小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-試題4

1、自治區(qū)地稅小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則考試試題（考試時(shí)間120分鐘，滿分100分）題號(hào)四總分得分一、單項(xiàng)選擇題（共20題20分）：下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范內(nèi)容的是（）o利潤(rùn)及利潤(rùn)分配非貨幣性資產(chǎn)交換外幣業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）oA. 3個(gè)月B.6個(gè)月C. 9個(gè)月D. 1年根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是（）。支付職工獎(jiǎng)金8000元支付購(gòu)買零星辦公用品購(gòu)置費(fèi)950元向一般納稅企業(yè)支付材料采購(gòu)貨款1100元支付職工差旅費(fèi)2500元小企業(yè)購(gòu)買分期付息的債券作為短期投資時(shí),實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款中包含的已到 付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）

2、。短期投資B.投資收益財(cái)務(wù)費(fèi)用D.應(yīng)收利息某小企業(yè)以210000元將上月購(gòu)入的短期股票予以出售，該批股票的賬面余額為 200000元。則該企業(yè)記入“投資收益”科目的金額應(yīng)為（）元。10000B. 20000C. 30000D. 40000某小企業(yè)賒銷商品一批，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額500000元，給購(gòu)買方 的商業(yè)折扣為5%,規(guī)定的付款條件為2/10、N/30,適用的增值稅稅率為17%0則 該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的入賬金額為（）元。585000B. 560000C. 565750D. 555750商業(yè)匯票到期，如果因付款人無(wú)力支付票款，票據(jù)由銀行退回，收款單位應(yīng)()o轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用B.轉(zhuǎn)作應(yīng)

3、收賬款C.轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出D.轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)對(duì)隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，該包裝物的實(shí)際成 本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到()o“制造費(fèi)用科目“銷售費(fèi)用”科目“營(yíng)業(yè)外支出”科目“其他業(yè)務(wù)成本”科目某商場(chǎng)采用售價(jià)金額核算法對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行核算。本月月初庫(kù)存商品的進(jìn)價(jià)成本為12萬(wàn)元，售價(jià)總額為18萬(wàn)元；本月購(gòu)進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本為16萬(wàn)元，售價(jià)總額 為22萬(wàn)元；本月銷售商品的售價(jià)總額為30萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月售出商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn) 銷差價(jià)為()萬(wàn)元。7B.8C.9D. 10通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照()作為成本進(jìn)行計(jì)量。換出非貨幣性資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)賬面價(jià)值公允價(jià)值市場(chǎng)價(jià)值與年限平

4、均法相比，采用年數(shù)總和法對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊將使()。計(jì)提折舊的初期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)凈值減少計(jì)提折舊的初期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)原值減少計(jì)提折舊的后期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)凈值減少計(jì)提折舊的后期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)原值減少甲企業(yè)對(duì)一項(xiàng)原值為120萬(wàn)元、已提折舊60萬(wàn)元的固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改 建支出50萬(wàn)元，取得變價(jià)收入10萬(wàn)元。則改建后該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A. 100 B. 145 C. 110D. 150對(duì)出租的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷時(shí)，其攤銷的價(jià)值應(yīng)當(dāng)計(jì)入()0A.管理費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)成本C.營(yíng)業(yè)外支出D.銷售費(fèi)用甲公司為籌集生產(chǎn)用資金，2X13年1月1日向南海公

5、司借入期限為9個(gè)月、 年利率為12%的借款200000元，借款合同約定每季度末支付利息。假定金融企業(yè) 同期同類貸款利率為9. 5%o則甲公司2X13年按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的利息費(fèi)用和按照企業(yè)所得稅法規(guī)定確認(rèn)的利息費(fèi)用分別是（）元。A. 18000； 18000B.14250； 14250C. 14250； 18000D.18000； 14250小企業(yè)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按照國(guó) 家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例，根據(jù)（）的一定比例計(jì)算。A.銷售收入B.利潤(rùn)總額C.工資總額D.基本工資小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收益對(duì)象，按 照該產(chǎn)品的（）計(jì)入相

