企業(yè)項目盡職調(diào)查報告手冊

1、項目盡職調(diào)查手冊PAGE PAGE 111 融資擔保保業(yè)務盡職調(diào)查查手冊撰寫人：許文峰峰隆義（廈廈門）擔擔保有限限公司編編手冊說明明本手冊是是為了規(guī)規(guī)范我公公司擔保保業(yè)務調(diào)調(diào)查工作作，提高高調(diào)查質(zhì)質(zhì)量和效效率，同同時給予予一線業(yè)業(yè)務和風風控人員員切實指指導而制制定。本手冊內(nèi)內(nèi)容分為為三部分分。第一一部分為為調(diào)查流流程指引引，闡明明了業(yè)務務操作人人員在接接受客戶戶擔保申申請、收收集資料料、初步步篩選客客戶、進進入現(xiàn)場場調(diào)查、撰寫調(diào)調(diào)查報告告的各個個環(huán)節(jié)中中，依據(jù)據(jù)的步驟驟和程序序，同時時界定了了業(yè)務操操作人員員在項目目調(diào)查中中應承擔擔的職責責；第二二部分項項目調(diào)查查重點指指引和工工具：項項目調(diào)查

2、查重點提提煉出影影響企業(yè)業(yè)履約能能力的主主要信用用特征，抓住重重點、針針對性地地展開調(diào)調(diào)查，有有利于迅迅速把握握企業(yè)的的共性問問題。調(diào)調(diào)查工具具包括調(diào)調(diào)查提綱綱和客戶戶調(diào)查問問卷，調(diào)調(diào)查提綱綱中預先先設定了了重點和和異常問問題，可可以提高高現(xiàn)場調(diào)調(diào)查的效效率以及及抓住項項目的關關鍵問題題，而客客戶問卷卷可以將將一些基基本信息息的收集集工作轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移到客客戶身上上，減輕輕業(yè)務調(diào)調(diào)查人員員的負擔擔；第三三部分為為調(diào)查方方法指引引（附件件），詳詳細列舉舉了在項項目調(diào)查查中采取取的各種種方法和和技巧，運用這這些方法法和技巧巧可以較較為全面面地揭示示客戶的的資信狀狀況。在手冊的的實際運運用中，項目調(diào)調(diào)查人員

3、員通過閱閱讀調(diào)查查流程指指引清晰晰整個項項目調(diào)查查的操作作步驟和和程序：通過閱閱讀調(diào)查查方法指指引學習習在企業(yè)業(yè)調(diào)查中中較為全全面的知知識和技技巧，在在上述的的基礎上上調(diào)查人人員根據(jù)據(jù)具體項項目的特特點，在在發(fā)放給給企業(yè)的的調(diào)查問問卷回收收后，參參照項目目調(diào)查重重點問題題指引設設計針對對性的調(diào)調(diào)查提綱綱，然后后進入企企業(yè)進行行調(diào)查，最終完完成調(diào)查查報告。目錄TOC o 1-5 h z u HYPERLINK l _Toc262199378 第一部分分項目盡盡職調(diào)查查流程指指引 PAGEREF _Toc262199378 h 5 HYPERLINK l _Toc262199380 第一章總總則

4、PAGEREF _Toc262199380 h 6 HYPERLINK l _Toc262199381 第二章盡盡職調(diào)查查人員職職責 PAGEREF _Toc262199381 h 6 HYPERLINK l _Toc262199382 第三章項項目受理理 PAGEREF _Toc262199382 h 7 HYPERLINK l _Toc262199383 第四章項項目現(xiàn)場場調(diào)查 PAGEREF _Toc262199383 h 77 HYPERLINK l _Toc262199384 第五章調(diào)調(diào)查結論論及上報報項目 PAGEREF _Toc262199384 h 99 HYPERLINK l

5、 _Toc262199385 第二部分分項目盡盡職調(diào)查查重點及及工具 PAGEREF _Toc262199385 h 111 HYPERLINK l _Toc262199387 第一章項項目調(diào)查查重點指指引 PAGEREF _Toc262199387 h 122 HYPERLINK l _Toc262199388 第一節(jié)企企業(yè)基本本情況調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199388 h 122 HYPERLINK l _Toc262199389 第二節(jié)企企業(yè)重要要事項調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199389 h 133 HYPERLINK l _Toc262199390 第四節(jié)企

6、企業(yè)資金金需求調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199390 h 144 HYPERLINK l _Toc262199391 第五節(jié)企企業(yè)財務務狀況調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199391 h 155 HYPERLINK l _Toc262199392 第二章項項目盡職職調(diào)查工工具設計計 PAGEREF _Toc262199392 h 18 HYPERLINK l _Toc262199393 第一節(jié)項項目調(diào)查查提綱 PAGEREF _Toc262199393 h 118 HYPERLINK l _Toc262199394 第二節(jié)企企業(yè)調(diào)查查問卷 PAGEREF _Toc26219

7、9394 h 222 HYPERLINK l _Toc262199395 業(yè)務受理理函 PAGEREF _Toc262199395 h 222 HYPERLINK l _Toc262199396 客戶調(diào)查查問卷目目錄 PAGEREF _Toc262199396 h 233 HYPERLINK l _Toc262199397 企業(yè)基本本情況 PAGEREF _Toc262199397 h 339 HYPERLINK l _Toc262199398 企業(yè)歷史史沿革及及重大事事項 PAGEREF _Toc262199398 h 400 HYPERLINK l _Toc262199399 企業(yè)經(jīng)營營管

8、理情情況 PAGEREF _Toc262199399 h 411 HYPERLINK l _Toc262199400 表1、企企業(yè)股權權結構 PAGEREF _Toc262199400 h 441 HYPERLINK l _Toc262199401 圖1、企企業(yè)股權權結構圖圖 PAGEREF _Toc262199401 h 41 HYPERLINK l _Toc262199402 圖2、企企業(yè)組織織架構圖圖 PAGEREF _Toc262199402 h 41 HYPERLINK l _Toc262199403 表2、企企業(yè)主要要高管人人員情況況 PAGEREF _Toc262199403 h

9、 42 HYPERLINK l _Toc262199404 表3、控控股或參參股企業(yè)業(yè)情況 PAGEREF _Toc262199404 h 442 HYPERLINK l _Toc262199405 表4、主主營業(yè)務務收入構構成明細細表 PAGEREF _Toc262199405 h 433 HYPERLINK l _Toc262199406 表5、主主要產(chǎn)品品情況 PAGEREF _Toc262199406 h 443 HYPERLINK l _Toc262199407 表6、主主營業(yè)務務收入市市場結構構及占有有率 PAGEREF _Toc262199407 h 433 HYPERLINK

