商業(yè)倫理第10章商業(yè)倫理道德機制構(gòu)建

1、第10章 商業(yè)倫理道德機制構(gòu)建本 章 目 錄10.1 道德自律與他律理念及關(guān)系的辨析10.2 商業(yè)倫理道德自律機制10.3 商業(yè)倫理道德他律機制10.4 商業(yè)倫理道德評價機制學(xué) 習(xí) 目 的1. 了解道德自律與他律理念及關(guān)系2. 明確商業(yè)倫理道德自律機制內(nèi)容與形式3. 理解商業(yè)倫理道德他律機制的概念及構(gòu)成4. 掌握商業(yè)倫理道德評價方式與指標(biāo)體系設(shè)計【關(guān)鍵概念】自律 商業(yè)道德自律 他律 商業(yè)道德他律 商業(yè)道德評價導(dǎo)例：商業(yè)道德不只是CEO的責(zé)任“公司的誠信誰來負(fù)責(zé)？老板還是財務(wù)總監(jiān)？”ACCA(特許公認(rèn)會計師公會)全球總裁艾倫布里維在上海舉行的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德研討會上向與會者提出了這個問題，不過

2、，他隨即給出了答案：“應(yīng)該是全公司上下，每個人都有責(zé)任。” “很多企業(yè)越來越強調(diào)職業(yè)道德建設(shè)?！卑瑐惒祭锞S說，“金融市場的繁榮需要準(zhǔn)確透明的信息，作為信息處理者的財會人員、公司其他部門的人員，必須從一開始就明確理解職業(yè)操守的重要性，并在職業(yè)生涯中始終以身作則?！彼赋?，不管是公司的CEO、CFO，還是剛起步的職場工作者，每個人都有責(zé)任推動職業(yè)道德建設(shè)。 布里維舉了一個淺顯易懂的例子：做一件事情的時候，可以先問自己兩個問題，“如果你的母親知道你做的事情會自豪嗎？如果你做的事情新聞報道出來你會自豪嗎？”如果答案是肯定的話，就說明這件事情是正確的?！奥殬I(yè)道德不是一個可有可無東西?！睂?dǎo)例：商業(yè)道德不只

3、是CEO的責(zé)任杜邦集團大中華區(qū)財務(wù)總監(jiān)梁衛(wèi)存非常贊同布里維的觀點，他認(rèn)為，不管是CEO，還是車間操作員，其職業(yè)道德都要有很好的發(fā)展，“我們不應(yīng)該在道德準(zhǔn)則方面妥協(xié)，這對公司來說是非常重要的。有人正是因為不遵守這樣的準(zhǔn)則而遭受了懲罰?！?梁衛(wèi)存介紹，在杜邦，每個員工都會得到公司使命宣言書，包括商業(yè)準(zhǔn)則的步驟，員工必須實施，另外還有商業(yè)行為導(dǎo)引。杜邦對員工也有職業(yè)道德方面的培訓(xùn)。他舉例說，比如中秋節(jié)給顧客送禮是不是違規(guī)？還有取悅政府官員是不是違規(guī)？“在中國，也許取悅政府官員是合適的，但有時又是不合適的，必須有明確的準(zhǔn)則來指導(dǎo)員工。” 導(dǎo)例：商業(yè)道德不只是CEO的責(zé)任正在上海訪問的倫敦金融城市長約翰

4、史達(dá)德也來參加了這次論壇，他強調(diào)了財會行業(yè)中職業(yè)道德的重要性，并指出，倫敦之所以能成為國際金融和衍生產(chǎn)品服務(wù)中心，最重要的原因在于它是一個誠實和開放的市場?！吧虡I(yè)環(huán)境下的會計師，特別是在任職于董事會和管理層時，常被看做是機構(gòu)中道德規(guī)范的推動者和維護者。除了本身要 遵守職業(yè)道德外，會計師們也成為其他雇員的道德參照對象。” “要遵守好職業(yè)道德，保密性是最嚴(yán)格的專責(zé)?！彼赋?，在職業(yè)素養(yǎng)中需要注意公正性，不受主觀偏好的影響，“作為會計師、審計師，不要讓偏見影響到你?！?“職業(yè)道德中，工作的誠信是非常重要的，這對于任何一家全球公司都是重要的組成部分，誠信缺失的后果對任何人來說都是十分嚴(yán)重的。”英國證券

5、與投資協(xié)會首席執(zhí)行官西蒙孔衡說。 導(dǎo)例：商業(yè)道德不只是CEO的責(zé)任“安然、世通、安達(dá)信案中，CEO、CFO、CPA的不道德行為，給社會帶來了巨大的損害，不管是資本市場還是整個社會，都要有高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德，高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德不僅源自社會公德、商業(yè)道德，還來自會計師高超的專業(yè)素養(yǎng)?！鄙虾視媽W(xué)院副院長謝榮教授同時提出，職業(yè)道德包括方方面面，各行各業(yè)的人都應(yīng)該重視職業(yè)道德的培養(yǎng)。 南京審計學(xué)院院長王家新則對大學(xué)教育中職業(yè)道德的培養(yǎng)提出了看法:在大學(xué)四年的專業(yè)學(xué)習(xí)中，如何在大學(xué)中加強職業(yè)道德教育的問題，必須作為教育工作者的責(zé)任。“道德教育是必須的，要告訴學(xué)生，責(zé)任、忠誠、激情，是職業(yè)人士成功的三個要

