集團(tuán)公司賬戶管理規(guī)定6

1、TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc21308 銀行賬戶管理制度 PAGEREF _Toc21308 1 HYPERLINK l _Toc2466 信息系統(tǒng)賬號(hào)管理制度 PAGEREF _Toc2466 10 HYPERLINK l _Toc21448 集團(tuán)公司銀行存款及賬戶管理制度 PAGEREF _Toc21448 21 HYPERLINK l _Toc5731 集團(tuán)公司賬戶管理規(guī)定 PAGEREF _Toc5731 22 HYPERLINK l _Toc17055 集團(tuán)公司資金管理?xiàng)l例 PAGEREF _Toc17055 25 HYPERLINK l _Toc72

2、22 【鏈家控股銀行賬戶管理規(guī)定】 PAGEREF _Toc7222 38 HYPERLINK l _Toc1340 集團(tuán)資金管理辦法 PAGEREF _Toc1340 43 HYPERLINK l _Toc30395 賬戶管理辦法 PAGEREF _Toc30395 55 HYPERLINK l _Toc12989 集團(tuán)公司銀行賬戶管理辦法 PAGEREF _Toc12989 56 HYPERLINK l _Toc19109 資金賬戶管理制度 PAGEREF _Toc19109 60銀行賬戶管理制度第一章 總 則 第一條 為規(guī)范全局銀行賬戶管理，防止發(fā)生休眠賬戶風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)關(guān)于做好財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)

3、“七個(gè)嚴(yán)格”（中建#局財(cái)200943號(hào)）中“嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)立和消除賬號(hào)制度”的相關(guān)要求，制訂本制度。第二條 銀行賬戶是指成員單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、協(xié)議（或協(xié)定）存款賬戶、專用存款賬戶和定期存款賬戶等。第三條 內(nèi)部結(jié)算賬戶是指成員單位在局資金管理中心開(kāi)設(shè)的存款賬戶，是各成員單位在資金管理中心辦理內(nèi)部存款及相關(guān)內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶。第四條 成員單位是指獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)核算且在各商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)銀行賬戶的局所屬各單位及經(jīng)費(fèi)單位，以及子（分）公司所屬各單位、項(xiàng)目經(jīng)理部及經(jīng)費(fèi)單位。第五條 本辦法適用九局管內(nèi)所有成員單位。第二章 銀行賬戶管理制度第六條 開(kāi)戶管理（一）開(kāi)戶銀行選擇

4、1. 成員單位應(yīng)選擇在股份公司資金系統(tǒng)對(duì)接的銀行開(kāi)戶，包括：工商銀行、 建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行。2. 成員單位新開(kāi)設(shè)銀行賬戶或不在上述規(guī)定銀行的賬戶銷戶后重新開(kāi)設(shè)的，需填報(bào)銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)表，由單位總會(huì)計(jì)師簽字。納入?yún)^(qū)域管理的項(xiàng)目經(jīng)理部由區(qū)域主管局領(lǐng)導(dǎo)審批。3. 銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)表經(jīng)局資金管理中心、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師簽字批準(zhǔn)后，成員單位方可開(kāi)設(shè)銀行賬戶。 4. 銀行賬戶包括：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、協(xié)議（或協(xié)定）存款賬戶、專用存款賬戶和定期存款賬戶等。（二）開(kāi)戶銀行數(shù)量規(guī)定 1. 成員單位本部在上述五家銀行最多開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶，項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部）、經(jīng)費(fèi)單位及（子

5、）分公司所屬單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶。 2. 因特殊原因不能在上述五家銀行開(kāi)戶或開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶不能滿足經(jīng)營(yíng)需要的，提出申請(qǐng)報(bào)局資金管理中心審核，經(jīng)局財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師簽字批準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶。（三）銀行賬戶授權(quán)管理 1. 在上述五家銀行開(kāi)戶的成員單位，辦理完開(kāi)戶手續(xù)后15日內(nèi)，將填報(bào)的銀行開(kāi)戶申請(qǐng)表復(fù)印件、預(yù)留銀行印鑒卡復(fù)印件和相關(guān)授權(quán)書原件等書面資料報(bào)送局資金管理中心備案管理。 2. 局資金管理中心將授權(quán)資料上報(bào)股份公司進(jìn)行賬戶授權(quán)。 （四）賬戶變更及年檢管理 1. 成員單位銀行賬戶涉及賬戶信息變更及年檢時(shí)，填寫銀行賬戶變更及年檢申請(qǐng)表，由局資金管理中心、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師簽字批準(zhǔn)。2. 成員單位在開(kāi)戶

6、銀行辦理完變更手續(xù)后15日內(nèi)，將填報(bào)的銀行賬戶信息變更申請(qǐng)資料復(fù)印件、變更后的印鑒卡復(fù)印件報(bào)送局資金管理中心。3. 局資金管理中心更新成員單位賬戶動(dòng)態(tài)資料庫(kù)。第七條 銷戶管理1. 成員單位根據(jù)本單位實(shí)際情況進(jìn)行銷戶。2. 工程管理部門提供工程項(xiàng)目竣工撤銷通知書，財(cái)務(wù)部門辦理銀行賬戶銷戶。3. 成員單位撤銷銀行賬戶時(shí)，須在局資金管理中心辦理授權(quán)注銷手續(xù)，于15日內(nèi)將填報(bào)的銀行賬戶銷戶及授權(quán)注銷申請(qǐng)資料復(fù)印件等書面資料直接報(bào)送局資金管理中心。4. 局資金管理中心辦理注銷備案手續(xù)。第八條 銀行賬戶動(dòng)態(tài)管理 1. 成員單位每月5日前上報(bào)賬戶情況信息表。 2. 局資金管理中心根據(jù)賬戶情況信息表跟蹤成員單

7、位銀行賬戶情況，及時(shí)更新銀行賬戶動(dòng)態(tài)信息庫(kù)，核對(duì)成員單位銀行賬戶授權(quán)情況。第三章 內(nèi)部結(jié)算賬戶管理制度第九條 開(kāi)戶管理 1. 按照股份公司資金管理規(guī)定及局資金管理中心要求，成員單位必須在局資金管理中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶，用以辦理內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。 2. 成員單位提報(bào)內(nèi)部結(jié)算賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)表，局資金管理中心據(jù)此開(kāi)設(shè)成員單位內(nèi)部結(jié)算賬戶。第十條 變更管理 1. 成員單位內(nèi)部結(jié)算賬戶信息變更時(shí)，須到局資金管理中心填寫內(nèi)部結(jié)算賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)表，報(bào)局資金管理中心審核后辦理。 2. 局資金管理中心對(duì)賬戶信息變更、備案。第十一條 銷戶管理 1. 成員單位撤銷已有銀行賬戶時(shí)應(yīng)同時(shí)撤銷在局資金管理中心開(kāi)設(shè)的內(nèi)部結(jié)算賬

