱人、大股東的無限責(zé)任，使企業(yè)的所有者、經(jīng)營者與企業(yè)共存亡、共進(jìn)展，防止“富了和尚窮了廟”的情況發(fā)生。（三）可取得的“軟信息”量少銀行做出是否向小企業(yè)貸款的決策，要緊基于兩類信息：即硬信息和軟信息。硬信息要緊是一種數(shù)碼式信息，是指以財務(wù)報表為代表的，以數(shù)據(jù)形式表現(xiàn)出來的各種信息，能夠依據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表及相關(guān)賬目獵取的財務(wù)信息；軟信息要緊是意會信息，是指在硬信息以外的各種不是以標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)形式表現(xiàn)出來的信息，是通過走訪企業(yè)的上下游客戶、探訪企業(yè)要緊相關(guān)部門，詢問企業(yè)經(jīng)營者、股東等渠道搜集到的，并據(jù)以推斷、分析的各種非財務(wù)信息，

7、比如：企業(yè)車間治理情況，產(chǎn)品銷售渠道，工資發(fā)放情況，要緊上下游客戶，用電量、納稅記錄，企業(yè)主素養(yǎng)、品行、口碑、關(guān)系網(wǎng)、個人信用、偏好、財寶等等。在當(dāng)前小企業(yè)硬信息缺失嚴(yán)峻的客觀情況下，授信決策更多的是依據(jù)企業(yè)的軟信息，假如不能提供充足的軟信息作決策支持，勢必會阻礙小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的決策效率和質(zhì)量。（四）軟信息在傳遞過程中容易衰減和失真。相關(guān)于軟信息來講，硬信息屬于可量化的標(biāo)準(zhǔn)化信息，容易傳遞，而軟信息屬于定性信息，難以量化和傳遞，得到的軟信息需要?dú)w納、梳理、總結(jié)、分析。建行實(shí)行嚴(yán)格的審貸分離和審批人不見客制度，決策人員完全依據(jù)申報材料反應(yīng)的信息，運(yùn)用掌握的風(fēng)險識不技術(shù)，對授信做出決策。那么審批決

8、策所依據(jù)的信息就有一個從調(diào)查人員傳遞到審批決策人員的過程，假如處理不行，傳遞過程中軟信息就會出現(xiàn)衰減、失真、扭曲現(xiàn)象。提高申報審批材料組織撰寫人員的文字表述能力是提高信息傳遞質(zhì)量的最好方法，不能“啞吧吃餃子，有數(shù)講不出”，要將調(diào)查到的信息準(zhǔn)確完整地表述出來，傳遞給決策人員。要盡量減少信息的傳遞環(huán)節(jié)，現(xiàn)場調(diào)查人員要作為申報項目匯報人和申報材料的撰寫人。二、實(shí)施關(guān)系型貸款是破解小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的關(guān)鍵在有效緩解金融交易中的信息不對稱問題方面，銀行采納了基于不同種類信息做出決策的多種貸款技術(shù)，有財務(wù)報表型貸款、資產(chǎn)保證型貸款、信用評分貸款和關(guān)系型貸款。在對小企業(yè)授信風(fēng)險的識不和操縱方面，前三類貸款都不適

9、用。財務(wù)報表型貸款要緊適用于信息透明度高的大中型企業(yè)，小企業(yè)大多難以滿足這類貸款所需的信息條件。資產(chǎn)保證型貸款由于小企業(yè)可供抵押的資產(chǎn)少，且我國處置變現(xiàn)抵押物的市場不完善，完全依據(jù)抵押物做出決策可行性差。信用評分貸款由于該項技術(shù)較復(fù)雜，對信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)積存的要求較高，其應(yīng)用范圍受到限制，我行已在個人信貸業(yè)務(wù)方面逐步推廣應(yīng)用。關(guān)系型貸款。專家學(xué)者從銀行的角度將大企業(yè)由規(guī)范財務(wù)報表體系披露的易于量化和傳遞的信息稱作“硬信息”，而將那些缺少規(guī)范信息披露的中小企業(yè)的模糊信息稱作“軟信息”，并在此基礎(chǔ)上提出了“關(guān)系型融資假講”。該假講認(rèn)為，企業(yè)固定地與少數(shù)銀行打交道，銀行通過長期和多種渠道的接觸能夠獲得

