分子診斷試劑項目績效考評方法

1、泓域/分子診斷試劑項目績效考評方法分子診斷試劑項目績效考評方法目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113157900 一、 基于不同維度的績效考評指標設計 PAGEREF _Toc113157900 h 2 HYPERLINK l _Toc113157901 二、 績效指標體系的設計要求 PAGEREF _Toc113157901 h 5 HYPERLINK l _Toc113157902 三、 績效考評周期及其影響因素 PAGEREF _Toc113157902 h 7 HYPERLINK l _Toc113157903 四、 企業(yè)績效考評中矛盾與沖突的處理

2、 PAGEREF _Toc113157903 h 10 HYPERLINK l _Toc113157904 五、 績效考評方法的比較 PAGEREF _Toc113157904 h 12 HYPERLINK l _Toc113157905 六、 績效考評方法的應用策略 PAGEREF _Toc113157905 h 12 HYPERLINK l _Toc113157906 七、 項目概況 PAGEREF _Toc113157906 h 12 HYPERLINK l _Toc113157907 八、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113157907 h 14 HYPERLINK l _T

3、oc113157908 九、 項目經濟效益 PAGEREF _Toc113157908 h 15 HYPERLINK l _Toc113157909 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113157909 h 16 HYPERLINK l _Toc113157910 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113157910 h 17 HYPERLINK l _Toc113157911 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113157911 h 19 HYPERLINK l _Toc113157912 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc113157

4、912 h 21 HYPERLINK l _Toc113157913 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113157913 h 23 HYPERLINK l _Toc113157914 十、 投資計劃 PAGEREF _Toc113157914 h 24 HYPERLINK l _Toc113157915 建設投資估算表 PAGEREF _Toc113157915 h 26 HYPERLINK l _Toc113157916 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc113157916 h 27 HYPERLINK l _Toc113157917 流動資金估算表 PAGEREF _T

5、oc113157917 h 29 HYPERLINK l _Toc113157918 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc113157918 h 30 HYPERLINK l _Toc113157919 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113157919 h 31基于不同維度的績效考評指標設計根據績效的內容，可以將績效考核指標分為能力指標、態(tài)度指標和業(yè)績指標，不同指標的來源和設計方法有所區(qū)別，在實際設計過程中需要對其進行系統(tǒng)把握。（一）工作業(yè)績指標設計根據指標的來源及重要性程度，可以將業(yè)績類績效指標劃分為關鍵績效指標和崗位職責指標兩種類型，可以采用不同的方法進行設

6、計。1、關鍵績效指標設計。關鍵績效指標來自組織戰(zhàn)略和經營規(guī)劃；是對企業(yè)發(fā)展具有重要影響的指標。這類指標的設計需要有高層管理者的參與根據組織戰(zhàn)略逐級制定。常見的關鍵績效指標設計方法有目標管理、標桿管理、KPI和平衡計分卡。（1）目標管理。目標管理（ManagementByObjectives，MBO）是195年由美國著名的管理學家彼得德魯克在管理的實踐一書中提出的德魯克認為，企業(yè)的目的和任務都必須轉化為目標，而企業(yè)目標只有通過分解變成每個更小的目標后才能夠實現。并不是有了工作才有目標，而是有了目標之后，根據目標確定每個人的工作。這種方法并沒有明確指出如何設計指標，而是提供了指標設計的思路，強調指

7、標或目標的設計需要上下級共同協商制定，并且通過由上至下的目標體系進行管理和監(jiān)控。（2）標桿管理。標桿管理（Benchmarking）又稱基準管理，起源于20世紀70年代末。首先開辟標桿管理先河的是施樂公司，后由美國生產力與質量中心進行了系統(tǒng)化和規(guī)范化總結。具體而言，標桿管理是通過不斷尋找和研究同行一流公司的最佳實踐，并以此為基準與本企業(yè)進行比較、分析、判斷，構建績效考評指標體系的過程。通過標桿管理，企業(yè)能夠明確產品服務或流程方面的最高標準，然后進行必要的改進來達到這些標準。（3）KPI，KPI即關鍵績效指標（KeyPerformanceIndicator）它不同于指標的概念，是專指一種關鍵績效