6、素?！北?章 導(dǎo) 語本章首先明確道德自律與他律理念及商業(yè)道德自律與他律的辯證關(guān)系、認(rèn)為企業(yè)倫理的平衡需要他律機制與自律機制的約束；其次，探討商業(yè)倫理道德自律機制與商業(yè)倫理道德他律機制。再次，從商業(yè)道德評價的重要作用、商業(yè)道德評價的標(biāo)準(zhǔn)、商業(yè)道德評價的根據(jù)、商業(yè)道德評價的方式等角度論述商業(yè)倫理道德評價機制，最后進行了商業(yè)道德評價指標(biāo)體系與評價標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計和探討。10.1 道德自律與他律理念及關(guān)系的辨析10.1.1康德的自律觀點與黑格爾的他律見解（一）康德的自律理論道德價值的根據(jù)只在人自身，即在于對道德法則的尊重。他律就是道德行為受制于理性以外的其他因素，而這樣的行為，在他看來是有悖于道德的純粹性和

7、人的尊嚴(yán)的。人是目的，他律使人成為手段、工具，這是與人的本質(zhì)和本性不相容的。只有自律才是自由的道德，他律就是宗教的強制。那時，康德被激進的青年們崇拜為“道德領(lǐng)域的思想巨人”。他們以這樣的觀點為武器批判神學(xué)道德和各種庸俗道德觀。10.1.1康德的自律觀點與黑格爾的他律見解（二）黑格爾的他律主張單有主體自身的“意志內(nèi)部的自我規(guī)定”還只是形式的道德，只有進一步通過家庭、社會和國家這些客觀的實體性的倫理關(guān)系規(guī)定，即進入他律，才能成為真實的道德。人在做什么事情，從事某種職業(yè)活動的時候，就是在以倫理的客觀要求規(guī)定著自己，限制著自己，并且只有通過這種限制，人才能成為現(xiàn)實的、有特性和有教養(yǎng)的人。意志自由在道德

8、倫理中只能是自律與他律的統(tǒng)一。10.1.2馬克思和恩格斯的自律與他律道德觀從人類精神而不是從個別精神的角度來談道德自律的，即把自律當(dāng)作人類社會整體的內(nèi)在制約，而不是僅僅作為孤立的個體意志的表象。既然正確理解的利益是整個道德的基礎(chǔ)，那就必須使個別人的私人利益符合全人類的利益。10.1.3商業(yè)道德自律與他律的辯證關(guān)系首先，商業(yè)道德的自律不只是企業(yè)員工主體克制和約束自身的意思，而在企業(yè)員工之外，在于企業(yè)員工所實踐于其中的社會和歷史。其次，商業(yè)道德的自律它只是意味著商業(yè)道德主體借助于對自然、社會和市場規(guī)律的認(rèn)識和對道德規(guī)范的認(rèn)同，自己為自己立法，把被動的服從變?yōu)橹鲃?，自覺地指導(dǎo)和約束自己。10.1.3

9、商業(yè)道德自律與他律的辯證關(guān)系第三，商業(yè)道德的他律是對企業(yè)員工個體的主體性、主動性的肯定，是企業(yè)員工的自我認(rèn)識、自我完善的過程。第四，商業(yè)道德的“自律”，是以“他律”為前提。道德的自律和他律是不可分離的，一般不可能只有他律而無自律。10.1.4企業(yè)倫理的平衡：需要他律機制與自律機制在企業(yè)他律機制方面，企業(yè)經(jīng)營必須借助法律與規(guī)章制度的約束和監(jiān)管。在商業(yè)道德自律機制方面，誠信的實質(zhì)在于聚集文化力量，我國企業(yè)的誠信需要借助中國的傳統(tǒng)文化力量，促使企業(yè)員工以誠實守信自律約束自己活動，從而轉(zhuǎn)化為合理合法的自覺自在自主行動。10.1.4企業(yè)倫理的平衡：需要他律機制與自律機制我們既要關(guān)注在利益方面形成倫理平衡

10、的關(guān)鍵問題，又要重視企業(yè)追求利益的合理行為方式。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中，真正的商道是以誠信為本之道。企業(yè)經(jīng)理層要將誠信作為自己的核心價值觀，用以指導(dǎo)企業(yè)的管理實踐，徹底明確管理在于贏得人心。10.2 商業(yè)倫理道德自律機制首先，職業(yè)道德自律表現(xiàn)為自我立法，在職業(yè)活動中它表現(xiàn)為個體將外在職業(yè)道德規(guī)范，即職業(yè)義務(wù)內(nèi)在生成為自我的職業(yè)良心，形成自己的職業(yè)道德認(rèn)識、職業(yè)道德情感、職業(yè)道德意志以及職業(yè)道德習(xí)慣等；其次，職業(yè)道德自律意味著自我選擇，個體依據(jù)自己的“良心”制定倫理原則，本身就內(nèi)涵著個體的選擇自由，由于人及其價值觀的復(fù)雜多樣，使得職業(yè)活動中人的職業(yè)道德觀念和職業(yè)道德行為層次有別，這也正是主體選擇自