8、戶。 2. 成員單位辦理完銷戶及注銷授權(quán)手續(xù)后15日內(nèi)，填報(bào)局資金管理中心內(nèi)部結(jié)算賬戶撤銷申請(qǐng)表，報(bào)局資金管理中心審核。 3. 局資金管理中心對(duì)內(nèi)部結(jié)算賬戶銷戶、備案。第四章 責(zé)任追究第十二條 成員單位開(kāi)立或注銷銀行賬戶后，在15日內(nèi)未向局資金管理中心備案的，或未提供內(nèi)部結(jié)算賬戶開(kāi)戶或銷戶完善手續(xù)的，局資金管理中心將不予辦理新的開(kāi)銷銀行賬戶業(yè)務(wù)。第十三條 成員單位違反賬戶管理規(guī)定的，追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。第十四條 成員單位因法律糾紛導(dǎo)致局本部銀行賬號(hào)被凍結(jié)的，按照凍結(jié)資金多少或相應(yīng)的執(zhí)行金額大小處以15萬(wàn)元罰款；局本部將扣劃凍結(jié)資金或相應(yīng)的執(zhí)行金額，并按照凍結(jié)時(shí)間收取相應(yīng)的資金占用費(fèi)

9、。第十五條 未經(jīng)批準(zhǔn)私自開(kāi)設(shè)銀行賬戶的成員單位，相關(guān)責(zé)任人就地免職。第五章 附 則第十六條 如本制度與原有相關(guān)相前賬戶管理辦法沖突，以本制度為準(zhǔn)。第十六條 本制度適用中建#局各成員單位，自公布之日起開(kāi)始執(zhí)行。第十七條 本制度修訂權(quán)、解釋權(quán)歸中建#局財(cái)務(wù)部資金管理中心。附表：1. 銀行賬戶開(kāi)立、年檢、變更、銷戶申請(qǐng)表2. 賬戶情況信息表附表1：銀行賬戶開(kāi)立、年檢、變更、銷戶申請(qǐng)表本欄目由開(kāi)戶單位填寫開(kāi)戶單位（或項(xiàng)目）名稱聯(lián)系 （固定 ）開(kāi)戶單位（或項(xiàng)目）所在地聯(lián)系 （移動(dòng) ）法定代表人（ ）姓名經(jīng)辦人單位負(fù)責(zé)人（ ）證件種類上級(jí)主管單位名稱上級(jí)單位財(cái)務(wù)部長(zhǎng)姓名證件種類開(kāi)設(shè)銀行賬戶用途（請(qǐng)注明工程

10、概況、賬戶具體用途、開(kāi)戶銀行名稱、開(kāi)戶銀行所在地）資金管理中心意見(jiàn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)總會(huì)計(jì)師意見(jiàn)本欄目由開(kāi)戶單位填寫 存款人開(kāi)設(shè)銀行賬戶后填寫開(kāi)戶單位銀行戶名開(kāi)戶單位銀行賬號(hào)開(kāi)戶單位銀行名稱開(kāi)戶單位開(kāi)戶行地址聯(lián)系 存款人銀行開(kāi)戶性質(zhì) 基本（ ） 一般（ ） 專用（ ） 臨時(shí)（ ）備注本欄目由局資金中心審核后填寫內(nèi)部結(jié)算賬戶戶名內(nèi)部結(jié)算賬戶賬號(hào)銀行賬戶索引號(hào)開(kāi)戶單位代碼上級(jí)主管單位代碼開(kāi)戶單位級(jí)別碼上級(jí)主管單位級(jí)別碼存款人銀行開(kāi)戶性質(zhì) 存款（ ） 內(nèi)部調(diào)劑款（ ） 內(nèi)部資金占用費(fèi)（ ）備注本欄目由開(kāi)戶單位及上級(jí)單位出具相關(guān)意見(jiàn)并加蓋相關(guān)印鑒本單位申請(qǐng)開(kāi)立銀行存款賬戶及資金管理中心內(nèi)部結(jié)算賬戶，并承諾

11、所提供的開(kāi)戶資料真實(shí)、有效。開(kāi)戶單位（或項(xiàng)目）（公章） 年 月 日本單位承諾所屬單位開(kāi)立銀行賬戶及資金管理中心內(nèi)部結(jié)算賬戶經(jīng)過(guò)審核同意。上級(jí)主管單位（公章） 年 月 日財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒：本申請(qǐng)一式三聯(lián)，第一聯(lián)及第三聯(lián)局資金中心留存，第二聯(lián)由開(kāi)戶單位留存。附表2：賬戶情況信息表序號(hào)單位名稱部門名稱（或項(xiàng)目部名稱賬戶名稱賬號(hào)開(kāi)戶行賬戶所在地（省、市、地區(qū)）賬戶管理人開(kāi)戶日到期日是否授權(quán)錄入系統(tǒng)是否有余額制單復(fù)合審批聯(lián)系 （座機(jī)）聯(lián)系 （ ）信息系統(tǒng)賬號(hào)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)用戶賬號(hào)管理，規(guī)范用戶賬號(hào)的使用，提高信息系統(tǒng)使用安全性，特制定本制度。第二條 本制度中系統(tǒng)賬號(hào)是指應(yīng)用層面及系統(tǒng)層

12、面（操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)、防火墻及其它網(wǎng)絡(luò)設(shè)備）的用戶賬號(hào)。第三條 本規(guī)定所指賬號(hào)管理包括：1、應(yīng)用層面用戶賬號(hào)的申請(qǐng)、審批、分配、刪除/禁用等的管理2、系統(tǒng)層面用戶賬號(hào)的申請(qǐng)、審批、分配、刪除/禁用等的管理3、用戶賬號(hào)密碼的管理。第四條 系統(tǒng)擁有部門負(fù)責(zé)建立崗位權(quán)限對(duì)照表（附件一），制定工作崗位與系統(tǒng)權(quán)限的對(duì)應(yīng)關(guān)系和互斥原則，對(duì)具體崗位做出具體的權(quán)限管理規(guī)定。第五條 信息管理中心根據(jù)系統(tǒng)擁有部門提交的崗位權(quán)限對(duì)照表增加系統(tǒng)崗位權(quán)限控制。第六條 用戶賬號(hào)申請(qǐng)、審批及設(shè)置由不同人員負(fù)責(zé)。第七條 各信息系統(tǒng)需設(shè)置超級(jí)管理員、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)管理監(jiān)督員和普通用戶。超級(jí)管理員、系統(tǒng)管理員

13、與系統(tǒng)管理監(jiān)督員不能由同一人擔(dān)任，并不能是系統(tǒng)操作用戶。 1、超級(jí)管理員：負(fù)責(zé)按照領(lǐng)導(dǎo)審定的信息系統(tǒng)權(quán)限申請(qǐng)表（附件二）進(jìn)入系統(tǒng)管理員的授權(quán)管理。2、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)按照領(lǐng)導(dǎo)審定的授權(quán)進(jìn)行錄入，并對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行狀況以及系統(tǒng)用戶數(shù)據(jù)錄入進(jìn)行管理。系統(tǒng)管理員應(yīng)對(duì)錄入的授權(quán)和系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)建立臺(tái)帳，定期向系統(tǒng)管理監(jiān)督備案。3、系統(tǒng)管理監(jiān)督員：負(fù)責(zé)對(duì)錄入的數(shù)據(jù)和授權(quán)進(jìn)行監(jiān)督，并建立用戶權(quán)限臺(tái)帳，定期對(duì)系統(tǒng)管理員錄入的授權(quán)和系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)以及用戶錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。4、普通用戶：負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的操作。第八條 信息管理中心將定期抽取系統(tǒng)崗位和用戶清單進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)可疑授權(quán)、可疑使用將根據(jù)實(shí)際情況予以通報(bào)

