《財務會計學模擬實驗教程》賬薄答案 3三欄式明細賬

1、5. 3.3三欄式明細分類賬明細分類賬總賬科目其他貨幣資金 明細科目：銀行匯票存款單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借10000001-5用匯票購買商 品，商品驗收入 庫915300借847001-6轉回匯票剩余 款項84700平0*三欄式明細賬采用計算機系統(tǒng)格式。明細分類賬總賬科目：交易性金融資產 明細科目：達天能源股份股票本錢單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借400002-1出售股票40000平0明細分類賬總賬科目：交易性金融資產 明細科目：達天能源股份股票公允價值變動 單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借60

2、002-1出售股票6000平0明細分類賬總賬科目：交易性金融資產 明細科目：嘉華娛樂股份股票本錢單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-3購入股票60000借600002-5出售股票15000貸45000明細分類賬總賬科目：交易性金融資產 明細科目：嘉華娛樂股份股票公允價值變動單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-4確認公允價值 變動10000借100002-5出售股票2500借75002-7調整交易性金 融資產賬面余 額22500借30000明細分類賬產3-13收取投資性 房地產租金3600貸1357814-3結算工程款72000貸637815-1確認委托代

3、 銷商品收入28600貸923815-6收到銷售商 品貨款3822貸962035-9確認商品收 入19500貸1157035-11購入商品390000借2742975-14購入商品390000借6642975-18結轉銷項稅 額292500貸3717975-20結轉銷項稅 額117000借254797明細分類賬總賬科目：應交稅費明細科目：未交增值稅單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸500004-15繳納稅費50000平0明細分類賬總賬科目：應交稅費明細科目：待轉銷項稅額單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-12采用分期收款 方式銷售商品702000

4、貸7020005-15銷售商品585000貸12870005-18結轉銷項稅額292500貸9945005-20結轉銷項稅額117000貸877500明細分類賬總賬科目：應交稅費明細科目：應交城市維護建設稅單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸35004-15繳納稅費3500平0明細分類賬總賬科目：應交稅費明細科目：應交教育費附加單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸25004-15繳納稅費2500平0明細分類賬總賬科目：應交稅費明細科目：應交個人所得稅單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-7結轉代扣職工 社保、公積金等 款項8

5、0000貸800004-12繳納個人所得 稅80000平04-18支付現(xiàn)金股利100000貸1000004-19繳納個人所得 稅100000平0明細分類賬總賬科目：應交稅費明細科目：應交所得稅單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸800004-15繳納稅費80000平047 6預繳所得稅256000借2560005-23結轉應交所得 稅622198貸366198明細分類賬總賬科目：應付股利單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-17宣告分配現(xiàn)金 股利500000貸5000004-18支付現(xiàn)金股利500000平0明細分類賬總賬科目：其他應付款明細科目：應付

6、社會保險費單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-7結轉代扣職工 社保、公積金等 款項190000貸1900004-10繳納社會保險190000平0日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-7結轉代扣職工 社保、公積金等 款項160000貸1600004-10繳納住房公積 金160000平0單位：元明細分類賬總賬科目：其他應付款明細科目：應付住房公積金明細分類賬總賬科目：長期借款單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-1借入長期借款1000000貸1000000明細分類賬總賬科目：遞延所得稅負債明細科目：交易性金融資產單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)

7、生額借或貸余額期初余額貸15005-26確認遞延所得 稅負責6000貸7500明細分類賬總賬科目：遞延所得稅負債明細科目：投資性房地產單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額6-3調整所得稅影 響53200貸532006-7調整所得稅影 響29800貸83000日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸4000000明細分類賬單位：元總賬科目：股本 明細科目：張香日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸2000000明細分類賬單位：元總賬科目：股本 明細科目：王紅日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸2000000明細分類賬單位：元總賬科目

8、：股本 明細科目：李欣日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸1500000明細分類賬單位：元總賬科目：股本 明細科目：趙剛丁明細分類賬總賬科目：股本明細科目：劉城怡單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸500000明細分類賬總賬科目：股本 明細科目：孫己單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-20發(fā)行股票1000000貸1000000明細分類賬總賬科目：資本公積明細科目：股本溢價單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-20發(fā)行股票450000貸450000明細分類賬總賬科目：其他綜合收益單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方

9、發(fā)生額借或貸余額2-9調整其他權益 工具投資賬面 余額12270借122705-25確認遞延所得 稅資產3068借9202明細分類賬總賬科目：盈余公積明細科目：法定盈余公積單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸2000005-27提取法定盈余 公積188043貸3880436-4調整法定盈余 公積15960貸4040036-9調整法定盈余 公積8940貸412943明細分類賬總賬科目：利潤分配明細科目：提取法定盈余公積單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-27提取法定盈余 公積188043借188043利潤結算1880430明細分類賬6-4調整法定盈余