11、由的一種表現(xiàn)；10.2.1職業(yè)道德自律的涵義第三，職業(yè)道德自律還意味著自我控制自律所內(nèi)涵的主體選擇自由決不是任意而毫無限制的，為維護社會各行各業(yè)的正常運行，個體的職業(yè)行為選擇必須遵循一些共同的準(zhǔn)則，這就要求主體達(dá)到自我選擇的自由是以主體具有理性和支配自身行為的能力為必要前提，正是這種理性和支配能力促使主體擺脫了外在的控制而達(dá)到自主自覺，認(rèn)清了個人在職業(yè)活動中所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)纳鐣氊?zé)和應(yīng)盡的社會義務(wù)，并在強烈的職業(yè)道德意志的作用下逐漸養(yǎng)成良好的職業(yè)道德習(xí)慣。10.2.1職業(yè)道德自律的涵義商業(yè)道德自律是指企業(yè)員工在企業(yè)生活中，在履行對他人和社會義務(wù)的過程中形成的一種商業(yè)道德意識。首先，表現(xiàn)為一種職業(yè)道德

12、情感，它是企業(yè)員工對他人和社會義務(wù)感的強烈表現(xiàn)。其次，表現(xiàn)為一種自我評價，它是一定社會的道德原則、規(guī)范在企業(yè)員工意識中形成的相對穩(wěn)定的企業(yè)信念和意志。第三，商業(yè)道德自律，還往往表現(xiàn)為企業(yè)良心。10.2.2商業(yè)道德自律及其表現(xiàn)形式(1) 有效組織人力資源挖掘個體的潛能，使企業(yè)員工積極主動地從事企業(yè)業(yè)務(wù)；(2) 是個體是在創(chuàng)造社會價值中實現(xiàn)自我價值的保證；(3) 提高企業(yè)員工的自我辨識能力，促使企業(yè)員工的職業(yè)道德素質(zhì)和社會道德風(fēng)貌趨于健全完善。10.2.3自律在商業(yè)道德建設(shè)中的作用商業(yè)道德自律機制指商業(yè)道德自律的一種結(jié)構(gòu)和活動原理。商業(yè)道德自律機制的內(nèi)容是指保證商業(yè)道德自律機制正常運行，發(fā)揮其職能

13、作用的基本構(gòu)成要件和因素。其主要包括商業(yè)道德自律管理組織機構(gòu)、自律管理規(guī)范機制、自律目標(biāo)機制、自律環(huán)境機制等內(nèi)容。10.2.4商業(yè)道德自律機制的組成1企業(yè)自律組織機制我國的商業(yè)道德在管理體制上應(yīng)實行行業(yè)自律與政府行為的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)，政府管制應(yīng)在堅持行業(yè)自律原則的前提下明確管理的范圍和形式，同時加強大執(zhí)法力度。2企業(yè)自律規(guī)范機制商業(yè)道德自律管理的法規(guī)及制度應(yīng)包括：商業(yè)道德自律規(guī)范和要求、自律組織建設(shè)規(guī)章制度、自律檢查規(guī)章制度等內(nèi)容。10.2.4商業(yè)道德自律機制的組成3企業(yè)自律目標(biāo)機制第一，目標(biāo)決策功能，即保證商業(yè)道德自律運行目標(biāo)對各個不同取向的目標(biāo)的絕對支配作用和主導(dǎo)作用；第二，目標(biāo)控制功能，即通

14、過自律機制的基本目標(biāo)的分解和具體化，使其內(nèi)涵于各個個體、級次的具體目標(biāo)中，并隨這些目標(biāo)的實現(xiàn)而最終得以實現(xiàn)；第三，目標(biāo)協(xié)調(diào)功能，即在某種具體目標(biāo)因過度膨脹或沖動而有背于總體目標(biāo)時適時施加影響和干擾；第四，目標(biāo)應(yīng)變功能，即保證預(yù)定自律目標(biāo)的實現(xiàn)值，能順應(yīng)外部條件和自律運行過程本身的變化得到有效校正。10.2.4商業(yè)道德自律機制的組成4企業(yè)自律環(huán)境機制在發(fā)揮企業(yè)員工及組織職業(yè)道德自律主導(dǎo)作用的同時，還要充分發(fā)揮業(yè)務(wù)主管部門、政府財政部門以及之外的其他管理部門監(jiān)管作用，還要動員全社會都來支持、關(guān)心、理解企業(yè)業(yè)務(wù)，營造一種良好的社會氛圍，商業(yè)道德自律機制才能真正發(fā)揮其應(yīng)有作用。10.2.4商業(yè)道德自律

