一套完美公司財務計劃流程

1、一、出納崗工作流程3-5二、銷售費用崗工作流程5-8三、治理費用崗工作流程.9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程.12-15五、材料審核崗工作流程.16-20六、成本核算崗工作流程.20-24七、銷售核算崗工作流程24-26八、工資福利崗工作流程26-31九、稅務崗工作流程.31-33十、內(nèi)部審計崗工作流程.34-38十一、主管崗工作流程.39-41一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)依照會計崗開具收據(jù)（銷售會計開具發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記

2、本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）治理費用崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，能夠沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部

3、開具支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放兌現(xiàn)、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款打算開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、治理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付 1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填

4、進賬單上午上班時交主管崗背書送交司機進賬及取回單整理從銀行拿回回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目支票、匯票填寫進賬單進賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳治理費用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務款項依照付款審批單（打算內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，打算內(nèi)10萬元以上或打算外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳

5、遞登記本傳相關(guān)崗位制證 材料核算崗（材料采購）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） 治理費用崗（治理部門用款） 銷售費用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位支票。（2）開出支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（2）打卡工資依照工資崗位開具付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（1）

6、每月依照工資發(fā)放時刻提早2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業(yè)務員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳治理費用崗（5）交稅完稅 收到稅務崗位傳來稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單 進稅卡 憑稅務崗填寫付款審批開具支票填寫進賬單 交司機送銀行進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗

7、位編制憑證從稅卡交稅 收到稅務崗傳來完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。3、依照銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，幸免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、 熟悉公司各類財務治理制度。2、 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位銜接工作。3、 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票

8、。6、 樹立良好窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超打算額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關(guān)明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用操縱方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費

9、治理方法等，其要點有：打算額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；打算外費用須有總經(jīng)理批示報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后行程安排表，招待費須附經(jīng)審批招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附治理費用崗開具還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關(guān)明細科目（部

10、門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務部開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、

11、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以不針或回形夾住，無需粘貼和復?。徍藢徟掷m(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用運費市外運費市內(nèi)運費 （部門專項）應交稅金應交增值稅進項稅貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費用途損（專項）貸：應收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具有效證明。（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務部長審批。（3）途損金額直接開

12、具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不同意提取現(xiàn)金，賬務處理上能夠“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用高開沖紅 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完

13、備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項） 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費贊助費（部門專項） 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。（3）審核具體依據(jù)2001年費用操縱方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費治理方法、2001年銷售政策等。（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由治理費用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售

14、會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。（三）廣告費用1、審核月度資金打算每月28日依照預付賬款、策劃部廣告投入付款打算及廣告合同執(zhí)行情況審核策劃部下月資金使用打算匯總資金打算報財務部長審批2、審核付款（1）依照月度資金打算核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算出納崗付款（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預付賬款 貸：銀行存款 在相應廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復核注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。（2）付款金額打算內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬

15、元以上或打算外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難預付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對比合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用媒體宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（1）依照預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促

16、策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬審核倉庫傳來當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營業(yè)

17、費用廣告費用宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）治理費用招待（部門專項）貸：營業(yè)費用宣傳品（策劃部）紅字金額 傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金/其他應收款 分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知治理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）治理性工作1、每月10日依照部門費用打算額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用治理

18、操縱提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款治理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用操縱方法。8、參與年度費用操縱打算制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務治理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好部門形象。三、治理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超季度打算除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如

19、超年度打算額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證 借：治理費用相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用操縱方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費治理方法等，其要點有：打算額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；打算外費用須有總經(jīng)理批示報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；

20、差旅費須附審批后行程安排表，招待費須附經(jīng)審批招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）支取現(xiàn)金憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金打算每月28日依照年度費用打算、相關(guān)往來賬及合同 審核治理部門下月資金使用打算匯總資金打算報財務部長審批注：研究開發(fā)中心合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強專項費用，需在月度資金打算中報出。2、審核付款及報賬（1）依照月度資金打算核查付款項目審核“

21、付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算出納崗付款注：付款金額打算內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬元以上或打算外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受治理部門相關(guān)人員交來發(fā)票審核發(fā)票上審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：治理費用相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。（三）專門費用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制

22、記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬審核辦公用品庫傳來領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：治理費用 /營業(yè)費用辦公用品（部門專項）-清潔費貸：低值易耗品辦公用品庫 傳主管崗復核 注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報打算，操縱統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：治理費用修理費相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核注：

23、若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來付款審批單匹配。（2）零星維修依照行政事務部傳來修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）編制記賬憑證借：治理費用/制造費用修理費相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織廠房設(shè)施維修，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及治理費用以外制造費用等。（3）維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資專用材料維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核領(lǐng)用：每季

24、度末審核維修物資明細賬審核倉庫傳來領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借：治理費用 /制造費用修理費（相關(guān)明細科目）貸：工程物資專用材料維修材料 傳主管崗復核 注：（1）維修物資指由行政事務部依照修理需要購入木材等，供木工房零星領(lǐng)出應用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算治理方法。（3）年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來發(fā)票編制記賬憑證借：治理費用研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來付款審批單匹配。 （2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)治理除外）、

25、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種愛護費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：治理費用無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) 傳主管崗復核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務費用簽收出納崗傳遞來利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單登記資金打算編制記賬憑證借：財務費用相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 傳主管崗復核注：依照利息支出時刻、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款 簽收出納傳來銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 傳主管崗復核

