經(jīng)濟合同審計報告

1、華北水利水電學(xué)院審計處審計報告2年0第0031號被審計單位：華北水利水電學(xué)院校辦產(chǎn)業(yè)管理處審計項目：2002200年3度經(jīng)濟合同的審計關(guān)于對校辦產(chǎn)業(yè)管理處220002年3度經(jīng)濟合同的審計報告學(xué)院：為促進學(xué)院經(jīng)濟合同管理工作的制度化、規(guī)范化，防范經(jīng)濟風(fēng)險，根據(jù)學(xué)院200年4度審計計劃的安排和審計通知書200第41號要求，審計處組成審計組于200年45月12日至5月28日，對校辦產(chǎn)業(yè)管理處200200年3度（包括在以前年度簽訂但在200200年3度完成的經(jīng)濟合同）合同簽訂及執(zhí)行情況進行了送達審計。在審計過程中，審計組得到了校辦產(chǎn)業(yè)管理處等相關(guān)職能部門的積極配合和支持?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、概況

2、我院現(xiàn)有校辦產(chǎn)業(yè)8個，分別是：華北水電學(xué)院監(jiān)理中心、河南華水勘察設(shè)計有限公司、河南華水機械施工基礎(chǔ)處理公司、華北水電學(xué)院培訓(xùn)中心（江河賓館）、河南科華工程咨詢有限公司、水利出版社鄭州發(fā)行站（大禹科技書店）、華北水電學(xué)院輕型印刷廠、華豐巖土工程公司。企業(yè)依托學(xué)院學(xué)科優(yōu)勢，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，經(jīng)過十幾年的艱苦努力，目前已在工程監(jiān)理、監(jiān)理培訓(xùn)、勘察設(shè)計、地基基礎(chǔ)施工處理等方面在同行業(yè)中享有較高的知名度和影響。20200年3度累計上繳學(xué)院收入290萬.元8，有力地支持了學(xué)院教育事業(yè)的發(fā)展。二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題、江1河賓館（培訓(xùn)中心）簽訂的承包經(jīng)營合同與招標(biāo)公告不符。審計發(fā)現(xiàn)，江河賓館承包經(jīng)營合同中規(guī)定“江河

3、賓館每年向?qū)W院上繳85萬元”，未能反映出招標(biāo)公告中第五條即“根據(jù)現(xiàn)有條件，應(yīng)聘人自己測算上繳指標(biāo)，年遞增率按5，分年度上繳”的要求。對于上述承包形式的變更，沒有當(dāng)時招標(biāo)委員會的書面認(rèn)可及其他任何形式的證明；、部2分企業(yè)未按合同規(guī)定時間足額上繳指標(biāo)，審計發(fā)現(xiàn)，基礎(chǔ)處理公司承包經(jīng)營協(xié)議書規(guī)定“200年312月31日前交6萬元”，江河賓館承包經(jīng)營合同規(guī)定：每年6月3日、12月31日之前兩次上繳，每年85萬元，截至審計結(jié)束之日，基礎(chǔ)公司未按時上繳指標(biāo)，江河賓館上繳63.萬2元4（不含裝修引資返還款8萬元）；、合3同的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督手段。部分承包經(jīng)營合同中規(guī)定，除完成上繳指標(biāo)外，剩余的凈收入要按一定

4、的比例提取發(fā)展基金、獎?；鸬?。但審計發(fā)現(xiàn)，由于缺乏有效的監(jiān)督手段，致使其成為一種形式。如江河賓館承包經(jīng)營合同第5條規(guī)定：“超額指標(biāo)由經(jīng)營負(fù)責(zé)人按規(guī)定比例支配，其中發(fā)展基金30、%福利基金30、%獎勵基金40”，%但由于產(chǎn)業(yè)處無法掌握其經(jīng)營情況（帳務(wù)核算不在產(chǎn)業(yè)處），江河賓館是否提取、提取是否正確，產(chǎn)業(yè)處無法控制，從而容易造成學(xué)院資產(chǎn)的流失；、個4別企業(yè)缺乏承包經(jīng)營合同，指標(biāo)上繳討價還價。審計發(fā)現(xiàn)，校辦產(chǎn)業(yè)8個企業(yè)中僅有5個企業(yè)簽訂承包經(jīng)營合同，其他3個企業(yè)均沒有任何書面形式的上繳協(xié)議，指標(biāo)上繳討價還價，致使每年上繳指標(biāo)的完成缺乏強制性；、部5分合同內(nèi)容不夠嚴(yán)密、條款不夠完備。審計發(fā)現(xiàn)所簽訂承

5、包經(jīng)營合同中，僅有一份合同參照企業(yè)承包經(jīng)營合同范本來簽訂，文印室承包經(jīng)營合同（副本）中對于上繳指標(biāo)日期的打印錯誤直接涂改，且涂改處未加蓋公章，水利電力出版社鄭州發(fā)行站（大禹科技書店）經(jīng)營協(xié)議中對雙方違約責(zé)任及爭議的解決方式未作明確規(guī)定。三、審計意見和建議根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合學(xué)院合同管理現(xiàn)狀，審計組提出如下建議：、補1充或重簽江河賓館承包經(jīng)營合同，同時要求江河賓館補交200年3上繳指標(biāo)與招標(biāo)公告中規(guī)定的差額4.2萬5元；按2合同規(guī)定未及時足額繳納上繳指標(biāo)的企業(yè)，應(yīng)盡快兌現(xiàn)上繳指標(biāo)，其中，基礎(chǔ)處理公司12萬元、江河賓館21.萬7元6（含裝修引資返還款）；進3一步加大對校辦產(chǎn)業(yè)的監(jiān)督力度，尤其