8、指標的設計方法。該方法起源于20世紀80年代，至今在各類組織中的應用仍十分廣泛。具體而言，KPI是企業(yè)根據宏觀戰(zhàn)略目標提出具有可操作性的戰(zhàn)術目標，并將其轉化為若干個考評指標，然后借用這些指標，從事前、事中和事后多個維度，對組織或員工個人的績效進行全面跟蹤、監(jiān)測和反饋。從其名稱和定義中可以看出，“關鍵二字是KPI的核心，也是指標體系選擇和確立的基礎。（4）平衡計分卡。平衡計分卡（BalancedScoreCard，BSC）是由羅伯特卡普蘭與戴維諾頓于20世紀90年代共同提出的，其基本思想是通過一個包含財務、客戶、內部業(yè)務流程、學習與成長四個層面的框架，將組織戰(zhàn)略利用目標組合的形式予以逐層描述，繼

9、而將目標轉化為具體的、相互平衡的績效考評指標體系，并對這些指標的實現狀況進行監(jiān)控，從而為企業(yè)戰(zhàn)略目標的完成建立起可靠的執(zhí)行基礎。因此，發(fā)展到今天，平衡計分卡已經成為一套“描述戰(zhàn)略、衡量戰(zhàn)略、管理戰(zhàn)略”的完整體系，被很多大中型企業(yè)應用。上述幾種關鍵績效指標的設計方法思路各異。目標管理理解起來比較簡單，即將戰(zhàn)略目標轉化成一系列的績效目標作為考評的依據，但對于如何走行轉化并沒有方法上的指導；標桿管理是在學習標桿企業(yè)先進標準的基礎上，通過考評和監(jiān)控達到自我提升的目的；KPI是抓住關鍵，從組織戰(zhàn)略出發(fā)，逐步明確關鍵績效領域、關鍵績效要素，最終確立關鍵績效指標，思路更加清晰，指標體系更加系統(tǒng)；平衡計分卡則

10、不僅是一種績效指標設計方法，更是一項戰(zhàn)略管理工具，通過四個層面的目標將戰(zhàn)略逐層描述，然后轉北為可操作的績效指標體系，達到戰(zhàn)略衡量和監(jiān)控的目的，但是這種方法在理解和操作上都比較復雜，對管理環(huán)境的要求也較高?？傊?，幾種方法各有利弊，并無絕對的優(yōu)劣之分，并且在現實的管理實踐中日趨呈現出融合應用之勢。2、崗位職責指標設計。崗位職責指標主要是指根據部門和崗位工作說明書中的“崗位職責、工作內容”歸納提煉而成的指標。工作說明書是通過工作崗位調查與分析而獲得的有關部門及其崗位的各種相關信息，它反映了企業(yè)組織發(fā)展對該部門及其崗位的要求。如果崗位職責指標的內容與KPI指標的內容有相同、重疊的地方，則應該劃入KPI

11、的范圍。工作說明書是組織對各類崗位的性質和特征（識別信息）、工作任務職責權限、崗位關系、勞動條件和環(huán)境，以及本崗位人員任職的資格條件等事務所作的統(tǒng)一規(guī)定。由于工作說明書所說明的對象不同，可以具體分為崗位工作說明書（即以崗位為對象所編寫的工作說明書）、部門工作說明書（即以某一部門或單位為對象編寫的工作說明書）。例如，根據某機場客服部接待室主任的崗位說明書中“崗位職責”部分內容，可以歸納出該崗位的職責主要包括本部門制度建設、外部關系協調、顧客信息收集、本部門計劃制訂、員工思想管理等，對應設定相應的考評指標，可以包括部門制度健全度、外部關系和諧度、顧客信息全面和準確度、工作計劃落實及時率以及員工滿意

12、度等具體指標?？冃е笜梭w系的設計要求在指標體系的設計過程中，需要按照考評規(guī)律的原則，遵守指標設計的總體要求，以反映考評活動的科學性。（一）框架性要求績效考評項目和指標若是單一的，則無法有效反映指標之間的有機聯系，因此，有必要選擇有代表性的、能反映組織管理客觀實際的重要指標構建組織評價指標體系。根據績效管理的內涵和結構，可以從工作業(yè)績、工作態(tài)度以及工作能力等幾個方面設計績效考評指標體系總體框架，然后在每個內容中選擇有代表性的指標組成指標體系。（二）關鍵性要求企業(yè)的績效指標是在對企業(yè)戰(zhàn)略目標進行分解的基礎上產生的，但由于戰(zhàn)略分解產生的是全面的體系，因此可能會分解出很多的績效指標，由此構成的指標體系