10、l _Toc262199408 表7、主主營業(yè)務務收入客客戶結構構 PAGEREF _Toc262199408 h 44 HYPERLINK l _Toc262199409 表8、產(chǎn)產(chǎn)品成本本結構及及供應商商情況 PAGEREF _Toc262199409 h 444 HYPERLINK l _Toc262199410 表9 生生產(chǎn)過程程及設施施 PAGEREF _Toc262199410 h 45 HYPERLINK l _Toc262199411 表10、技術分分析 PAGEREF _Toc262199411 h 466 HYPERLINK l _Toc262199412 財務補充充資料

11、PAGEREF _Toc262199412 h 447 HYPERLINK l _Toc262199413 表1、應應收賬款款明細 PAGEREF _Toc262199413 h 447 HYPERLINK l _Toc262199414 表2、其其他應收收賬款明明細 PAGEREF _Toc262199414 h 477 HYPERLINK l _Toc262199415 表3、應應付賬款款明細 PAGEREF _Toc262199415 h 449 HYPERLINK l _Toc262199416 表4、其其他應付付賬款明明細 PAGEREF _Toc262199416 h 499 HY

12、PERLINK l _Toc262199417 表5-11、銀行行借款明明細 PAGEREF _Toc262199417 h 500 HYPERLINK l _Toc262199418 表5-22、民間間借款明明細 PAGEREF _Toc262199418 h 500 HYPERLINK l _Toc262199419 表6、銀銀行貸款款卡記錄錄（含逾逾期明細細情況表表） PAGEREF _Toc262199419 h 500 HYPERLINK l _Toc262199420 表7、企企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)抵質(zhì)押押情況 PAGEREF _Toc262199420 h 551 HYPERLINK l _

13、Toc262199421 表8、對對外擔保保統(tǒng)計表表 PAGEREF _Toc262199421 h 51 HYPERLINK l _Toc262199422 其他或有有負債 PAGEREF _Toc262199422 h 551 HYPERLINK l _Toc262199423 表9、其其他另需需提供的的數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc262199423 h 552 HYPERLINK l _Toc262199424 企業(yè)資金金需求分分析 PAGEREF _Toc262199424 h 588 HYPERLINK l _Toc262199425 附件項目目盡職調(diào)調(diào)查方法法指引 PAGEREF

14、 _Toc262199425 h 559 HYPERLINK l _Toc262199426 第三部分分公司類類擔保業(yè)業(yè)務的考考察重點點和撰寫寫要點 PAGEREF _Toc262199426 h 886 HYPERLINK l _Toc262199427 公司類擔擔保調(diào)查查報告 PAGEREF _Toc262199427 h 888 HYPERLINK l _Toc262199428 調(diào)查報告告簡介 PAGEREF _Toc262199428 h 889 HYPERLINK l _Toc262199431 公司盡職職調(diào)查提提綱 PAGEREF _Toc262199431 h 1000 HYP

15、ERLINK l _Toc262199432 第一部分分公司基基本資料料 PAGEREF _Toc262199432 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199433 一、公司司注冊登登記文件件 PAGEREF _Toc262199433 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199434 二、公司司概況 PAGEREF _Toc262199434 h 1100 HYPERLINK l _Toc262199435 第二部分分業(yè)務調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199435 h 1001 HYPERLINK l _Toc262199436 一、市場場與銷售售

16、PAGEREF _Toc262199436 h 1011 HYPERLINK l _Toc262199437 二、生產(chǎn)產(chǎn)及質(zhì)量量管理 PAGEREF _Toc262199437 h 1102 HYPERLINK l _Toc262199438 三、供應應配套體體系 PAGEREF _Toc262199438 h 1002 HYPERLINK l _Toc262199439 四、技術術及研發(fā)發(fā) PAGEREF _Toc262199439 h 1022 HYPERLINK l _Toc262199440 五、人力力資源 PAGEREF _Toc262199440 h 1103 HYPERLINK

17、l _Toc262199441 第三部分分財務調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199441 h 1003 HYPERLINK l _Toc262199442 一、財務務組織 PAGEREF _Toc262199442 h 1103 HYPERLINK l _Toc262199443 二、會計計核算及及報告 PAGEREF _Toc262199443 h 1103 HYPERLINK l _Toc262199444 三、財務務明細資資料 PAGEREF _Toc262199444 h 1003 HYPERLINK l _Toc262199445 1、貨幣幣資金 PAGEREF _Toc26

18、2199445 h 1103 HYPERLINK l _Toc262199446 2、應收收票據(jù) PAGEREF _Toc262199446 h 1103 HYPERLINK l _Toc262199447 3、應收收賬款 PAGEREF _Toc262199447 h 1104 HYPERLINK l _Toc262199448 4、其他他應收款款 PAGEREF _Toc262199448 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199449 5、預付付賬款 PAGEREF _Toc262199449 h 1104 HYPERLINK l _Toc262199450 6、存貨貨

19、 PAGEREF _Toc262199450 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199451 7、固定定資產(chǎn) PAGEREF _Toc262199451 h 1105 HYPERLINK l _Toc262199452 8、在建建工程 PAGEREF _Toc262199452 h 1105 HYPERLINK l _Toc262199453 9、無形形資產(chǎn) PAGEREF _Toc262199453 h 1105 HYPERLINK l _Toc262199454 10、其其他 PAGEREF _Toc262199454 h 1005 HYPERLINK l _Toc262

20、199455 11、借借款 PAGEREF _Toc262199455 h 1005 HYPERLINK l _Toc262199456 12、應應付賬款款 PAGEREF _Toc262199456 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199457 13、其其他應付付款 PAGEREF _Toc262199457 h 1006 HYPERLINK l _Toc262199458 14、預預收賬款款 PAGEREF _Toc262199458 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199459 15、應應交稅金金、其他他應交款款 PAGEREF _Toc26219

21、9459 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199460 16、預預提費用用 PAGEREF _Toc262199460 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199461 17、其其他負債債 PAGEREF _Toc262199461 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199462 18、或或有負債債 PAGEREF _Toc262199462 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199463 19、股股本（實實收資本本） PAGEREF _Toc262199463 h 1007 HYPERLINK l _Toc2621994