6、合同執(zhí)行的監(jiān)督力度。對于沒有簽訂承包經(jīng)營合同的企業(yè)，合理確定上繳指標(biāo)，補簽承包經(jīng)營合同，防止上繳指標(biāo)的討價還價；在4合同簽訂過程中盡量增加合同簽訂的透明度。由于學(xué)院招投標(biāo)管理暫行規(guī)定頒布實施，在以后的合同簽訂中按照學(xué)院招投標(biāo)管理暫行規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行，發(fā)揮各職能部門的監(jiān)督作用；簽5訂承包經(jīng)營合同時，慎重選定承包經(jīng)營方式，科學(xué)合理測算上繳基數(shù)，針對不同企業(yè)的實際利潤情況、對其財務(wù)控制情況，采取上繳指標(biāo)包干、上繳指標(biāo)遞增包干或利潤分成等不同承包形式，維護學(xué)院利益。值得注意的是，近年來隨著學(xué)院經(jīng)濟活動的擴展，所簽經(jīng)濟合同的類型、數(shù)量大幅度增加，而學(xué)院經(jīng)濟合同的管理還處于相對薄弱的環(huán)節(jié)。學(xué)院沒有明確的

7、合同管理部門負(fù)責(zé)經(jīng)濟合同的管理工作，合同多部門存放、多部門管理，無法實行有效的動態(tài)控制，工作被動。為規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟秩序、防范經(jīng)濟風(fēng)險，迫切需要建立一套結(jié)合我院實際的合同管理辦法。同時從領(lǐng)導(dǎo)到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員都要對合同管理要引起足夠重視，要充分認(rèn)識到合同管理的工作是一個部門或單位經(jīng)濟管理、制度建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)方面工作水平的一個重要標(biāo)志。二OO四年六月十七日篇二：經(jīng)濟合同審計辦法經(jīng)濟合同審計督察辦法（試行）2010-05-2522:13一、總則第一條、為了加強公司經(jīng)濟合同管理工作，強化經(jīng)濟合同的審計監(jiān)督，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度，制定本辦法。第二條、本辦法所稱的經(jīng)濟合同是指根據(jù)集團公司授權(quán)，

8、相關(guān)單位對外簽署的各類經(jīng)濟合同（含協(xié)議等，下同）。第三條、本辦法所稱的合同審計，是指公司監(jiān)察處對各類經(jīng)濟合同的內(nèi)容、條款、簽署程序和履行過程的全過程審計監(jiān)督。第四條、經(jīng)濟合同審計屬常規(guī)審計，是審計監(jiān)察部門對經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果進行的監(jiān)督、檢查、評價和咨詢。經(jīng)濟合同審計分為合同草簽前的審計、執(zhí)行過程審計和合同執(zhí)行結(jié)束前的審計。第五條、經(jīng)濟合同審計應(yīng)堅持依法審計、實事求是、客觀公正、維護公司利益的原則。第六條、本辦法適用于集團公司各處室，下屬各分廠及公司控股單位。第二章、經(jīng)濟合同審計的基本內(nèi)容第七條、對經(jīng)濟合同合法性審查：主1體是否合法。審查當(dāng)事人是否具有簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為

9、能力。審查委托代理人是否有有效的法人委托授權(quán)，所授權(quán)事項、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容一致。合2同內(nèi)容是否合理合法。審查合同內(nèi)容是否符合國家法律法規(guī)和公司利益；當(dāng)事人意思表示是否一致、權(quán)利義務(wù)是否對等、是否等價有償。合3同形式是否合法。原則上簽訂各類合同應(yīng)采用書面形式，鼓勵采用國家頒布的各類合同示范文本。程4序是否合法。簽約程序在不違反國家規(guī)定前提下，要嚴(yán)格按照公司合同管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行簽定程序。第八條、對經(jīng)濟合同條款的完整性審查：合1同標(biāo)的是否明確，有無國家限制流通或禁止交易的物品；核2實標(biāo)的數(shù)量，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確、具體，言辭有無含糊其辭；、合3同價款或酬金是否經(jīng)過計算復(fù)核，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確具體

10、、合理合規(guī)；合4同履行期限、地點、方式等是否可行、是否準(zhǔn)確；違5約責(zé)任條款是否符合法律規(guī)定，且明確具體；根6據(jù)法律規(guī)定和各類經(jīng)濟合同性質(zhì)要求的其他必備條款、專業(yè)條款等是否明確，是否合理有效。第九條、審查合同的嚴(yán)密性。主要審查文字表述是否嚴(yán)密，當(dāng)事人雙方權(quán)利義務(wù)是否適當(dāng)。是否按公司規(guī)定進行了必要的詢價、招標(biāo)、談判、審批、簽證、公證等程序，有無加大公司風(fēng)險。第十條、審查合同履行的可行性：審1查合同效益程度，滿足公司需要，符合公司利益；審2查當(dāng)事人資信實力是否真實，是否具有履約能力；需3要擔(dān)保的事項，是否確定了可行的擔(dān)保方式，擔(dān)保措施是否完備。第十一條、審查合同履行的完整性：對1投資、聯(lián)營、基本建設(shè)