15、機制的組成商業(yè)道德自律建設(shè)主要包括下列內(nèi)容：樹立商業(yè)道德信念、履行商業(yè)道德義務(wù)、培養(yǎng)商業(yè)道德良心、注重商業(yè)道德榮譽、捍衛(wèi)商業(yè)道德尊嚴(yán)、堅守商業(yè)道德節(jié)操。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容（一） 樹立商業(yè)道德信念指企業(yè)員工應(yīng)具備的對做好企業(yè)業(yè)務(wù)的理想追求。包括社會理想，如共產(chǎn)主義理想等對社會的良好期望；還包括道德理想，如把自己塑造為能被社會承認(rèn)的良好人格形象的愿望，表現(xiàn)為對做人的尊嚴(yán)、價值和品格的追求等對自己社會人格的良好期望。樹立正確的商業(yè)道德信念，對企業(yè)員工個體和社會道德行為的傾向、道德品質(zhì)和道德規(guī)范的形成和發(fā)展，起著重要的導(dǎo)向性和激勵性作用，同時它規(guī)定著道德教育的根本任務(wù)和道德修養(yǎng)的基本目標(biāo)

16、。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容（二） 履行商業(yè)道德義務(wù)第一，對社會負(fù)責(zé)。第二，對債權(quán)人和投資者負(fù)責(zé)。第三，對單位負(fù)責(zé)。履行商業(yè)道德義務(wù)的行為，是將“不得不為”變?yōu)椤白杂X而為”的過程，一個具很強職業(yè)義務(wù)感的企業(yè)員工，會千方百計干好本職業(yè)務(wù)，去履行自己的使命、責(zé)任；而一個職業(yè)義務(wù)感不強或沒有義務(wù)感的企業(yè)員工，就會把企業(yè)業(yè)務(wù)當(dāng)兒戲，也就談不上做好本職業(yè)務(wù)。因此增強企業(yè)義務(wù)感，是企業(yè)員工做好本職業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容（三） 培養(yǎng)商業(yè)道德良心第一，商業(yè)道德良心要求企業(yè)員工要依據(jù)履行商業(yè)道德義務(wù)的要求，對行為的動機進行自我檢查，否定不道德的動機。第二，商業(yè)道德良心起著監(jiān)督作用，對

17、符合商業(yè)道德要求的感情、意志和信念，予以堅持和鼓勵，反之則予以否定，它能使人們改變行為方向和方式，即良心發(fā)現(xiàn)，自覺地保持正直人格。第三，在商業(yè)道德行為結(jié)束時，針對自己行為的后果和影響作出評價，對良好后果，感到內(nèi)心滿足和欣慰；對不良后果，進行內(nèi)心譴責(zé)，表現(xiàn)出內(nèi)疚、慚愧和悔恨。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容（三） 培養(yǎng)商業(yè)道德良心培養(yǎng)企業(yè)員工的職業(yè)良心，就是培養(yǎng)企業(yè)員工愛憎分明的立場，培養(yǎng)除惡揚善的精神；就是要把商業(yè)道德原則、范疇和具體的專業(yè)道德要求，變成內(nèi)心的道德要求。并且用這種內(nèi)在的要求自覺地指導(dǎo)自己在職業(yè)生活中的言行。把外在的要求變成內(nèi)在的要求，這需要有一個長期的實踐過程。在這個過程中，企

18、業(yè)員工必須把樹立社會主義商業(yè)道德的責(zé)任感同對企業(yè)業(yè)務(wù)的科學(xué)認(rèn)識結(jié)合起來。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容（四） 注重商業(yè)道德榮譽商業(yè)道德榮譽是指企業(yè)機構(gòu)或企業(yè)員工履行了社會責(zé)任義務(wù)后，得到的道德上的褒獎和贊許，它既反映了社會對企業(yè)員工行為的道德價值的一種肯定，也反映了周圍人的尊敬程度。商業(yè)道德榮譽是推動企業(yè)員工履行職業(yè)義務(wù)的高尚情感和巨大的精神力量，它可以激發(fā)企業(yè)員工關(guān)心自己的名聲、集體的威望和整個行業(yè)的信譽，鼓舞企業(yè)員工奮發(fā)努力，在本職崗位上做出貢獻(xiàn)。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容（五） 捍衛(wèi)商業(yè)道德尊嚴(yán)捍衛(wèi)職業(yè)尊嚴(yán)感能使企業(yè)員工在企業(yè)業(yè)務(wù)中堅守責(zé)任，胸懷正義，還能最大限度地激發(fā)企業(yè)員工的

19、自豪感，從而使其在業(yè)務(wù)中處于最佳的精神狀態(tài)。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容（六） 堅守商業(yè)道德節(jié)操第一，在局部與整體利益關(guān)系上的堅持原則。第二，在個人與集體利益關(guān)系上的公私分明，企業(yè)負(fù)責(zé)管理經(jīng)營著股東的財產(chǎn)物資，在業(yè)務(wù)上的公私分明是對企業(yè)員工起碼的要求，高尚的節(jié)操應(yīng)做到大公無私。 第三，抗拒拉攏腐蝕。單位任何人想損公肥私、中飽私囊，都逃不過企業(yè)會計人員的眼睛。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容榮事達(dá)企業(yè)制定的企業(yè)競爭自律總則第一條 榮事達(dá)在對內(nèi)對外的各項活動形成的企業(yè)理念“和商”理念，源于企業(yè)十多年來生產(chǎn)經(jīng)營活動的實踐。隨著企業(yè)的發(fā)展，已成為榮事達(dá)全體員工的主導(dǎo)意識，成為處理企業(yè)與消費者、企業(yè)