10、 公積15960借15960利潤結算15960平06-9調整法定盈余 公積8940借8940利潤結算8940平0總賬科目：利潤分配明細科目：向投資者分配股利日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-17宣告分配現(xiàn)金 股利500000借500000利潤結算500000平0日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-17宣告分配現(xiàn)金 股利500000借500000利潤結算500000平0單位：元單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸1800000利潤結算1880428貸3680428利潤結算688043貸29923856-1沖減折舊12800貸30051856-2

11、調整公允價值 變動200000貸32051856-3調整所得稅影 響53200貸31519856-8調整法定盈余 公積89400貸3241385明細分類賬總賬科目：利潤分配明細科目：未分配利潤明細分類賬日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額3-13收取投資性房 地產租金40000貸40000利潤結算貸40000總賬科目：其他業(yè)務收入單位：元明細分類賬日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額總賬科目：其他業(yè)務本錢單位：元3-14計提投資性房 地產折舊19200借19200利潤結算借19200明細分類賬總賬科目：財務費用 明細科目：利息支出 _單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借

12、或貸余額1-17銀行承兌匯票 貼現(xiàn)7232借72324-4支付借款利息5000借12232利潤結算借12232明細分類賬總賬科目 財務費用_ 明細科目：利息收入單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-5收到存款利息6000貸60005-21未實現(xiàn)融資收 益攤銷246600貸252600利潤結算貸252600明細分類賬總賬科目：信用減值損失_單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額1-21計提壞賬準備68借685-22計提壞賬準備5085借5153利潤結算借5153明細分類賬總賬科目：資產減值損失單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額1-22計提存貨跌價

13、 準備2000借20005-8調整存貨跌價 準備400借1600利潤結算借1600明細分類賬總賬科目：公允價值變動損益單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-2出售股票6000借60002-4確認公允價值 變動10000貸40002-6出售股票2500貸15002-7調整交易性金 融資產賬面余 額22500貸24000利潤結算貸24000明細分類賬總賬科目：投資收益單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-1出售股票4000貸40002-2出售股票6000貸100002-3購入股票180貸98202-5出售股票2500貸123202-6出售股票2500貸14820

14、2-10確認利息收入5952貸207722-12確認利息收入6131貸269032-13確認利息收入7500貸344032-14子公司宣告分 派現(xiàn)金股利14000貸484032-19確認投資收益6400貸54803利潤結算貸54803明細分類賬總賬科目：資產處置損益單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額3-7處置固定資產XC3 -IX. 切分2400借2400利潤結算借2400明細分類賬總賬科目：營業(yè)外收入單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-17調整初始投資 本錢5000貸5000利潤結算貸5000明細分類賬總賬科目：所得稅費用明細科目：當期所得稅費用單位：元

15、日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-23結轉應交所得 稅622198借622198利潤結算借622198明細分類賬總賬科目：所得稅費用明細科目：遞延所得稅費用單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-24確認遞延所得 稅資產1388貸13885-26確認遞延所得 稅負責6000借4612利潤結算借4612日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額利潤結算14137571貸14137571利潤結算12257143貸1880428利潤結算1880428平0明細分類賬總賬科目：本年利潤單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額6-5沖減折舊19200貸19200

16、6-6調整公允價值 變動100000貸1192006-7調整所得稅影 響29800貸894006-8結轉以前年度 損益調整19200貸702006-8結轉以前年度 損益調整100000借298006-8結轉以前年度 損益調整29800平0明細分類賬總賬科目：以前年度損益調整單位：元總賬科目：應收票據(jù) 明細科目：銀行承兌匯票倍康醫(yī)療器械單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額1-15銷售商品，收到 匯票361600借3616001-17銀行承兌匯票 貼現(xiàn)361600平0明細分類賬總賬科目：應收賬款 明細科目：北京迅達電子單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借5

17、000001-7賒銷銷售商品2034000借25340001-18收到貨款2000000借534000明細分類賬總賬科目：應收賬款 明細科目：首安水利單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸300001-13銷售商品，補收 差額款30000平0明細分類賬總賬科目：應收賬款 明細科目：瑞科測控儀器單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-1確認委托代銷 商品248600借2486005-3收到代銷貨款248600平0明細分類賬總賬科目：應收賬款 明細科目：格源生物科技單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-15銷售商品5085000借50850

18、005-17收到局部貨款2542500借2542500明細分類賬總賬科目：壞賬準備單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸10001-21計提壞賬準備68貸10685-22計提壞賬準備5085貸6153總賬科目：應收股利日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-14子公司宣告分 派現(xiàn)金股利14000借140002-15收到現(xiàn)金股利14000平0明細分類賬單位：元明細分類賬總賬科目：應收利息單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-13確認利息收入7500借7500明細分類賬總賬科目：存貨跌價準備單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額1-2