11、和大額購銷合同在合同簽訂后，應(yīng)在合同時效期間隨時審查，監(jiān)督其履行的完整性。對2不履行或沒有正確履行的合同，要明確原因，確定違約責(zé)任，維護公司利益。第三章、主要合同審計要點第十二條、購銷合同審計要點購1銷物品名稱應(yīng)署全稱，注明商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號、等級和包裝標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)信息。購2銷物品有國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)強制性標(biāo)準(zhǔn)的，合同約定應(yīng)不得低于國家或行業(yè)強制性標(biāo)準(zhǔn)。沒有強制性標(biāo)準(zhǔn)的，在合同條款中應(yīng)寫明雙方協(xié)商的標(biāo)準(zhǔn)及物品名稱、編號、代號。需方有特殊要求的，按合同中商定的技術(shù)條件執(zhí)行。實行抽樣檢驗的產(chǎn)品，合同中要規(guī)定抽樣標(biāo)準(zhǔn)、方法、比例等。經(jīng)安裝運行才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)在質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，合同中要具體約定提出質(zhì)量異議的

12、條件和時間。產(chǎn)3品數(shù)量，按法定計量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對交貨數(shù)量的正負(fù)尾差、合理磅差、運輸損耗，應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定。產(chǎn)4品的交貨單位、交貨辦法、運輸方式、到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限在合同中應(yīng)予以明確規(guī)定。驗5收方法可采用數(shù)量清點和質(zhì)量檢驗的方式。產(chǎn)6品價格按照合同確定。結(jié)7算方式，執(zhí)行合同規(guī)定和辦理手續(xù)按照公司規(guī)定執(zhí)行。違8約責(zé)任，應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。第十三條、基建合同審計要點：基1建工程的初步設(shè)計和總概算是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?；?建工程所需的投資和物資是否落實；、基3建合同主要條款應(yīng)具備：工程名稱和地點、工程范圍和內(nèi)容、承包方式、建設(shè)工期、開竣工日期，

13、工程質(zhì)量、保修期及保修條件、工程造價、工程價款的支付、結(jié)算及竣工驗收辦法，設(shè)計文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期，設(shè)備、材料的供應(yīng)和進場期限，雙方相互協(xié)作事項，違約責(zé)任、獎勵辦法、爭議的解決方式等；、在4審查基建工程的合同時，經(jīng)辦部門應(yīng)提供施工方的資質(zhì)證書、工程預(yù)算編制依據(jù)、定額、取費標(biāo)準(zhǔn)和施工單位近期完成的相應(yīng)工程業(yè)績及質(zhì)量狀況的證明；第十四條、加工承攬合同的審計要點：、合1同標(biāo)的數(shù)量、技術(shù)要求，型號規(guī)格是否明確；、支2付的酬金或價款是否合理、合法；、使3用的技術(shù)資料，涉及技術(shù)決竅的，是否有保密措施；、公4司現(xiàn)有的技術(shù)水平和加工能力能否自己完成；、承5攬方的設(shè)備、技術(shù)、勞動力是否能滿足合同條款

14、的具體要求。第十五條、設(shè)備大中修、臨修等協(xié)議參照基建合同審計要點執(zhí)行。第十六條、投資聯(lián)營合同、設(shè)備租賃合同、涉外經(jīng)濟合同等按照合同法的規(guī)定和維護公司利益原則審查簽訂。第四章、經(jīng)濟合同審計的基本程序第十七條、經(jīng)濟合同審計屬常規(guī)審計，不下達審計通知書，審計完結(jié)直篇三：淺談醫(yī)院經(jīng)濟合同審計淺談醫(yī)院經(jīng)濟合同審計摘要：隨著醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展，醫(yī)院發(fā)生的各類經(jīng)濟活動越來越多，隨之產(chǎn)生的經(jīng)濟合同也不斷增加，因此經(jīng)濟合同審計工作越來越成為醫(yī)院經(jīng)濟管理工作中的重要內(nèi)容。目前醫(yī)院的經(jīng)濟合同種類很多，如財務(wù)、基建、采購、勞務(wù)等等。加強經(jīng)濟合同的審計工作，不僅可以讓醫(yī)院避免經(jīng)濟風(fēng)險，還可以維護醫(yī)院的合法權(quán)益。本文分析了

15、醫(yī)院經(jīng)濟合同審計工作的意義；闡述了經(jīng)濟合同審計的內(nèi)容；結(jié)合實際，詳細分析了醫(yī)院經(jīng)濟合同審計中的控制要點。關(guān)鍵詞：醫(yī)院經(jīng)濟合同審計工作內(nèi)容控制要點所謂經(jīng)濟合同的審計，就是對經(jīng)濟合同的真實性和合法性進行審查。一般可以分為三個階段，即合同簽訂前、合同執(zhí)行中、合同執(zhí)行后的審計。它是對醫(yī)院各種經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督和檢查的過程，具有十分重要的意義。一、醫(yī)院經(jīng)濟合同審計的意義（一）減弱醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險隨著我國衛(wèi)生事業(yè)改革工作的深入發(fā)展，醫(yī)院作為一個提供醫(yī)療服務(wù)的事業(yè)單位，在對病患行醫(yī)治病的過程中，需要通過各種經(jīng)營行為使設(shè)施、技術(shù)達到最優(yōu)來滿足患者的醫(yī)療需求，同時使醫(yī)院經(jīng)濟效益達到最大化。但是由于多數(shù)醫(yī)院受計劃