22、64 20、資資本公積積 PAGEREF _Toc262199464 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199465 21、銷銷售收入入 PAGEREF _Toc262199465 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199466 22、銷銷售成本本 PAGEREF _Toc262199466 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199467 23、期期間費用用 PAGEREF _Toc262199467 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199468 24、現(xiàn)現(xiàn)金流量量 PAGEREF _Toc262199468 h 107

23、7 HYPERLINK l _Toc262199469 四、財務務分析 PAGEREF _Toc262199469 h 1107 HYPERLINK l _Toc262199470 第四部分分法律調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199470 h 1008 HYPERLINK l _Toc262199471 一、投資資/融資 PAGEREF _Toc262199471 h 1008 HYPERLINK l _Toc262199472 二、重重大合同同（未履履行完畢畢者）（對方提提供） PAGEREF _Toc262199472 h 1108 HYPERLINK l _Toc26219947

24、3 三、土地地房屋及及設備設設施（自自查/對方提提供） PAGEREF _Toc262199473 h 1109 HYPERLINK l _Toc262199474 四、環(huán)保保（詢問問/對方提提供） PAGEREF _Toc262199474 h 1109 HYPERLINK l _Toc262199475 五、勞動動人事（對方提提供） PAGEREF _Toc262199475 h 1109 HYPERLINK l _Toc262199476 六、稅務務（對方方提供） PAGEREF _Toc262199476 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199477 七、其他他 P

25、AGEREF _Toc262199477 h 1099第一部分分 項目盡盡職調(diào)查查流程指指引項目盡職職調(diào)查流流程指引引第一章 總則第一條 為了進進一步規(guī)規(guī)范項目目調(diào)查工工作，明明確項目目調(diào)查人人員工作作職責，加快工工作效率率，提高高調(diào)查質(zhì)質(zhì)量，根根據(jù)本集集團各項項規(guī)章制制度，制制定本指指引。第二條 項目盡盡職調(diào)查查流程是是指業(yè)務務操作人人員在接接受客戶戶擔保申申請、收收集資料料、初步步篩選客客戶、進進入現(xiàn)場場調(diào)查、撰寫調(diào)調(diào)查報告告、上報報項目的的各個環(huán)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的的步驟和和程序。第三條 鑒于各各地區(qū)運運營公司司經(jīng)營環(huán)環(huán)境不盡盡相同，在實際際操作中中，在遵遵守集團團頒布的的各項規(guī)規(guī)章制度度基礎

26、上上，對指指引中的的個別條條款，可可以結合合當?shù)貙崒嶋H情況況給予優(yōu)優(yōu)化和調(diào)調(diào)整。第二章 盡職調(diào)調(diào)查人員員職責第四條 完整的的調(diào)查過過程必須須落實雙雙人調(diào)查查制度，包括客客戶經(jīng)理理及風險險經(jīng)理的的調(diào)查工工作，調(diào)調(diào)查過程程及調(diào)查查結果要要形成書書面報告告和記錄錄。第五條 客戶經(jīng)經(jīng)理是項項目調(diào)查查的主要要責任人人，必須須保證整整個項目目調(diào)查的的全面性性、真實實性、可可靠性，并形成成相應的的客戶經(jīng)經(jīng)理調(diào)查查報告。在盡職職調(diào)查階階段，客客戶經(jīng)理理承擔的的主要職職責如下下：（一）負負責與客客戶接洽洽、業(yè)務務受理、資料信信息傳遞遞等工作作，合理理安排調(diào)調(diào)查時間間、地點點、方式式等各項項事宜。（二）承承擔對客

27、客戶書面面資料的的收集與與核實工工作（在在核實復復印件后后須加蓋蓋核對章章），對對資料的的完備性性、真實實性、合合法性負負責。（三）應應該利用用與客戶戶口頭、書面溝溝通，生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)場場考察，第三方方查證等等多種方方式，力力求調(diào)查查的全面面性。（四）對對風險經(jīng)經(jīng)理、評評議會、評審會會提出的的問題，解釋不不清的，有責任任再次進進行調(diào)查查取證。（五）根根據(jù)調(diào)查查的客觀觀事實，在調(diào)查查報告中中全面地地披露客客戶資信信狀況，對主要要及異常常問題要要重點闡闡述，并并附上可可靠的書書面資料料佐證。第六條 風險經(jīng)經(jīng)理在客客戶經(jīng)理理受理項項目后，隨同客客戶經(jīng)理理進入客客戶經(jīng)營營場所考考察，在在項目調(diào)調(diào)查中

28、和和客戶經(jīng)經(jīng)理形成成互為補補充又相相互監(jiān)督督的作用用，并形形成相應應的審核核報告。風險經(jīng)經(jīng)理承擔擔的主要要職責如如下：（一）調(diào)調(diào)查方面面?zhèn)戎赜谟诳蛻糍Y資信狀況況真實性性的披露露。應采采取合理理、有效效的調(diào)查查方式，客觀記記錄調(diào)查查過程，如實反反映調(diào)查查采取的的方式和和依據(jù)，并對調(diào)調(diào)查工作作的有效效性和可可靠性負負責。（二）對對關鍵資資料現(xiàn)場場審核，對審核核過資料料的真實實性負責責。對項項目其他他資料承承擔形式式上合法法、完備備的審核核責任。（三）現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查后，對對客戶提提供的資資料、客客戶經(jīng)理理形成的的書面報報告做整整體審核核，并發(fā)發(fā)表獨立立的明確確意見（包括是是否同意意操作、操作條條件等）

29、，形成成相應的的風險經(jīng)經(jīng)理審核核報告。第八條 項目調(diào)調(diào)查人員員應秉持持客觀、公正、誠信原原則，獨獨立履行行職責，在盡職職調(diào)查過過程中不不受人為為的外部部因素干干擾。第三章 項目受受理第九條 在接到到客戶的的業(yè)務申申請意向向后，客客戶經(jīng)理理應將我我司業(yè)務務操作的的基本要要求及條條件告知知對方，并將委托擔擔保申請請書、企業(yè)業(yè)基本情情況表模版、基本資資料清單單傳給客客戶。第十條 在收到到客戶填填好的委托擔擔保申請請書、企業(yè)業(yè)基本情情況表、基本本資料后后，客戶戶經(jīng)理須須對該客客戶做出出初步判判斷和篩篩選，是是否符合合我司業(yè)業(yè)務受理理條件，決定能能不能進進一步操操作，并并在一個個工作日日內(nèi)回復復客戶。判

