中小企業(yè)怎樣建立內(nèi)控制

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word學(xué)校(xuxio)代碼 10125 專業(yè)(zhuny)代碼 110203 Shanxi University of Finance and Economics 本科(bnk)畢業(yè)論文設(shè)計(shj)題目(tm)： 中小企業(yè)如何建立內(nèi)控制度 學(xué) 院： 會計學(xué)院 專 業(yè)： 會計學(xué) 學(xué) 號： 2 姓 名： 滕文艷 指導(dǎo)(zhdo)教師： 王玉蘭(yln) 2022年 5月 25日修德立信 博學(xué)(bxu)求真畢業(yè)論文(b y ln wn)設(shè)計(shj)學(xué)術(shù)(xush)承諾本人鄭重承諾：所呈交的畢業(yè)論文是

2、我個人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特別加以(jiy)標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不存在抄襲情況，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表的研究成果，也不包含他人或其他教學(xué)機(jī)構(gòu)取得研究成果。作者(zuzh)簽名： 日 期： 畢業(yè)論文設(shè)計使用授權(quán)的說明本人(bnrn)了解并遵守山西財經(jīng)大學(xué)有關(guān)保存(bocn)、使用(shyng)畢業(yè)論文的規(guī)定。即：學(xué)校(xuxio)有權(quán)保存(bocn)、向國家有關(guān)部門送交畢業(yè)論文的復(fù)印件，允許論文被查閱和借閱；學(xué)校可以公布論文的全部或局部內(nèi)容，可以采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存論文。保密的論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定作者簽名： 指導(dǎo)教師簽名： 日 期： 日

3、期： 目 錄中文摘要I英文摘要 III引言1. 方面一、我國中小企業(yè)內(nèi)控方面存在的問題及原因分析1一管理當(dāng)局認(rèn)識缺乏，對企業(yè)內(nèi)部會計控制缺乏重視1二局部工作人員勝任能力缺乏3三無視內(nèi)部審計的監(jiān)督機(jī)制4四內(nèi)控制度不健全，職責(zé)別離不明確6二、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策7一優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高管理者的內(nèi)部控制意識7二完善內(nèi)部控制制度的設(shè)計，為其有效實施提供根底7三“以人為本，全面實行人員素質(zhì)控制8四明確控制重點，實現(xiàn)職務(wù)別離和授權(quán)批準(zhǔn)控制9五加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(shn j)控制，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制10六提高內(nèi)部控制制度(zhd)的執(zhí)行水平，完善考核鼓勵(gl)機(jī)制(jzh)10結(jié)論(jiln)1

4、2參考文獻(xiàn)13致謝15中小企業(yè)如何(rh)建立內(nèi)控制度摘 要：為了保證會計數(shù)據(jù)的真實(zhnsh)、完整，及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的平安(png n)、完整(wnzhng)，并為中小企業(yè)(qy)打下堅實的財務(wù)治理根底，這些企業(yè)建立內(nèi)部控制已是當(dāng)務(wù)之急。加強(qiáng)會計監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部控制，是解決當(dāng)前會計秩序混亂、會計信息失真和維護(hù)所有者權(quán)益的重要措施，也是社會進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)開展的必然趨勢。因此如何建立與完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度成為了一個迫切和引發(fā)多方關(guān)注的論題，也是現(xiàn)代企業(yè)完善管理、增強(qiáng)競爭力的重要手段。本文從中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題入手，參照財政部頒發(fā)的會計準(zhǔn)那么和相關(guān)參考文獻(xiàn)，并進(jìn)一

5、步分析了企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題的原因，著重論述了健全和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效措施。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；建立(jinl)；內(nèi)部(nib)控制Small and medium-sized enterprise how to establish internal control systemAbstract：In order to ensure the truthfulness and completeness of accounting data, timely discovery, correcting errors and irregularities, protecting the

6、safety of assets, and to complete, laying a solid foundation, establish the financial management of enterprises internal accounting control, it is urgent. Strengthening accounting supervision, strengthen the internal accounting control, is to solve the current accounting disorder, the distortion of

7、accounting information and maintenance of the owners rights and interests, but also an important measure of social progress and economic development trend. Therefore, how to establish and improve internal accounting control system has become an urgent and cause much attention of the topic, also the