14、修正，并將檢查結(jié)果記入信息化年度考核中。第二章 普通賬號(hào)管理第九條 申請(qǐng)人使用統(tǒng)一規(guī)范的信息系統(tǒng)權(quán)限申請(qǐng)表（附件二）提出用戶賬號(hào)創(chuàng)建、修改、禁用、啟用等申請(qǐng)。第十條 賬號(hào)申請(qǐng)人所屬部門負(fù)責(zé)人及系統(tǒng)擁有部門負(fù)責(zé)人根據(jù)崗位權(quán)限對(duì)照表審核申請(qǐng)人所申請(qǐng)的權(quán)限是否與其崗位一致，確保權(quán)限分配的合理性、必要性和符合職責(zé)分工的要求。第十一條 在受理申請(qǐng)時(shí)，權(quán)限管理人員根據(jù)申請(qǐng)配置權(quán)限，在系統(tǒng)條件具備的情況下，給用戶分配獨(dú)有的用戶賬號(hào)或禁用用戶賬號(hào)權(quán)限，以使用戶對(duì)其行為負(fù)責(zé)。一旦分配好賬號(hào)，用戶不得使用他人賬號(hào)或者允許他人使用自己的賬號(hào)。第十二條 新員工入職或員工崗位發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)所需系統(tǒng)的賬號(hào)及權(quán)限。

15、第十三條 人員離職的情況下，該員工的賬戶應(yīng)當(dāng)被及時(shí)的禁用。離職人員的離職手續(xù)辦理完畢后。員工所屬部門以書面方式通知系統(tǒng)管理部門，由系統(tǒng)管理部門實(shí)施用戶帳戶及權(quán)限的回收操作。第十四條 賬號(hào)管理人員建立各種賬號(hào)的文檔記錄，記錄用戶賬號(hào)的相關(guān)信息，并在賬號(hào)變動(dòng)時(shí)同時(shí)更新此記錄。第三章 特權(quán)賬號(hào)和超級(jí)用戶賬號(hào)管理第十五條 特權(quán)賬號(hào)指在系統(tǒng)中有專用權(quán)限的賬號(hào)，如備份賬號(hào)、權(quán)限管理賬號(hào)、系統(tǒng)維護(hù)賬號(hào)等。超級(jí)用戶賬號(hào)指系統(tǒng)中最高權(quán)限賬號(hào)，如administrator（或admin）、root等管理員賬號(hào)。第十六條 只有經(jīng)授權(quán)的用戶才可使用特權(quán)賬號(hào)和超級(jí)用戶賬號(hào)，嚴(yán)禁共享賬號(hào)。第十七條 信息系統(tǒng)管理部門每季度

16、查看系統(tǒng)日志，監(jiān)督特權(quán)賬號(hào)和超級(jí)用戶賬號(hào)使用情況，并填寫系統(tǒng)日志審閱表（附件三）。第十八條 盡量避免特權(quán)賬號(hào)和超級(jí)用戶賬號(hào)的臨時(shí)使用，確需使用時(shí)必須履行正規(guī)的申請(qǐng)及審批流程，并保留相應(yīng)的文檔。第十九條 臨時(shí)使用超級(jí)用戶賬號(hào)必須有監(jiān)督人員在場(chǎng)記錄其工作內(nèi)容。第二十條 超級(jí)用戶帳戶必須由信息管理中心管理（如沒(méi)有超級(jí)管理員，信息管理中心必須掌握系統(tǒng)管理員權(quán)限）。系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)管理監(jiān)督員可通過(guò)信息管理中心與系統(tǒng)擁有部門協(xié)商管理(如系統(tǒng)管理員由系統(tǒng)擁有部門管理，信息系統(tǒng)權(quán)限申請(qǐng)表必須以郵件方式電子文檔交予信息管理中心備案便于監(jiān)督審核)。第二十一條 信息化各系統(tǒng)交使用單位驗(yàn)收合格后，必須由信息管理中心和

17、系統(tǒng)擁有部門共同督促系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方刪除臨時(shí)測(cè)試帳戶。第四章 用戶賬號(hào)及權(quán)限審閱第二十二條 系統(tǒng)擁有部門指定專人負(fù)責(zé)每季度對(duì)系統(tǒng)應(yīng)用層面賬號(hào)及權(quán)限進(jìn)行審閱，并填寫信息系統(tǒng)權(quán)限清理清單（附件四）。第二十三條 信息管理中心指定專人負(fù)責(zé)每季度對(duì)系統(tǒng)層面賬號(hào)及權(quán)限進(jìn)行審閱，并填寫信息系統(tǒng)權(quán)限清理清單。第二十四條 員工離職后，賬號(hào)管理人員及時(shí)禁用或刪除離職人員所使用的賬號(hào)。如果離職人員是系統(tǒng)管理員，則及時(shí)更改特權(quán)賬號(hào)或超級(jí)用戶口令。第五章 用戶賬號(hào)口令管理第二十五條 用戶賬號(hào)口令發(fā)放要嚴(yán)格保密，用戶必須及時(shí)更改初始口令。第二十六條 用戶賬號(hào)口令最小長(zhǎng)度為6位(系統(tǒng)超級(jí)用戶、管理員和監(jiān)督員口令最小長(zhǎng)度為8位)，

18、并具有一定復(fù)雜度。第二十七條 用戶賬號(hào)口令必須嚴(yán)格保密，并定期進(jìn)行更改，密碼更新周期不得超過(guò)90天。第二十八條 嚴(yán)禁共享個(gè)人用戶賬號(hào)口令。第六章 附則第二十九條 本制度與公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范相沖突時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范執(zhí)行。第三十條 本制度適用于由信息管理中心歸口管理的所有系統(tǒng)。第三十一條 本制度由信息管理中心起草并解釋。第三十二條 本制度從發(fā)布之日起施行。附件一：崗位權(quán)限對(duì)照表編號(hào)：序號(hào)崗位名稱適用部門系統(tǒng)名稱系統(tǒng)對(duì)應(yīng)角色相應(yīng)權(quán)限其他權(quán)限附件二：信息系統(tǒng)權(quán)限申請(qǐng)表編號(hào)：權(quán)限申請(qǐng)類型一般賬號(hào)新增 變更 禁用 啟用超級(jí)賬號(hào)申請(qǐng)時(shí)間：使用結(jié)束時(shí)間：特權(quán)賬號(hào)新增 變更 禁用 啟用申 請(qǐng) 人部門及

19、崗位申請(qǐng)日期聯(lián)系方式系統(tǒng)名稱申請(qǐng)描述批準(zhǔn)人（申請(qǐng)人部門負(fù)責(zé)人）：批準(zhǔn)日期：權(quán)限審核人：審核日期：處理人（系統(tǒng)管理員）：處理日期：處理描述填寫備注：1、權(quán)限審核人：應(yīng)用層面賬號(hào)為系統(tǒng)擁有部門負(fù)責(zé)人；系統(tǒng)層面賬號(hào)為系統(tǒng)管理部門負(fù)責(zé)人2、處理人、處理日期和處理描述：超級(jí)用戶賬號(hào)申請(qǐng)，無(wú)需填寫此欄附件三：系統(tǒng)日志審閱表編號(hào)：日期應(yīng)用程序安全性系統(tǒng)防火墻異常問(wèn)題處理方法是否處理完成審閱人簽字管理員賬號(hào)有無(wú)異常主管領(lǐng)導(dǎo)審核 附件四：信息系統(tǒng)權(quán)限清理清單 編號(hào)：系統(tǒng)賬號(hào)權(quán)限使用人員部門崗位處理方式清理人員簽字： 部門負(fù)責(zé)人簽字：日期： 日期：集團(tuán)公司銀行存款及賬戶管理制度1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，