30、斷的的主要依依據(jù)如下下：（一）客客戶作為為借款主主體是否否具備完完備的主主體資格格，或存存在明顯顯的法律律障礙。（二）該該客戶從從事的行行業(yè)是否否是國家家支持的的、或明明令禁止止、限制制的行業(yè)業(yè)，或者者是否符符合我司司業(yè)務操操作的相相關行業(yè)業(yè)指引。（三）客客戶能否否能按規(guī)規(guī)定提供供必要的的反擔保保措施。（四）客客戶提出出業(yè)務要要求和條條件是否否與我司司的規(guī)定定差距較較大。（五）客客戶的資資信情況況是否存存在明顯顯的不足足與缺陷陷。在客客戶初步步篩選中中，應充充分利用用網(wǎng)絡信信息調(diào)查查客戶的的資信狀狀況，包包括查閱閱當?shù)匦判庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)網(wǎng)、法院院系統(tǒng)網(wǎng)網(wǎng)站等了了解客戶戶的訴訟訟、糾紛紛、處罰罰或

31、其他他不良記記錄，以以及查閱閱是否有有其他負負面消息息和新聞聞。第十一條條 在確確認客戶戶符合我我司業(yè)務務受理的的條件后后，客戶戶經(jīng)理應應發(fā)給客客戶正式式的業(yè)務務受理函函，告知知其義務務及責任任，并附附帶相應應的調(diào)查查問卷。具體調(diào)調(diào)查問卷卷的設計計可以在在原有模模版中靈靈活增刪刪，應充充分體現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)自自身的經(jīng)經(jīng)營特點點和行業(yè)業(yè)特征。第十二條條 客戶戶經(jīng)理應應督促客客戶及時時填寫調(diào)調(diào)查問卷卷及提供供相應的的資料。在客戶戶提交調(diào)調(diào)查問卷卷和相應應資料后后，客戶戶經(jīng)理在在一個工工作日內(nèi)內(nèi)對客戶戶的資信信情況做做出書面面的審核核，并通通過電話話、傳真真等方式式和客戶戶初步溝溝通，撰撰寫調(diào)查查提綱，列舉

32、重重點及異異常問題題，與客客戶確定定現(xiàn)場調(diào)調(diào)查時間間。（一）客客戶經(jīng)理理應對客客戶提供供資料的的完備性性和相關關性進行行審核及及判斷，對遺漏漏資料要要求客戶戶及時補補充，并并對資料料的真實實性做形形式上的的判斷。（二）對對于在現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查前可以以解決的的問題，客戶經(jīng)經(jīng)理應加加快工作作效率，通過網(wǎng)網(wǎng)絡查詢詢、電話話溝通、書面資資料傳遞遞等方式式給予解解決，無無法解決決的問題題列入調(diào)調(diào)查提綱綱。第十三條條 風險險經(jīng)理在在接到上上級指派派的項目目后，應應主動和和客戶經(jīng)經(jīng)理聯(lián)系系，商定定調(diào)查時時間和方方式，并并熟悉項項目資料料，擬定定調(diào)查的的重點問問題。第四章 項目現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查第十四條條 項目目現(xiàn)場調(diào)

33、調(diào)查地點點包括但但不限于于企業(yè)生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營場所所，抵、質(zhì)押物物所在地地，企業(yè)業(yè)控制人人住所，企業(yè)關關聯(lián)方、主要上上下游客客戶經(jīng)營營場所等等。（一）擔擔保業(yè)務務申請人人為公司司的，必必須現(xiàn)場場調(diào)查其其生產(chǎn)、經(jīng)營場場所。（二）擔擔保業(yè)務務申請人人為自然然人的，除其控控制的經(jīng)經(jīng)營實體體外，還還須現(xiàn)場場核實其其住所。（三）必必須現(xiàn)場場查核主主要抵、質(zhì)押物物。（四）如如果關聯(lián)聯(lián)方對企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營有重重大影響響的，須須走訪關關聯(lián)方。（五）走走訪對企企業(yè)的發(fā)發(fā)展或經(jīng)經(jīng)營有重重大作用用的上下下游客戶戶，或戰(zhàn)戰(zhàn)略合作作伙伴，不具備備條件的的進行電電話溝通通或函證證。（六）企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營、建建設等關關鍵問題題涉

34、及到到政府部部門的，須咨詢詢、走訪訪相關政政府職能能部門。第十五條條 現(xiàn)場場調(diào)查主主要人員員是客戶戶經(jīng)理和和風險經(jīng)經(jīng)理，原原則上客客戶經(jīng)理理、風險險經(jīng)理同同時進入入項目現(xiàn)現(xiàn)場進行行調(diào)查，客戶經(jīng)經(jīng)理、風風險經(jīng)理理在調(diào)查查過程中中可采取取分工合合作的方方式。如如果抵、質(zhì)押物物需要我我司專業(yè)業(yè)評估師師評估的的，評估估師可一一同前往往。第十六條條 現(xiàn)場場調(diào)查時時間一般般需要半半個工作作日至一一個工作作日。對對于大型型或復雜雜的項目目在客戶戶的配合合下，可可以延長長調(diào)查時時間和增增加調(diào)查查次數(shù)。第十七條條 現(xiàn)場場調(diào)查的的方式包包括但不不限于企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營現(xiàn)場的的觀摩、現(xiàn)場資資料的查查閱、主主要經(jīng)營

35、營人員的的訪談等等。（一）對對生產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)場進行行觀摩，了解產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)工藝和和流程，留意生生產(chǎn)線的的飽和度度、機械械設備的的維護情情況等；留意工工作人員員的工作作面貌和和情緒；在查看看庫存時時留意是是否有滯滯銷產(chǎn)品品和積壓壓原料；查看企企業(yè)是否否有安全全隱患或或環(huán)保等等問題。（二）考考察企業(yè)業(yè)的各項項內(nèi)部控控制制度度，生產(chǎn)產(chǎn)工作現(xiàn)現(xiàn)場是否否井然有有序，部部門配置置是否健健全、合合理，是是否有公公示的各各項制度度。（三）對對企業(yè)財財務的核核實及調(diào)調(diào)查中，須對企企業(yè)賬務務真實性性做一個個表面的的測試，對當期期財務進進行賬帳帳、賬表表、賬實實的核對對，確認認各會計計科目、余額相相符。然然后再根根據(jù)調(diào)查