26、注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）依照還款時刻、金額編入財務部月度資金打算中，及時提醒財務部長安排還貸資金。（六）其他應收款核算及治理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時刻編制記賬憑證借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款依照出納崗收款簽字后收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額

27、、是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）治理性工作1、每月10日依照部門費用打算額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用治理操縱提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用操縱方法。4、參與年度費用操縱打算制定。5、及時清理催收其他應收款項。6、參與制定和完善公司其他應收款治理方法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物

28、資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用治理方法、財務制度、資金使用方法等相關(guān)制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購進審核付款督促報賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預付賬款 傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守資金付出治理方法。（2）依照合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記

29、賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)治理和準確提取折舊。2、提取折舊依照固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對應固定資產(chǎn)原值及公司使用折舊政策計算增減變動累計折舊編制折舊計算表編制記賬憑證借：治理費用/制造費用/營業(yè)費用累計折舊 貸：累計折舊相關(guān)明細科目 傳主管崗復核注：（1）年初依照固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月依照固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個不資產(chǎn)進行計算，分部門、分類不匯總提取。（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊依據(jù)應傳

30、遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)存在及折舊提取準確性。（4）年末依照固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊個不資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點整理固定資產(chǎn)明細表出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。盤盈 借：固定資產(chǎn) 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)（2）清理報廢定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查督促處置已報廢及長期閑置固定資產(chǎn)核實報廢或長期閑置固定資產(chǎn)

31、原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 傳主管崗復核（二）在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超打算額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證 借：更改工程GMP相關(guān)明細 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

32、涉及現(xiàn)金憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金憑證傳主管崗復核。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目費用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5）費用審核依據(jù)2001年費用操縱方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費治理方法等，其要點有：打算額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；打算外費用須有總經(jīng)理批示報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費

33、須附審批后行程安排表，招待費須附經(jīng)審批招待費用明細表。（6）支取現(xiàn)金憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由治理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項凡工程項目確定向相關(guān)部門索取核準后立項報告及工程預算設(shè)立明細科目（2）工程招標閱讀招標文件開具投標保證金收據(jù)并制證參與議標、評標、定標參與合同條款訂立保留合同復印件收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款投標保證金 退還時：借：其他應付款投標保證金在建工程相關(guān)科目紅字（收中標單位投標保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款審核月度資金打算每月28日核

34、查工程合同及在建工程款項付出情況審核GMP等部門報出工程項目資金月度打算匯總資金打算報財務部長審批款項付出及報賬、依照月度資金打算核查付款項目審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算出納崗付款、簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位 安裝工程客戶單位 在安裝設(shè)備設(shè)備 待攤基建費用支出其他（一次性費用） 客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位 裝飾裝修客戶單位 待攤基建費用支出其他（一次性費用） 客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程工程名稱客戶單位 待攤改造費用支出其他（一次性費用）

35、客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資工程名稱客戶單位（購置設(shè)備預付款）貸：銀行存款 傳主管崗復核、收到工程項目中購置單個設(shè)備全額發(fā)票編制記賬憑證借：基建工程在安裝設(shè)備設(shè)備 貸：工程物資工程名稱客戶單位 傳主管崗復核注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)基建工程核算治理方法。 （2）付款款項為打算內(nèi)且在10萬元以下，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬元以上或打算外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工

36、工程各項支出組織完工工程審計編制工程明細表分攤待攤基建費用支出向相關(guān)部門提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程 傳主管崗復核（四）治理性工作1、每月5日依照GMP部門費用打算額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算治理方法。5、加強對預付賬款設(shè)備、在建工程賬務治理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算治理方法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務治理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位銜接工作。3、

37、工作目標明確，責任心強，樹立良好部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬依照顧付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購員報賬審核簽收采購員傳來采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（采購報賬正聯(lián)采購報賬副聯(lián)）編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目應交稅金應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款客戶單位 將能夠抵扣發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出傳主管崗復核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （3）運雜費須以收料單形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 （4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括

38、包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后運費計入采購成本中。 （5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （6）依照最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格執(zhí)行情況，關(guān)注價格波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)不同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同科目中。（二）采購付款1、審核月度資金打算依照下月生產(chǎn)打算、采購打算、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時刻等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用打算匯總資金打算報財務部長審批2、審核付款（

39、1）依照月度資金打算審查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計本月資金打算使用情況同下月資金打算一同報財務部長（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應付賬款客戶單位 貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（1）付款金額打算內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬元以上或打算外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 （3）有連續(xù)業(yè)務客戶單位應設(shè)立應付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。（4）編制記賬憑證時

40、須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)不同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同科目中。3、應付賬款不定期督促采購員報賬月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬保證應付賬款真實與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應采購員，便于賬務清理和督促報賬。 （三）審核倉庫明細賬1、收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額抽出收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)）錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來第報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含所有明細賬。（2）配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對清查貨已到但發(fā)票未到情

41、況憑未配上第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 貸：應付賬款材料暫估 傳主管崗復核并督促采購員報賬下月初用紅字沖回此憑證當月末憑未配上第聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上第聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，現(xiàn)在財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2）未配上第聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時刻不一致時才存在，如有其他差異應及時查明緣故。（3）暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格臨時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第聯(lián)留倉庫記賬，第聯(lián)與估價收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)