20、與企業(yè)、企業(yè)內(nèi)部上下級以及企業(yè)職工之間關(guān)系的基本行為準(zhǔn)則?！昂蜕獭崩砟畹暮诵乃枷胧牵撼珜?dǎo)相互尊重、互相平等、互惠互利、共同發(fā)展、誠信至上、文明經(jīng)營、以義生利、以德興企的道德規(guī)范和企業(yè)自律準(zhǔn)則，并用它來調(diào)整企業(yè)對內(nèi)對外的各種關(guān)系。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容榮事達(dá)企業(yè)制定的企業(yè)競爭自律總則第二條 在企業(yè)經(jīng)營中，榮事達(dá)力倡“和商”理念，一切從消費者利益出發(fā)，嚴(yán)于律己，寬以待人，在企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行零缺陷管理，追求產(chǎn)品零缺陷和服務(wù)零缺陷。第三條 榮事達(dá)決心把“和商”理念轉(zhuǎn)化為全體員工共同一致、彼此共約的內(nèi)心態(tài)度、理想境界和行為方式，以次激發(fā)全體員工的積極性、創(chuàng)造性，以實現(xiàn)“辦一流企業(yè)，創(chuàng)一流品牌，

21、樹一流形象”的企業(yè)目標(biāo)。第四條 愛祖國、愛企業(yè)、愛崗位是榮事達(dá)人在“和商”理念下正確處理國家、集體、個人三者利益關(guān)系的員工自律準(zhǔn)則，它同時又是企業(yè)價值觀的高度概括。榮事達(dá)將繼續(xù)用這一自律準(zhǔn)則來規(guī)范本企業(yè)員工的行為。10.2.5商業(yè)道德自律建設(shè)內(nèi)容10.3 商業(yè)倫理道德他律機制一、商業(yè)道德他律的內(nèi)涵他律是相對于自律而言，是指服從自身以外的權(quán)威與規(guī)則的約束而行事的道德原則。他律的這種約束人們行事原則，可以來自于社會，“快樂的引誘，或?qū)π腋５目汕蟆保灰部梢詠碜杂凇白诮虣?quán)威、宗教禮儀、宗教狂熱與迷信”。 康德10.3.1 商業(yè)道德他律的內(nèi)涵商業(yè)道德他律的內(nèi)涵第一，商業(yè)道德他律是外在于企業(yè)員工主體的規(guī)范

22、系統(tǒng)，尚未形成企業(yè)員工主體自覺，對企業(yè)員工主體來說它是一種不得已而為之的律令，因而具有外在制約性，它是維護企業(yè)活動正常進行所必須的社會規(guī)則及企業(yè)準(zhǔn)則對不同企業(yè)人員的統(tǒng)一要求；第二，商業(yè)道德他律是一種外在于企業(yè)員工主體的評價系統(tǒng)，它以社會輿論為導(dǎo)向，通過公眾輿論的褒貶抑揚實現(xiàn)行為的社會調(diào)控，對企業(yè)員工主體自身來說，他律作為一種外在于企業(yè)員工主體的評價系統(tǒng)往往實現(xiàn)著某種道德之外的目的，因而商業(yè)道德他律作為對個人主觀任意的一種制約是為維系社會秩序而對個體自律程度不足的一種補充。10.3.2他律在商業(yè)道德建設(shè)中的作用首先，商業(yè)道德建設(shè)的過程也可以說是一個職業(yè)道德規(guī)范由他律到自律的個體職業(yè)道德的生成的過

23、程；其次，職業(yè)活動至今尚是人們用以謀生的手段，企業(yè)也不例外。再者，職業(yè)活動作為一項社會性生產(chǎn)，由于其社會分工的復(fù)雜化和利益主體的多元化決定了職業(yè)活動需要多種社會規(guī)范進行調(diào)控。10.3.3商業(yè)道德他律機制的形式1社會輿論監(jiān)督機制2公司法律制度機制3財經(jīng)審計監(jiān)督機制4內(nèi)部企業(yè)控制機制10.4 商業(yè)倫理道德評價機制10.4.1商業(yè)道德評價的重要作用商業(yè)道德評價包括兩方面內(nèi)容：(1) 員工之間和社會對企業(yè)行為的評價，對符合商業(yè)道德的行為給予充分的肯定、支持和贊揚，對企業(yè)不道德的行為給予嚴(yán)厲的否定、批評和譴責(zé)，處以行政處罰、民事處罰，直至追查刑事責(zé)任，使企業(yè)員工逐步形成共產(chǎn)主義道德。(2) 企業(yè)員工對自