10、貸款企業(yè)及其業(yè)主的相關(guān)信息，從而有效緩解信息不對稱狀況，達(dá)到對不同類型的借款人進(jìn)行甄不并減少道德風(fēng)險的目的。關(guān)系型貸款下的銀行貸款決策要緊基于通過長期和多種渠道的接觸所積存的關(guān)于借款企業(yè)及其業(yè)主的相關(guān)信息而做出。這些信息的來源有三個渠道：通過平常辦理企業(yè)的存貸款、結(jié)算和咨詢業(yè)務(wù)而直接獲得；從企業(yè)的利益相關(guān)者（股東、債權(quán)人、職員、供應(yīng)商和顧客等）獲得；從企業(yè)所在地點(diǎn)的相關(guān)部門獲得，如：工商、稅務(wù)、海關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)等治理和服務(wù)部門獲得。這些信息中不僅涉及企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營狀況，還包含了許多有關(guān)企業(yè)行為、信譽(yù)和業(yè)主個運(yùn)氣行的信息。從我國小企業(yè)的實(shí)際情況來看，小企業(yè)財務(wù)報表的可信度差、“專門難看

11、”、硬信息量少，依據(jù)財務(wù)報表這些硬信息做出決策的難度較大，關(guān)系型貸款技術(shù)是解決小企業(yè)貸款問題行之有效的方法，如工行上海分行推出的“小企業(yè)供應(yīng)鏈融資”、“鋼貿(mào)通”、“油貿(mào)通”等產(chǎn)品，有些人總結(jié)出的小企業(yè)客戶決策采納“沒有報表看電表、關(guān)心企業(yè)做報表”的信息收集方式，差不多上基于企業(yè)的非財務(wù)軟信息做出的決策。從建行推出的“速貸通”和“成長之路”產(chǎn)品的申報材料要求及申報書內(nèi)容來看，部分內(nèi)容也體現(xiàn)了關(guān)系型貸款技術(shù)的應(yīng)用。關(guān)系型貸款能夠有效解決小企業(yè)客戶授信決策問題，要緊是基于以下幾點(diǎn)：（一）關(guān)系型貸款決策依據(jù)的軟信息獵取具有可能性。關(guān)系型貸款取決于調(diào)查人員與企業(yè)、企業(yè)主、地點(diǎn)相關(guān)部門及銀行內(nèi)部多維度聯(lián)系

12、積存的軟信息，有部分信息來自于企業(yè)外部。在財務(wù)報表不可信和“專門難看”的情況下，便于解決銀行與小企業(yè)初次合作的問題。（二）關(guān)系型貸款銀企雙方的長期合作傾向，便于銀企雙方的信息交換，降低了銀企之間的信息不對稱程度，使得小企業(yè)信息的私密性問題得到解決，有利于銀行做出決策。在關(guān)系型貸款中，銀行傾向與小企業(yè)建立長期關(guān)系，從而有著共同的長期利益，小企業(yè)有動力向銀行披露更多的信息，而銀行要充當(dāng)長久的主貸款人角色，基于自身利益的考慮，是可不能透露這些信息的。同時通過長期的合作關(guān)系，銀行對小企業(yè)經(jīng)營狀況的了解程度逐漸增強(qiáng)，由此減少了銀企之間的信息不對稱。（三）關(guān)系型貸款關(guān)于銀行而言，便于及早發(fā)覺和解決企業(yè)存在

13、的問題，提高貸款的安全性，幸免陷入危機(jī)之中。財務(wù)報表等硬信息更多的是反應(yīng)企業(yè)的過去，而軟信息才是企業(yè)的以后，軟信息往往較硬信息更早發(fā)出預(yù)警信號。三、申報審批信息的選取原則及具體應(yīng)用通過有效實(shí)施關(guān)系型貸款治理技術(shù)，客戶經(jīng)理會從與客戶的接觸、訪談中獵取眾多信息，最初獲得的信息紛繁多樣、魚目混雜，要從看到、聽到、感知的眾多信息中提煉出有用的、可用的信息，為客戶經(jīng)理分析推斷是否為我行的目標(biāo)客戶找準(zhǔn)著眼點(diǎn)，為審批人審批分析提供決策依據(jù)和支持，佐證各種決策信息的可靠性和可用性。對選取的信息應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)原則：（一）信息指標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營狀況相關(guān)性強(qiáng)。選取的信息指標(biāo)要與企業(yè)經(jīng)營狀況呈明顯正相關(guān)或負(fù)相關(guān)，才能從信

