內(nèi)部控制管理及工程價款審核服務(wù)策劃方案

1、內(nèi)部操縱治理及工程價款審核服務(wù)方案內(nèi)部操縱治理1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責任制度1.1專業(yè)項目負責人崗位責任制度專業(yè)項目負責人是指承擔審計項目造價咨詢的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)項目負責人完成咨詢項目的編審或評估后，應(yīng)對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質(zhì)量負責。自校的要緊內(nèi)容：(1)是否完成了咨詢項目打算書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達到規(guī)定深度；(2)項目咨詢采納的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、計算方式、價格等依據(jù)是否正確、合理；(3)咨詢過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有效；(4)對咨詢項目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項、重大分歧、風(fēng)險因素以及對咨詢結(jié)果有重大阻礙的問題，初步成果是否有講明分析，推斷

2、和結(jié)論是否正確，理由是否充足；(5)數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準確；(6)初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰,是否滿足要求。專業(yè)項目負責人對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫工程造價咨詢質(zhì)量操縱流程單，將未決事項和需要提請上一級復(fù)核人員重點復(fù)核的問題在流程單自校意見欄中講明。應(yīng)講明而未講明的，專業(yè)項目負責人負直接責任。專業(yè)造價人員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨詢質(zhì)量操縱流程單提交項目負責人復(fù)核。1.2項目負責人崗位責任制度(1)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定開展工作，恪守職業(yè)道德，工作認真認真，對標的物現(xiàn)場勘察、記錄、市場調(diào)查情況的真實性負責。(2)全面負責

3、項目實施中的各項工作，對操作程序合規(guī)性、計算參數(shù)正確性、計算內(nèi)容全面性、審核結(jié)論準確性負責，(3)負責對外協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)項目技術(shù)操作工作。(4)完成報告的起草、初審工作，并負責將完整的報告紙質(zhì)檔案和電子檔案報送歸檔。1.3部門負責人崗位責任制度(1)制定本部門年度業(yè)務(wù)打算及目標任務(wù)。(2)制定業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險防控措施。(3)審核本部門完成的工程咨詢項目報告，并對審核結(jié)果準確性負責。(4)審查造價咨詢業(yè)務(wù)打算實施情況，做好三級復(fù)核工作。對復(fù)核過程中發(fā)覺的的問題，嚴格按照考核方法進行分析、修改并記錄，出具最終的工程造價咨詢報告。(5)負責工程造價咨詢?nèi)藛T的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。(6)負責工程造價咨詢?nèi)藛T的時期

4、性考核，并參與工程造價咨詢?nèi)藛T的招聘、培養(yǎng)和辭退工作。(7)參與工程造價咨詢合同談判、簽署工作，對合同價格的合理性負責。(8)治理考核本部門人職員作業(yè)績，統(tǒng)計上報本部業(yè)務(wù)情況。(9)負責工程咨詢報告檔案的整理和移交。(10)完成公司負責人交辦的其他工作。2、項目審計質(zhì)量操縱制度2.1三級審核要求公司對出具的工程造價咨詢報告實行三級審核制度，包括項目負責人初審、部門負責人審核、公司負責人審批。2.1.1 結(jié)算審核類報告在出具征求意見稿之前，項目責任人需整理好完整的計算依據(jù)材)料、工程量計算底稿、報告初稿、三級審核表，供初審、審核、審批使用。結(jié)算審核依據(jù)包括業(yè)務(wù)托付書、招投標文件、施工合同、施工（

5、竣工）圖紙、設(shè)計變更、圖紙會審記錄、會議紀要、經(jīng)濟簽證、現(xiàn)場勘察記錄等。未經(jīng)三級審核的征求意見稿不得對外公布。2.1.2項目負責人在與結(jié)算編制方的核對過程中，如有調(diào)整需做好記錄，包括調(diào)整緣故及差不多準確的數(shù)據(jù)，按三級審核程序提交審核后出具審核報告。在核對過程中，結(jié)算審核初稿總額調(diào)整超過3%或者單個項目調(diào)整超過10000元的，由項目責任人填寫調(diào)整審批表，由部門負責人提出審核意見，經(jīng)公司負責人審批后調(diào)整；專門情況下項目責任人認為確需調(diào)整的應(yīng)先口頭匯報經(jīng)同意后方可調(diào)整，并在出具報告前由項目負責人填寫調(diào)整審批表。2.2三級審核要緊內(nèi)容2.2.1初級復(fù)核(1)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果