16、經(jīng)濟時依靠政府財政投入保證醫(yī)院運營的影響，管理手段和經(jīng)營觀念與當(dāng)前激烈的競爭環(huán)境不相適應(yīng)。實施經(jīng)濟合同的審計，可以強化醫(yī)院的經(jīng)營理念，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營手段，促進醫(yī)院管理水平的提升，減弱醫(yī)院面臨的經(jīng)營風(fēng)險。（二）提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益作為市場經(jīng)濟中一個普通的經(jīng)濟體，醫(yī)院在進行各種經(jīng)濟活動時，不可避免的會受到由于經(jīng)濟合同不完善而造成的損害，如合同對方出現(xiàn)毀約的情況，甚至一些醫(yī)院還曾遇到過詐騙行為，這些事情一旦發(fā)生，就會讓醫(yī)院遭受巨大損失。而經(jīng)濟合同審計工作的開展可以給醫(yī)院在合同對方選擇、合同內(nèi)容的確定和合同履行情況等問題上提供幫助，通過經(jīng)濟合同審計對合同簽訂的三個時期進行監(jiān)督審查，可以有效的維護醫(yī)院的合

17、法利益，保障各項經(jīng)濟活動順利進行，提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益。（三）保證醫(yī)療市場秩序穩(wěn)定自上世紀(jì)九十年代以來，我國政府逐漸出臺了一系列衛(wèi)生事業(yè)改革政策，政府壟斷醫(yī)療市場的局面逐漸被打破，除國有醫(yī)院和集體所有制醫(yī)院以外，很多民營醫(yī)院紛紛發(fā)展起來，形成了共存的局面，也加劇了醫(yī)療市場的競爭。如果醫(yī)院實行經(jīng)濟合同審計制度，不僅可以讓醫(yī)療市場秩序得到很好的維護，還能夠在一定程度上凈化醫(yī)療市場環(huán)境。二、醫(yī)院經(jīng)濟合同審計的內(nèi)容（一）對合同對方的審計醫(yī)院要審查合同對方當(dāng)事人的姓名和住所，確保這些內(nèi)容準(zhǔn)確完整的在合同中記載；審查人員要注意合同首尾當(dāng)事人的簽字或簽章是否相同；若合同對方為法人單位，審查人員要保證在合同蓋章

18、處要具備法人代表的簽字簽章，還要檢查蓋章是否為該單位的有效公章；如果合同對方為自然人，要確保當(dāng)事人簽字署名為真實的現(xiàn)用姓名。（二）對標(biāo)的數(shù)量質(zhì)量審計審計人員要確保合同標(biāo)的在國家相關(guān)法律規(guī)定的范圍內(nèi)；仔細檢查標(biāo)的名稱是否清晰正確；確定合同對標(biāo)的使用了國家規(guī)定的計量單位，對標(biāo)的規(guī)格、等級嚴(yán)格進行審查；審查是否能夠通過國家標(biāo)準(zhǔn)文件的認(rèn)可，合同中執(zhí)行的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要通過行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)可，如封存樣品則要對樣品的質(zhì)量、功能詳細說明。（三）對合同價款的審計對合同價款的審計內(nèi)容包括：合同中是否對價款與報酬進行明確規(guī)定；若合同標(biāo)的由政府指導(dǎo)定價，醫(yī)院需要對價款或報酬約定是否符合國家規(guī)定進行審計；若合同價款由當(dāng)事人約定

19、，醫(yī)院需要審查其計算方法是否準(zhǔn)確；此外，醫(yī)院還必須對運輸費、包裝費等其他費用的約定承擔(dān)方是否在合同中約定進行確認(rèn)。（四）對合同履行情況的審計醫(yī)院要對合同規(guī)定的履行情況進行審計，包括對合同履行期限的審計內(nèi)容包括合同履行期限是否有明確規(guī)定，分期付款的情況是否規(guī)定了分期方式等；對合同履行地點的審計內(nèi)容包括標(biāo)的物驗收地點是否明確約定，明確標(biāo)的物所有權(quán)等；對合同履行方式的審計內(nèi)容包括審查合同中是否寫明交貨方式、驗收時間及方式、付款方式等。（五）對合同違約責(zé)任的審計所謂違約責(zé)任就是合同對方無法履行合同規(guī)定的義務(wù)所必須承擔(dān)的責(zé)任。醫(yī)院在對經(jīng)濟合同進行審計時，一定要對違約責(zé)任以及爭議解決方式這部分內(nèi)容嚴(yán)格審查