6、關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。A.成本B.銷售價(jià)格C.重置價(jià)值D.組成計(jì)稅價(jià)格小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的 是（）。A.個(gè)人扉得稅B.印花稅C. 土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批用于本企業(yè)建造廠房，該批產(chǎn)品成本為 10000元，售價(jià)12000元，增值稅稅率17%。則該業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為（）。 TOC o 1-5 h z 借：在建工程10000貸：庫(kù)存商品10000借：在建工程14040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2040借：在建工程12040貸：庫(kù)存商品10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（

7、銷項(xiàng)稅額）2040借：在建工程12000貸：庫(kù)存商品12000關(guān)于留存收益，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）o留存收益包括資本公積和未分配利潤(rùn)盈余公積科目應(yīng)當(dāng)分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算未分配利潤(rùn)是留存在本企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤(rùn)年末“利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧”明細(xì)科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一未 分配利潤(rùn)”小企業(yè)收到其他政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)（）。A.沖減營(yíng)業(yè)外支出B.沖減營(yíng)業(yè)外收入C.計(jì)入遞延收益D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入二、多項(xiàng)選擇題（共15題30分）利潤(rùn)，是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括（ ）oA.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)總額D.凈利潤(rùn)下

8、列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所界定的小企業(yè)的有（）。股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)具有金融性質(zhì)的小企業(yè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司小企業(yè)下列存款中，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行本票存款B.信用證保證金C.信用卡存款D.存出保證金下列各項(xiàng)，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的有（）。確認(rèn)商品銷售收入時(shí)尚未收到的增值稅銷項(xiàng)稅額代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣確認(rèn)商品銷售收入時(shí)尚未收到的價(jià)款下列各項(xiàng)存貨中，屬于周轉(zhuǎn)材料的是（）oA.委托加工物資B.包裝物C.低值易耗品D.包裝材料采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，投資單位可能涉及 的科目有（）oA.

9、投資收益B.利潤(rùn)分配C.長(zhǎng)期股權(quán)投資D.應(yīng)收股利影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有（）0固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)的使用年限固定資產(chǎn)的凈殘值固定資產(chǎn)計(jì)提折舊范圍雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法的共同點(diǎn)有（）。屬于加速折舊法每期折舊率固定前期折舊高，后期折舊低不考慮凈殘值下列稅金中，應(yīng)該計(jì)入到固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的有（）。一般納稅企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額契稅耕地占用稅車輛購(gòu)置稅下列情況中，應(yīng)貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目的有（）。A.出租無(wú)形資產(chǎn)B.報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)C.出售無(wú)形資產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷11 .小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出，下列 描述正確的有（）。修理支出

10、達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的賬面余值50%以上修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)2年以上下列關(guān)于職工薪酬的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）o生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬科目管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬科目因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪 酬”科目銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬科目下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（）。A. 土地增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.耕地占用稅下列項(xiàng)目屬于

11、非流動(dòng)負(fù)債的有（）oA.長(zhǎng)期應(yīng)付款B.應(yīng)付票據(jù)C.應(yīng)付賬款D.長(zhǎng)期借款小企業(yè)銷售商品時(shí)，確認(rèn)收入的標(biāo)志有（）。已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方已發(fā)出商品收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量已收到貨款或取得收款權(quán)利三、判斷題（共15題15分）執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)一一首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（）稅務(wù)部門(mén)是小企業(yè)外部會(huì)計(jì)信息的主要使用者。（）小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，要遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則的要求，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，建賬建制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。（）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于