6、進行全面校核，各責任人對其校核內(nèi)容的質(zhì)量負責。(2)校核使用的資料和依據(jù)是否正確合理，引用的計價依據(jù)及計價方式是否正確。(3)校核中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定，計算數(shù)字是否正確，各分項內(nèi)容是否完整，有無漏項、多項。(4)校核人員在三級審核表中列述核出的問題，交咨詢成果原編制人員復(fù)核修改，復(fù)核修改后方能提交審核。2.2.2二級審核(1)審核咨詢業(yè)務(wù)成果文件，審核人員對其審核內(nèi)容的質(zhì)量負責。(2)審核咨詢業(yè)務(wù)的原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同要求和有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確。(3)重點審核咨詢成果的內(nèi)容有無漏項、多項，采納的技術(shù)

7、經(jīng)濟參數(shù)與標準是否恰當，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各項目技術(shù)經(jīng)濟標準是否一致，咨詢成果講明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢驗關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系。2.2.3三級審核審核人員在三級審核表上列述審核中發(fā)覺的問題，交咨詢成果原編人員復(fù)核修改，復(fù)核修改后方可簽發(fā)。各級審核人員在審核時，應(yīng)做出審核記錄，書面表示審核意見，記錄在表內(nèi)，并簽名和簽署日期。工作底稿經(jīng)三級復(fù)核無誤后，由公司負責人審批簽發(fā)方可出具報告。2.3質(zhì)量考核標準工程造價咨詢業(yè)務(wù)實行項目負責制，項目責任人由具備獨立作業(yè)能力的造價人員擔任。公司對每個項目的負責人進行質(zhì)量考核，與效益工資掛鉤?？己朔椒ㄈ缦拢?.3.1考核實行

8、百分制，每個項目滿分為100分。2.3.2專業(yè)項目負責人自查及項目負責人初審時期，本時期發(fā)覺并更正的錯誤不扣分，但應(yīng)記錄于審核表內(nèi)。2.3.3部門負責人二級審核時期，對咨詢成果文件中發(fā)覺的問題在核實后予以扣分，扣分標準如下：(1)對咨詢成果文件不產(chǎn)生實質(zhì)性阻礙的小錯誤，每發(fā)覺一處扣1分。(2)咨詢成果文件關(guān)鍵性內(nèi)容中發(fā)覺有張冠李戴、匯總錯誤、邏輯性錯誤、前后不一致等情況時，每發(fā)覺一處扣10分。(3)工程量計算誤差、套項錯誤、缺項、重復(fù)計算等對咨詢成果文件未產(chǎn)生較大阻礙，每發(fā)覺一處扣2分。(4)工程量計算誤差、套項錯誤、缺項、重復(fù)計算等對咨詢成果文件產(chǎn)生較大阻礙，誤差超過該項目總價3%且在300

9、0元以上或阻礙金額超過10000元的，每發(fā)覺一處扣5分；阻礙金額超過50000元的，每發(fā)覺一處扣20分。(5)由于資料不合理，項目責任人未能發(fā)覺導(dǎo)致出現(xiàn)誤差的，酌情扣1-10分。(6)結(jié)算審核項目初稿調(diào)整未按本方法相關(guān)規(guī)定履行審批程序的，扣100分。(7)報告未經(jīng)三級審核擅自向外公布或發(fā)放的，扣100分。(8)單個報告出現(xiàn)錯誤3處以上的，加扣5分；同一人員同樣的錯誤在一個月內(nèi)出現(xiàn)三次及以上的，從第三次起每次加扣10分。(9)每個項目的考核得分低于60分的，該項目不計提效益工資；考核得分60分到89分的，該項目效益工資按得分數(shù)計算比例，即得70分的按70%計算效益工資，得80分的按80%計算效益