20、，確保合同中清晰明確的約定合同當(dāng)事人違約責(zé)任以及其他違約處理事項。三、醫(yī)院經(jīng)濟合同審計過程中的控制要點（一）合同簽訂時的審計要點、對1經(jīng)濟合同立項進行審計其審計的主要內(nèi)容有：業(yè)務(wù)部門是否對合同立項的可行性進行過分析論證；重大經(jīng)濟事項是否通過院長辦公會議集體討論；需要上報申請的項目是否已經(jīng)獲批；審計項目資金是否已納入醫(yī)院年度預(yù)算計劃；超預(yù)算和無預(yù)算的項目是否已由院長辦公會討論決定通過，同時審查是否對年度預(yù)算計劃做出相應(yīng)補充和調(diào)整。、對2合同當(dāng)事人的資格審計醫(yī)院經(jīng)濟合同審計要注意對合同對方資格進行審查，其審查的主要內(nèi)容有：當(dāng)事人的主體資格以及經(jīng)營權(quán)限是否已經(jīng)通過業(yè)務(wù)部門的審查，當(dāng)事人經(jīng)營范圍是否符

21、合相關(guān)規(guī)定，是否具有合同規(guī)定的履約能力；對合同中存在的商用條款進行審計；對業(yè)務(wù)部門給予的資質(zhì)文件進行復(fù)審，確保合同當(dāng)事人具有合法有效的主體資格。、對3經(jīng)濟合同文本內(nèi)容審計其需要控制的關(guān)鍵內(nèi)容有：審查合同文本內(nèi)容、格式、結(jié)構(gòu)是否符合合同法的規(guī)定；審查經(jīng)濟合同中當(dāng)事人的詳細信息是否真實有效；審查經(jīng)濟合同中涉及到的金額、數(shù)字、時間、當(dāng)事人主體是否前后一致，表述稱謂是否準(zhǔn)確；對于參考范本起草的合同要注意審查合同是否填寫完整，附件清單與送審附件是否完整一致；審查合同中涉及到的法律法規(guī)內(nèi)容是否是當(dāng)前最新的，對合同中存在的引用過期法律法規(guī)的內(nèi)容及時指出并處理。、對4合同中價格的審計其審計的主要內(nèi)容有：審查合

22、同中的價款是否按照國家及醫(yī)院關(guān)于采購招標(biāo)的規(guī)定來進行確定。要確保經(jīng)濟合同中的價款能夠嚴(yán)格按照國家招標(biāo)采購相關(guān)法律制度，通過公開、公平、公正的招標(biāo)方式進行確定；審查是否有規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象；審查合同價款是否已經(jīng)通過院長辦公會討論備案；同時要對價款的支付方式進行審查。（二）合同執(zhí)行中的審計要點一方面著重對合同履行情況進行不定期審查，檢查當(dāng)事人是否按照約定內(nèi)容執(zhí)行合同中的義務(wù)，檢查合同價款和報酬是否按約定內(nèi)容支付，如因特殊情況造成合同變更或解除時，醫(yī)院要審查此過程是否按照法定流程進行了處理；另一方面要對經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行跟蹤審查。以基建合同為例：一是要審計合同當(dāng)事人是否按照國家相關(guān)規(guī)定進行設(shè)計施工，

23、二是要審計合同對方變更內(nèi)容手續(xù)是否齊全，資料是否準(zhǔn)確，情況是否真實，三是要審計合同價款是否按工程進度合理撥放，四是要審計施工物資采購是否符合合同約定的內(nèi)容，是否對各種設(shè)備材料按照相關(guān)制度進行保管維護。五是要審計工程價款使用是否符合相關(guān)規(guī)定。篇四：經(jīng)濟合同審計管理標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟合同審計管理標(biāo)準(zhǔn)范圍1本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍海市供電公司（本單位及所屬經(jīng)濟實體）經(jīng)濟合同審計的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍海市供電公司（本單位及所屬經(jīng)濟實體）經(jīng)濟合同審計的管理。引用2標(biāo)準(zhǔn)下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文，通過在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文。本標(biāo)準(zhǔn)出版時，所示版本均為有效。所有標(biāo)準(zhǔn)都會被修訂，使用本標(biāo)準(zhǔn)的各方應(yīng)探討使用

24、下列標(biāo)準(zhǔn)最新版本的可能性。中華人民共和國審計法1994-08-31中華人民共和國經(jīng)濟合同法1981-12-13修訂1993-09-02電力企業(yè)經(jīng)濟合同審計試行辦法1995-07-07職3責(zé)3職能.與1分工3紀(jì).委1是.龍1海市供電公司經(jīng)濟合同審計的歸口管理部門，履行審計監(jiān)督職能。3企.劃1部.、2財務(wù)部是經(jīng)濟合同審計的配合部門。負(fù)責(zé)經(jīng)濟合同審計的配合工作。3企.劃1部.、3生技部、鄉(xiāng)村電管部、實業(yè)總公司、章源電力有限公司是經(jīng)濟合同的被審和執(zhí)行部門。3責(zé)任.與2權(quán)限3紀(jì).委2.1經(jīng)濟合同審計屬常規(guī)審計，不下達審計通知書，審計完結(jié)直接簽署意見，不出具審計報告。合同審計根據(jù)需要可能在簽約前，履行中和

