財務(wù)報表分析知識點52“匯率支動對現(xiàn)全的影響”項目分析_第1頁
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知識點52 “匯率支動對現(xiàn)全的影響”項目分析財務(wù)報表分析任務(wù)3 現(xiàn)金流量表項目分析“匯率支動對現(xiàn)全的影響”項目分析 通過本項目金額的大小可以分析期末外幣承受的匯率風險。本項目絕對值大小反映企業(yè)承受的匯率變動風險的高低，如果絕對數(shù)額較大則表面企業(yè)面臨的匯率風險較大，需引起關(guān)注?，F(xiàn)金流量表準則規(guī)定，外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，應(yīng)當采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額應(yīng)當作為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列報。匯率變動對現(xiàn)金的影響，指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或即期匯率近似的匯率，而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響?，F(xiàn)金流量表第“四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響”要加“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”。沒有“其他對現(xiàn)金的影響”?！艾F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”本來就是“凈現(xiàn)金流量”，不存在再加的問題。

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