10、工資，依此類推；得分在90分及以上的,每分扣50元，但扣款總額不超過該項目效益工資。(10)項目負責人一年內(nèi)報告無扣分的，本年度完成最終報告的項目將給予適當獎勵。(11)年終時，按個人所有項目的平均得分納入個人報告質(zhì)量考核指標。2.3.4三級審批時期發(fā)覺咨詢成果文件有錯誤時參照二級審核的扣分標準對項目責任人進行扣分，同時對二級審核人員進行加倍扣分；若二級審核人員全年無錯誤，公司將業(yè)務(wù)人員的扣款金獎勵給審核人員。2.3.5咨詢成果文件發(fā)出后，托付方或其他相關(guān)方發(fā)覺有錯誤時，參照二級審核的扣分標準對項目責任人進行處罰，同時對二級審核人員進行加倍扣分；對公司聲譽造成阻礙的，對責任人及審核人加倍處罰；

11、對公司造成經(jīng)濟損失時，分不按責任人、審核人在該項目中的收益二倍以內(nèi)進行處罰，情節(jié)嚴峻的沒收執(zhí)業(yè)風(fēng)險金。2.4專業(yè)項目負責人在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)覺有不能確定的技術(shù)問題，需以書面形式向項目負責人反映，項目負責人應(yīng)予以明確回復(fù)。項目負責人不能解決的報部門負責人，部門負責人應(yīng)予以明確回復(fù)。部門負責人不能解決的報公司負責人，公司負責人應(yīng)予以明確回復(fù)。專業(yè)項目負責人按最終的回復(fù)意見執(zhí)行，回復(fù)人對所回復(fù)的意見負責。3、重大項目會審制度3.1目的：為搞好工程造價咨詢，保證工程造價咨詢質(zhì)量，保障工程造價咨詢質(zhì)量進度，建立完整的工程造價重大問題會審制度，特制定本方法。3.2適用范圍：我單位實施的所有工程造價咨詢項目。3

12、.3制度：(1)工程造價咨詢操縱：在招標或與托付單位簽定合同時特不強調(diào)工程造價咨詢項目相關(guān)資料真實性、合法性、完整性的資料制度，以盡量減少工程造價咨詢項目相關(guān)資料的矛盾錯誤。(2)工程造價咨詢項目同意制度：項目負責人同意工程造價咨詢項目，檢查相關(guān)資料質(zhì)量，要求清晰明確，相關(guān)人員簽字、蓋章，項目負責人做好項目負責人資料同意記錄及存檔保管。(3)項目發(fā)放制度：項目負責人負責向項目具體編制人或復(fù)核人發(fā)放資料并做好資料發(fā)放記錄，記錄清晰發(fā)放資料名稱、同意人、同意時刻及同意人簽字。(4)重大問題會審人員：下列人員必須參加工程造價咨詢重大問題會審建設(shè)方：現(xiàn)場負責人員及其他技術(shù)人員；設(shè)計方：設(shè)計院總工程師、

13、項目負責人及各個專業(yè)設(shè)計負責人；監(jiān)理方：項目總監(jiān)、副總監(jiān)及各個專業(yè)監(jiān)理工程師；施工單位：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理、項目總工程師及各個專業(yè)技術(shù)負責人；其他相關(guān)單位：技術(shù)負責人。(5)重大問題會審時刻操縱：資料分發(fā)后三七個工作日內(nèi)由項目負責人負責組織業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理、施工單位及其他相關(guān)單位進行重大問題會審溝通。重大問題會審溝通后十五個工作日內(nèi)由項目負責人負責組織上述單位進行重大問題會審。(6)重大問題會審，項目負責人針對自己發(fā)覺的問題向建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及其他各個專業(yè)的工程技術(shù)人員以文字性匯報材料分發(fā)會審人員討論。(7)重大問題會審會議由業(yè)主主持，主持單位應(yīng)做好會議記錄及參加人員簽字。(8)