13、也會因涵蓋了過于廣泛的范圍而十分龐大。這樣，管理者就不能對這些企業(yè)戰(zhàn)略的實施具有決定意義，就會使企業(yè)的戰(zhàn)略實施產生偏差。因此，必須通過對企業(yè)戰(zhàn)略、流程和價值鏈分析，確定關鍵性的績效指標。（三）完整性要求在設計績效指標時要能夠完整地反映考評對象系統(tǒng)運行總目標的各個方面，從多個角度對考評對象的績效進行考評，全面衡量員工績效，如果績效指標過于單一，則有可能產生類似“暈輪效應”的績效考評偏差，影響考評結果的準確性。（四）合理性要求合理性要求主要包括兩個方面：一是指績效指標要能夠準確反映考評對象的績效，如戰(zhàn)略決策能力適用于對高管人員的考評，但卻不能放入一般員工的考評體系；二是指績效指標要能夠科學引導員工

14、的行為，如果指標設計不合理，就會導致員工行為出現偏差。（五）可操作性要求績效指標必須是可操作的，如果指標設計完成后，無法收集到準確的數據，或收集到的數據不能客觀真實地反映組織管理的現狀，就難以進行有效績效評價與分析。因此，指標應該有穩(wěn)定而科學的數據來源，確保能夠被有效評估。此外，在能夠確保指標數據真實性的基礎上，盡可能地了解每個指標的含義和準確程度，如有的指標有多種口徑，就需要選擇比較接近實際的含義?？冃Э荚u周期及其影響因素（一）績效考評周期績效考評是一項周期性的工作，因此對于考評周期的界定至關重要。要想合理界定績效考評周期，就必須厘清績效考評的概念，將績效考評周期與績效管理周期、數據收集頻率

15、等概念區(qū)別開來。1、績效考評周期與績效管理周期。在實際操作過程中，績效考評周期與績效管理周期是經常容易被混淆的兩個概念，如果不能有效區(qū)分，就會影響績效考評的合理性。績效考評周期是用于界定“多長時間評價一次”的問題，針對不同的指標和管理特點會有不同的考評周期。例如，有些指標可能需要每月評價一次，而有些指標則需要每年評價一次，因此績效考評周期不能一概而論，應該根據具體的實際情況合理設置。而績效管理周期則是指從績效計劃、績效監(jiān)控、績效考評一直到績效結果的應用與反饋這一系列過程的時間匯總，是一個相對比較穩(wěn)定的概念。大多數組織通常以一年作為績效管理周期的時限。2、績效考評周期與數據收集頻率。容易與績效考

16、評周期混淆的概念還有數據收集頻率，它是指多長時間收集一次數據，數據收集的最終目的是用于績效考評。同考評周期一樣，不同指標的數據收集頻率也不盡相同，有的指標數據需要每天收集，有的數據則一年收集一次即可。但是數據收集頻率并不等同于考評周期。通常一次或多次收集的數據會用作一次考評的計量因此數據收集頻率往往是短于或等于考評周期。區(qū)分這兩個概念的意義在于，在實施績效考評時，不應該一直到考評環(huán)節(jié)才去收集數據，而應根據指標特點等因素，實時對相關數據進行收集，這樣才能確保績效考評結果的客觀準確。（二）績效考評周期的影響因素一般來說，績效考評周期與績效指標、企業(yè)所在行業(yè)的特征、職位職能類型、績效管理實施的時間等

17、因素有關，因此在績效考評周期決策時需要重點考慮這些內容。1、績效指標與考評周期?？冃е笜诵螒B(tài)和內容各異，在考評時不能概而論，而要根據指標的實際特點合理確定，每種類別指標的考評周期也不盡相同。有的指標需要實時監(jiān)控，有的指標則要經過很長時間才能顯現結果，因此績效指標是影響考評周期設置的重要變量。2、企業(yè)所在行業(yè)與考評周期?？冃Э荚u周期與企業(yè)所處行業(yè)也有一定的關系，不同行業(yè)、不同產品的生產周期不同，會導致企業(yè)以及員工績效的周期性，因此考評周期必然受企業(yè)績效周期的影響，應該與企業(yè)績效周期相符。3、職位層級與考評周期。中高層管理者更多是對企業(yè)戰(zhàn)略的把控，對中高層管理者的考評旨在促使中高層管理人員厘清思路