36、查提綱對對重點、疑點問問題詳細細調(diào)查取取證，調(diào)調(diào)查過程程中須對對重要資資料進行行復印，并經(jīng)過過客戶簽簽章確認認。（四）對對企業(yè)生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)場場，擬提提供抵、質(zhì)押物物進行攝攝影，有有條件的的可以利利用DVV、錄音音等多媒媒體手段段進行記記錄。（五）在在與企業(yè)業(yè)相關人人員溝通通中，至至少應包包括以下下人員：企業(yè)實實際控制制人、總總經(jīng)理、財務負負責人、技術或或生產(chǎn)負負責人、一線生生產(chǎn)工作作人員等等。第十八條條 現(xiàn)場場調(diào)查中中，調(diào)查查人員須須遵循以以下的原原則：（一）客客觀性原原則。對對于客戶戶提供的的信息，或調(diào)查查人員的的個人判判斷，都都必須提提供合法法、合規(guī)規(guī)、合理理的書面面依據(jù)，并且詳詳細記

37、錄錄調(diào)查的的方式和和過程，對于一一些確實實無法取取得直接接書面證證據(jù)的重重要信息息，則需需通過與與項目無無利害關關系的第第三方給給予證明明和確認認。（二）謹謹慎性原原則。不不能片面面聽取客客戶的口口頭介紹紹或承諾諾，應留留心調(diào)查查現(xiàn)場中中的細節(jié)節(jié)問題，對異常常情況要要反復甄甄別，對對沒有確確切依據(jù)據(jù)的數(shù)據(jù)據(jù)要保守守估算。（三）重重要性原原則。受受到時間間的限制制，同時時為了提提高工作作效率，調(diào)查人人員須根根據(jù)調(diào)查查提綱進進行現(xiàn)場場調(diào)查，對于一一般性的的問題可可以采取取個別抽抽查推斷斷的方式式，對于于異常及及重點問問題需全全面核實實，取得得充分的的依據(jù)。第五章 調(diào)查結結論及上上報項目目第十九條條

38、 經(jīng)過過現(xiàn)場調(diào)調(diào)查后，如果企企業(yè)實際際經(jīng)營情情況確實實符合我我司業(yè)務務操作要要求，企企業(yè)在調(diào)調(diào)查過程程中沒有有存在弄弄虛作假假的情況況，信息息基本對對稱，原原則上客客戶經(jīng)理理、風險險經(jīng)理應應在一到到兩個工工作日內(nèi)內(nèi)各自完完成調(diào)查查報告。第二十條條 客戶戶經(jīng)理應應根據(jù)核核實、分分析結果果，出具具項目目調(diào)查評評價報告告書，報告書應對客客戶借款款事由、還款能能力、現(xiàn)現(xiàn)金流量量、業(yè)主主或主要要股東個個人信用用情況進進行分析析，并對對授信品品種、金金額、用用途、利利率、服服務收費費、期限限、償還還方式、擔保條條件等提提出建議議。（一） 對于報報告中的的關鍵數(shù)數(shù)據(jù)核實實，客戶戶經(jīng)理應應在報告告中稱述述調(diào)查

39、的的方式和和依據(jù)，涉及到到重要憑憑證的需需列明憑憑證名稱稱，通過過網(wǎng)站等等第三方方渠道了了解情況況的應則則列明網(wǎng)網(wǎng)站地址址等名稱稱。（二）報報告要充充分揭示示項目的的主要優(yōu)優(yōu)勢和劣劣勢，實實事求是是地揭示示項目風風險并提提出有效效的防范范措施。對于無無法核實實的內(nèi)容容，應如如實反映映，并評評估該因因素對客客戶資信信的影響響程度。（三）在在撰寫報報告的同同時完成成八級分分類或十十五級分分類評分分表。第二十一一條 風風險經(jīng)理理應根據(jù)據(jù)核實、分析結結果，出出具風風險經(jīng)理理項目審審核報告告書。（一）報報告書中中應陳述述調(diào)查采采取的方方式，對對現(xiàn)場調(diào)調(diào)查的重重要環(huán)節(jié)節(jié)進行客客觀記錄錄，包括括各個重重要數(shù)

40、據(jù)據(jù)和問題題的核實實方法和和依據(jù)，列明書書面證據(jù)據(jù)的名稱稱及出處處，評估估該資料料的真實實性、合合法性、可靠性性。（二）通通過現(xiàn)場場核實的的數(shù)據(jù)和和信息客客觀地分分析企業(yè)業(yè)的資信信狀況和和償債能能力，以以及還款款資金來來源的可可靠性。同時實實事求是是地揭示示項目風風險并提提出有效效的防范范措施。（三）對對客戶經(jīng)經(jīng)理調(diào)查查工作的的質(zhì)量做做出判斷斷（包括括客戶經(jīng)經(jīng)理是否否設計了了調(diào)查提提綱，并并對調(diào)查查提綱涉涉及重點點及異常常問題進進行了調(diào)調(diào)查），對于項項目書面面資料或或現(xiàn)場調(diào)調(diào)查中無無法解釋釋的問題題，要求求客戶經(jīng)經(jīng)理書面面釋疑或或重新調(diào)調(diào)查，對對于欠缺缺重要資資料的，要求客客戶經(jīng)理理補充。（四

41、）明明確表達達對項目目的綜合合意見。第二十三三條 客客戶經(jīng)理理、風險險經(jīng)理完完成項目目書面報報告后，按我司司融資資擔保業(yè)業(yè)務操作作流程規(guī)定的的程序，上報運運營公司司評議會會，評議議會通過過后上報報集團評評審會，在項目目審批環(huán)環(huán)節(jié)，需需注意以以下問題題：（一）報報送的資資料必須須包括以以下內(nèi)容容：客客戶經(jīng)理理項目調(diào)調(diào)查報告告、風險經(jīng)經(jīng)理項目目審核報報告、八級級分類評評分表或十十五級分分類評分分表（按各運運營公司司具體要要求確定定），抵抵、質(zhì)押押物評估估報告，抵/質(zhì)質(zhì)押物、客戶經(jīng)經(jīng)營/生生產(chǎn)場所所相片，報評審審會的還還需評議議會決議議表，以以及其他他重要問問題的書書面稱述述。（二）在在報送項項目的

42、過過程中，如果項項目發(fā)生生了重大大變化，如客戶戶要求的的擔保金金額、反反擔保條條件發(fā)生生了顯著著改變，或客戶戶經(jīng)營、生產(chǎn)中中發(fā)生了了影響客客戶資信信狀況的的重大事事項，需需及時修修改報告告或重新新進行項項目調(diào)查查。（三）對對于評議議會、評評審會意意見為再再議的項項目，客客戶經(jīng)理理、風險險經(jīng)理須須對評議議會、評評審關注注的問題題重新進進行調(diào)查查，并在在復議申申請表上上詳細記記錄調(diào)查查的方式式、依據(jù)據(jù)和結論論。附錄盡職職調(diào)查流流程圖 客 戶 信息傳遞 調(diào)查人員 再議再議通過通過口頭意向業(yè)務申請書模版、資料清單業(yè)務申請書、基本資料業(yè)務受理函、調(diào)查問卷調(diào)查問卷、相應資料溝通反饋客戶經(jīng)理分析資料、準備調(diào)