14、重大問題會審提出的問題在會審會議上必須通過討論作出明確結(jié)論；對需要再次討論的問題，在會審記錄上明確最終答復(fù)日期。(9)重大問題會審記錄由造價咨詢單位負責整理、執(zhí)行、歸檔。(10)重大問題會審記錄可采納全部資料集中會審、分部資料會審、分時期資料會審及分專業(yè)資料會審，具體會審形式由造價咨詢單位確定。4、檔案治理制度4.1檔案內(nèi)容：工程造價咨詢業(yè)務(wù)資料，收、發(fā)文件資料，學(xué)習(xí)培訓(xùn)資料，財務(wù)資料。4.2工程造價咨詢業(yè)務(wù)檔案4.2.1工程造價審核報告存檔項目(1)工程結(jié)算審核報告書正本原件和有簽發(fā)人簽發(fā)的底稿。(2)工程結(jié)算審定表原件。(3)蓋有審核人員資格專用章的工程結(jié)算審核計算書和結(jié)算調(diào)整明細表。(4

15、)審核過程中獵取的取證材料、會商紀要。(5)托付人送審資料清單（包括簽收和退還清單）。(6)送審的工程結(jié)算書。(7)工程招標和投標文件;圖紙及招標答疑、編標統(tǒng)一口徑的資料。(8)工程施工承包合同或補充協(xié)議、專業(yè)分包合同、工程簽證單等。(9)工程竣工驗收及質(zhì)量評定表。(10)工程造價咨詢合同。(11)工程造價咨詢質(zhì)量操縱流程單。(12)工程造價信息資料公司集中留存。(13)其他需要存檔的資料。4.2.2檔案整理由工程造價咨詢項目負責人整理、裝訂后，交辦公室檔案治理人員。4.2.3檔案治理人員接收檔案時，要核對存檔材料內(nèi)容，對資料不全的一律退還經(jīng)辦人重新整理，符合存檔要求后才可進行存檔。4.2.4

16、辦公室檔案治理人員應(yīng)將檔案分類、分期存放，便于治理、使用，同時應(yīng)建立完善的檔案臺帳，實行查借登記制度。4.3文書檔案公司所有收文、發(fā)文，必須統(tǒng)一編號登記建檔。4.4學(xué)習(xí)培訓(xùn)資料檔案4.4.1公司購置的工具書籍、定額軟件、相關(guān)資料等由辦公室統(tǒng)一登記造冊，規(guī)范存檔。4.4.2辦公室對職員學(xué)習(xí)培訓(xùn)打算、實施情況、培訓(xùn)結(jié)果情況統(tǒng)一登記建檔。4.5財務(wù)檔案財務(wù)檔案由財務(wù)會計人員按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范存檔。4.6檔案治理要求4.6.1公司檔案實行保密制度，職員必須嚴守機密，維護檔案安全。4.6.2借閱、復(fù)印檔案必須由總經(jīng)理批準。4.6.3非工作人員未經(jīng)同意，不得隨意翻閱檔案。4.6.4檔案借閱實行登記制度，借閱

17、人對借閱檔案的安全、完整負責，不得損毀借閱的檔案，也不得對檔案進行刮擦、挖補、涂改。4.7客戶檔案治理職員可依照自己的工作需要，建立個性化的客戶檔案，大客戶由專人負責建檔。4.8我公司承諾我們的檔案治理按照檔案治理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，凡有我公司制作的審計檔案一般具備以下三個特征：及時性、完整性和合規(guī)性。工程價款審核服務(wù)方案一、項目組人員分工職責（1）單位技術(shù)負責人主持制訂大型和有重大阻礙項目的咨詢（審計）實施方案編制工作，負責指導(dǎo)和審核項目經(jīng)理（或項目負責人）編制的咨詢（審計）實施方案，對項目經(jīng)理（或項目負責人）執(zhí)業(yè)全過程負責技術(shù)指導(dǎo)，解答咨詢（審計）業(yè)務(wù)實施過程中的技術(shù)問題，對重大疑難問題及專業(yè)

18、上的分歧，查找專業(yè)支撐，提出處理意見；對更新的軟件、新頒布的工程造價文件及時組織學(xué)習(xí)，針對工程造價咨詢（審計）業(yè)務(wù)開展過程中遇到的專業(yè)問題，建立全員參與研討的互動機制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平；結(jié)合咨詢（審計）業(yè)務(wù)具體開展情況和咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)情況，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質(zhì)量改進目標，提出相應(yīng)的解決措施與方法；對本單位全體職員進行定期技術(shù)培訓(xùn)，并負責向公司備案本單位全年培訓(xùn)打算和季、月度培訓(xùn)打算的調(diào)整情況。（2）項目經(jīng)理（或項目負責人）負責編制一般性項目的咨詢（審計）實施方案，組織本項目組專業(yè)人員對咨詢（審計）實施方案的學(xué)習(xí)，并用它來指導(dǎo)項目組每個成員的執(zhí)業(yè)行為；對托付方提供