8、modern enterprise management, strengthen the competitiveness of the important means.This article from elements-driven to existing problems of the internal control system of accounting standards issued by the ministry of finance of reference and related references, and further analyzed the enterprise

9、 internal control system problems, this article discusses the reasons of small and medium-sized enterprises to improve and perfect the internal control system of effective measuresKeywords： small and medium-sized enterprises; Establish; Internal control 引 言我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，分布面廣，從業(yè)人員多，已經(jīng)成為(chngwi)我國經(jīng)濟(jì)開展(ki

10、zhn)、市場繁榮和擴(kuò)大(kud)就業(yè)的生力軍，在國民經(jīng)濟(jì)中的作用和地位(dwi)日益突出。然而中小企業(yè)一般(ybn)開展時間較短，資金實力不強(qiáng)，生產(chǎn)規(guī)模較小、抗風(fēng)險能力較弱，在競爭劇烈的市場環(huán)境中，自身的內(nèi)部控制建設(shè)是要獲得長久的開展機(jī)遇并能抵抗不期而遇的各種風(fēng)險的必要保證。企業(yè)內(nèi)部控制非常重要，一方面能改善企業(yè)會計信息質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險意識，另一方面能標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)經(jīng)營管理活動，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。我國目前尚未正式提出專門針對中小企業(yè)的權(quán)威性的內(nèi)部控制框架體系，更為重要的是許多中小企業(yè)自身還沒意識到內(nèi)部控制的重要性。中小企業(yè)對內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至有的企業(yè)對內(nèi)部控制的概念都非

11、常模糊，很多企業(yè)都未建立內(nèi)部控制，有些企業(yè)即使建立了內(nèi)部控制，控制水平也不高，嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的生存和開展。我國中小企業(yè)內(nèi)控方面存在的問題(wnt)及原因分析管理(gunl)當(dāng)局認(rèn)識缺乏(quf)，對企業(yè)(qy)內(nèi)部控制(kngzh)缺乏重視中小企業(yè)內(nèi)部控制的狀況不樂觀與缺乏專門針對中小企業(yè)內(nèi)部控制的指南有密切關(guān)系。長期以來中小企業(yè)的內(nèi)部控制一直是作為企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，由企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)局來制定，而對內(nèi)部控制有認(rèn)識的企業(yè)，遵循的也是國外或大公司的模式，無視了中國的國情、企業(yè)的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)和企業(yè)的規(guī)模。此外，政府部門在制定內(nèi)部控制框架和標(biāo)準(zhǔn)過程也存在各自為政，缺乏協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，所形成的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)也主要

12、針對上市公司和國有大型企業(yè)，這也導(dǎo)致我國的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)框架體系對中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意義不大。缺乏適合中國國情、適合我國中小企業(yè)規(guī)模和產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的內(nèi)部控制指南，這也是大局部中小企業(yè)管理當(dāng)局對企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)缺乏認(rèn)識的重要原因。管理者的道德素質(zhì)在建立一個(y )有利的內(nèi)部(nib)控制環(huán)境中起者關(guān)鍵性的作用。管理者的經(jīng)營風(fēng)格和管理理念(l nin)，包括對待風(fēng)險的態(tài)度、對外部環(huán)境因素變化的反映、企業(yè)的管理方式、對企業(yè)財務(wù)的重視程度及對待人力資源的態(tài)度和實施的政策等，都直接影響著內(nèi)部(nib)控制的成效。在市場(shchng)經(jīng)濟(jì)體制下，冷淡內(nèi)部控制，就等于放棄企業(yè)參與市場競爭的能力和時機(jī)

13、。而目前一些中小企業(yè)管理者對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的知識掌握不多、重視不夠，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制制度是一種既浪費時間和精力，又消耗財力的管理形式，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和經(jīng)費投入上不到位，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失，或者內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，根本沒有起到相應(yīng)作用。中小企業(yè)的經(jīng)營往往由管理者主觀決定，即使制訂一些制度，也往往抓不住重點或與業(yè)務(wù)工作脫離，造成內(nèi)部控制制度內(nèi)容上的不完整、片面、零散，缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性。中國現(xiàn)行的會計準(zhǔn)那么和法規(guī)根本上沒有考慮到中小企業(yè)的內(nèi)部控制的需求和特征，迫切需要構(gòu)建一個全新的中小企業(yè)內(nèi)部控制框架。局部工作人員勝任能力缺乏 企業(yè)內(nèi)部控制制度，是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)