43、查提綱客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理角進場調(diào)查客戶經(jīng)理完成 調(diào)查報告風險經(jīng)理完成審核報告評議會審批評審會審批項目操作需要再深入調(diào)查問題申請意向正式申請?zhí)峁┬畔⒔邮墁F(xiàn)場調(diào)查客戶經(jīng)理接洽業(yè)務客戶經(jīng)理初步篩選業(yè)務第二部分分 項項目盡職職調(diào)查重重點及工工具項目盡職職調(diào)查重重點及工工具第一章 項目調(diào)調(diào)查重點點指引我司操作作的擔保保項目，涉及到到的行業(yè)業(yè)范圍廣廣、跨度度大，同同行業(yè)內(nèi)內(nèi)的企業(yè)業(yè)也存在在明顯的的個體差差異。因因此在盡盡職調(diào)查查中為了了提高效效率，需需對企業(yè)業(yè)的共性性問題進進行把握握，提煉煉出影響響企業(yè)履履約能力力的主要要信用特特征，抓抓住重點點、針對對性地展展開調(diào)查查。以下下是涉及及到企業(yè)業(yè)資信判判斷的

44、重重點問題題（具體體項目調(diào)調(diào)查中不不限于這這些問題題），項項目調(diào)查查人員需需特別關關注這些些問題的的調(diào)查，詳細調(diào)調(diào)查方法法可查閱閱、參考考手冊附附件（第第三部分分）項項目調(diào)查查方法指指引相相應條款款。第一節(jié) 企業(yè)基基本情況況調(diào)查1.1.1 企企業(yè)的歷歷史演變變情況（詳見調(diào)調(diào)查方法法指引11.1）取得企業(yè)業(yè)設立、變更等等相關環(huán)環(huán)節(jié)的政政府批準準文件、營業(yè)執(zhí)執(zhí)照、工工商登記記表等，了解企企業(yè)是否否經(jīng)歷過過改制、名稱變變更、主主營業(yè)務務變更、重大收收購兼并并、隸屬屬關系及及控制人人變動等等情況，并收集集相關證證明文件件和資料料。1.1.2 企企業(yè)的設設立是否否規(guī)范（詳見調(diào)調(diào)查方法法指引11.2）取得

45、企業(yè)業(yè)設立的的所有文文件，包包括發(fā)起起人協(xié)議議、資產(chǎn)產(chǎn)評估報報告（含含評估機機構資格格證書及及評估確確認文件件）、驗驗資報告告（含驗驗資機構構和經(jīng)辦辦會計師師資格證證書）、政府有有權部門門批準設設立文件件、工商商注冊登登記表、工商營營業(yè)執(zhí)照照、公司司章程等等。取得得發(fā)起人人或股東東的營業(yè)業(yè)執(zhí)照、年檢記記錄，檢檢查其是是否依法法存續(xù)。1.1.3 企企業(yè)的股股權變動動情況是是否清晰晰、合理理、合法法（詳見見調(diào)查方方法指引引1.22）若企業(yè)發(fā)發(fā)生過合合并、分分立、增增資或減減資而引引起的股股本變動動，取得得股東大大會決議議、政府府有權部部門批準準文件、驗資報報告、工工商變更更登記表表、營業(yè)業(yè)執(zhí)照、公

46、司章章程等，檢查其其股本變變動是否否經(jīng)過股股東大會會特別決決議通過過，是否否經(jīng)政府府主管部部門批準準，相應應的法定定程序是是否得到到履行；若發(fā)行行人的股股權發(fā)生生過轉(zhuǎn)讓讓，取得得股權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議議、政府府主管部部門批準準國有股股權轉(zhuǎn)讓讓的文件件、股權權轉(zhuǎn)讓資資金進帳帳單、股股權變動動工商登登記表、股權評評估報告告或?qū)徲嬘媹蟾娴鹊龋瑱z查查股權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓行為為是否合合法（如如發(fā)起人人股三年年內(nèi)不得得轉(zhuǎn)讓）；查閱閱企業(yè)工工商登記記表，檢檢查企業(yè)業(yè)自設立立以來是是否發(fā)生生過公司司名稱、法定代代表人、注冊地地址、業(yè)業(yè)務范圍圍等方面面的變化化。1.1.4 企企業(yè)管理理和業(yè)務務部門設設置和職職責劃分分（詳見見調(diào)查

47、方方法指引引1.33）查看企業(yè)業(yè)關于公公司內(nèi)部部管理和和業(yè)務部部門設置置、職責責劃分和和管理分分工的文文件；檢檢查其設設置是否否全面、合理，分工是是否明確確，是否否存在管管理制度度上的漏漏洞。1.1.5 企企業(yè)各分分、子公公司、參參股公司司的基本本情況（詳見調(diào)調(diào)查方法法指引11.3）取得對企企業(yè)經(jīng)營營有重大大作用的的下屬各各分公司司、子公公司和參參股公司司（包括括合營企企業(yè)、聯(lián)聯(lián)營企業(yè)業(yè)）的工工商登記記表、營營業(yè)執(zhí)照照、公司司章程、財務報報告或?qū)弻徲媹蟾娓娴?，檢檢查各子子、分公公司的設設立是否否符合公司法法的要要求，企企業(yè)的股股權是否否得到確確定（不不存在糾糾紛）。另外審查查各分、子公司司、參

48、股股公司間間關聯(lián)交交易的性性質(zhì)（分分類）、內(nèi)容、公允性性、合理理性、決決策批準準情況及及實際執(zhí)執(zhí)行情況況，關聯(lián)聯(lián)交易的的決策程程序是否否規(guī)范。關聯(lián)關關系是否否密切、行業(yè)相相關性如如何、關關聯(lián)投資資效果、關聯(lián)企企業(yè)經(jīng)營營情況對對項目風風險的影影響程度度，側重重分析關關聯(lián)交易易中關聯(lián)聯(lián)內(nèi)部資資金流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，虛增增的非對對外產(chǎn)生生的實際際現(xiàn)金流流的情況況和資產(chǎn)產(chǎn)情況。第二節(jié) 企業(yè)重重要事項項調(diào)查1.2.1 調(diào)調(diào)查企業(yè)業(yè)是否披披露有關關的訴訟訟、仲裁裁及行政政處罰事事項（詳詳見調(diào)查查方法指指引4.1）應充分利利用網(wǎng)絡絡信息調(diào)調(diào)查客戶戶的資信信狀況，包括查查閱當?shù)氐匦庞镁W(wǎng)網(wǎng)、工商商網(wǎng)、法法院系統(tǒng)統(tǒng)網(wǎng)站等等了