14、息指標(biāo)的變化中折射出企業(yè)的差不多面情況。依照企業(yè)所處的行業(yè)、產(chǎn)品、工藝、成本費(fèi)用占比等的不同，選取不同的信息指標(biāo)。具體掌據(jù)要點(diǎn)：1、產(chǎn)品成本費(fèi)用中占比較高的指標(biāo)。例如：高耗能行業(yè)中的企業(yè)選用能耗量信息，包括電耗、煤耗、水耗等；建筑安裝企業(yè)選用人工費(fèi)用變動信息。2、對企業(yè)經(jīng)營狀況反應(yīng)敏感，有彈性。能夠講明信息指標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營狀況間的變動方向，但并不一定顯示出變動的幅度，彈性是指信息指標(biāo)變化引起經(jīng)營指標(biāo)變化的敏感程度。例如：用電量較大的制造行業(yè)選用企業(yè)用電量指標(biāo)，依照企業(yè)用電量的變化研判企業(yè)經(jīng)營及產(chǎn)量情況，產(chǎn)品產(chǎn)量增加，相應(yīng)用電量上升；產(chǎn)量下降，用電量減少，反之也然。運(yùn)輸費(fèi)用占比較高的流通企業(yè)選用運(yùn)

15、輸費(fèi)用指標(biāo)，營業(yè)額增加，運(yùn)輸費(fèi)用上升；營業(yè)額下降，運(yùn)輸費(fèi)用減少，假如指標(biāo)比例失衡，或是呈現(xiàn)不同方向變化，就應(yīng)引起關(guān)注。3、單項相關(guān)性明顯。即某信息指標(biāo)的存在與否，是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營治理特征、進(jìn)展趨勢的決定性因素。例如：企業(yè)為職工交納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險情況直接映射企業(yè)的治理特征，及經(jīng)營的持久性。（二）信息來源可信度高。相關(guān)于大中型企業(yè)，小企業(yè)客戶外部信息量少，可信度低，最好是取得現(xiàn)場第一手資料，絕不可想因此憑空撰造。假如信息來源不可靠，就會出現(xiàn)信息失真，最終誤導(dǎo)審批決策人員，使審批決策結(jié)果出現(xiàn)偏差，甚至做出與真實(shí)情況完全相反的決策意見。深入企業(yè)，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，核實(shí)賬物，通過數(shù)字分析，是提高信息來源可

16、信度的最好方法。（三）信息的收集具有可行性。由于小企業(yè)規(guī)章制度的遵守不嚴(yán)格，經(jīng)營不規(guī)范，信息的取得往往受到專門多因素的限制，選取的信息指標(biāo)數(shù)據(jù)的取得要有可行性，如支付發(fā)票、交費(fèi)單據(jù)、信用記錄、所有權(quán)證件等，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)、等部門和人民銀行、各商業(yè)銀行、中介機(jī)構(gòu)及建行系統(tǒng)內(nèi)的信息溝通與交流，增加取得信息數(shù)據(jù)的渠道。依照以上原則篩選的信息，在實(shí)際應(yīng)用中從硬信息和軟信息兩方面進(jìn)行整理和分析：（一）充分利用增值稅納稅申報表這一硬信息在我行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)申報審批的實(shí)際工作中，小企業(yè)硬信息要緊來自企業(yè)提供的近一年及當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損失表和現(xiàn)金流量表，除些之外，申報審批材料中沒有其他可量化的標(biāo)準(zhǔn)信息

17、。為了提高財務(wù)數(shù)據(jù)硬信息的質(zhì)量，申報資料中可增加提供增值稅納稅申報表。持續(xù)穩(wěn)定的銷售收入是研判客戶經(jīng)營是否正常、持續(xù)和盈利的前提，作為小企業(yè)融資主體的小型私營企業(yè)的特征是以盈利為目的，持續(xù)虧損的經(jīng)營關(guān)于企業(yè)就失去了存在的必要性，也可不能持續(xù)下去。當(dāng)前，申報材料中推斷企業(yè)收入的依據(jù)是客戶當(dāng)期和上一年的損益表，然而，小企業(yè)內(nèi)控能力差和外部鑒證部門可信度較低，使我們對小企業(yè)提供的常規(guī)財務(wù)報表的可信度大打折扣，甚至迫于企業(yè)降低融資成本的壓力而免去對財務(wù)會計報表的審計要求。那么讓客戶提供增值稅納稅申報表能夠解決在不增加客戶融資成本的情況下，更可靠地確認(rèn)企業(yè)的收入。增值稅納稅申報表具有以下幾個特點(diǎn)：1、適

