金融企業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)

1、知識(shí)點(diǎn)32業(yè)務(wù)的核算1.的定義及分類2.業(yè)務(wù)4.賬戶及交易管理3.計(jì)息和1.的定義及其分類根據(jù)人民管理辦法，是指由商業(yè)銀的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬行(含郵政金融機(jī)構(gòu)，下同)向社會(huì)結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。按按是否具有透支功能分為和借記卡按幣種不同分為卡、外幣卡；卡(商務(wù)卡)、個(gè)人卡；對(duì)象不同分為按信息、載體不同分為卡、（。ht/programs/view/Rd8Rl9fWKnc/按是否向發(fā)卡交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類貸記卡是指發(fā)卡在信用額度給予持卡人一定的信用額度，持卡人可消費(fèi)、后還款的。要求交存一定金額的備準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡用金，當(dāng)備用金帳戶余額支付時(shí)，可在發(fā)

2、卡規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的。貸記卡特點(diǎn)：先消費(fèi)后還款享有免息繳款期（最長可達(dá)50多天）設(shè)有最低還款額，出現(xiàn)透支可分期還款。準(zhǔn)貸記卡特點(diǎn)：存款有息（按活期利率計(jì)算）不享受免息還款期額度（如普卡5000元、金卡10000元）借記卡按功能不同分為儲(chǔ)蓄卡、卡、儲(chǔ)值卡。儲(chǔ)蓄卡是實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬的借記卡。具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡。具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。儲(chǔ)值卡是發(fā)卡根據(jù)持卡人要求將其轉(zhuǎn)至卡內(nèi)，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。借記卡特點(diǎn)：不具備透支功能借記卡（5元的開卡費(fèi)，10元的年費(fèi)）同城跨行ATM取款費(fèi)（每筆2元）聯(lián)名/認(rèn)同卡是商業(yè)與性機(jī)構(gòu)/非性機(jī)構(gòu)合

3、作的人民理辦法。發(fā)卡附屬產(chǎn)品，其所依附的品種必須是已經(jīng)中國批準(zhǔn)的品種，并應(yīng)當(dāng)遵守相應(yīng)品種的業(yè)務(wù)章程或管和聯(lián)位應(yīng)當(dāng)為聯(lián)名卡持卡人在聯(lián)或特殊服務(wù)。位用卡提供一定比例的折扣特點(diǎn)：與其他形式的相比，聯(lián)名具備以下幾個(gè)特點(diǎn)：（1）申請(qǐng)要求較低，利用聯(lián)名卡合作伙伴的現(xiàn)成發(fā)卡量（2）可享受雙重透支、免息分期等常見功數(shù)據(jù)庫，短期內(nèi)可以快速提高的，除了可以使用普通能外，還能在聯(lián)名商戶享受和會(huì)員卡類似的積分、打折。中國建設(shè)龍卡汽車卡車險(xiǎn)時(shí)，可以享受5.57折龍卡汽車卡持卡人在，并得到價(jià)值100萬元的交通意外險(xiǎn)及加油等。但要享受這些服務(wù)，持卡人每年須繳200元的年費(fèi)，而且該家車主，車的排氣量必須達(dá)到1.6升。國航知音

4、只面向私招商與中國公司聯(lián)合的乘機(jī)，它可以通過搭乘國航班機(jī)和使用消費(fèi)(房地產(chǎn)、汽車銷售、批發(fā)等商戶消費(fèi)不參加里程累積)或預(yù)借現(xiàn)金三種方式累積里程，以換取機(jī)票。持該卡消費(fèi)，每達(dá)到18元或2累積1公里。除此之外，持該機(jī)票，還可以免費(fèi)獲贈(zèng)金卡達(dá)200萬元意外險(xiǎn)。、普通卡達(dá)50萬元的航空廣發(fā)大學(xué)生這種大學(xué)生，可進(jìn)行基本的透支消費(fèi)、小額助學(xué)，并且能在書吧、電腦專銷店等校園周邊的特約商戶打折消費(fèi)。這種主要針對(duì)大一至大三，研一至研二非畢業(yè)班的在校生，以生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和生活費(fèi)供給頻率等項(xiàng)目，作為收入狀況基本資料。授信額度為本科生1000元，生以上5000元。并特別擁有每月5000元的小額3000元，研究助學(xué)、建立大