20、不得出租、出借本企業(yè)銀行賬戶。2.出納人員簽發(fā)支票時(shí)須以有關(guān)人員辦理的手續(xù)齊全的有關(guān)憑據(jù)為依據(jù)，不得私自簽發(fā)支票、空白支票和遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)空頭支票影響公司信譽(yù)。3.“銀行存款日記賬”每月應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使企業(yè)賬面與銀行賬面的余額相符。4.“銀行存款日記賬”要按月結(jié)清，月底，貨幣資金余額明細(xì)賬必須與總賬核對(duì)相符，會(huì)計(jì)、出納要在日記賬與總賬上交叉加蓋本人印章，做好對(duì)賬記錄。5.出納員對(duì)個(gè)人借支未及時(shí)還清者，有權(quán)催收和拒絕辦理新的借款手續(xù)?！昂侠聿季?、統(tǒng)一規(guī)劃、履行審批、統(tǒng)一管理”的原則。7.各公司、廠部的銀行賬戶開(kāi)

21、設(shè)，一般情況下在集團(tuán)公司指定的銀行金融系統(tǒng)范圍內(nèi)辦理。特殊情況也可以根據(jù)實(shí)際需要在其它金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)，但須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。8.集團(tuán)各公司及下屬單位銀行賬戶的開(kāi)設(shè)必須是在公司指定的銀行金融機(jī)構(gòu)內(nèi)。下屬單位一般情況下在銀行開(kāi)立賬戶數(shù)不得超過(guò)兩個(gè)（一個(gè)基本戶、一個(gè)結(jié)算戶）。各公司及下屬單位只允許在公司指定的銀行金融機(jī)構(gòu)中開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶。因業(yè)務(wù)情況，需要開(kāi)立個(gè)人賬戶的，要實(shí)行開(kāi)戶人、留密碼人、持卡（折）人三者分立，確保資金的安全性，更換開(kāi)戶人需及時(shí)辦理變更手續(xù)。9.各公司及下屬單位的資金余額實(shí)行上限管理。公司根據(jù)各公司、廠部的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)績(jī)水平、資產(chǎn)狀況核定其流動(dòng)資金。對(duì)超過(guò)公司核定流動(dòng)資金限額以

22、上的，各單位不得占用并及時(shí)劃撥回集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的賬戶。集團(tuán)公司賬戶管理規(guī)定一、總則 第一條 為適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的功能，提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本管理制度。 第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。二、財(cái)務(wù)管理體系第三條 嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶。第四條 各子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報(bào)資金日?qǐng)?bào)時(shí)，每周向本公司報(bào)送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即向本公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)并妥善處理。第五條 本公司財(cái)務(wù)部可不定期對(duì)各子公司的銀行賬戶管理情況

23、進(jìn)行檢查或抽查，將結(jié)果通報(bào)全公司。第六條 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)對(duì)下屬子公司的銀行賬戶開(kāi)立、使用的戶頭進(jìn)行 第七條 清理、核對(duì)，對(duì)銷戶帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。第八條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。第九條 出納員對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。 第十條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第十一條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 第十二條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)

24、和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。三、子公司開(kāi)戶銀行第十三條 子公司開(kāi)戶向工農(nóng)中建等大銀行集中。公司及開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)共同遵守中華人民共和國(guó)票據(jù)法、支付結(jié)算辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法等法律、法規(guī)、規(guī)章。第十四條 開(kāi)戶銀行按月（每月10日前）向子公司出具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的開(kāi)戶賬單，并抄送給上級(jí)本部公司。第十五條 子公司公司1次或12個(gè)月以內(nèi)累計(jì)從財(cái)務(wù)支取的金額超過(guò)500萬(wàn)元的，子公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)以 方式通知上臂本部公司，同時(shí)提供支出清單。四、子公司開(kāi)戶銀行規(guī)范第十六條 上開(kāi)戶在各銀行分行及一級(jí)支行，不開(kāi)二級(jí)支行以下開(kāi)戶。 第十七條 作為子公司的保薦人應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定指定保薦代表人或其他工作人

25、 員對(duì)子公司開(kāi)戶資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。第十八條 子公司按照制訂的開(kāi)戶規(guī)范管理制度對(duì)公司開(kāi)戶規(guī)范和開(kāi)戶資金管理事項(xiàng)履行保薦職責(zé)，進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)工作。上級(jí)公司可以采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、書面問(wèn)詢等方式行使其監(jiān)督權(quán)。每半年度對(duì)子公司現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)檢查開(kāi)戶存儲(chǔ)情況。第十九條 子公司授權(quán)的保薦代表人可以隨時(shí)到開(kāi)戶銀行查詢資料；開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向其提供所需的有關(guān)的資料。五、子公司開(kāi)戶遵循的原則第二十條 子公司“有貸款才有開(kāi)戶，無(wú)貸款不開(kāi)戶”的原則。第二十一條 空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀，

26、銷毀清單應(yīng)存檔備查。 第二十二條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說(shuō)明。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。六、開(kāi)銷戶的原則第二十三條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)敬仰特點(diǎn)和管理要求，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)責(zé)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展日常的開(kāi)機(jī)核算工作。子公司開(kāi)銷戶 必須經(jīng)過(guò)母公司財(cái)務(wù)部審批。第二十四條 子公司開(kāi)戶需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理。交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。第二

27、十五條 結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請(qǐng)書，填明收款人名稱、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng)，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。6、長(zhǎng)期不動(dòng)戶第二十六條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)敬仰特點(diǎn)和管理要求，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)責(zé)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展日常的開(kāi)機(jī)核算工作。子公司應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶進(jìn)行銷戶處理。第二十七條 子公司開(kāi)戶在處理長(zhǎng)期不動(dòng)戶時(shí)需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理。交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦

28、人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。7、不許私立賬戶第二十八條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)敬仰特點(diǎn)和管理要求，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)責(zé)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展日常的開(kāi)機(jī)核算工作。子公司不許私立賬戶8、子公司應(yīng)當(dāng)履行的基本義務(wù)第二十九條 子公司即時(shí)提供所有對(duì)上市公司形象可能產(chǎn)生重大影響的信息。第三十條 子公司確保所提供信息的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第三十一條 子公司董事、經(jīng)理及有關(guān)涉及內(nèi)幕新的人員不得擅自泄露重要內(nèi)幕信息。第三十三條 子公司向集團(tuán)公司提供的重要性息，必須在第一時(shí)間報(bào)送集團(tuán)公司董事會(huì)。第三十四條 子公司所提供性息必須以書面形式，由子公司領(lǐng)導(dǎo)簽字、加蓋公章。第三十五條 子公司應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)、董