18、用范圍比較廣泛。一般納稅人和小規(guī)模納稅人均要求向國稅局報送增值稅納稅申報表，無需增加客戶融資成本，我行要求客戶提供該資料具有可行性。2、數(shù)據(jù)的可信度較高。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，增值稅納稅申報表必須在月后10日內(nèi)報送，其數(shù)據(jù)的可信度體現(xiàn)在以下兩方面：一是增值稅納稅申報表有稅務(wù)機(jī)關(guān)和接收人的蓋章；二是其虛增收入就要多交稅，少列收入稅務(wù)機(jī)關(guān)從其開出的銷售發(fā)票加以限制，因此增值稅納稅申報表中的“征稅物資及勞務(wù)銷售額”是把雙刃劍，數(shù)據(jù)相對比較可靠。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其有較為嚴(yán)格的審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)每月逐筆審核其進(jìn)項稅票，核查其開出的銷項稅票，同時報送具有連續(xù)性，其假如做假，虛增收入，就必須找更多的進(jìn)項稅票和開出銷

19、項稅票，企業(yè)的代價特不高，并面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管處罰。值得注意的是，當(dāng)企業(yè)提供的損益表數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報表中的數(shù)據(jù)出現(xiàn)不符時，企業(yè)往往以躲避稅收為由糖塞，多數(shù)情況增值稅納稅申報表中的數(shù)據(jù)更為可信，逃稅本身就存在專門大懲處風(fēng)險和信用風(fēng)險。（二）深入細(xì)致分析小企業(yè)的具體軟信息指標(biāo)軟信息可用來識不風(fēng)險，但不能準(zhǔn)確地計量風(fēng)險。作為授信決策所依據(jù)的軟信息，專門難窮盡地排列出來，這種難以量化和傳遞的信息具有強(qiáng)烈的人格化特征，需要深入現(xiàn)場的調(diào)查人員去細(xì)心體會和總結(jié)分析。在具體業(yè)務(wù)中，不必將以下列出的每項信息（但不限以下信息指標(biāo)）都進(jìn)行調(diào)查分析，要依照企業(yè)的具體情況，結(jié)合信息指標(biāo)選取原則進(jìn)行分析。1、部分軟信

20、息指標(biāo)依照受理、審批決策過的小企業(yè)授信業(yè)務(wù)，總結(jié)出可從以下幾項指標(biāo)著手，對收集到的小企業(yè)信息進(jìn)行歸納、梳理、總結(jié)和分析。（1）企業(yè)的核心生存進(jìn)展優(yōu)勢：每個企業(yè)從創(chuàng)辦、進(jìn)展，能夠生存到今天，都有自身生存下來的緣故，以及持續(xù)經(jīng)營下去的優(yōu)勢，假如企業(yè)能夠不斷提高自身的競爭優(yōu)勢、不斷制造優(yōu)勢、彌補(bǔ)不足，企業(yè)就會持續(xù)不斷地經(jīng)營生存下去。關(guān)于銀行來講，需要的是持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營的百年老店。查找企業(yè)的核心生存進(jìn)展優(yōu)勢至關(guān)重要，從我行審批的小企業(yè)來看，每個企業(yè)都有自身的核心生存進(jìn)展優(yōu)勢，即使具有相同優(yōu)勢的企業(yè)，保持優(yōu)勢的方法和手段也不盡相同。比如：有的企業(yè)具有穩(wěn)定的客戶關(guān)系、有的企業(yè)具有穩(wěn)定的技術(shù)人才，有的企業(yè)自身

21、擁有專利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)等等。要詳細(xì)分析客戶的核心生存進(jìn)展優(yōu)勢，至少在我行授信期內(nèi)能保持這種穩(wěn)定的優(yōu)勢。（2）自然人股東財產(chǎn)：有限責(zé)任公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任的現(xiàn)象時有發(fā)生，當(dāng)公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，躲避債務(wù)，損害到我行利益時，掌握公司自然人股東的個人財產(chǎn)對操縱和化解我行信貸資金風(fēng)險就顯得特不有利。同時，能夠?yàn)閷徟送茢嗖扇『畏N貸款緩釋工具提供參考依據(jù)，因此提供自然人股東個人財產(chǎn)，特不是股東所擁有的房產(chǎn)信息，對審批人推斷風(fēng)險可控程度特不重要。（3）企業(yè)的實(shí)際操縱人：小企業(yè)的虛持股份情況比較普遍，經(jīng)常出現(xiàn)公司的持股人非企業(yè)的實(shí)際操縱人，披露背后的實(shí)際操縱人的信