24、身行為的評價，認(rèn)識自己哪些職業(yè)行為是道德的，哪些行為是不道德的；從而揚善棄惡，履行企業(yè)員工的社會職責(zé)，特別要堅定善惡的內(nèi)在信念，形成相應(yīng)的行為品質(zhì)，使自己觀念形態(tài)的道德思想，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的商業(yè)道德行為。10.4.1商業(yè)道德評價的重要作用商業(yè)道德評價的作用主要表現(xiàn)在：1商業(yè)道德評價是商業(yè)道德規(guī)范的捍衛(wèi)者商業(yè)道德的有效性和權(quán)威性并不靠其宣言，而是靠它對人們的行為的實際約束力量，這種力量是由商業(yè)道德評價來表現(xiàn)的。2商業(yè)道德評價是商業(yè)道德規(guī)范轉(zhuǎn)化為商業(yè)道德行為和品質(zhì)的“杠桿”企業(yè)員工的道德品質(zhì)不是自發(fā)形成的，商業(yè)道德評價是商業(yè)道德品質(zhì)形成的必不可少的重要因素。10.4.2商業(yè)道德評價的標(biāo)準(zhǔn)我國商業(yè)道德評

25、價的最高標(biāo)準(zhǔn)就是反映無產(chǎn)階級的利益的善惡標(biāo)準(zhǔn)。具體來說，我國現(xiàn)階段商業(yè)道德評價的標(biāo)準(zhǔn)有：(1) 是否有利于國家經(jīng)濟建設(shè)和社會生產(chǎn)力的發(fā)展。(2) 是否有利于企業(yè)業(yè)務(wù)順利進行和企業(yè)科學(xué)發(fā)展、及財務(wù)企業(yè)制度的貫徹落實。(3) 是否有利于人民生活提高。其中，最后一點是最根本的評價標(biāo)準(zhǔn)，是終極標(biāo)準(zhǔn)。10.4.3商業(yè)道德評價的根據(jù)唯動機論者認(rèn)為，道德評價的唯一標(biāo)準(zhǔn)是行為動機，至于效果好壞不予考慮；唯效果論者認(rèn)為，評價道德行為，只能看效果，不能看動機。實踐表明，以上兩種觀點都不能解決行為善惡評價的根據(jù)問題。在社會實踐基礎(chǔ)上，動機和效果是統(tǒng)一的，又是對立的。動機和效果的對立統(tǒng)一，決定了在進行商業(yè)道德評價時，

26、既要考慮產(chǎn)生企業(yè)行為的動機，又要考慮企業(yè)行為帶來的效果，把動機和效果在企業(yè)實踐的基礎(chǔ)上統(tǒng)一起來，最終以實踐及效果作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。10.4.3商業(yè)道德評價的根據(jù)企業(yè)員工在業(yè)務(wù)中，其動機和效果會表現(xiàn)為如下情況：(1) 好的動機產(chǎn)生好的效果，壞的動機引出壞的效果。(2) 好的動機產(chǎn)生壞的效果或壞的動機引出好的效果。在商業(yè)道德評價中，我們要堅持動機與效果辨證統(tǒng)一的觀點，在企業(yè)實踐的基礎(chǔ)上把動機和效果結(jié)合起來，通過效果來看動機，又聯(lián)系動機來看效果。只有這樣，我們對企業(yè)員工的行為才做出客觀、正確的評價。10.4.4商業(yè)道德評價的方式（一）社會輿論 （二）傳統(tǒng)習(xí)俗（三）內(nèi)心信念社會輿論和傳統(tǒng)習(xí)俗是其社會方式

27、，它們反映道德評價的廣泛性和群眾性，對人們的企業(yè)行為具有外部約束作用；內(nèi)心信念則是其自我方式，它表現(xiàn)商業(yè)道德評價的自覺性和深刻性，對自我企業(yè)行為具有內(nèi)控作用。兩者有機結(jié)合在一起，才能使商業(yè)道德評價發(fā)揮巨大的積極作用。10.4.5商業(yè)道德評價指標(biāo)體系與評價標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計（一）股東權(quán)益與控股股東行為的道德評價評價股東權(quán)益與控股股東行為應(yīng)包括股東會、上市企業(yè)獨立性、中小股東權(quán)益保護以及關(guān)聯(lián)交易等四個方面。對股東權(quán)益與控股股東行為的道德評價，主要設(shè)計兩個方面四個指標(biāo)：1關(guān)聯(lián)交易的道德評價：(1) 同行聯(lián)系度；(2) 融資資信度。2股東道德狀況：(3) 股東忠誠度；(4) 股東信譽度。10.4.5商業(yè)道德評