14、生的，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成局部。就其內(nèi)容而言，內(nèi)部控制制度包括授權(quán)控制、分工控制、業(yè)務(wù)記錄控制、財產(chǎn)平安控制、人員素質(zhì)控制。由此可見，人是企業(yè)最重要的資源, 也是重要的內(nèi)部控制因素，然而中小企業(yè)人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平參差不齊, 對內(nèi)部控制制度認(rèn)識缺乏，或者認(rèn)識上存在偏差，這也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，使中小企業(yè)產(chǎn)生諸多內(nèi)部控制問題。我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)加速推進(jìn)，全球化進(jìn)程(jnchng)日益加快，客觀形勢要求(yoqi)企業(yè)財務(wù)人員與時俱進(jìn)(y sh j jn)，內(nèi)部控制制度的完整實施更需要科學(xué)(kxu)、公正的管理，需要高素質(zhì)的管理人才。近年來，我國中小企業(yè)財會人員的思想教

15、育雖有所加強(qiáng)(jiqing)，但業(yè)務(wù)培訓(xùn)還是跟不上，一些沒有受過職業(yè)培訓(xùn)的人員混進(jìn)管理隊伍，這些人員思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)不熟練，連正常的會計業(yè)務(wù)都處理不清，更談不上運用并且實施企業(yè)的內(nèi)部控制制度。甚至一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層對內(nèi)控制度、會計準(zhǔn)那么一竅不通，視而不見，獨斷專行，一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資產(chǎn)，這些行為勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失。以上現(xiàn)象和行為都在客觀上導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位。三無視內(nèi)部審計的監(jiān)督機(jī)制企業(yè)內(nèi)部審計(shn j)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成局部(jb)，是企業(yè)內(nèi)部(nib)控制系統(tǒng)中

16、的一個重要環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)法人治理制度和產(chǎn)權(quán)制度管理的需要，是確保國有資產(chǎn)保值增值和維護(hù)產(chǎn)權(quán)所有者合法權(quán)益的需要，是大力推進(jìn)和建立節(jié)約型社會的需要。內(nèi)部審計能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題和偏差，幫助企業(yè)提高(t go)財務(wù)管理水平，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，為企業(yè)決策提供依據(jù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的能力。內(nèi)部控制的根本(gnbn)原那么是否符合企業(yè)自身經(jīng)營管理特點和要求，必須有一個公正的評判部門，內(nèi)部審計部門通過對內(nèi)部控制制度的評審，進(jìn)行定期財務(wù)控制檢查，建立雙向考核制度等方式，將監(jiān)督寓于管理之中，對被審單位的問題進(jìn)行分析、判斷、評價以及提出相應(yīng)的建議，促進(jìn)本部門、本單位改善

17、經(jīng)營管理，挖掘內(nèi)部潛力，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益。開展內(nèi)部審計，逐步完善事中控制，通過檢查有關(guān)資料的真實性、完整性和正確性，檢查本部門、本單位執(zhí)行國家的經(jīng)濟(jì)政策、法令、財經(jīng)制度的情況，可以揭露違法亂紀(jì)行為，以維護(hù)企業(yè)利益。通過經(jīng)常性的內(nèi)部審計，對存在的或出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理，在可預(yù)見的范圍內(nèi)將企業(yè)面臨的風(fēng)險降到最低程度，并盡可能躲避風(fēng)險，從而使內(nèi)部控制制度發(fā)揮應(yīng)有的作用，促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)開展。然而對于眾多中小企業(yè)而言內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)不健全，設(shè)置不合理，甚至局部企業(yè)沒有獨立的審計部門，這就無法保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。在實際工作中，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)一般不對同處一級的總公司財務(wù)部門以及其他經(jīng)營管理部門進(jìn)