5、學(xué)生信用、出具個(gè)人信用等增值服務(wù)。從現(xiàn)在起，大學(xué)生也能運(yùn)用信用進(jìn)行消費(fèi)。廣發(fā)發(fā)展汽車租賃牽手廣州首汽汽車租賃公司，推出了國內(nèi)首張汽車租賃“廣發(fā)租車通”，它可為大家提供異地租車免押金和擔(dān)保等服務(wù)，對(duì)外地旅游想租車的人們來說，這用的。2.業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：開業(yè)3年以上（1）商業(yè)開辦，具有辦理零售業(yè)務(wù)的良好業(yè)務(wù)基礎(chǔ)；符合頒布的資產(chǎn)負(fù)債比例管理業(yè)務(wù)建立了科學(xué)完善的批程序；合格的管理指標(biāo)，經(jīng)營狀況良好；已就該項(xiàng)控制制度，有明確的審和技術(shù)、相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)；安外幣卡還須具備經(jīng)營外匯全、高效的計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)；業(yè)務(wù)的資格和相應(yīng)的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營管理水平,及人民的其他條件。規(guī)定（2）商業(yè)關(guān)加強(qiáng)開辦各類控制和業(yè)

6、務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照授信管理的規(guī)定，分別制訂有的章總程或業(yè)務(wù)管理辦法，報(bào)總行。商業(yè)行不在經(jīng)。的，應(yīng)當(dāng)先向當(dāng)?shù)刂行姆中修D(zhuǎn)報(bào)申報(bào)，總行同意后，由（3）已開辦名/認(rèn)同卡、或轉(zhuǎn)帳卡業(yè)務(wù)的商業(yè)卡、儲(chǔ)值卡；已開辦可向申請(qǐng)業(yè)務(wù)的商業(yè)聯(lián)可向申請(qǐng)外幣。商業(yè)總行商業(yè)使用的聯(lián)名卡、儲(chǔ)值卡應(yīng)當(dāng)報(bào)。分支機(jī)構(gòu)辦理經(jīng)批準(zhǔn)文件和其總行總行批準(zhǔn)的文件向業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)持當(dāng)?shù)匦袀浒?。商業(yè)分支機(jī)構(gòu)區(qū)域使用的報(bào)卡、聯(lián)名卡應(yīng)當(dāng)持商業(yè)總行文件、聯(lián)名雙方的當(dāng)?shù)刂行膫浒?。中國?002年，中國卡，從此拉開了中國分行產(chǎn)業(yè)推出首張序幕。隨著近年來境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)實(shí)力的增強(qiáng)，越來越多的商業(yè)紛紛在的分支機(jī)構(gòu)，開展包括個(gè)人金融業(yè)務(wù)在內(nèi)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。例如，中國工商已經(jīng)在

7、新加坡、和英國等國家和地區(qū)了，中國了則在韓國、澳大利亞和式實(shí)施和中國等國家和地區(qū)發(fā)展的受理。2004年初，中國銀聯(lián)正，并于當(dāng)年實(shí)現(xiàn)了銀聯(lián)卡截至2012年末，銀聯(lián)受理網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)延伸到全球135個(gè)國家和地區(qū)，受理商戶達(dá)192.88萬戶，ATM受理終端總量達(dá)100.25，基本覆蓋了經(jīng)常到訪的國家和地區(qū)，成為全球最大的借記卡受理網(wǎng)絡(luò)和主要ATM受理網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了“中國人走到哪里，銀聯(lián)卡用到哪里”。在“走進(jìn)來”方面，早產(chǎn)業(yè)起步之初，境內(nèi)受理市場(chǎng)就實(shí)現(xiàn)了外卡收單，在2008年奧運(yùn)會(huì)、2010年世博會(huì)等國際體育賽事與展會(huì)期間，來客可以方便地在外卡收單商戶使用在我國消費(fèi)與取現(xiàn)。在境內(nèi)開展2008年東亞加入世界貿(mào)易