19、咨詢（審計）資料內(nèi)容的完整性、規(guī)范性、合理性負責，并辦理資料交接清單；按照實施方案擬定的原則、風(fēng)險防范要點、計價依據(jù)等要素，規(guī)范地開展咨詢（審計）工作；具體負責業(yè)務(wù)實施過程中相關(guān)單位、相關(guān)專業(yè)人員間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織治理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；對咨詢（審計）過程中尚未排除的風(fēng)險，須如實向單位技術(shù)負責人反映報告，并在初步成果文件形成前加以解決；按照公司規(guī)定，對項目組初步咨詢（審計）成果復(fù)核后，匯總成冊；對咨詢（審計）初步成果文件的評價深度和復(fù)核質(zhì)量負責；咨詢（審計）成果審核后，負責組織按質(zhì)量操縱總監(jiān)（或總審）審核意見進行修改。（3）專業(yè)造價工程師（或造價員）按照批準的咨詢（審計）實施方案，規(guī)范地進行咨詢（

20、審計）工作；對自己的計價依據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序、計算結(jié)果、取證及必要的論證分析評價過程記錄進行系統(tǒng)的歸納整理和留存；依據(jù)留存資料，完成咨詢（審計）初步成果的自校或互校，自?；蚧バ：蟮某醪匠晒瑧?yīng)表述清晰規(guī)范完整、計算數(shù)據(jù)齊全準確，結(jié)論真實可靠；對自己發(fā)覺而無法排除的風(fēng)險，須在咨詢（審計）過程中，及時向項目經(jīng)理（或項目負責人）反映匯報，以征得問題解決；專業(yè)造價工程師（或造價員）對自己承擔的咨詢（審計）初步成果質(zhì)量負責，對支撐自己咨詢（審計）結(jié)論的資料完整性和準確性負責，對送審的咨詢（審計）初步成果按復(fù)核和審核意見進行修改。校審簽發(fā)質(zhì)量治理責任：（1）專業(yè)造價工程師（或造價員）自?；蚧?/p>

21、校責任專業(yè)造價工程師（或造價員）按照職責劃分，對完成自校或互校的初步成果確認無漏項和錯誤后,隨同歸納整理后的全部咨詢（審計）資料及填寫的工程造價咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量操縱單，一道提交項目經(jīng)理（或項目負責人）復(fù)核。對未決事項和需要提請項目經(jīng)理（或項目負責人）重點復(fù)核的問題，須在工程造價咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量操縱單自校或互校意見欄中加以講明，應(yīng)講明而未講明的，視同對其已認同，由專業(yè)造價工程師（或造價員）負直接責任，并給予相應(yīng)處罰。自?；蚧バ５囊o內(nèi)容:是否完成了咨詢（審計）合同、實施方案規(guī)定的范圍和深度；項目咨詢（審計）采納的法規(guī)、規(guī)范、標準、計算方式、價格等依據(jù)是否正確、合理；對工程量進行逐項復(fù)核，檢查工程量計算式

22、是否正確、依據(jù)是否充分、上機結(jié)果與計算底稿是否一致；逐項復(fù)核定額套用或分析綜合單價的組成是否正確；數(shù)據(jù)引用、計量單位、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)匯總是否準確；咨詢過程中形成的結(jié)論，其分析過程、記錄、會議記要、取證等文件是否真實、完整和有效；對咨詢（審計）項目中發(fā)覺的復(fù)雜事項、重大分歧、以及對咨詢（審計）結(jié)果有重大阻礙的問題，(2)項目經(jīng)理（或項目負責人）復(fù)核責任咨詢（審計）成果文件質(zhì)量執(zhí)行項目經(jīng)理（或項目負責人）負責制，即項目經(jīng)理（或項目負責人）對所執(zhí)行的業(yè)務(wù)質(zhì)量負總責。項目經(jīng)理（或項目負責人）在專業(yè)造價工程師（或造價員）自?；蚧バ３醪匠晒幕A(chǔ)上，按照咨詢（審計）合同、實施方案規(guī)定的內(nèi)容和深度進行全面復(fù)