18、行審計，而只對二級企業(yè)進(jìn)行審計，即便對總公司財務(wù)部門進(jìn)行審計，通常也只是流于形式，難以取得滿意的效果，甚至有些單位由財務(wù)部主管代管審計部門職務(wù)。一些中小企業(yè)財務(wù)部門管理者兼任內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人，這樣的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是沒有什么獨立性可言的，企業(yè)的內(nèi)審監(jiān)督制度形同虛設(shè)。此外(cwi)內(nèi)部審計(shn j)人員整體素質(zhì)偏低也影響(yngxing)了內(nèi)部審計的實施效果。主要表現(xiàn)(bioxin)在：一是文化知識，理論水平和業(yè)務(wù)技能偏低。中小企業(yè)普遍存在內(nèi)審人員素質(zhì)偏低的情況(qngkung)，由于審計業(yè)務(wù)專業(yè)知識匱乏，企業(yè)的深層問題難以被發(fā)現(xiàn)。目前絕大局部內(nèi)部審計人員是從財務(wù)部門或從其他部門改行而來，知識

19、面單一的情況十分嚴(yán)重，不能較好地適應(yīng)內(nèi)部審計工作的要求。二是專職人員較少，兼職人員較多，后續(xù)教育缺乏，知識結(jié)構(gòu)不合理，缺乏系統(tǒng)的審計專業(yè)知識和技能的學(xué)習(xí)，現(xiàn)代審計手段的掌握更加缺乏，電算化內(nèi)部審計，網(wǎng)絡(luò)信息內(nèi)部審計處于空白。三是個別審計人員受社會不良風(fēng)氣的影響，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，審計行為不標(biāo)準(zhǔn)，審計作風(fēng)不扎實，降低了內(nèi)部審計人員的威性和形象。由此可見，內(nèi)部審計的不到位嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制制度的實施效果，無法充分發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。四內(nèi)控制度不健全，職責(zé)別離不明確多數(shù)中小企業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)上，就中小企業(yè)而言，以會

20、計工作為例，中小企業(yè)的會計工作普遍存在秩序混亂、核算不實、會計信息失真等現(xiàn)象。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度均沒有建立，局部中小企業(yè)原始憑證的取得或填制本身就不合法, 以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬薄、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義，更甚者一些企業(yè)人為捏造會計數(shù)據(jù), 設(shè)置“小金庫, 亂攤本錢, 隱瞞收入, 虛報利潤, 惡意逃避稅收等。職責(zé)(zhz)別離(bil)控制(kngzh)也稱不相容職責(zé)別離(bil)控制，企業(yè)在確定職責(zé)分工的過程中，應(yīng)當(dāng)(yngdng)充分考慮不相容職務(wù)相互別離的制衡要求，全面系統(tǒng)地分析、整理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相

21、應(yīng)的別離措施，形成各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。然而在局部中小企業(yè)人員分工中“不相容職務(wù)和“內(nèi)部牽制原那么并未被認(rèn)真重視。中小型企業(yè)經(jīng)營活動單一, 經(jīng)營規(guī)模小, 人員配置不可能像大型企業(yè)那樣做到專業(yè)對口、各司其職，往往一人身兼兩職甚至身兼數(shù)職, 造成崗位設(shè)置缺乏牽制性。譬如有的中小企業(yè)庫存材料的采購人、保管人、領(lǐng)用人都是同一人，有的沒有正規(guī)的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。這些都完全無視了內(nèi)部控制制度的規(guī)定，直接影響中小企業(yè)的長遠(yuǎn)開展。二、完善(wnshn)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策一優(yōu)化內(nèi)部控制(kngzh

22、)環(huán)境，提高管理者的內(nèi)部控制意識控制環(huán)境是指建立和實施(shsh)內(nèi)部控制程序時對其所影響的所有因素之和，包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。主要反映企業(yè)內(nèi)部管理者、業(yè)主、其他人員對控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動，即構(gòu)成一個企業(yè)的氣氛(qfn)甚至文化，影響內(nèi)部人員及其他成員的無形因素。中小企業(yè)內(nèi)部控制的控制主體是企業(yè)所有者，控制客體是員工和整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，因此(ync)，中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中應(yīng)注重對管理者和員工的控制作用。中小企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境主要是由企業(yè)所有者造就的，內(nèi)部控制是否有效，在很大程度上取決與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。領(lǐng)導(dǎo)者的個人素質(zhì)決定著企業(yè)的管理特點和企業(yè)文化，因此企業(yè)管理層要充分認(rèn)識到建立內(nèi)部