12、實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。（）5 .毛利率法主要適用于商品批發(fā)企業(yè)每個(gè)季度前兩個(gè)月計(jì)算商品銷售成本和期末結(jié)存 商品成本。（）折價(jià)購(gòu)入債券時(shí),購(gòu)入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，減去折價(jià)的數(shù)額， 才等于全部債券投資的利息收入數(shù)。（）盤(pán)虧和盤(pán)盈的固定資產(chǎn)都應(yīng)該通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算。（） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。（）不論無(wú)形資產(chǎn)的用途如何，其攤銷價(jià)值一律記入“管理費(fèi)用”科目。（）小企業(yè)向內(nèi)部職工借款支付的利息支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（ X ）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對(duì)于小企業(yè)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)處理是一 致的，即均作為收入來(lái)處理，因此，對(duì)

13、應(yīng)納稅所得額的影響是一致的。（）小企業(yè)根據(jù)辭退計(jì)劃計(jì)提的辭退福利允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)為購(gòu)置、 建造固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)，在 有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn) 的成本；企業(yè)經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，借 款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）小企業(yè)的盈余公積不得用于彌補(bǔ)虧損。（）企業(yè)所得稅法中的租金收入，應(yīng)作為小企業(yè)會(huì)計(jì)上的收入來(lái)認(rèn)定。（）實(shí)務(wù)題（共3題）1.某小企業(yè)發(fā)生有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2X13年2月1日，購(gòu)入D股份公司股票10萬(wàn)股，每股成交價(jià)5元，支付印花稅、 手續(xù)費(fèi)

14、1000元，占D股份公司有表決權(quán)資本的10%,準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有?？铐?xiàng)均以銀行存 款支付。（2）D公司2X14年3月5日，宣告發(fā)放2X13年度的現(xiàn)金股利，每股0.50元。（3）2X14年5月28日，企業(yè)收到現(xiàn)金股利，存入銀行。(4) 2X14年6月28日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓D公司股票5萬(wàn)股，實(shí)得價(jià)款30萬(wàn)元。存入銀行。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。(10分)教育費(fèi)附加。要求：根據(jù)以上資料，編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；作出相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。(20分)2.2X13年3月31日，某小企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)租入的某生產(chǎn)用設(shè)備進(jìn)行改良。2X13年4月 30日，改良工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，發(fā)生累計(jì)支出60萬(wàn)元，全部用銀行存款

15、支付。 該經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)剩余租賃期為4年，采用年限平均法攤銷。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。(5分)3.濱海公司為增值稅一般納稅人，2x13年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，從大華公司購(gòu)進(jìn)甲原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元， 增值稅稅額51000元。甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)、稅款尚未支付。發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。1 0，向臨江公司借入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款300000元，期限為6個(gè)月，年利率為15%， 假定金融企業(yè)同期同類貸款利率為7.5 %。3日，銷售A商品一批，價(jià)款600000元，增值稅稅率為17%。開(kāi)出增值稅專用發(fā) 票，A商品已發(fā)出，價(jià)、稅款已收存銀行。6日，開(kāi)出并承兌為期3個(gè)月

16、的商業(yè)承兌匯票一張，用以抵付前欠大華公司所購(gòu) 甲材料價(jià)、稅款351000元。10 日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金102000元，用以支付本月職工工資。15日，將自產(chǎn)的B商品向長(zhǎng)江公司投資，B商品的評(píng)估價(jià)值為50000元(與計(jì)稅 價(jià)格一致)，增值稅稅率為17%。16日，發(fā)生福利費(fèi)180000元。其中：生產(chǎn)部門(mén)人員福利費(fèi)124200元，車間管理 人員福利費(fèi)21600元，行政管理人員福利費(fèi)21600元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員福利費(fèi)7200 元，基建部門(mén)人員福利費(fèi)5400元。(會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于福利費(fèi)發(fā)生內(nèi)容一致)18日，按照本月工資總額的2%和2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。(已知全年 工資總額1200000元，會(huì)計(jì)上工資構(gòu)成與稅法上工資薪金的內(nèi)容一致。全年計(jì)提并撥繳 的工會(huì)經(jīng)費(fèi)有合法憑據(jù)，全年共計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)30000元，實(shí)際發(fā)生25000元)31日