19、2計提存貨跌價 準備2000貸20005-7結轉商品本錢1200貸8005-8調整跌價準備400貸400明細分類賬總賬科目：債權投資 明細科目：捷利進出口一次付息面值單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借200000明細分類賬總賬科目：債權投資 明細科目：捷利進出口一次付息利息調整單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸66002-10確認利息收入952貸56482-12確認利息收入1131貸4517明細分類賬總賬科目：債權投資 明細科目：捷利進出口一次付息應計利息單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借50002-10確認利

20、息收入5000借100002-12確認利息收入5000借15000明細分類賬總賬科目：債權投資 明細科目：鄭新達股份分期付息一一面值單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-11購入債券300000借300000明細分類賬總賬科目：長期股權投資 明細科目：控股子公司北京迪發(fā)單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額350000明細分類賬總賬科目：長期股權投資 明細科目：潤佳科技股份投資本錢單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-16支付價款101000借1010002-17調整初始投資 本錢5000借106000明細分類賬總賬科目：長期股權投資

21、明細科目：潤佳科技股份損益調整單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-19確認投資收益6400借6400明細分類賬總賬科目：其他權益工具投資 明細科目：邦凈環(huán)保股份股票本錢單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-8購入股票90270借90270明細分類賬總賬科目：其他權益工具投資 明細科目：邦凈環(huán)保股份股票公允價值變動單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額2-9調整其他權益 工具投資賬面 余額12270貸12270明細分類賬總賬科目：長期應收款明細科目：捷利進出口單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-12采用分期收款6102000

22、借6102000方式銷售商品5-19收到局部貨款1017000借5085000明細分類賬總賬科目：未實現(xiàn)融資收益 明細科目：捷利進出口單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-12采用分期收款 方式銷售商品900000貸9000005-21未實現(xiàn)融資收 益攤銷246600貸653400明細分類賬總賬科目：投資性房地產 明細科目：已出租房屋原值單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借1000000明細分類賬總賬科目：投資性房地產 明細科目：已出租房屋公允價值變動單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額6-2調整公允價值 變動200000借20000

23、06-6調整公允價值 變動100000借300000明細分類賬總賬科目：投資性房地產累計折舊（攤銷）明細科目：已出租房屋單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸128003-14計提投資性房 地產折舊19200貸320006-1沖減折舊12800貸192006-5沖減折舊19200平0明細分類賬總賬科目：固定資產單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借40000003-3設備安裝完成 投入使用205000借42050003-4購買設備并投 入使用80000借42850003-5清理固定資產20000借4265000明細分類賬日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸

24、方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸1600003-5清理固定資產1600貸1584003-9計提固定資產 折舊180880貸339280總賬科目：累計折舊單位：元單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額3-1購買需要安裝 的設備200000借2000003-2支付安裝勞務 費5000借2050003-3設備安裝完成 投入使用205000平0明細分類賬總賬科目：在建工程明細科目：經營用設備工程本錢單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額3-10支付出包設備 工程款200000借200000明細分類賬總賬科目：在建工程明細科目：倉庫自動化管理設備工程本錢單位：元日期憑證號摘要借方

25、發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-3結算工程款800000借8000004-4支付借款利息25000借8250004-5收到存款利息900借824100明細分類賬總賬科目：在建工程 明細科目：房屋工程本錢單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額4-2預付工程款400000借4000004-3結算工程款400000平0明細分類賬總賬科目：在建工程 明細科目：房屋預付工程款明細分類賬日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額3-5清理固定資產18400借184003-6出售固定資產16000借2400總賬科目：固定資產清理單位：元3-7處置固定資產2400平0明細分類賬總賬科目：無形資產

26、 明細科目：土地使用權單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借1200000明細分類賬總賬科目：無形資產 明細科目：經營管理軟件單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額3-11購買無形資產10000借10000明細分類賬總賬科目：累計攤銷 明細科目：土地使用權單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸240003-12攤銷無形資產24000貸48000明細分類賬總賬科目：累計攤銷 明細科目：倉庫管理軟件單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額3-12攤銷無形資產1000貸1000明細分類賬總賬科目：遞延所得稅資產 明細科目：應收

27、賬款單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借2505-24確認遞延所得 稅資產1288借1538明細分類賬總賬科目：遞延所得稅資產明細科目：存貨單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-24確認遞延所得 稅資產100借100明細分類賬總賬科目：遞延所得稅資產 明細科目：其他權益工具投資單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額5-25確認遞延所得 稅資產3068借3068明細分類賬總賬科目：應付票據(jù) 明細科目：商業(yè)承兌匯票益康醫(yī)療器械實業(yè)單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額1-10用匯票購買商品， 商品驗收入庫169500貸169500明細分類賬總賬科目：應付賬款 明細科目：南京華電股份單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額貸2000001-19以匯兌結算方 式歸還前欠貨 款150000貸50000明細分類賬總賬科目：應付賬款 明細科目：騰飛聲訊單位：元日期憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或貸余額期初余額借500001-20購買商品，商品 驗收入庫113000貸63000明細分類賬總賬科目：應付