23、核，對未決事項和需要提請單位質(zhì)量操縱總監(jiān)（或總審）重點復(fù)核的問題，須在工程造價咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量單復(fù)核意見欄中加以講明，應(yīng)講明而未講明的,視同對其已認同，由項目經(jīng)理（或項目負責人）負直接責任，并給予相應(yīng)處罰。復(fù)核的要緊內(nèi)容：咨詢（審計）原則、依據(jù)、方法是否符合合同和實施方案擬定的要求與有關(guān)規(guī)定；對重要項目的工程量計算進行抽查，驗算關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和鉤稽關(guān)系是否正確；各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟指標是否在合理的范圍內(nèi)，計算底稿是否完整、正確；原編制咨詢（審計）初步成果的專業(yè)造價工程師（或造價員）對工程造價咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量操縱單上提出的復(fù)核意見進行修改后，項目經(jīng)理（或項目負責人）方可簽字，接著履行下一步的審核

24、程序。（3）單位質(zhì)量操縱總監(jiān)（或總審）審核責任送審文件必須通過項目經(jīng)理（或項目負責人）全面復(fù)核，在工程造價咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量操縱流程單簽署復(fù)核意見后、有專業(yè)造價工程師（或造價員）修改后的初步咨詢（審計）成果、具備歸檔要求的咨詢（審計）完整資料，方可進入審核程序。審核的要緊內(nèi)容：項目經(jīng)理（或項目負責人）對初步成果進行調(diào)整、糾正、補充的依據(jù)是否恰當和準確，與建施雙方一些關(guān)鍵性的分歧是否得到解決；單位質(zhì)量操縱總監(jiān)（或總審）如發(fā)覺咨詢（審計）成果文件初稿有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應(yīng)責成和督促項目經(jīng)理（或項目負責人）予以修改、補充和完善，必要時單位質(zhì)量操縱總監(jiān)（或總審）可直接進行修改和補充，并將修改

25、和補充內(nèi)容通知項目經(jīng)理（或項目負責人）。項目經(jīng)理（或項目負責人）對工程造價咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量操縱流程單簽署的審核意見修改后，單位質(zhì)量操縱總監(jiān)（或總審）方可簽字，接著履行下一步程序。（4）單位技術(shù)負責人審查簽發(fā)責任凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢（審計）成果文件，資料齊全，校審簽署齊全，具備存檔條件，單位技術(shù)負責人予以審查簽發(fā)。單位技術(shù)負責人對簽發(fā)的咨詢（審計）成果文件的完整性負責。（5）單位校審中遇到的重大疑難問題，質(zhì)量操縱總監(jiān)應(yīng)組織技術(shù)負責人及相關(guān)人員組成技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)小組進行會審，并擬定出具體解決措施，形成會議記要，進入檔案。二、工程結(jié)算審核服務(wù)方案1、做好結(jié)算審核的前期工作1.1、做好結(jié)算資料的收集整理

26、如：施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、會審紀要、設(shè)計變更、隱蔽記錄、經(jīng)濟簽證乃至?xí)h紀要、施工日志等差不多上工程結(jié)算的要緊依據(jù)；1.2、核對施工圖紙變動情況和工程內(nèi)容是否完成等；1.3、落實施工有否變更、簽證手續(xù)是否齊全等；1.4、核查施工合同是否內(nèi)容明確，工期、質(zhì)量、材料市場價、獎懲規(guī)定等有否具體簽訂明確。只有了解上述情況，才能遵循求實公正的原則，既按國家、省、市有關(guān)工程價治理的政策、法規(guī)等辦事，又從實際動身，把施工圖紙，施工方法及變更設(shè)計有機地結(jié)合起來，完整地體現(xiàn)在工程結(jié)算書中。2、把握好結(jié)算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié):工程結(jié)算審核既然是建設(shè)工程造價操縱中的最后時期，因此要提高工程結(jié)算審核質(zhì)量，除了認真審核