28、價指標(biāo)體系與評價標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計（二）董事與董事會的道德評價從董事權(quán)利與義務(wù)、董事會運作效率、董事會構(gòu)成、董事薪酬和獨立董事五個維度，設(shè)置評價董事會治理質(zhì)量的指標(biāo)體系。對董事與董事會的道德評價，主要設(shè)計兩個方面四個指標(biāo)：3獨立董事的道德評價： (5) 獨立董事獨立性；(6) 獨立董事勤勉盡責(zé)程度。4董事會道德狀況：(7) 董事忠誠度；(8) 董事信譽度。10.4.5商業(yè)道德評價指標(biāo)體系與評價標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計（三）監(jiān)事與監(jiān)事會的道德評價對監(jiān)事會參與治理的評價應(yīng)該以“有效監(jiān)督”為目標(biāo)，注重監(jiān)事的能力和監(jiān)事會運行的有效性。其中監(jiān)事能力保證性包括監(jiān)事會成員的獨立性、監(jiān)督的積極性等；監(jiān)事會運行的有效性包括規(guī)模上的有

29、效性、結(jié)構(gòu)上的有效性、監(jiān)督權(quán)力的有效性等。對監(jiān)事與監(jiān)事會的道德評價，我們主要設(shè)計兩個指標(biāo)：5監(jiān)事會道德狀況：(9) 監(jiān)事會獨立性； (10) 監(jiān)事的勝任能力程度。10.4.5商業(yè)道德評價指標(biāo)體系與評價標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計（四）經(jīng)理層的道德評價目前中國上市企業(yè)經(jīng)理層治理實質(zhì)上要解決兩方面的問題：一要使經(jīng)營層有能力并積極地通過自身利益的實現(xiàn)來最大化利益相關(guān)者的利益，從而解決管理無力和管理腐敗的問題，這可以通過良好的激勵與約束機制實現(xiàn)；二是要盡可能使有能力的經(jīng)理層作出有利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的科學(xué)決策，這可以通過恰當(dāng)?shù)娜蚊鈾C制和執(zhí)行保障機制實現(xiàn)。對企業(yè)經(jīng)理層的道德評價，我們主要設(shè)計三個指標(biāo)：6經(jīng)理道德評價：(11)

30、 經(jīng)理人操守；(12) 經(jīng)理忠誠度；(13) 經(jīng)理信譽度。10.4.5商業(yè)道德評價指標(biāo)體系與評價標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計（五）信息披露的道德評價對信息披露的道德評價，我們主要設(shè)計三大方面兩個指標(biāo)：7完整性披露（相關(guān)性披露）8真實性披露（可靠性披露）9及時性披露（信息披露的公信力）：(14) 會計報表誠信度；(15) 審計報告誠信度；(16) 信息披露的社會接受程度。10.4.5商業(yè)道德評價指標(biāo)體系與評價標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計（六）利益相關(guān)者的道德評價對信息披露的道德評價，我們主要設(shè)計五大方面十七個指標(biāo)：10企業(yè)社會責(zé)任履行狀況：(17) 稅收貢獻(xiàn)率；(18) 企業(yè)就業(yè)率；(19) 企業(yè)殘疾人就業(yè)率；(20) 社區(qū)融洽度

31、；(21) 社會美譽度。11企業(yè)投資者關(guān)系管理：(22) 企業(yè)對投資者忠誠度。10.4.5商業(yè)道德評價指標(biāo)體系與評價標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計（六）利益相關(guān)者的道德評價12企業(yè)與購銷客戶的關(guān)系：(23)企業(yè)對顧客忠誠度；(24)供銷穩(wěn)定度；(25)產(chǎn)品價格滿意度； (26)產(chǎn)品質(zhì)量滿意度；(27)客戶服務(wù)滿意度。13企業(yè)訴訟與仲裁事項： (28)企業(yè)遵紀(jì)守法程度。14企業(yè)員工參與程度：(29)企業(yè)對員工忠誠度；(30)員工對企業(yè)忠誠度；(31)員工的敬業(yè)程度；(32)企業(yè)對退休員工的關(guān)心程度；(33) 員工滿意度。10.4.6包括商業(yè)道德評價在內(nèi)的公司治理綜合評價模型及指數(shù)等級劃分（一）包括商業(yè)道德評價在內(nèi)的

32、公司治理綜合評價模型在建立評價指標(biāo)體系，確定評價標(biāo)準(zhǔn)以及評價指標(biāo)重要性系數(shù)的基礎(chǔ)上，采用綜合指數(shù)法對公司治理質(zhì)量進行綜合評價。其基本模型為： 式中：CCGINK代表南開治理指數(shù)； i（i=1，2，3，45，6，7）代表各評價要素的重要性系數(shù)； 表示股東會與上市企業(yè)獨立性評價指數(shù)； 表示董事會治理評價指數(shù)； 表示監(jiān)事會治理評價指數(shù)； 代表經(jīng)理層治理評價指數(shù)； 表示信息披露評價指數(shù)； 表示利益相關(guān)者治理評價指數(shù)； 表示企業(yè)倫理道德狀況評價指數(shù)。 10.4.6包括商業(yè)道德評價在內(nèi)的公司治理綜合評價模型及指數(shù)等級劃分（二）包括商業(yè)道德評價在內(nèi)的公司治理指數(shù)等級劃分按照上述過程編制的上市公司治理指數(shù)采用