25、履約后進行。3企.劃2部.23.負(fù)2責(zé).提2供.經(jīng)1濟合同涉及項目的計劃和批復(fù)文件。3.負(fù)2責(zé).外2包.工2程項目經(jīng)濟合同的審核工作。3財.務(wù)2部.3負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)濟合同涉及項目的資金使用。3企.劃2部.、4生技部、鄉(xiāng)村電管部、實業(yè)總公司、章源電力有限公司。3.負(fù)2責(zé).向4紀(jì).委1提供經(jīng)濟合同草本和法人代表授權(quán)委托書。3.負(fù)2責(zé).經(jīng)4濟.合2同的簽訂和執(zhí)行。管4理內(nèi)容與方法4審.計1程序4合.同1簽.訂1前經(jīng)辦單位應(yīng)將與合同有關(guān)的準(zhǔn)備材料和審簽申請表送交紀(jì)委，重要的經(jīng)濟合同在簽約前經(jīng)辦部門應(yīng)通知紀(jì)委有關(guān)人員參加談判。經(jīng)辦部門送紀(jì)委資料應(yīng)包括：4.數(shù)1額.較1.大的1購貨合同，提供市場調(diào)研報告和兩個

26、以上供方單位的報價單。4.建1筑.安1裝.承2發(fā)包合同，提供施工（或監(jiān)理）方的資質(zhì)證書；工程概（預(yù)）算編制依據(jù)，定額取費標(biāo)準(zhǔn)，施工單位（或監(jiān)理單位）近期完成相應(yīng)工程質(zhì)量狀況證明，以及承包方的施工組織措施等。采取招標(biāo)議標(biāo)方式確定承包單位，應(yīng)通知紀(jì)委派人參加招標(biāo)、議標(biāo)工作。承包外單位的工程合同，應(yīng)提交審查發(fā)包方的資信材料，批準(zhǔn)開工文件及開工許可證等。4紀(jì).委1應(yīng).于2合同草本送達審計后七日內(nèi)提出書面審計意見。4經(jīng).辦1部.門3應(yīng)根據(jù)審計意見對合同進行修改補充，財務(wù)部門據(jù)此辦理結(jié)算預(yù)付款手續(xù)。4經(jīng).濟1合.同4審計應(yīng)編寫工作底稿，遇有重大問題應(yīng)出具審計報告；按規(guī)定整理審計檔案。經(jīng)4.濟合2同的審計方

27、法4審.計2人.員1應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策，對已有、占有或掌握的合同資料、信息進行逐項檢查、核對、復(fù)算；認(rèn)真分析，找出問題，提出修改意見或提出注意的問題和事項。4審.計2人.員2應(yīng)該采用靈活多樣的審計方法，根據(jù)不同類經(jīng)濟合同的審計特點，有條件的可將要點標(biāo)準(zhǔn)化，利用計算機進行輔助性審計。4發(fā).現(xiàn)2經(jīng).濟3合同管理部門利用簽訂合同之際進行違法違紀(jì)活動時，應(yīng)以實事求是的態(tài)度，客觀公正地進行實際查閱，現(xiàn)場觀察，詢問分析等，可以采用抄錄、復(fù)印、照相等辦法取得審計證據(jù)，提出處理意見。4審.計內(nèi)3容與范圍4經(jīng).濟3合.同1審計是指電力行業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)，對本單位所簽經(jīng)濟合同的內(nèi)容、條款、簽訂程序及其履行

28、過程進行的審計監(jiān)督。必要時上級審計機構(gòu)可直接對下屬單位的經(jīng)濟合同進行審計。4.對3經(jīng).濟2合同合法性的審查4.主3體.是2否.合1法。審查當(dāng)事人是否具有簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力。審查代理人是否具有有效的委托證明、委托事項、權(quán)限、期限是否與所簽合同的內(nèi)容相一致。4.內(nèi)3容.是2否.合2法。合同的內(nèi)容應(yīng)符合國家的政策、法律、法規(guī)和計劃要求，當(dāng)事人意思表示要真實一致，防止采用欺詐、脅迫、乘人之危等手段訂立合同；權(quán)利、義務(wù)是否對等，是否等價有償。4.形3式.是2否.合3法。所簽經(jīng)濟合同除即時結(jié)清者外，應(yīng)采用書面形式，合同格式應(yīng)采用國家工商局頒發(fā)的統(tǒng)一格式文本。4.程3序.是2否.合4法，訂

29、約程序應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和規(guī)定。4對.經(jīng)3濟.合3同條款完整性的審查。4.合3同.標(biāo)3的.是1否明確，有無國家限制流通或禁止交易的物品。4.合3同.標(biāo)3的.數(shù)2量是否準(zhǔn)確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確具體。4.合3同.價3款.或3酬金是否準(zhǔn)確具體、合規(guī)合法。4.合3同.的3履.行4期限、地點、方式是否可行，是否準(zhǔn)確。4.違3約.責(zé)3任.條5款是否符合法律規(guī)定，明確具體。4.根3據(jù).法3律.規(guī)6定或按經(jīng)濟合同性質(zhì)要求必須具備的條款是否在合同中明示及該條款的有效性。4審.查3合.同4的嚴(yán)密性審查合同的文字表述是否準(zhǔn)確嚴(yán)密，當(dāng)事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否明確具體，是否按規(guī)定履行了審批、簽證、公證等手續(xù)。4合.同審