8、組織后，越來越多的業(yè)務(wù)。法人成為首家在境內(nèi)借記卡及境內(nèi)開辦人；到2012年已有16家的民幣借記卡業(yè)務(wù)，東亞和花旗兩家開辦了人民幣業(yè)務(wù)。3.計(jì)息和標(biāo)準(zhǔn)（1）的計(jì)息包括計(jì)收利息和計(jì)付利息。對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶內(nèi)發(fā)卡的存款，按照規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。對(duì)貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡(含：發(fā)卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。（2）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下條件：規(guī)定的到免息還款期待遇。記賬日至發(fā)卡期還款日之間為免息還款期。持卡人在到期還款日前償還所使用全部遇，無須支付利息?？铐?xiàng)即可享受免息還款期待最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部款項(xiàng)有的，可按照發(fā)卡

9、規(guī)定的最低還款額還款。免息透支各的計(jì)算方法不同。涉及4個(gè)日期：交易日記賬日:與交易日同賬單日到期還款日工行免息還款期賬單日為每月的1日，還款日為25日張先生在4月30日持工行到期還款日為5月25日。消費(fèi)，賬單日為5月1日，如果在5月1日消費(fèi)，賬單日為6月1日，到期還款日為6月25日。免息期為25-55天，應(yīng)盡量在月初消費(fèi)。本月消費(fèi)到下月25日為免息期招行免息還款期賬單日每月5日，賬單日起18天為免息期。張先生1月4日持招行則到期還款日為1月23日。在某商場(chǎng)消費(fèi)，賬單日為1月5日，如果在1月6日消費(fèi)，月23日。賬單起日為2月5日，則到期還款日2免息期為19-49天，應(yīng)盡量在期消費(fèi)。賬單日之后靠近

10、賬單日的日中行免息還款期賬單日為每月月末，賬單日起26天為免息期。張先生9月11日持貸記卡透支消費(fèi),9月12日為記賬日,9月31日為賬單日,那么這筆交易的免息還款日為10月26日,免息還款期為46天.如果是在9月1日消費(fèi),那么最后還款日為10月26日,可享受56天的免息期.中行的免息還款期為27-56天,應(yīng)當(dāng)盡量在月初消費(fèi)。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自帳日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。

11、記貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五。發(fā)卡對(duì)貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費(fèi)。（3）商業(yè)辦理收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：賓館、餐飲、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。（4）跨行交易執(zhí)行下列分配比例未建信息交換中心的城市，從商戶所得結(jié)算手續(xù)費(fèi)，按發(fā)卡行90%，收單行10%的比例進(jìn)行分配；商業(yè)也可以通過協(xié)商，實(shí)行機(jī)具分?jǐn)?、相互、互不的方式進(jìn)行跨行交易。已建信息交換中心的城市，從商戶所得結(jié)算手續(xù)費(fèi)，按發(fā)卡行80%，收單行10

12、%，信息交換中心10%的比例進(jìn)行分配。4.賬戶及交易管理（1）個(gè)人申領(lǐng)門規(guī)定的本人有效開立記名賬戶；(儲(chǔ)值卡除外)，應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡件，經(jīng)發(fā)卡提供合格后，為其凡國人民境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)憑中核發(fā)的證申領(lǐng)卡；及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡得出租和轉(zhuǎn)借。批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不（2）卡賬戶的一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入卡賬戶。（3）外幣卡賬戶的應(yīng)從其的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。其外匯賬戶應(yīng)符合下列條件：按照境內(nèi)外匯帳戶管理的有關(guān)規(guī)定開立；其外匯帳戶收支范圍內(nèi)具有相應(yīng)的支付內(nèi)容。（4）個(gè)人卡賬戶的以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)存入。、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬（5）個(gè)人外幣卡賬戶的以其個(gè)人持有的外幣現(xiàn)鈔存入或從其外匯賬戶(含外鈔賬戶)轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶的轉(zhuǎn)賬及存款均按國家外匯管理局個(gè)人外匯管理辦