18、，抓住企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略重點，并使其承擔起實施戰(zhàn)略的責任。其考評過程實際上就是對整個企業(yè)經營與管理的狀況進行全面、系統(tǒng)考評的過程，而這些戰(zhàn)略實施和改進計劃都不是短期內就會取得成果的。因此，管理人員的考評周期必然要適當放長。而基層人員的工作往往是程序化和周期性的，因此其績效考評周期要更短。4、職位類型與考評周期。對于不同的職位，其工作的內容是不同的因此績效考評周期也應當不同。一般來說，職位的工作績效比較容易考評考評周期相對要短一些，如生產類崗位。另外，考評周期與各類職位的工作周期、服務周期、產品周期和研發(fā)周期也具有一定的關聯性，需要在設置時統(tǒng)籌考慮。5、績效管理實施的時間與考評周期?？冃Ч芾淼膶嵤┮?/p>

19、經歷由初始的摸索期到后來的成熟期幾個階段，績效管理系統(tǒng)的完善不是一蹴而就的，需要經過幾個績效周期的經驗積累，不斷從前面績效周期的管理中吸取教訓并總結經驗。因此，剛開始實施績效管理時，考評周期不能過長。因為如果績效周期過長，績效管理系統(tǒng)中的問題需要很長時間才能暴露出來，就會影響績效管理系統(tǒng)的有效性和穩(wěn)定性。隨著績效管理實施時間的推進，實施績效管理的經驗越來越豐富，績效考評周期可以適當延長，即按照前面所講的各類人員以及各類指標的不同確定考評周期。企業(yè)績效考評中矛盾與沖突的處理企業(yè)在績效考評的過程中，員工、主管和組織中的利益相關者之間產生各種矛盾與沖突在所難免。因此，需要企業(yè)人力資源部門認真研究對待

20、，制定出行之有效的政策，采取有針對性的策略，要求各級主管掌握并運用人事管理的藝術，通過有效面談，抓住主要矛盾和關鍵性問題，盡最大可能及時化解沖突。為了化解矛盾沖突，建議采用以下一些措施和方法。1、在績效面談中，應當做到以行為為導向、以事實為依據、以制度為準繩、以誘導為手段，本著實事求是、以理服人的態(tài)度，克服輕視下屬等錯誤觀念，與下屬進行溝通交流。2、在績效考評中，一定要將過去的、當前的以及今后可能的目標適當區(qū)分開，將近期績效考評目標與遠期開發(fā)目標嚴格區(qū)分開。如果主管要解決對近期績效目標的考評，為實施獎勵方案提供依據，就應當進行一次針對績效目標的面談，使上下級之間就事論事，不必言及其他；如果主管

21、要實現開發(fā)的目標，應另外組織一次查找差距和不足的面談，幫助下屬制訂切實可行的績效改進計劃。采用具體問題具體分析解決的策略，有利于分散下屬思想上的種種顧慮，放下包袱，輕裝上陣。3、適當下放權限，鼓勵下屬參與。在績效管理的各個階段，上級主管一定要簡化程序，適當下放權限，如由原來的主管負責登記記錄下屬的工作成果改為由下屬自己登記記錄。采用放權的辦法有三點好處：首先，增強了下屬的參與意識和工作的責任感；其次，減輕了上級主管的工作負擔和壓力，使其有更多的精力去抓大事；最后，由于員工有了一定的支配權，明顯降低了不必要的自我保護的戒備心理。績效考評方法的比較績效考評方法的選擇是績效評價的重點與難點，也是績效

22、管理中一個技術性很強的問題。只有正確選擇并恰當運用績效考評方法，才能得到公正、客觀的評價結果。從品質主導型、行為主導型和結果主導型的方法比較來看，每種方法的側重點各不相同，也都有各自的優(yōu)缺點和適用對象?？冃Э荚u方法的應用策略各類績效考評方法各具特點，既有自己的優(yōu)勢，又有缺陷和不足。有些方法適用于大型企業(yè)，有些方法則適用于中小企業(yè)，有些方法適用于企業(yè)生產一線的人員，有些方法則適用于企業(yè)管理人員或技術人員，它們各有各的適用范圍，根據企業(yè)實際運行的情況，大多數企業(yè)在制定績效。這些困難和問題，需要經過一段相當長的時期才能逐步解決和克服。這些困難和問題，有些是“先天不足”，屬于設計方案上的缺欠，有些則是

23、人們頭腦中的不正確觀念和認識，或者是考評者的管理水平、實務技術上的缺點等諸多不利因素的影響和作用造成的，嚴重阻礙了企業(yè)績效管理活動的正常實施和運行。因此，績效管理作為一項基礎管理，不但具有深奧的理論性，還具有很強的實踐性和豐富的藝術性。項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xx有限責任公司2、項目性質：擴建3、項目建設地點：xx（待定）4、項目聯系人：趙xx（二）項目選址項目選址位于xx（待定）。（三）項目總投資及資金構成項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資17130.85萬元，其中：建設投資13722.13萬元，占項目總投資的80.10%；建設期利