27、工程量、清單定額套用及費率標準外，尚需認真做好以下幾個環(huán)節(jié)的工作：2.1、認真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國家有關(guān)的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，認真閱讀施工合同文件，認真理解施工合同條款的準確含義，是提高工程結(jié)算審計質(zhì)量的一個重要步驟。凡施工合同條款中對工程結(jié)算方法有約定的，且此約定不違反國家的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定的，那就應(yīng)按合同約定的方式進行工程結(jié)算。凡施工合同條款中沒有約定工程結(jié)算方法，事后又沒有補充協(xié)議或雖有約定，但約定不明確的，則應(yīng)按建設(shè)部與遼寧省的有關(guān)規(guī)定進行結(jié)算。施工合同是由建設(shè)方、施工方共同簽訂，雙方的權(quán)利、義務(wù)均以合同約定為準。若有爭議，當以合同為解決爭議的依

28、據(jù)。因此，審計人員一定會認真閱讀施工合同文件，如此才能在審計工作中善于發(fā)覺問題，并采取有效的方法予以解決。2.2、認真審核材料價格，做好審價調(diào)研工作認真審核材料價格，搞好市場調(diào)研，亦是提高結(jié)算審核質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)。過去多數(shù)施工合同對材料價格的約定是：材料價格有指導(dǎo)價的按指導(dǎo)價，沒指導(dǎo)價的按信息價，沒有信息價的按市場價?，F(xiàn)在，審價工作的一個工作重心確實是材料市場價的調(diào)研。首先應(yīng)由施工單位提供建設(shè)方認可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供應(yīng)商的報價單和材料采購合同，然后依照這些資料有的放矢地進行市場調(diào)研，則可提高詢價工作效率。但審計人員應(yīng)該清晰地明白，材料供應(yīng)商的報價和材料采購合同價與實際采

29、購價會存在一定的差距。在審價實際工作中，應(yīng)當找出“差距”，按實計算。需特不提出，審計人員對施工單位提供的材料發(fā)票，要認真辨認，分清真?zhèn)?。因為目前存在個不承包商為獵取非法利潤，通過開假發(fā)票冒高材料價格的案例。這也是審計人員在結(jié)算審核工作中需要特不重視的地點。2.3、認真踏勘施工現(xiàn)場，及時掌握第一手資料在施工時期踏勘現(xiàn)場，及時掌握第一手資料，有利于提高工程結(jié)算審核質(zhì)量。隨著科技進展的日新月異，目前在工程審價中常常會遇到新的施工工藝和新材料，沒有現(xiàn)成能夠套用的定額子目，需要審價人員自己測算人工、材料、機械的用量。收集這些新的施工工藝和新材料的基礎(chǔ)資料，是做好結(jié)算審核工作的前提條件。3、結(jié)算審核方法工

30、程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經(jīng)驗審查法，具體可依照時刻和托付方的要求而定。全面審核法是按照施工圖要求，結(jié)合清單定額分項工程的細目，逐項審核，其優(yōu)點是全面、細致、質(zhì)量高、差錯比較少，但費時、工作量太大；重點審核法是抓住工程預(yù)算中的重點進行審核，一般選擇工程量大或造價較高的項目、補充單價、計取的各項費用作為重點；經(jīng)驗法是依照以往的實踐經(jīng)驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目。當時刻緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編制質(zhì)量較好時，一般可采納經(jīng)驗法與重點法相結(jié)合的審核方法；若預(yù)結(jié)算編制質(zhì)量較差，則宜采納全面審核法。以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如

31、下：3.1、看圖法即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法。工程結(jié)算審計，首先必須認真認真地看清所有的施工圖紙，才能全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性。要求審計人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識，不僅要看建筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看明白吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認真看明白吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)覺問題、揭露問題。看圖法是工程結(jié)算審計最差不多、最普遍、最常用的方法，它貫穿工程結(jié)算審計的始終。3.2、觀看法它是指審計人員親臨建筑現(xiàn)場，對審計事項進行實地觀看，調(diào)查了解建設(shè)項目的實際情況，發(fā)覺疑點，驗證

32、事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方法。3.3、詢問法它是指審計人員通過詢問被審計單位參與項目治理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據(jù)，揭露事實的真相。因此詢問法也是工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。3.4、調(diào)查法它是指審計人員深入實際進行調(diào)查研究，以查證工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調(diào)查分析，對工程量進行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審計一種切實可行的有效方法。3.5、取樣抽查法它是指審計人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施