29、事會(huì)結(jié)束后一個(gè)工作日內(nèi)，將有關(guān)會(huì)議決議情況提交集團(tuán)公司董事會(huì)。第三十六條 子公司應(yīng)當(dāng)明確負(fù)責(zé)信息提供事務(wù)的部門及人員，并把部門名稱 、經(jīng)辦人員及通訊方式向集團(tuán)公司董事會(huì)秘書備案。9、 集團(tuán)與子公司相互關(guān)系第三十七條 子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與集團(tuán)公司的總目標(biāo)及長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保集團(tuán)公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、持續(xù)、高效地發(fā)展。第三十八條 子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等應(yīng)接受集團(tuán)公司的有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。第三十九條 集團(tuán)公司與各子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按照 xx地產(chǎn)股份交易制度 的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8、附議第四十條 本制度如有未盡事宜，按

30、國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和xx地產(chǎn)股份的規(guī)定執(zhí)行。第四十一條 本制度有XXXX地產(chǎn)股份董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十二條 本制度自XXXX地產(chǎn)股份董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。XXXX地產(chǎn)股份 二OO九年X月X日 集團(tuán)公司資金管理?xiàng)l例第一章 資金管理基本規(guī)定第一節(jié) 總則一、為加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，制定本規(guī)定。二、本規(guī)定中所指資金包括公司總部及分公司和直營(yíng)子公司在經(jīng)營(yíng)、投資和融資活動(dòng)中形成的所有資金收入和支出。三、本規(guī)定適用于公司總部及分公司和直營(yíng)子公司。第二節(jié) 資金收支管理五、資金支出管理1.公司總部及分公司和直營(yíng)子公司要嚴(yán)格按照預(yù)算審定的現(xiàn)金流量預(yù)算、資本性支出預(yù)算安排支出，凡是未納入預(yù)算

31、的支出，未經(jīng)公司高級(jí)管理層的特殊批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員不予付款。2.在資金使用上，資金支出部門應(yīng)分月編制上報(bào)資金用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)中心門審核平衡提出意見(jiàn)后，由主管總裁批準(zhǔn)后，按計(jì)劃執(zhí)行。3.支付資金必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)稽核制度和審批手續(xù)。支付物資貨款時(shí)，要有購(gòu)銷合同、結(jié)算單、驗(yàn)收和入庫(kù)手續(xù)；支付工程款、勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)，要依據(jù)有關(guān)合同和培訓(xùn)的進(jìn)度，以及工程審計(jì)報(bào)告等；支付對(duì)外投資款項(xiàng)時(shí)，要有批準(zhǔn)的項(xiàng)目論證書、項(xiàng)目設(shè)立批準(zhǔn)書、公司節(jié)程、合同等；發(fā)生工資性支出時(shí)，要有人力資源部編制的清冊(cè)或特殊核準(zhǔn)。 第三節(jié) 銀行存款和賬戶管理六、公司控制的所有在中國(guó)注冊(cè)的實(shí)體須嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行頒布的銀行賬戶管理辦法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定

32、在銀行開(kāi)立賬戶，不得在非經(jīng)營(yíng)所在地開(kāi)立銀行賬戶。七、嚴(yán)格依照國(guó)務(wù)院頒布的票據(jù)法和中國(guó)人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法辦理各種收支結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行上門服務(wù)的，要與銀行簽訂服務(wù)協(xié)議，制定往來(lái)單據(jù)交接規(guī)定和程序，指定專門的上門服務(wù)人員，明確服務(wù)內(nèi)容以及傳遞單據(jù)的各項(xiàng)手續(xù)等，建立責(zé)任制。八、銀行開(kāi)戶手續(xù)必須由財(cái)務(wù)人員親自前往開(kāi)戶行柜臺(tái)辦理。嚴(yán)禁通過(guò)中間人介紹辦理企業(yè)的存款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁公款私存，不得以任何方式對(duì)外拆借資金。九、在辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和超過(guò)銀行存款余額的付款票據(jù)；嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印簽的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時(shí)，要寫明收款人和使用限額；不準(zhǔn)出借本單位銀行賬

33、戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng)。第五節(jié) 對(duì)外投資管理十二、建立對(duì)外投資項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)代表制度。產(chǎn)權(quán)代表作為出資人的代表對(duì)投資項(xiàng)目的全過(guò)程負(fù)責(zé)，按章程明確的股東或董事權(quán)限參與管理，監(jiān)督企業(yè)或項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)狀況，定期出具投資項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況報(bào)告以維護(hù)出資人的權(quán)益。產(chǎn)權(quán)代表每年應(yīng)向公司有關(guān)部門提交述職報(bào)告，公司有關(guān)部門依據(jù)其述職報(bào)告考核產(chǎn)權(quán)代表的業(yè)績(jī)，并進(jìn)行獎(jiǎng)懲。十三、加強(qiáng)對(duì)外投資收益的管理。財(cái)務(wù)中心門必須定期編制投資收益情況分析表，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)對(duì)外投資取得的收益或發(fā)生的損失情況，向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便采取措施，督促各責(zé)任單位和部門及時(shí)足額回收收益。第六節(jié) 建立資金管理責(zé)任制十四、財(cái)務(wù)中心要加強(qiáng)對(duì)資金的管理

34、和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)資金管理工作進(jìn)行檢查。十五、公司法人代表是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)是主要負(fù)責(zé)人，負(fù)有重要職責(zé)。財(cái)務(wù)中心要結(jié)合自身情況建立印鑒印章的保管、使用、監(jiān)督制約制度，印鑒印章和各種付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單要分崗分人管理，應(yīng)付賬款開(kāi)具的各種付款票據(jù)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行印鑒印章管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印鑒印章。借調(diào)人員、見(jiàn)習(xí)人員、實(shí)習(xí)人員不得擔(dān)任應(yīng)付賬款崗位工作。第二章 資金授權(quán)管理規(guī)定第一節(jié) 總則一、為加強(qiáng)資金集中管理，規(guī)范資金支出程序，提高資金使用效益，建立資金管理的約束和監(jiān)督機(jī)制，明確各項(xiàng)

35、資金支出的審批權(quán)限和辦理程序，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等有關(guān)法規(guī)、及公司內(nèi)部的相關(guān)章程和管理制度，特制定本規(guī)定。二、本規(guī)定所稱資金支出是指公司為組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他需要所發(fā)生的支出，包括預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財(cái)資金支出等。三、本規(guī)定適用于公司總部及分公司和直營(yíng)子公司。第二節(jié) 授權(quán)的內(nèi)容四、資金授權(quán)管理包括：預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財(cái)資金支出等。五、預(yù)算內(nèi)資金支出是指列入年度預(yù)算的所有資金支出。六、預(yù)算外資金支出是指未列入年度預(yù)算的各項(xiàng)資金支出，以及臨時(shí)性支出等。七、理財(cái)資金支出是指公司對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中暫時(shí)沉淀的資金進(jìn)行的理財(cái)管理支出。第三節(jié) 分級(jí)授權(quán)八、公司對(duì)預(yù)算內(nèi)、外資金支出，依據(jù)支出項(xiàng)目的金額，