30、4計要點4購.銷4合.同1審計要點4.產(chǎn)4品.名1稱.：1應(yīng)署全名，注明商標(biāo)與標(biāo)號、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品型號、規(guī)格、等級、花色及包裝標(biāo)準(zhǔn)等。4.產(chǎn)4品.技1術(shù).標(biāo)2準(zhǔn)，有國家強制性標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)強制標(biāo)準(zhǔn)的，不得低于國家強制性標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)強制性標(biāo)準(zhǔn)，沒有國家強制性標(biāo)準(zhǔn)，也沒有行業(yè)強制性標(biāo)準(zhǔn)，由雙方協(xié)商簽訂，在條款應(yīng)寫明執(zhí)行何種標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)的編號、代號。需方有特殊要求的，按合同中商定的技術(shù)條件執(zhí)行，實行抽樣檢驗質(zhì)量的產(chǎn)品，經(jīng)濟合同中應(yīng)規(guī)定抽樣標(biāo)準(zhǔn)、比例、方法等；經(jīng)安裝運行才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)在質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，合同中應(yīng)具體約定提出質(zhì)量異議條件和時間。4.產(chǎn)4品.質(zhì)1量.按3法定計劃標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對交貨數(shù)量的正負(fù)尾差、合理磅差

31、、運輸損耗，應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定。4.產(chǎn)4品.的1交.貨4單位，交貨方法、運輸方式，到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限在經(jīng)濟合同中應(yīng)予以明確。4.驗4收.方1法.，5可采用數(shù)目清點和質(zhì)量檢驗的方式。4.產(chǎn)4品.價1格.，6有物資部門管理的從其規(guī)定，其他的雙方按市場價協(xié)商定貨。4.結(jié)4算.方1式.，7按銀行結(jié)算辦法簽約。4.違4約.責(zé)1.任，8應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。4建.筑4安.裝2工程合同審計要點：4.建4筑.安2裝.工1程的初步設(shè)計和總概算是否已由主管部門批準(zhǔn)。4.建4筑.安2裝.工2程所需的投資和物資是否落實，按規(guī)定應(yīng)納入國家計劃的，是否已列入國家計

32、劃。4.建4筑.安2裝.合3同主要條款應(yīng)具備：工程名稱和地點、工程范圍和內(nèi)容、承包方式、建筑工期、開竣工日期，工程質(zhì)量、保修期及保修條件、工程造價、工程價款的支付、結(jié)算及竣工驗收辦法、設(shè)計文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期，設(shè)備、材料的供應(yīng)和進場期限，雙方相互協(xié)作事項，違約責(zé)任、獎勵辦法、爭議的解決方式等。4.在4審.查2.建筑4安裝工程的合同時，經(jīng)辦單位應(yīng)提供施工方的資質(zhì)證書、工程預(yù)算編制依據(jù)、定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、施工單位近期完成相應(yīng)工程質(zhì)量狀況的證明。4.承4包.外2單.位5工程的合同、應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交發(fā)包質(zhì)信材料，開工許可證文件等，審查承包方的施工組織措施。4供.用4電.合3同的審計要點：4.

33、供4用.電3合.同1應(yīng)明確規(guī)定電力、電量、用電時間和違約責(zé)任等條款，是否有不可抗力等免責(zé)條款。4.供4用.電3合.同2的簽訂是否符合國家政策。4.供4用.電3合.同3的期限。4.用4電.方3是.否4提供了擔(dān)保措施。4.電4價.及3電.費5條款。4審.計原5則4經(jīng).濟5合.同1的審計原則為：實事求是、客觀公正。篇五：經(jīng)濟合同審計（范文）經(jīng)濟合同審計經(jīng)濟合同審計的意義經(jīng)濟合同審計是指由審計部門對經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果進行的審計監(jiān)督、檢查、評價和咨詢活動。經(jīng)濟合同審計應(yīng)當(dāng)分為合同草簽前的審計、合同執(zhí)行過程中的審計和合同執(zhí)行結(jié)束前的審計。以實現(xiàn)對經(jīng)濟合同全過程的審計監(jiān)督、評價和咨詢。在當(dāng)前，開

34、展經(jīng)濟合同審計的工作，具有如下意義：、可1以幫助完善經(jīng)濟合同條款，避免潛在的經(jīng)濟糾紛；、可2以強化企業(yè)內(nèi)部控制機制，加強相關(guān)業(yè)務(wù)部門責(zé)任，避免經(jīng)營風(fēng)險；、可3以依法維護合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。二、經(jīng)濟合同草簽前的審計經(jīng)濟合同草簽前的審計是指當(dāng)事人就相關(guān)經(jīng)濟事項協(xié)商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。經(jīng)濟合同草簽前的審計是經(jīng)濟合同審計的重點和關(guān)鍵，因為經(jīng)濟合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失（企業(yè)形象、信譽方面的損失，甚至是經(jīng)濟方面的損失）。故對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同，企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在談判過程中就介入，既便于了解整

35、個過程的來龍去脈，又為以后的審計打下基礎(chǔ)。（一）審計目標(biāo)。包括：1、確保經(jīng)濟合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動或者其他活動的需要；、確2保經(jīng)濟合同的條款完整，意思表達清楚準(zhǔn)確；3、確保經(jīng)濟合同合法合規(guī)合理，避免經(jīng)濟糾紛，預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險。4、檢查合同執(zhí)行情況，維護經(jīng)濟合同的嚴(yán)肅性；5、檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。（二）應(yīng)索取的資料。內(nèi)容包括：1、對方的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人代碼證的復(fù)印件；2、對方相應(yīng)的資格證書或者等級證書的復(fù)印件；3、對方單位介紹信、法人代表身分證，或者代理人的本人身份證和有效授權(quán)委托證書；4、對方當(dāng)事人開戶銀行賬號；、對5方提供的履行相應(yīng)經(jīng)濟合同能力的證明材料；6

