2022年BC計(jì)、財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理辦法

1、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)治理制度會(huì)計(jì)人員裝備、分工主管會(huì)計(jì)：詳細(xì)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)會(huì)工作，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作定期總結(jié)，編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織固定資產(chǎn)和流淌資金的核定，編制財(cái)務(wù)本錢(qián)計(jì)劃并組織施行，各類帳簿的登記、結(jié)轉(zhuǎn)，包括總帳和各種分類帳，審核各類憑證的真實(shí)性、合法性，按時(shí)轉(zhuǎn)帳和結(jié)帳，定期編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符，帳目的結(jié)帳按規(guī)定辦理。出納員：認(rèn)真審核原始憑證，依照審核無(wú)誤的原始憑證，運(yùn)用復(fù)式記賬法正確編制記賬憑證，對(duì)現(xiàn)金和銀行存款要日清月結(jié)，及時(shí)清查，不得以白條頂庫(kù)，更任意挪用現(xiàn)金，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到帳實(shí)相符。二、各項(xiàng)原始填寫(xiě)規(guī)定依照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則的要求，所有的收據(jù)、

2、借據(jù)、付款憑證商品材料驗(yàn)收單位，銷貨發(fā)票，各種報(bào)銷單，對(duì)帳單、轉(zhuǎn)帳單，財(cái)產(chǎn)查表及各種匯總表等原始單據(jù)，填寫(xiě)時(shí)，各項(xiàng)內(nèi)容一律填寫(xiě)齊全，如，日期、填制單位、名稱、填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接授單位的名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量、單位和金額，對(duì)填寫(xiě)不全的原始單據(jù)不予辦理結(jié)轉(zhuǎn)及做入帳依照，各項(xiàng)報(bào)銷單一定要有經(jīng)辦人，分管領(lǐng)導(dǎo)人的簽名，否則不予接受。三、流淌資金的治理核定指標(biāo)，編制計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)視流淌資金使用情況，定期對(duì)商品資金，結(jié)算資金運(yùn)用效果進(jìn)展分析，對(duì)有咨詢題資金要及時(shí)提出處理方案和意見(jiàn)進(jìn)展處理。購(gòu)進(jìn)商品，做到有計(jì)劃，勤進(jìn)勤銷，減少在庫(kù)商品占用資金，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資治理，倉(cāng)庫(kù)要嚴(yán)格入庫(kù)，出庫(kù)清查

3、，盤(pán)點(diǎn)制度，做到流淌資金的完好無(wú)缺。應(yīng)收帳款等往來(lái)帳項(xiàng)及時(shí)進(jìn)展結(jié)算和清理，加強(qiáng)資金治理，加速資金周轉(zhuǎn)。四、固定資產(chǎn)治理固定資產(chǎn)由公司辦公室統(tǒng)一治理，對(duì)能分清班組的實(shí)行歸口治理，并制定固定資產(chǎn)保管責(zé)任，做好保管，養(yǎng)護(hù)工作。財(cái)務(wù)設(shè)總帳和明細(xì)帳，進(jìn)展核算治理，按財(cái)制度規(guī)定，做好核算和利用的效益分析工作。定期對(duì)固定資產(chǎn)的清點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)工作，清查出的咨詢題按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)處理做到帳帳、帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、計(jì)價(jià)、修建、調(diào)入、調(diào)出，及提取折舊，一律按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理，任何人不得任意違背財(cái)務(wù)制度。五、低值易耗品治理制度低值易耗品范圍，按新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，依照公司需要進(jìn)展購(gòu)置，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)核算及價(jià)值治理，設(shè)

4、置總帳和明細(xì)帳，及時(shí)掌握增減情況，對(duì)購(gòu)置、報(bào)廢低值易耗品，要催促有關(guān)人員辦理睬計(jì)手續(xù)，配合治理人員，搞好定期盤(pán)點(diǎn)工作，保帳帳，帳實(shí)相符。購(gòu)進(jìn)的低值易耗品交付使用時(shí)，依照使用情況進(jìn)展“五成攤銷法”和“一次攤銷法”進(jìn)展核算，設(shè)備查簿定期進(jìn)展盤(pán)查，由專人治理。六、庫(kù)存商品，原材料治理商品、材料保管員必須做好商品材料的治理工作入庫(kù)，必須通過(guò)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到及時(shí)、精確，并及時(shí)將驗(yàn)收入庫(kù)單送交財(cái)務(wù)部門(mén)入帳，不得拖延，對(duì)商品材料的短缺和破損要立即出具證明，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理，嚴(yán)把商品材料入庫(kù)關(guān)。商品、材料出庫(kù)，必須按銷售發(fā)票或出庫(kù)單（發(fā)貨單）出庫(kù)憑證需及時(shí)入庫(kù)，記載精確。對(duì)庫(kù)存商品，材料定期進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)，對(duì)另售，使

5、用的商品和材料每月月末盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)清查出的有咨詢題商品和材料及時(shí)填制上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，以便迅速處理。七、專用資金治理各項(xiàng)專用基金由財(cái)會(huì)部門(mén)嚴(yán)格按照財(cái)會(huì)制度規(guī)定的提取比例，范圍提取和使用，不得任意少提或多提，對(duì)各項(xiàng)專用基金的使用開(kāi)支，必須做到?？顚Ｓ?，不得互相擠占。八、本錢(qián)費(fèi)用治理制度本錢(qián)費(fèi)用按計(jì)劃或定額治理，定期編制費(fèi)用計(jì)劃，將本錢(qián)費(fèi)用指標(biāo)落實(shí)到班組和人，制度相應(yīng)的獎(jiǎng)懲責(zé)任制，在商品流通及消費(fèi)過(guò)程的一切費(fèi)用開(kāi)支，必須獲得合法的原始憑證，并有完備的審批手續(xù)。期末，財(cái)務(wù)部門(mén)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，分清本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支界限，按照本錢(qián)核算方法，正確計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本期的本錢(qián)，不得任意多攤或少攤屬于本期的本錢(qián)。財(cái)務(wù)部門(mén)必須定