36、實(shí)行董事長(zhǎng)或總裁授權(quán)下的分級(jí)審批制度。九、預(yù)算內(nèi)資金支出：經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)的資金支出，在實(shí)際運(yùn)行中，各使用部門提出使用計(jì)劃，由總裁審批。十、預(yù)算外資金支出分級(jí)別、分項(xiàng)目、分額度授權(quán)，詳見(jiàn)第二部分資金管理實(shí)施細(xì)則。十一、三個(gè)月以內(nèi)的理財(cái)資金支出由財(cái)務(wù)總監(jiān)提議，總裁審核，董事會(huì)批準(zhǔn)；三個(gè)月以上的理財(cái)資金支出，由股東大會(huì)批準(zhǔn)。資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)等其他理財(cái)支出，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提議，總裁審核，董事會(huì)批準(zhǔn)。第五節(jié) 監(jiān)督和責(zé)任制十九、為加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理和監(jiān)督，完善資金管理責(zé)任制度，實(shí)行資金授權(quán)管理規(guī)定。公司建立資金簽批責(zé)任制，對(duì)于資金支出，實(shí)行“誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的制度。二十、公司各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照本

37、規(guī)定要求的程序辦理各項(xiàng)資金支出業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)管。二十一、經(jīng)批準(zhǔn)使用預(yù)算外資金的部門和單位要對(duì)簽批的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的規(guī)定，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用資金，不得轉(zhuǎn)移、挪用，形成賬外資金。二十二、各用款部門要按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確核算各項(xiàng)預(yù)算外資金，并在年度終了時(shí)將其實(shí)際支出納入年度決算。二十三、凡是未按照本規(guī)定履行審批手續(xù)的資金支出事項(xiàng)，財(cái)務(wù)中心一律不得辦理付款手續(xù)。各分公司分公司不得自行開(kāi)展理財(cái)業(yè)務(wù)或資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)。第三章 貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)定第一節(jié) 總則一、為進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和

38、國(guó)票據(jù)法、國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例、中國(guó)人民銀行頒布的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、財(cái)政部頒布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）及國(guó)家外匯管理有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。二、本規(guī)范適用于公司總部及分公司和直營(yíng)子公司。三、本規(guī)范旨在規(guī)范各單位現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金,以及銀行賬戶、銀行結(jié)算票據(jù)、內(nèi)部結(jié)算票證等與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的管理。第二節(jié) 現(xiàn)金及備用金管理四、制定現(xiàn)金收支范圍，按照規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，超出現(xiàn)金收支范圍的，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不得辦理現(xiàn)金收付。對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等，直

39、接劃入職工個(gè)人銀行賬戶。五、制訂庫(kù)存現(xiàn)金限額,嚴(yán)格按核定限額管理現(xiàn)金,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金于當(dāng)日存入銀行。六、建立健全現(xiàn)金日記賬。逐日逐筆記錄現(xiàn)金收付，并做到日清月結(jié)，賬款相符。七、在現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理中，嚴(yán)禁以下行為：（一）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；（二）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；（三）編造用途套取現(xiàn)金；（四）利用本公司賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；（五）保留賬外公款； （六）將公司現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶；（七）白條抵庫(kù)。八、加強(qiáng)備用金管理。（一）核定備用金的使用部門和支出范圍。備用金主要用于差旅費(fèi)借款等日常零星開(kāi)支。嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。（二）制定備用金使用限額，最高不得超過(guò)3萬(wàn)元。

40、嚴(yán)格控制使用大額備用金，完善審批制度，超限額的大額備用金使用上報(bào)資金使用計(jì)劃，列明用途和使用時(shí)間，由單位負(fù)責(zé)人審批。（三）財(cái)務(wù)中心門應(yīng)按月核對(duì)檢查備用金使用情況，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)報(bào)銷；原有備用金未清賬的不得新增備用金借款；發(fā)現(xiàn)有超出審批支出范圍使用備用金的，立即糾正，并收回未使用的備用金。 （四）嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用備用金，暫時(shí)不需動(dòng)用的備用金及時(shí)交回清賬。年底對(duì)備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行清收和盤點(diǎn)。（五）嚴(yán)禁辦理以單位名義開(kāi)立、供個(gè)人因私使用的各種信用卡。九、財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格審核并監(jiān)督報(bào)銷原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，不予報(bào)銷；對(duì)弄虛作假、違法的原始憑證，在不予受

41、理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向報(bào)銷人的主管報(bào)告。第三節(jié) 票據(jù)管理十、按照中華人民共和國(guó)票據(jù)法及相關(guān)規(guī)定，辦理支票、銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務(wù)。（一）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票；嚴(yán)禁簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)；嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。（二）嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時(shí)，必須寫明收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。收到銀行承兌匯票后必須立即到開(kāi)戶行驗(yàn)證匯票的真實(shí)性；銀行承兌匯票的背書單位與掛帳的往來(lái)單位必須相符；被背書人名稱、背書時(shí)間必須填

42、寫正確清晰；多次背書的銀行承兌匯票應(yīng)審核背書的連續(xù)性，其他票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓依照?qǐng)?zhí)行。需開(kāi)具銀行承兌匯票時(shí)，由財(cái)務(wù)中心門審核業(yè)務(wù)部門提出的用款申請(qǐng)、注明采用銀行承兌匯票方式結(jié)算貨款的合同及相關(guān)資料后辦理。以庫(kù)存銀行承兌匯票辦理背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，在背書欄內(nèi)加蓋銀行預(yù)留印鑒，并注明被背書人名稱和背書時(shí)間。對(duì)即將到期的銀行承兌匯票，提前5個(gè)工作日通知銀行辦理托收手續(xù)。（四）建立票據(jù)登記臺(tái)賬，按照出票人、出票銀行、金額、期限等項(xiàng)目逐項(xiàng)登記，并及時(shí)向出票人函證。 （五）指定專人妥善保管各種票據(jù)。由收款人員直接收取的票據(jù)，自取得票據(jù)之日起3日內(nèi)交本單位財(cái)務(wù)中心門。票據(jù)一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)人，及

43、時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施。（六）票據(jù)交接時(shí)需設(shè)立登記簿，并由移交人和接交人簽字。十一、加強(qiáng)內(nèi)部結(jié)算證和內(nèi)部本票等具有內(nèi)部支付效力的結(jié)算票證管理。（一）指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部結(jié)算票證的購(gòu)買(印制)、保管和發(fā)放，并實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)。（二）內(nèi)部結(jié)算票證購(gòu)入后，由專人及時(shí)登記，妥善保管。（三）內(nèi)部結(jié)算票證發(fā)放時(shí)，詳細(xì)登記領(lǐng)用票證的名稱、數(shù)量、起始編號(hào)，領(lǐng)用人員應(yīng)當(dāng)在登記簿上簽名。（四）內(nèi)部結(jié)算票證發(fā)放后，由票證管理人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保正確使用。第四節(jié) 銀行賬戶及存款管理十二、按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行開(kāi)戶手續(xù)必須由經(jīng)過(guò)法定

44、代表人或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面授權(quán)的財(cái)務(wù)人員親自前往開(kāi)戶行辦理，嚴(yán)禁交由他人代辦。按照規(guī)定的賬戶用途規(guī)范使用各類賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶為外單位或個(gè)人代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng)。十三、選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、金融信譽(yù)好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。十四、加強(qiáng)銀行存款業(yè)務(wù)管理。（一）加強(qiáng)頭寸管理。根據(jù)資金的收支情況妥善安排資金頭寸，合理安排存款結(jié)構(gòu)。（二）出納人員妥善保管存單及相關(guān)單據(jù)，并及時(shí)將定期存款原件及相關(guān)單據(jù)交與會(huì)計(jì)人員做賬。（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為：對(duì)其他單位或個(gè)人拆借資金；辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁公款私存或私款公存；在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款。十五、規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理。（一）辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)選