23、控制制度的重要性和必要性，并自覺接受監(jiān)督，成為制度實施和執(zhí)行的第一擁護(hù)人。中小企業(yè)在優(yōu)化控制環(huán)境方面要努力做到建立職責(zé)明確、報告關(guān)系明確的組織結(jié)構(gòu)，深化產(chǎn)權(quán)制度改革的同時建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)合理地建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)文化，為企業(yè)開展提供優(yōu)良條件。二完善內(nèi)部控制制度的設(shè)計，為其有效實施提供根底內(nèi)部(nib)控制制度內(nèi)容的設(shè)計是影響其實施(shsh)效果的重要因素，因此必須完善其具體內(nèi)容。在實物資產(chǎn)控制方面，規(guī)定不相關(guān)人員不允許接觸資產(chǎn)，嚴(yán)格限制非該崗位人員接觸該資產(chǎn)的情況，對資產(chǎn)的采購、日常管理、維修報廢等制定嚴(yán)格的控制程序，建立定期盤查制度等以掌握實際情況，保證資產(chǎn)平安(p

24、ng n)性。在會計系統(tǒng)(xtng)中，要合理設(shè)置崗位，做到崗位職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)清楚(qng chu)，對于現(xiàn)金、實物、賬簿的管理一定要進(jìn)行崗位別離，防止一人包辦的情況。制定崗位分工和定期輪崗制度，防止員工舞弊情況發(fā)生，更要制定事前的批準(zhǔn)控制程序，從業(yè)務(wù)的審批上就做好事前預(yù)防，合理設(shè)置授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限，保證業(yè)務(wù)的發(fā)生有依據(jù)。其他方面也要進(jìn)行內(nèi)部控制制度的完善，促進(jìn)企業(yè)良好開展。三“以人為本，全面實行人員素質(zhì)控制人是內(nèi)部控制行為的主體，企業(yè)內(nèi)部控制失效和經(jīng)營風(fēng)險、會計風(fēng)險的產(chǎn)生，均與之有關(guān)，提高人員素質(zhì)是完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的必然要求。全面實行人員人員素質(zhì)控制需要做到以下幾方面：1培養(yǎng)員工的參與意識，

25、提高內(nèi)部控制水平調(diào)動和發(fā)揮各職能部門人員的積極性和主動性，是實施好內(nèi)部控制制度的根底。人是實施內(nèi)部控制的主體，既是被監(jiān)督被考核者，又是實施者、考評者。內(nèi)部控制制度實施效果如何，人是關(guān)鍵的因素。因此，必須發(fā)動管理者和員工主動介入和參與內(nèi)控制度的各項活動，培養(yǎng)主動參與意識，提高內(nèi)部控制的實施水平和效果。2重視對專業(yè)(zhuny)管理人員的選用與培訓(xùn)企業(yè)要選出有經(jīng)驗和有才能的人去完成所任職務(wù)，必須十分重視對管理人員、財會人員的選拔和培訓(xùn)，使他們提高素質(zhì)，具有(jyu)獨當(dāng)一面的能力，創(chuàng)造性地開展工作，出色完成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。3加強(qiáng)(jiqing)會計電算化的稽核(jh)制度實行會計電算化后，雖然擺脫

26、了繁重的手工記賬工作，但卻少一道記賬環(huán)節(jié)，少一道監(jiān)管和稽核的程序。因此，要加強(qiáng)復(fù)核工作，防止輸入人員(rnyun)的疏忽，確保輸入數(shù)據(jù)的真實性，確保會計報表編制的準(zhǔn)確性，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實可靠的資料。4堅持財務(wù)人員定期輪崗制度財務(wù)崗位定期輪換制度，不僅可使財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平得到全方位開展，還可以防止一人因長期固定在某一崗位而養(yǎng)成散、懶、慢作風(fēng)，提高財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)能力，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)人員的不軌行為。四明確控制重點，實現(xiàn)職務(wù)別離和授權(quán)批準(zhǔn)控制注重職責(zé)清楚，把不相容的職務(wù)進(jìn)行別離，不能一人同時兼有兩項相關(guān)聯(lián)的職務(wù)或崗位，要使每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)至少有兩個人或兩個以上部門參與，以免為工作人員提供犯錯誤