6、期對(duì)本錢(qián)費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)展考核，檢查總結(jié)本錢(qián)，費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，總結(jié)本錢(qián)計(jì)劃和費(fèi)用定額的執(zhí)行效果。九、財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)存制度各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資要建立定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證帳帳、帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)、低值易耗品，除因特別情況需要臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)外，年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同各班組進(jìn)展一次完全清查，發(fā)覺(jué)咨詢題，及時(shí)處理。材料和辦公用品財(cái)務(wù)和使用保管人員按月或按季進(jìn)展清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)覺(jué)咨詢題，及時(shí)處理。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，當(dāng)日的銷貨款要及時(shí)送存銀行做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。庫(kù)存商品重點(diǎn)加強(qiáng)治理，財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)置商品數(shù)量、金額、明細(xì)帳，倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量帳，會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)，以及倉(cāng)庫(kù)部門(mén)每季或每月核對(duì)一次，發(fā)覺(jué)過(guò)失及時(shí)處理，由于責(zé)任事故

7、造成的損失，有責(zé)任人賠償，關(guān)于清倉(cāng)查庫(kù)排出的有咨詢題商品，及時(shí)采取措施進(jìn)展處理。十、會(huì)計(jì)檔案治理會(huì)計(jì)部門(mén)設(shè)立檔案室，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)展科學(xué)治理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防損失。當(dāng)期發(fā)生的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照會(huì)計(jì)檔案治理方法的要求，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，年度終了，應(yīng)將當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案及時(shí)移交、治理人員登記歸檔。會(huì)計(jì)檔案期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后方可進(jìn)展，銷毀清冊(cè)長(zhǎng)期保存。會(huì)計(jì)檔案治理人員調(diào)離，要辦理移交手續(xù)，本單位人員借閱會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)主管人員同意，外單位借閱，需持單位證明，經(jīng)主管人員及單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦好，必在手續(xù)方可借閱

8、。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算方法按照“會(huì)計(jì)制度”、“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“會(huì)計(jì)法”等有關(guān)要求，設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助帳簿，由專職人員進(jìn)展登記、核算、保管。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依照審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證，字跡必須明晰、工整。要符合“會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)”的要求。等級(jí)會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，要將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要，金額和其他有關(guān)材料，逐筆逐項(xiàng)登記，做到數(shù)字精確，內(nèi)容完好，摘要清晰，登記及時(shí)，做到帳帳、帳實(shí)相符。二、 企業(yè)發(fā)生的往來(lái)帳項(xiàng)，“應(yīng)收款”、“應(yīng)付款”等，必須按照單位或個(gè)人，設(shè)明細(xì)帳戶，逐筆，逐項(xiàng)進(jìn)展登記，并及時(shí)進(jìn)展結(jié)算。三、 企業(yè)購(gòu)進(jìn)的商品及材料，必須有計(jì)劃，按計(jì)劃購(gòu)進(jìn)、財(cái)務(wù)設(shè)數(shù)量

9、、單價(jià)、金額帳，倉(cāng)庫(kù)保管員設(shè)數(shù)量帳，建立健全嚴(yán)格的出入庫(kù)制度，對(duì)購(gòu)入的商品，按照“會(huì)計(jì)制度”要求，依照發(fā)票，隨貨同行，保管員驗(yàn)收單等有關(guān)憑證，財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)“庫(kù)存商品”“在途商品”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)展核算，保管員按有關(guān)憑證進(jìn)展計(jì)量、入庫(kù)、記賬。發(fā)出商品，保管員依照有關(guān)憑證出庫(kù)，出入庫(kù)憑證及時(shí)送財(cái)會(huì)部門(mén)以便及記賬、核算。月份終了，保管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)與財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)賬，現(xiàn)咨詢題及時(shí)找出緣故進(jìn)展調(diào)整，做到帳實(shí)相符。四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的核算，購(gòu)入必須有計(jì)劃，按照“會(huì)計(jì)制度”的規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展核算，攤銷和計(jì)提折舊，本公司計(jì)提折舊的方法是，使用年限法，依照制度要求，月份終了，精確計(jì)提本月的折舊，設(shè)有明細(xì)帳，專人治理。低值易耗品，本公司依照使用價(jià)值情況采納“五五攤銷”和“一次性攤銷”，設(shè)有明細(xì)帳和備查簿專人治理。五、營(yíng)業(yè)收入確實(shí)認(rèn)和核算，財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送的銷售日?qǐng)?bào)表和銷售發(fā)票，對(duì)符合收入確認(rèn)條件的商品銷售，按實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款做為本期的銷售收入計(jì)算，分期收款銷售的商品，按合同商定的收款日期確認(rèn)本期的銷售收入。六、本錢(qián)費(fèi)用的核算，按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則進(jìn)展核算，屬于本期的本錢(qián)費(fèi)用均在本期核算。結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)的方法，依照商品進(jìn)銷情況，大件商品按實(shí)際進(jìn)價(jià)進(jìn)展核算，對(duì)小型商品材料，按“加權(quán)平均法