45、擇信譽(yù)好、服務(wù)佳的正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。（二）在正式確定網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的辦理機(jī)構(gòu)前，應(yīng)就有關(guān)金融機(jī)構(gòu)選擇、辦理業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況向法定代表人或財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。（三）使用金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理資金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。十六、外匯及境外銀行賬戶的管理，應(yīng)根據(jù)國(guó)家外匯管理局境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定、境外外匯賬戶管理規(guī)定等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額等使用外匯資金。第五節(jié)內(nèi)部控制及監(jiān)督檢查十七、單位所有貨幣資金收支必須及時(shí)納入財(cái)務(wù)中心門統(tǒng)一核算和管理。嚴(yán)禁以下行為：（一）私設(shè)“小金庫(kù)”；（二）賬外設(shè)賬；（三）收款不入

46、賬；（四）非財(cái)務(wù)中心門管理貨幣資金。十八、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。十九、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金定期盤點(diǎn)登記制度，并進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)核查。庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行每日盤點(diǎn)登記，填寫現(xiàn)金日盤點(diǎn)登記簿，有價(jià)證券、票據(jù)和存單隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，每周進(jìn)行一次清查、匯總；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人親自或指定專人對(duì)清查登記結(jié)果，進(jìn)行復(fù)核簽節(jié)，做到賬款相符；發(fā)現(xiàn)賬款不符的，必須及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。二十、嚴(yán)格執(zhí)行銀行對(duì)賬制度。（一）指定會(huì)計(jì)崗位人員定期逐筆核對(duì)銀行存款收支，并于每月末三日內(nèi)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納崗位人員不得辦理銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)。（二）銀

47、行對(duì)賬需核對(duì)的內(nèi)容包括：銀行存款余額的一致性；對(duì)賬期內(nèi)每筆資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；未達(dá)賬項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上期未達(dá)賬項(xiàng)的本期到賬情況等。（三）會(huì)計(jì)主管人員對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核簽字，分管資金崗位的領(lǐng)導(dǎo)每月至少要檢查一次銀行對(duì)賬情況。（四）對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，不得有長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)；對(duì)異常未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。二十一、嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒保管、使用的內(nèi)部控制制度。（一）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單等需分崗分人管理。（二）財(cái)務(wù)專用節(jié)由專人保管，個(gè)人名節(jié)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管或外出攜帶支付款項(xiàng)所需的全部印節(jié)，資金支付有權(quán)簽字人

48、不得保管銀行預(yù)留印鑒。（三）保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密碼要定期更換，建立交接制度，如印鑒保管人員更換或臨時(shí)外出，登記交接時(shí)間，接交人員及時(shí)更換密碼。（四）各種付款票據(jù)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行預(yù)留印鑒管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印節(jié)。（五）如果印節(jié)遺失，立即向開(kāi)戶銀行掛失，并出具書面申請(qǐng)、開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。二十二、加強(qiáng)出納人員管理。（一）貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（二）配備合格的人員擔(dān)任出納。出納人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：品行良好，忠于職守，堅(jiān)持原則； 持有

49、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，且在從業(yè)期間無(wú)違規(guī)違紀(jì)的相關(guān)記錄；上崗前應(yīng)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟悉國(guó)家和公司關(guān)于貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，掌握出納業(yè)務(wù)管理的知識(shí)；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納；臨時(shí)借用人員、見(jiàn)習(xí)人員、實(shí)習(xí)人員不得擔(dān)任出納。（三）實(shí)行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過(guò)兩年，最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。崗位輪換時(shí)，要編制移交清冊(cè)，有關(guān)事項(xiàng)要逐項(xiàng)登記清楚，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字。二十三、規(guī)范貨幣資金支付流程。（一）支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)證明以及加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用節(jié)的匯款路徑原

50、件。（二）支付審批。建立健全資金授權(quán)審批制度，明確規(guī)定各級(jí)審批權(quán)限。對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體研究決策，直接決策人（會(huì)議召集人）或法定代表人要承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。有權(quán)審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否合規(guī)、合理等。復(fù)核無(wú)誤后簽字，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤后的支付申請(qǐng)辦理貨

51、幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。二十四、大額資金支付業(yè)務(wù)，要實(shí)行分級(jí)授權(quán)的管理模式，參照公司的相關(guān)規(guī)定辦理。二十五、建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。財(cái)務(wù)中心門、審計(jì)部門要定期和不定期地對(duì)貨幣資金的安全進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要應(yīng)包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置、賬戶的開(kāi)立和使用情況，內(nèi)部控制制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行、印節(jié)保管及票據(jù)保管等情況。二十六、落實(shí)貨幣資金管理責(zé)任制。公司法人代表是貨幣資金管理的第

52、一責(zé)任人，對(duì)本單位貨幣資金管理制度的制定、實(shí)施和貨幣資金安全完整負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)總監(jiān)是貨幣資金管理的主要責(zé)任人，經(jīng)辦人員是直接責(zé)任人。凡因管理不善違反本規(guī)范規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，根據(jù)會(huì)計(jì)法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第六節(jié) 企業(yè)網(wǎng)上銀行管理規(guī)定二十七、為統(tǒng)籌集團(tuán)公司資金，提高資金使用效益，并確保集團(tuán)公司資金安全，集團(tuán)總公司將各分公司、控股公司資金通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)集中管理。二十八、各分公司由總裁辦核定資金頭寸（額度），超過(guò)資金頭寸的資金自動(dòng)通過(guò)系統(tǒng)劃撥到總公司資金池帳戶。分公司資金余額低于頭寸時(shí)，由總公司財(cái)務(wù)中心按照資金審批制度將頭寸不足部分人工劃撥到分公

53、司資金帳戶。二十九、總公司資金池帳戶原則上只匯集資金，不對(duì)外支付日常開(kāi)支?？偣镜娜粘ｉ_(kāi)支只能從基本戶或一般戶支付，基本戶或一般戶資金余額不足時(shí)，按照資金審批制度從資金池帳戶中劃轉(zhuǎn)。三十、企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的管理員資格審定由董事會(huì)授權(quán)確定，非董事會(huì)指定人員不得成為系統(tǒng)管理員。三十一、系統(tǒng)管理根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可以設(shè)置系統(tǒng)操作員，但必須確保企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的操作必須有操作員、復(fù)核員等獨(dú)立性強(qiáng)的崗位，互相牽制。同時(shí)必須確保系統(tǒng)的操作符合資金授權(quán)制度（如資金審批權(quán)限及流程一覽表）。聚成集團(tuán)“企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)”管理示意圖例：資金池帳戶（XX支行）人工劃撥基本戶（XX招行）人工劃撥一般戶（XX銀行）人工劃撥自