49、解客客戶的訴訴訟、糾糾紛、處處罰或其其他不良良記錄，以及查查閱是否否有其他他負面消消息和新新聞。同同時留意意企業(yè)的的審計報報告是否否對相關關訴訟、仲裁及及行政處處罰事項項進行披披露，是是否產(chǎn)生生相關的的費用、支出或或損失。1.2.2企業(yè)業(yè)有關的的訴訟、仲裁及及行政處處罰事項項對財務務狀況、經(jīng)營成成果、企企業(yè)聲譽譽、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營、未來前前景等可可能產(chǎn)生生的影響響（詳見見調(diào)查方方法指引引4.11）1.2.3 調(diào)調(diào)查企業(yè)業(yè)重大合合同及其其內(nèi)容（詳見調(diào)調(diào)查方法法指引44.2）重大合同同是指單單筆交易易金額達達到公司司年銷售售10%以上或或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營營活動、未來發(fā)發(fā)展或財財務狀況況具有重重要影響響的合

50、同同，具體體包括：重要的的聯(lián)營、合約、收購、兼并合合同；征征用土地地合同；大額貸貸款或拆拆借合同同；重大大融資租租賃合同同；長期期原材料料、零配配件供應應合同；重大承承包經(jīng)營營、租賃賃經(jīng)營合合同等，上述合合同包括括公司子子公司對對外簽訂訂的合同同。1.2.4 調(diào)調(diào)查企業(yè)業(yè)重大固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資事事項（詳詳見調(diào)查查方法指指引7.2及本本章1.4.33條）取得有權權部門批批準項目目立項的的批準文文件，及及與之相相對應的的項目建建議書或或項目可可行性研研究報告告等，查查閱可行行性研究究報告、環(huán)保評評價報告告等，對對照固定定資產(chǎn)投投資調(diào)查查表，檢檢查相關關數(shù)據(jù)和和表述是是否正確確；對于于已進行行建設的的

51、項目，查閱項項目實施施有關的的設備購購買合同同、施工工合同等等，現(xiàn)場場考察項項目進展展情況；對于項項目投資資有其他他資金來來源的，取得其其他資金金來源的的相關證證明（如如銀行承承諾函、貸款合合同、財財政貼息息貸款批批準文件件等）。1.2.5調(diào)查查企業(yè)資資產(chǎn)抵押押、質(zhì)押押和擔保保情況（詳見調(diào)調(diào)查方法法指引44.3）查閱公司司正在履履行的所所有貸款款合同及及貸款卡卡記錄，檢查是是否存在在以公司司資產(chǎn)進進行抵押押、質(zhì)押押貸款的的情況，并取得得相關文文件和資資料；對對重要不不動產(chǎn)或或動產(chǎn)可可在房產(chǎn)產(chǎn)交易中中心、工工商局等等部門查查詢資產(chǎn)產(chǎn)狀態(tài)。1.2.6調(diào)查查企業(yè)財財務保險險、責任任保險等等事項（詳見

52、調(diào)調(diào)查方法法指引44.4）對一些特特殊行業(yè)業(yè)的企業(yè)業(yè)，如受受火災或或自然災災害影響響機率較較大的企企業(yè)，要要調(diào)查其其投保的的范圍和和狀態(tài)。查看保保險合同同、保險險單證等等相關資資料，核核實相關關單證，確認所所有保險險費和其其他與保保險金有有關的應應付款項項已按時時付清。第三節(jié) 企業(yè)行行業(yè)及生生產(chǎn)經(jīng)營營情況調(diào)調(diào)查1.3.1企業(yè)業(yè)所處行行業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)狀及發(fā)發(fā)展前景景，發(fā)展展的有利利和不利利因素（詳見調(diào)調(diào)查方法法指引55.1、5.22） 判斷企業(yè)業(yè)所屬行行業(yè)，收收集并查查閱權威威機構的的行業(yè)統(tǒng)統(tǒng)計資料料和研究究報告（通過行行業(yè)協(xié)會會、專業(yè)業(yè)網(wǎng)站、專題報報告等渠渠道）， 分析析所處行行業(yè)（包包括細分分行業(yè)

53、）國內(nèi)、外的發(fā)發(fā)展歷程程、現(xiàn)狀狀與發(fā)展展前景， 調(diào)查查影響行行業(yè)發(fā)展展的有利利、不利利因素，包括但但不限于于產(chǎn)業(yè)政政策、產(chǎn)產(chǎn)品特性性、技術術替代、消費趨趨向、購購買力與與國際市市場沖擊擊等因素素，指出出進入本本行業(yè)的的主要障障礙。1.3.2企業(yè)業(yè)主要產(chǎn)產(chǎn)品的市市場情況況，所處處地位及及競爭力力（詳見見調(diào)查方方法指引引6.11、6.2、66.3）包括調(diào)查查企業(yè)的的經(jīng)營是是否合法法、有效效；企業(yè)業(yè)主要產(chǎn)產(chǎn)品的生生產(chǎn)和銷銷售情況況；企業(yè)業(yè)產(chǎn)品標標準和質(zhì)質(zhì)量控制制情況；企業(yè)是是否擁有有主營業(yè)業(yè)務的核核心技術術；企業(yè)業(yè)是否擁擁有技術術不斷創(chuàng)創(chuàng)新的機機制和進進一步開開發(fā)的能能力；企企業(yè)的業(yè)業(yè)務發(fā)展展計劃及

54、及預測是是否切實實可行。1.3.3企業(yè)業(yè)是否依依法納稅稅（詳見見調(diào)查方方法指引引6.44）核查企業(yè)業(yè)的國稅稅和地稅稅的稅務務登記證證明、納納稅登記記表及稅稅收轉(zhuǎn)帳帳專用完完稅證或或稅收繳繳款書，涉及到到大額進進出口的的，還要要核查進進出口貨貨物發(fā)票票、海關關報關單單、商檢檢局的價價值鑒定定報告、結匯水水單等資資料，調(diào)調(diào)查發(fā)行行人是否否依法繳繳納進出出口環(huán)節(jié)節(jié)的關稅稅、增值值稅等。1.3.4企業(yè)業(yè)是否符符合有關關環(huán)境保保護的要要求（詳詳見調(diào)查查方法指指引6.4）了解企業(yè)業(yè)應取得得的環(huán)保保資質(zhì)，生產(chǎn)是是否符合合國家有有關環(huán)保保規(guī)定， 確認認擬投資資項目是是否符合合環(huán)保要要求， 了解企企業(yè)近三三年治