22、譽(yù)、資產(chǎn)狀況便于決策人評估企業(yè)的治理水平和償債能力。（4）企業(yè)上下游客戶情況及其穩(wěn)定性：企業(yè)上下游客戶情況，便于決策人多方面推斷企業(yè)經(jīng)營狀況，企業(yè)與上下游客戶的合作時刻、合作關(guān)系及穩(wěn)定性，以及上下游客戶的規(guī)模和信譽(yù)對借款企業(yè)的經(jīng)營和進(jìn)展至關(guān)重要。（5）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易：為有效識不和推斷客戶與關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險可控程度，對產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、裙帶企業(yè)較多、對外投資分散的小企業(yè)，應(yīng)描述其關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況。（6）區(qū)域行業(yè)地位：企業(yè)在本區(qū)域或特色經(jīng)濟(jì)區(qū)域中的地位，在特色經(jīng)濟(jì)區(qū)域中與同類企業(yè)相比較存在的優(yōu)勢，能夠?yàn)槲倚兄С痔厣?jīng)濟(jì)區(qū)域中的優(yōu)質(zhì)特色企業(yè)提供推斷依據(jù)。（7）產(chǎn)品及工藝流程：決策人應(yīng)對企業(yè)的產(chǎn)

23、品特性、工藝流程或銷售模式有一個差不多認(rèn)知，而小企業(yè)的特點(diǎn)也往往表現(xiàn)于此。因此，要分析產(chǎn)品的市場競爭力、產(chǎn)品生產(chǎn)訂單情況等，為審批人項目決策、分析總結(jié)提供參考依據(jù)。（8）企業(yè)及業(yè)主的信用狀況：能夠從人民銀行的征信系統(tǒng)、上下游客戶、周圍的人群、從業(yè)經(jīng)歷、相關(guān)部門了解。（9）結(jié)算信息：結(jié)算信息是銀行了解客戶的一個要緊窗口，特不是差不多結(jié)算賬戶情況，能夠反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流、銷售回籠情況、交易活躍程度等，同時是銀行進(jìn)行貸款監(jiān)測的要緊渠道。在實(shí)際貸款決策中，經(jīng)常要求企業(yè)在其他金融機(jī)構(gòu)沒有貸款的情況下，差不多結(jié)算賬戶必須開到我行，要緊是便于操縱企業(yè)資金流淌，掌握更多的信息。依據(jù)公司賬戶的結(jié)算信息分析有兩個難

24、點(diǎn)：一是小型企業(yè)的坐支現(xiàn)象比較嚴(yán)峻，造成依據(jù)結(jié)算信息分析現(xiàn)金流欠準(zhǔn)確，但一般企業(yè)的現(xiàn)金多以企業(yè)主銀行卡或活期存折形式存在，解決的最好方法是將企業(yè)主的個人銀行卡（活期存折）流水包括到里面去一并分析；二是銀行承兌匯票結(jié)算比例較高的企業(yè)，資金流量數(shù)據(jù)難以掌握，這種情況下，能夠利用為企業(yè)提供高附加值的服務(wù)方式解決，比如為企業(yè)開展票據(jù)代保管業(yè)務(wù)，在為企業(yè)提供票據(jù)保管風(fēng)險、查詢、貼現(xiàn)、拆分服務(wù)的同時，也可為我行增加中間業(yè)務(wù)收入和掌握更多的資金流信息提供便利。（10）電費(fèi)、水費(fèi)及能耗等信息：這些信息的選取應(yīng)保持足夠長的時刻區(qū)間，一般不應(yīng)少于6個月，假如條件同意，最好以一個會計年度為區(qū)間，或以同期數(shù)據(jù)作比較分

25、析。2、軟信息指標(biāo)的整理分析實(shí)例例一：從電費(fèi)中分析生產(chǎn)情況。通過逐月查閱整理企業(yè)的交費(fèi)發(fā)票，形成耗用量分析圖表，進(jìn)行對比分析。以在實(shí)際工作中對A制造企業(yè)的用電量進(jìn)行分析為例講明，經(jīng)逐月查詢發(fā)票，取得以下數(shù)據(jù)：A企業(yè)2006年度和2007年1-8月份用電量情況表單位：萬元1234561-6合計781-8合計91011122006年度6.952.621.339.757.107.8535.65.7711.5852.956.2205.788.422007年度2.862.413.235.713.128.0825.413.595.1934.19A企業(yè)2006年度和2007年1-8月份銷售收入及存貨情況表單位：萬元2006年度（末）2007年6月銷售收入32662477存貨227269從以上數(shù)據(jù)可初