24、息192.61萬元，占項目總投資的1.12%；流動資金3216.11萬元，占項目總投資的18.77%。（四）項目資本金籌措方案項目總投資17130.85萬元，根據資金籌措方案，xx有限責任公司計劃自籌資金（資本金）9269.15萬元。（五）申請銀行借款方案根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額7861.70萬元。（六）項目預期經濟效益規(guī)劃目標1、項目達產年預期營業(yè)收入（SP）：31100.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：26618.93萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：3258.50萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：12.47%。5、全部投資回收期（Pt）：6.80年（含

25、建設期12個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：15615.34萬元（產值）。公司基本情況（一）公司簡介公司不斷推動企業(yè)品牌建設，實施品牌戰(zhàn)略，增強品牌意識，提升品牌管理能力，實現從產品服務經營向品牌經營轉變。公司積極申報注冊國家及本區(qū)域著名商標等，加強品牌策劃與設計，豐富品牌內涵，不斷提高自主品牌產品和服務市場份額。推進區(qū)域品牌建設，提高區(qū)域內企業(yè)影響力。經過多年的發(fā)展，公司擁有雄厚的技術實力，豐富的生產經營管理經驗和可靠的產品質量保證體系，綜合實力進一步增強。公司將繼續(xù)提升供應鏈構建與管理、新技術新工藝新材料應用研發(fā)。集團成立至今，始終堅持以人為本、質量第一、自主創(chuàng)新、持續(xù)改進，以技術領

26、先求發(fā)展的方針。（二）核心人員介紹1、趙xx，中國國籍，無永久境外居留權，1958年出生，本科學歷，高級經濟師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事長；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經理；2019年3月至今任公司董事。2、蔣xx，中國國籍，無永久境外居留權，1971年出生，本科學歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經理。2017年3月至今任公司董事、副總經理、財務總監(jiān)。3、潘xx，1957年出生，大專學歷。199

27、4年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。4、薛xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。5、楊xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。項目經濟效益（一）營業(yè)收入估算項目正常經營年份預計每年可實現營業(yè)收入31100.00萬元；具體測算數據詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估

28、算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入20215.0023325.0024880.0031100.002增值稅667.68801.70868.721136.762.1銷項稅2627.953032.253234.404043.002.2進項稅1960.272230.552365.682906.243稅金及附加80.1296.20104.24136.413.1城建稅46.7456.1260.8179.573.2教育費附加20.0324.0526.0634.103.3地方教育附加13.3516.0317.3722.74（二）正常經營年份增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條

29、例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，項目正常經營年份應繳納增值稅計算如下：正常經營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1136.76萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按正常經營年份經營能力計算，項目綜合總成本費用26618.93萬元，其中：可變成本22100.04萬元，固定成本4518.89萬元。正常經營年份項目經

30、營成本25490.92萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費13513.9515593.0216632.5520790.692工資及福利費1309.351309.351309.351309.353修理費456.43456.43456.43456.434其他費用2934.452934.452934.452934.454.1其他制造費用193.18193.18193.18193.184.2其他管理費用237.08237.08237.08237.084.3其他營業(yè)費用2504.192504.192504.1

31、92504.195經營成本18214.1820293.2521332.7825490.926折舊費730.77730.77730.77730.777攤銷費12.0212.0212.0212.028利息支出385.22385.22385.22385.229總成本費用19342.1921421.2622460.7926618.939.1其中：固定成本4518.894518.894518.894518.899.2可變成本14823.3016902.3717941.9022100.04（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測算，項目正常經營年份應納

32、稅金及附加136.41萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據國家有關稅收政策規(guī)定，項目正常經營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=4344.66（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據規(guī)定項目應繳納企業(yè)所得稅，正常經營年份應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=4344.6625.00%=1086.16（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經營年份可實現利潤總額4344.66萬元，繳納企業(yè)所得稅1086.16萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=正常經營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=4344.66-1086.16=3258.50（萬元）。利潤及利潤分

33、配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入20215.0023325.0024880.0031100.002稅金及附加80.1296.20104.24136.413總成本費用19342.1921421.2622460.7926618.934利潤總額792.691807.542314.974344.665應納所得稅額792.691807.542314.974344.666所得稅198.17451.88578.741086.167凈利潤594.521355.661736.233258.508期初未分配利潤0.00535.071701.663094.109可供分配的利潤594.5