55、理理污染采采取的具具體措施施及資金金投入，對企業(yè)業(yè)產(chǎn)品成成本及未未來生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的影響。第四節(jié) 企業(yè)資資金需求求調(diào)查1.4.1企業(yè)業(yè)是否有有明確的的資金使使用計劃劃（詳見見調(diào)查方方法指引引7.11）1.4.2籌集集資金使使用對企企業(yè)財務務狀況和和生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的影影響（詳詳見調(diào)查查方法指指引7.1）調(diào)查籌集集資金總總量確定定的依據(jù)據(jù)，資金金投向是是否與主主營業(yè)務務和長期期發(fā)展目目標相一一致，籌籌集資金金不足或或超過需需求對企企業(yè)財務務狀況及及經(jīng)營成成果的影影響，是是否會影影響再融融資等，并提請請企業(yè)提提供相關關佐證文文件和資資料。1.4.3籌集集資金投投向的內(nèi)內(nèi)容及合合法性（詳見調(diào)調(diào)查方法法指引7

56、7.2）取得企業(yè)業(yè)固定資資產(chǎn)投資資調(diào)查表表，取得得有權部部門批準準項目立立項的批批準文件件，及與與之相對對應的項項目建議議書或項項目可行行性研究究報告等等，檢查查項目是是否需要要國家有有權部門門批準；對于與與他人合合資的固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資的的，取得得合資方方的法人人營業(yè)執(zhí)執(zhí)照、工工商登記記表、合合資投資資協(xié)議、合資方方關于投投資資金金來源的的書面說說明等；若籌集集資金擬擬用于收收購在建建工程，取得該該項在建建工程的的批文、可行性性報告、財務報報告、收收購協(xié)議議、交易易對象的的營業(yè)執(zhí)執(zhí)照等，并進行行現(xiàn)場考考察，檢檢查各項項內(nèi)容的的真實性性。1.4.4籌集集資金投投資項目目的可行行性（詳詳見調(diào)查查方

57、法指指引7.2）通過實地地調(diào)研、與行業(yè)業(yè)專家溝溝通、查查看行業(yè)業(yè)資料，分析企企業(yè)投資資項目在在技術、市場、組織、經(jīng)營管管理經(jīng)驗驗、人才才、環(huán)保保等方面面的可行行性，分分析判斷斷發(fā)行人人是否存存在合作作方資金金不到位位、環(huán)保保問題、存在重重大市場場和資源源約束、投資增增加、投投資建設設期延長長等風險險。第五節(jié) 企業(yè)財財務狀況況調(diào)查1.5.1在財財務調(diào)查查中要關關注以下下風險點點：資產(chǎn)負負債率較較高（過過高）的的風險短期償償債壓力力較大的的風險應收帳帳款較高高且易發(fā)發(fā)生壞帳帳的風險險存貨較較高且易易發(fā)生損損失所風風險主營業(yè)業(yè)務收入入下滑的的風險盈利水水平（能能力）下下降的風風險；或或毛利率率下降的

58、的風險對外投投資收益益不確定定或?qū)ν馔馔顿Y失失控的風風險三項費費用過高高或持續(xù)續(xù)上升的的風險稅收政政策變化化的風險險資產(chǎn)評評估增值值過高的的風險會計政政策不穩(wěn)穩(wěn)?。ㄈ缛鐪p值準準備計提提比例過過低等）的風險險現(xiàn)金流流斷裂的的風險其他財財務風險險。1.5.2資產(chǎn)產(chǎn)狀況調(diào)調(diào)查1.5.2.11流動資資產(chǎn)調(diào)查查（詳見見調(diào)查方方法指引引8.11.1.1）（1）了了解企業(yè)業(yè)流動資資產(chǎn)的狀狀況及構構成：重重點分析析現(xiàn)金與與銀行存存款、應應收款項項、其他他應收款款、預付付帳款及及壞帳準準備、短短期投資資、存貨貨、長期期投資等等科目的的構成和和比例，對大額額異?？瓶颇恳∪〉每颇磕棵骷?。 對于現(xiàn)現(xiàn)金與銀銀行存款款

59、的調(diào)查查，要取取得近三三個月的的企業(yè)銀銀行存款款流水賬賬，分析析是否符符合企業(yè)業(yè)的經(jīng)營營特點和和銷售收收入。（2）核核查流動動資產(chǎn)真真實性與與合法性性：取得得并核實實應收帳帳款帳齡齡分析表表，核查查帳齡超超過一年年的大額額應收帳帳款未收收回的原原因；核核查是否否存在關關聯(lián)公司司欠款，是否存存在數(shù)額額較大的的公司股股東或高高管人員員欠款；核查發(fā)發(fā)行人的的歷史財財務記錄錄中是否否存在與與固定對對象之間間的大額額應收帳帳款，核核查最近近期間發(fā)發(fā)生的大大額或非非正常交交易、新新產(chǎn)品交交易的記記錄；核核查帳齡齡超過一一年的大大額其他他應收款款未收回回的原因因，對于于數(shù)額較較大的其其他應收收款，尤尤其關注

60、注是否存存在長期期以本科科目掛帳帳，實際際為投資資的情形形；對大大額預付付帳款，核查有有關合同同及收款款單位的的資信情情況；核核查存貨貨是否有有滯銷產(chǎn)產(chǎn)品或堆堆積原料料。1.5.2.33 長期期投資調(diào)調(diào)查（詳詳見調(diào)查查方法指指引8.1.11.2）了解企業(yè)業(yè)長期投投資的狀狀況及構構成、核核查其真真實性與與合法性性、分析析其是否否存在風風險及對對企業(yè)的的影響： 核查查累計對對外投資資是否超超過公司司凈資產(chǎn)產(chǎn)的500%，核核查被投投資單位位與企業(yè)業(yè)業(yè)務的的關聯(lián)度度，核查查是否存存在投資資變現(xiàn)及及投資收收益匯回回的重大大限制。否存在在以下風風險：對對外投資資管理失失控的風風險；對對外投資資發(fā)生損損失的