36、、選擇對牙簽訂合同的理由的書面報告；、業(yè)7務(wù)部門到對方實地考察的書面報告（對方地點、生產(chǎn)經(jīng)營活動及管理情況、技術(shù)水平、履行經(jīng)濟合同內(nèi)容的能力等）；8、經(jīng)濟合同專草本。（三）審查的主要訂容。、審1查簽訂經(jīng)濟合同的必要性。包括：（1）明確經(jīng)濟合同項目的內(nèi)容，審查企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿足該需要；（2）是否已列入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求；（3）是否已安排了相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算。、審2查經(jīng)濟合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性和合理性。其內(nèi)容為：（1）審查經(jīng)濟合同是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否有違反國家利益或者公共利益；（2）審查經(jīng)濟合同是否符合本企業(yè)經(jīng)營方針、政策、計劃的要求，履行該

37、合同能否給企業(yè)帶來預(yù)期利益；（3）對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當(dāng)事人是否有簽訂該合同的權(quán)利；（4）對方是否有履行該經(jīng)濟合同的能力和誠意；（5）選擇對方簽訂合同的理由是否充分，是否有其他更好的簽訂合同的對象。、審3查經(jīng)濟合同條款和內(nèi)容是否完整正確，意思表達是否清楚準(zhǔn)確。內(nèi)容為：（1）審查標(biāo)的的名稱是否規(guī)范；（2）審查數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確；（3）審查價款和酬金是否明確合理；（4）審查合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；（5）違反合同的責(zé)任是否明確。不同的經(jīng)濟合同，其條款和內(nèi)容不完全相同。我們下面以購銷合同為例，說明經(jīng)濟合同應(yīng)包括的條款。購銷合同應(yīng)包括的主要條款：（1）產(chǎn)品的名稱（注明

38、牌號和商標(biāo)）、品種、型號、規(guī)格、等級、花色；（2）產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（含質(zhì)量要求）；（3）產(chǎn)品數(shù)量和計量單位；（4）產(chǎn)品包裝標(biāo)準(zhǔn)和包裝物的供應(yīng)和回收；（5）產(chǎn)品的交貨單位、交貨方法、運輸方式及運費的承擔(dān)方式、到貨地點（包括專用線、碼頭等）；（6）接（提）貨單位或者接（提）貨人；（7）交（提）貨期限；（8）驗收方法；（9）產(chǎn)品價格；（10）結(jié)算方式、結(jié)算時間、開戶銀行、賬戶名稱、賬號、結(jié)算單位；（1）1違約責(zé)任；（12）當(dāng)事人協(xié)商同意的其他事項。在對購銷合同進行審查時，應(yīng)注意：是否包括了上述這些條款？所缺的條款是否不必要？每一條款的表述是否完整、清楚、明了、準(zhǔn)確相關(guān)的內(nèi)容是否合理、合法？根據(jù)審查結(jié)束

39、；提出詳盡的書面進意見，會同合同簽訂部門討論解決辦法，以完善合同，實現(xiàn)合同審計的印標(biāo)。對于一些重大經(jīng)濟合同的審計，還應(yīng)咨詢法律顧問和相關(guān)方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術(shù)方面的問題。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：（1）與執(zhí)行該合同相關(guān)的營業(yè)稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的經(jīng)濟合同；（2）與執(zhí)行該合同相關(guān)的服務(wù)及后續(xù)服務(wù)的要求及相關(guān)費用的承擔(dān)問題；（3）合同執(zhí)行過程中可能存在的風(fēng)險的分擔(dān)問題，特別是技術(shù)服務(wù)或者技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。三、合同執(zhí)行過程中的審計（一）審計目標(biāo)。包括：1、檢查合同執(zhí)行情況，維護經(jīng)濟合同的嚴(yán)肅性；

40、2、檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。（二）審計的主要內(nèi)容和方法。、以1重要合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門，檢查合同的執(zhí)行情況及存在的問題，對于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對方。例如，分批銷售合同，查明對號是否按合同條款執(zhí)行，貨款是否按照合同規(guī)定條款及時足額支付。若對方?jīng)]有及時足額支付貨款，企業(yè)是否采取相應(yīng)催收措施，是否在前欠未清之前，暫停供貨，或者簽訂其他補充協(xié)議等。、審2查合同的變更或者解除是否符合法定條件，相關(guān)手續(xù)是否完備。首先，應(yīng)審查經(jīng)濟合同的變更或者解除是否合規(guī)。按照經(jīng)濟合同法的規(guī)定，只有滿足下列條件之一，經(jīng)濟合同的變更或者解除才合法：（1）當(dāng)事人雙方協(xié)商同意，且不因此損害國家利益和社會公眾利益；（2）由于不可抗力致使經(jīng)濟合同的全部或者部分義務(wù)不能履行；（3）由于另一方在合同約定的期限內(nèi)沒有履行合同。其次，應(yīng)審查經(jīng)濟合同的變更或者解除的形式是否合法。按規(guī)定，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，如文書、電報、傳真等