27、的漏洞與時機(jī)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、報銷與復(fù)核、出納與會計等。要用一個人的工作去證實另一個人工作的準(zhǔn)確性和標(biāo)準(zhǔn)性，才能到達(dá)相互監(jiān)督、相互制約的目的。為此，明確控制重點，建立不相容崗位的別離制度，是內(nèi)部控制制度的核心。五加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部(nib)審計控制，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)企業(yè)(qy)的內(nèi)部審計控制, 建立(jinl)相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部控制過程要被施以恰當(dāng)(qidng)的監(jiān)督, 通過監(jiān)督(jind)活動在必要時對內(nèi)部控制加以修正, 這樣才能真正確保內(nèi)部控制制度被切實有效地執(zhí)行。因此, 企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部控制地監(jiān)督檢查工作, 設(shè)立完善的內(nèi)部審計監(jiān)督體系, 并由專門機(jī)構(gòu)或指定人員從事審計工作, 負(fù)責(zé)

28、內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在設(shè)置時要給予充分的權(quán)力, 直接受企業(yè)最高權(quán)力機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo), 以保證其在行使職權(quán)時不受其他方面的影響。通過內(nèi)部審計制度對各級管理層的財務(wù)活動和管理活動進(jìn)行評價, 從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度更加完善和嚴(yán)密。此外，也可以借助其他審計機(jī)構(gòu)，如注冊會計師事務(wù)所，進(jìn)行企業(yè)審計監(jiān)督工作。六 提高(t go)內(nèi)部控制(kngzh)制度的執(zhí)行水平，完善考核鼓勵(gl)機(jī)制(jzh) 有效(yuxio)激發(fā)與調(diào)發(fā)動工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，同時對員工的行為施以有效的監(jiān)督和控制，可以使企業(yè)高效率地實現(xiàn)目標(biāo)。由所有者確定一個有薪金、獎金、股票、退休金方案的最優(yōu)報酬組合對員工的行

29、為進(jìn)行鼓勵；推動經(jīng)理人才市場的開展和標(biāo)準(zhǔn)，培育現(xiàn)代企業(yè)家隊伍，給內(nèi)部人以競爭壓力，充分發(fā)揮非貨幣鼓勵和約束的作用。檢查考核和評價是內(nèi)部控制的一個重要組成局部,其主要內(nèi)容包括:對單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況的檢查和考核,并在此根底上,對內(nèi)部控制中存在的缺陷和問題提出改良建議。要對執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的單位、機(jī)構(gòu)和人員給予表彰,對違反內(nèi)部控制制度的要提出批評和處理意見,使內(nèi)控監(jiān)督制度真正落到實處。建立內(nèi)部控制檢查考核和評價機(jī)制,促使內(nèi)部控制工作真正落到實處、收到成效。結(jié) 論內(nèi)部控制對企業(yè)來說十分重要，其不但可以提高企業(yè)的會計信息質(zhì)量，還可以加強(qiáng)(jiqing)企業(yè)防范風(fēng)險的意識，標(biāo)準(zhǔn)(bioz

30、hn)企業(yè)的經(jīng)營管理活動，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)內(nèi)部(nib)控制制度的完善與否, 執(zhí)行(zhxng)情況的好壞, 直接(zhji)關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。然而我國中小企業(yè)在內(nèi)部會計控制制度方面仍存在極大的弊端，脫離內(nèi)部會計控制的目標(biāo)，要實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的平安、完整、有效，就必須遵循企業(yè)內(nèi)部控制的根本原那么的根底上逐步建立健全和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。健全與完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度有利于形成良好的工作環(huán)境和秩序, 有利于提高單位的經(jīng)濟(jì)效益, 有利于保護(hù)單位財產(chǎn)物資的平安和完整, 還有利于充分發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造力, 提高單位的經(jīng)濟(jì)效益。參考文獻(xiàn)1 財政部?內(nèi)部(nib)控制(kngzh)標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)根本(gnbn)標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)?2021.62 張俊民.企業(yè)內(nèi)部