54、動(dòng)劃撥 公司基本戶（頭寸D萬(wàn)）杭州公司基本戶（頭寸C萬(wàn)）廣州公司基本戶（頭寸B萬(wàn)）濟(jì)南公司基本戶（頭寸A萬(wàn)）第四章 銀行承兌匯票內(nèi)部管理規(guī)定第一節(jié) 總則一、為了進(jìn)一步加強(qiáng)深圳市聚成企業(yè)管理顧問(wèn)（以下稱公司）資金集中管理，規(guī)范銀行承兌匯票使用和管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法和中國(guó)人民銀行票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法，制定本規(guī)定。二、嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)票據(jù)法和中國(guó)人民銀行票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法等法規(guī)中有關(guān)銀行承兌匯票管理的規(guī)定，規(guī)范地管理和使用銀行承兌匯票。三、本規(guī)定適用于公司總部及分公司和直營(yíng)子公司。第二節(jié) 票據(jù)簽發(fā)四、根據(jù)公司資金、債務(wù)集中管理的規(guī)定，只有公司財(cái)務(wù)中心有

55、權(quán)對(duì)外簽發(fā)銀行承兌匯票?？毓晒救缧鑼?duì)外簽發(fā)銀行承兌匯票，需報(bào)公司本部財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)。五、分公司和直營(yíng)子公司不得作為其他付款人簽發(fā)的銀行承兌匯票的債務(wù)保證人，承擔(dān)付款保證責(zé)任。第三節(jié) 票據(jù)收取六、公司在對(duì)外銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，可以收取銀行承兌匯票，但不得收取商業(yè)承兌匯票。七、對(duì)于收取背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，必須從嚴(yán)掌握，認(rèn)真確認(rèn)用戶信譽(yù)和銀行承兌匯票真實(shí)性和背書連續(xù)性，以確保資金安全。八、在收取銀行承兌匯票時(shí)，必須嚴(yán)格制定和執(zhí)行單位內(nèi)部的接受程序，明確接受銀行承兌匯票批準(zhǔn)權(quán)限、經(jīng)辦人的職責(zé)等。九、收取的銀行承兌匯票必須經(jīng)開(kāi)戶銀行進(jìn)行確認(rèn)。第四節(jié) 票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和承兌十、銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓、

56、貼現(xiàn)和承兌時(shí)，必須按照資金授權(quán)審批程序進(jìn)行審批，并指定專人負(fù)責(zé)辦理。十一、銀行承兌匯票必須在背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或到期承兌時(shí)才能加蓋背書印鑒，同時(shí)必須寫明被背書人。在未確定使用前，不得加蓋背書印鑒。十二、對(duì)于收取的銀行承兌匯票，可以辦理貼現(xiàn)。十三、銀行承兌匯票必須按規(guī)定期限及時(shí)提示承兌和提示付款。嚴(yán)禁因未按照規(guī)定期限提示承兌或提示付款而喪失對(duì)前手的追索權(quán)。十四、在不獲承兌或付款時(shí)，應(yīng)及時(shí)向前手發(fā)出書面通知，也可同時(shí)向各票據(jù)債務(wù)人發(fā)出書面通知，行使追索權(quán)，并查明原因。第五節(jié) 票據(jù)保管十五、收取的銀行承兌匯票必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)入賬，嚴(yán)禁將收取的銀行承兌匯票置于賬外，不及時(shí)進(jìn)行核算。十六、必須加強(qiáng)

57、對(duì)銀行承兌匯票的保管，將其視同現(xiàn)金管理。1.銀行承兌匯票必須由出納保管，同時(shí)必須與銀行預(yù)留印鑒分開(kāi)保管。2.在銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時(shí)，必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立“銀行承兌匯票備查登記簿”，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況，保證賬實(shí)相符。3.銀行承兌匯票除由出納員按現(xiàn)金管理方式進(jìn)行盤點(diǎn)外，還要指定除出納員以外的專人與出納員一起定期（每月）對(duì)收取的銀行承兌匯票進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。第二部分 集團(tuán)公司資金管理實(shí)施細(xì)則第一章 分公司和直營(yíng)子公司資金管理第一節(jié) 年度預(yù)算管理第一條 每年10月份開(kāi)始，分公司和直營(yíng)子公司根據(jù)總公司的發(fā)展戰(zhàn)略，制定次年的年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算。分公司和直

58、營(yíng)子公司預(yù)算工作小組在總公司預(yù)算委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，其主要任務(wù)是根據(jù)總公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)任務(wù)和利潤(rùn)指標(biāo)，協(xié)調(diào)和審查分公司年度指標(biāo)，最后確定分公司年度指標(biāo)和總預(yù)算。第二條 分公司和直營(yíng)子公司預(yù)算工作小組由分公司總經(jīng)理、總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管、會(huì)計(jì)等成員組成?？偨?jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管任副組長(zhǎng)。第三條 年度全面預(yù)算范圍1、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)：分公司年度預(yù)算以年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)為中心，年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)包括年度產(chǎn)品、服務(wù)數(shù)量，年度營(yíng)業(yè)收入、年度總成本、年度總利潤(rùn)、主要財(cái)務(wù)比率、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等指標(biāo)。2、總預(yù)算：年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)是編制總預(yù)算的基礎(chǔ)?？傤A(yù)算為分公司整體及其各個(gè)責(zé)任部門確立了明確的目標(biāo)和任務(wù)，同時(shí)也是績(jī)效考核的基本依據(jù)。第五節(jié)

59、 資金管理原則第一條 嚴(yán)格資金賬戶管理1、必須按照總公司財(cái)務(wù)中心的要求開(kāi)立賬戶，所開(kāi)立賬戶必須報(bào)財(cái)務(wù)中心備案；2、不得私自開(kāi)立賬戶，不得將資金存入非指定賬戶。3、銀行賬戶的印鑒、密碼必須與支票或存折分開(kāi)管理。出納保管銀行支票、存折，會(huì)計(jì)保管銀行印鑒、存折密碼（存折密碼不得告知出納取款時(shí)出納、會(huì)計(jì)必須同往），分公司負(fù)責(zé)人保管名章。第二條 實(shí)行資金預(yù)算管理1、分公司資金使用必須實(shí)行預(yù)算管理。2、經(jīng)審批后的預(yù)算內(nèi)資金使用，不需再向財(cái)務(wù)中心單個(gè)報(bào)批。3、預(yù)算外資金項(xiàng)目，必須書面報(bào)財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)中心根據(jù)資金審批權(quán)限辦理審批。4、遇特殊情況未做或未提交預(yù)算或提交預(yù)算后未及時(shí)獲批的，必須按照分公司資金審批權(quán)

60、限及流程一覽表進(jìn)行報(bào)批。第三條 實(shí)行審批權(quán)限管理 分公司資金支出實(shí)行聯(lián)合簽名與限額審批相結(jié)合的辦法控制資金支付。第四條 嚴(yán)格資金報(bào)表管理1、出納應(yīng)于每天上午10：00前將昨天的資金日?qǐng)?bào)表電分檔 至總部財(cái)務(wù)中心資金管理部門。 2、出納應(yīng)于每月末編制銀行對(duì)帳單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名后上報(bào)總部財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)中心。第五條 嚴(yán)格資金回籠管理為保證總公司日常營(yíng)運(yùn)所須的資金，必須保證資金及時(shí)回籠。具體操作原則：1、總公司發(fā)出書面資金調(diào)撥函經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、蓋財(cái)務(wù)章后給分公司；2、經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后分公司財(cái)務(wù)部辦理正式資金調(diào)撥。第六節(jié) 現(xiàn)金管理第六條 支付公司、經(jīng)營(yíng)性單位款項(xiàng)應(yīng)使用支票，不使用支票的須在月度資金預(yù)算