34、21890.733437.896352.6010法定盈余公積金59.45189.07343.79635.2611可供分配的利潤535.071701.663094.105717.3412未分配利潤535.071701.663094.105717.3413息稅前利潤1376.082644.643278.935816.04（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計為零時的折現率，項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=12.47%。項目投資財務內部收益率12.47%，高于行業(yè)基準內部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大

35、于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現值（所得稅后）所得稅后財務凈現值（FNPV）系指項目按設定的折現率，計算項目經營期內各年現金流量的現值之和：財務凈現值（FNPV）=332.82（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現值332.82萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現金流量開始出現正值年份數）-1+上年累計現金凈流量的絕對值/當年凈現金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.80年。項目全

36、部投資回收期6.80年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現金流入0.0020215.0023325.0024880.0031100.001.1營業(yè)收入0.0020215.0023325.0024880.0031100.002現金流出13722.1320384.7720711.0623688.3026592.162.1建設投資13722.130.002.2流動資金2090.47321.612251.28964.832.3經營成本

37、18214.1820293.2521332.7825490.922.4稅金及附加80.1296.20104.24136.413所得稅前凈現金流量-13722.13-169.772613.941191.704507.844累計所得稅前凈現金流量-13722.13-13891.90-11277.96-10086.26-5578.425調整所得稅344.02661.16819.731454.016所得稅后凈現金流量-13722.13-367.942162.06612.963421.687累計所得稅后凈現金流量-13722.13-14090.07-11928.01-11315.05-7893.37計算

38、指標1、項目投資財務內部收益率（所得稅前）：17.82%；2、項目投資財務內部收益率（所得稅后）：12.47%；3、項目投資財務凈現值（所得稅前，ic=12%）：4460.49萬元；4、項目投資財務凈現值（所得稅后，ic=12%）：332.82萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：6.02年；6、項目投資回收期（所得稅后）：6.80年。（七）債務資金償還計劃項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內的息稅前利潤（EBIT）與應

39、付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務利息的保障程度，項目正常經營年份利息備付率（ICR）為15.10。項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明項目建成正常運營后利息償付的保障程度較高。（九）償債備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數（第三版）的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，項目正常經營年份償債備付率（DSCR）為14.21。根據約定的還款方式對項目的計算表明，在項目實施后各年的償債率均高于償債備付率的最

40、低可接受值，說明項目建成后可用于還本付息的資金保障程度較高。借款還本付息計劃表單位：萬元序 號項目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額7861.707861.707861.707861.701.2當期還本付息192.61385.22385.22385.22385.221.2.1還本1.2.2付息192.61385.22385.22385.22385.221.3期末借款余額7861.707861.707861.707861.707861.702利息備付率15.103償債備付率14.21（十）級標題經濟評價結論根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業(yè)收入31100.00萬元，綜合總成

41、本費用26618.93萬元，稅金及附加136.41萬元，凈利潤3258.50萬元，財務內部收益率12.47%，財務凈現值332.82萬元，全部投資回收期6.80年。項目具有較強的財務盈利能力，其財務凈現值良好，投資回收期合理。綜上所述，項目從經濟效益指標上評價是完全可行的。投資計劃（一）投資估算的依據本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算的主要依據包括：1、建設項目經濟評價方法與參數（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規(guī)程4、建設項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設計概算編制辦法7、建設工程監(jiān)理與相關服務收

42、費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資13722.13萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工作費用，合計11777.04萬元。1、建筑工程費估算根據估算，本期項目建筑工程費為5565.21萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時

43、參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為5849.41萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為362.42萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為1525.54萬元。（五）預備費本期項目預備費為419.55萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用5565.215849.41362.4211777.041.1建筑工程費5565.215565.211.2設備購置費5849.415849.411.3安裝工程費362.42362.422其他費用1525.54

44、1525.542.1土地出讓金600.89600.893預備費419.55419.553.1基本預備費229.93229.933.2漲價預備費189.62189.624投資合計13722.13（六）建設期利息按照建設規(guī)劃，本期項目建設期為12個月，其中申請銀行貸款7861.70萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息192.61萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息192.61192.610.001.1.1期初借款余額7861.701.1.2當期借款7861.707861.700.001.1.3當期應計利息192.61192.610.001.1.4期末借款余額7861.707861.701.2其他融資費用1.3小計192.61192.610.002債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計192.61192.610.00（七）流動資金流動資金是指項目建成投產后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據