33、百分制形式，最高值為100，最低值為0。具體評價的等級為：CCGINK：治理指數(shù)90100CCGINK：治理指數(shù)8090CCGINK：治理指數(shù)7080CCGINK：治理指數(shù)6070CCGINK：治理指數(shù)5060CCGINK：治理指數(shù)50案例討論：商業(yè)誠信經(jīng)營理念鑄就通用輝煌 全球第一CEO杰克韋爾奇誠信文化思想 時間回溯到1876年，偉大的發(fā)明家托馬斯阿爾瓦愛迪生在新澤西的門洛帕克成立了一個新的設(shè)備精良的實驗室，這就是通用電公司氣的前身。到了1890年，愛迪生已經(jīng)將這個實驗室的各種業(yè)務(wù)組建成為愛迪生通用電氣公司，由此一個偉大的企業(yè)誕生了。作為公司的創(chuàng)始人和產(chǎn)品的主要設(shè)計者，愛迪生以自己的杰出發(fā)

34、明和創(chuàng)新精神為通用電氣的成長注入了無限活力。在這一點上， 他可以說是通用電氣的催化劑。他的實驗室里懸掛著這樣一條名言：“一個人除了老老實實認(rèn)真思考之外，沒有什么捷徑可走?！彼矊⒋俗鳛楦嬲]員工的一個律條。案例討論：商業(yè)誠信經(jīng)營理念鑄就通用輝煌 全球第一CEO杰克韋爾奇誠信文化思想 如今通用電氣公司已經(jīng)成為世界上最大的多元化服務(wù)性公司，同時也是高質(zhì)量、高科技工業(yè)產(chǎn)品和消費產(chǎn)品的提供者。通用電氣應(yīng)該可以說是美國大型公司中的“龍頭老大”：從飛機發(fā)動機、發(fā)電設(shè)備到金融服務(wù)，從醫(yī)療造影、電視節(jié)目到塑料，公司致力于通過多種技術(shù)和服務(wù)創(chuàng)造更美好的生活。通用電氣在全世界100多個國家開展業(yè)務(wù)，在全球擁有員工近

35、30萬人。2004年底公司銷售額增至437億美元，純利潤達(dá)537億美元。通用電氣的市場資本總值達(dá)到3,790億美元。通用電氣的表現(xiàn)在一定程度上也可以說是美國經(jīng)濟的晴雨表。案例討論：商業(yè)誠信經(jīng)營理念鑄就通用輝煌 全球第一CEO杰克韋爾奇誠信文化思想 1981年成為通用電氣公司董事長的杰克韋爾奇在全球商界享有盛望，被譽為“最受尊敬的CEO、“世紀(jì)經(jīng)理”、“全球第一CEO”、“美國當(dāng)代最成功、最偉大的企業(yè)家”。著名管理大師彼得德魯克稱之為“本世紀(jì)最優(yōu)秀的公司領(lǐng)導(dǎo)”。 杰克韋爾奇1935年11月19日生于馬薩諸塞州薩蘭姆市，1957年獲得馬薩諸塞州大學(xué)化學(xué)工程學(xué)士學(xué)位，1960年獲得伊利諾斯大學(xué)化學(xué)工

36、程博士學(xué)位。他1960年加入通用電氣塑膠事業(yè)部，1971年底成為化學(xué)與冶金事業(yè)部總經(jīng)理，1979年8月成為通用電氣公司副董事長。1981年4月，年僅45歲的韋爾奇成為通用電氣公司歷史上最年輕的董事長和首席執(zhí)行官。案例討論：商業(yè)誠信經(jīng)營理念鑄就通用輝煌 全球第一CEO杰克韋爾奇誠信文化思想韋爾奇初掌通用電氣時，公司的銷售額為250億美元，盈利為15億美元。在執(zhí)掌通用電氣的20年中，韋爾奇通過近1,000次的企業(yè)兼并，把一家市場價值在全美上市公司中排名第十位的公司，發(fā)展成盈利能力位列全球第一，市值4,800億美元，位居全球第二位的世界級大公司。如今，通用電氣旗下的12個事業(yè)部已成為其各自市場上的領(lǐng)先者，有9個事業(yè)部能入選財富500強。在韋爾奇執(zhí)掌通用電氣的20年中，公司一路領(lǐng)跑，并因此連續(xù)3年在美國財富雜志“全美最受推崇公司”評選中名列榜首。韋爾奇帶領(lǐng)通用電氣，從一家制造業(yè)巨頭轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)業(yè)和電子企業(yè)為導(dǎo)向的企業(yè)巨人，使百年歷史的通用電氣成為真正的業(yè)界領(lǐng)袖級企業(yè)。案例討論：商業(yè)誠信經(jīng)營理念鑄就通用輝煌 全球第一CEO杰克韋爾奇誠信文化思想 通用電氣永遠(yuǎn)推崇的三大核心價值觀是：堅持誠信；注重業(yè)績；渴望變革。 可以說，三大核心價值觀是通用電氣不斷成長壯大的法寶，它的價值觀是一個不斷演進的過程，揭示出通用電氣理念的發(fā)展與磨礪，一