33、工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)各方到項目實地。因此一般實行抽樣定點的方式。3.6、分析法它是指審計人員運用各種系統(tǒng)方法，對工程項目的具體內(nèi)容進行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)覺疑點，揭露問題的方法。分析法的目的在于：1）通過分析查找可疑事項，為審計工作查找線索，進而查出各種錯誤和弊端；2）通過分析來驗證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）所反映的工程項目的真實情況，進而核實實際工程量與審定工程造價。3.7、測量法即審計人員深入建筑現(xiàn)場，對比施工圖紙，實地測量有關(guān)工程量

34、（如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等），計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量（如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等），確定核實工程結(jié)算工程量與造價真實性、合理性的一種審計方法。3.8、核對法指在工程結(jié)算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復(fù)核的手段，驗證工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計技術(shù)方法。4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法工程造價審計對操縱工程造價、節(jié)約建設(shè)資金、抑制領(lǐng)域腐敗具有重要意義。復(fù)核是審計的要緊方法之一，是由審計人員對工程造價文件（工程預(yù)算、結(jié)算、決算）的要緊內(nèi)容及計算情況進行檢查核對，以發(fā)覺可能出現(xiàn)的差錯，提高工程造價的準確性。4.1、五步復(fù)核的運用第一步，分

35、析性復(fù)核。分析性復(fù)核是獵取審計證據(jù)的一種差不多方法，對工程造價審計來講，確實是對工程立項、招投標、合同簽訂等阻礙工程造價的諸因素及工程造價文件中的重要比率進行分析，確定是否存在可能阻礙工程造價準確性的異常情況，以確定重點審計領(lǐng)域。分析性復(fù)核的要緊內(nèi)容如下：（1）項目立項（可行性研究、審批人、審批時刻、審批文件）是否符合規(guī)定。（2）項目招投標情況是否符合國家法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。（3）施工合同、補充合同的簽訂是否符合規(guī)定。（4）工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是否已簽章。（5）工程結(jié)算、決確實是否與預(yù)算存在重大差異。（6）單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。（7）要緊材料、

36、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計含量是否存在重大差異。第二步，工程量復(fù)核。計算工程量耗用時刻長、工作量大，是確定工程造價的重要環(huán)節(jié)。對工程量的復(fù)核，要緊包括下列內(nèi)容：（1）工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證相符。（2）工程量計確實是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。（3）工程量單位是否與清單定額單位一致。（4）工程量計算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸線、標高）。（5）工程量計算精確度是否符合規(guī)定。（6）工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。第三步，清單定額選套復(fù)核。套項是確定工程造價的另一重要環(huán)節(jié)，要緊應(yīng)對下列幾項進行復(fù)核：1）分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額

37、子目一致的，復(fù)核其單價、人工、材料用量是否正確。（2）不能完全套用清單定額子目的，清單定額調(diào)整換確實是否符合規(guī)定。（3）項目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的，補充清單定額編制是否合理。（4）人工、材料、機械單價是否按合同約定或市場價格。（5）材料采購發(fā)票、構(gòu)配件購銷合同是否真實。第四步，工程取費復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費標準都有所不同，對項目費率的復(fù)核要緊是檢查是否符合政策規(guī)定，具體內(nèi)容如下：（1）工程取費確定是否與工程實際相符。（2）工程費用項目組成是否符合規(guī)定，沒有發(fā)生的費用項目是否已剔除。（3）取費基數(shù)是否正確。（4）各項費率是否符合規(guī)定或協(xié)議。（5）計價程序是否符合規(guī)定。

38、（6）甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。第五步，機械準確性復(fù)核。機械準確性是指工程造價文件中有關(guān)數(shù)字、計算、加總及邏輯關(guān)系的正確性，其要緊復(fù)核內(nèi)容如下：（1）各分步分項工程量計確實是否正確。（2）各分步分項工程量與相應(yīng)單價乘積計確實是否正確。（3）各分步分項直接費、人工費豎向加總是否正確。（4）計算程序中直接費、人工費是否與各分步分項工程直接費、人工費合計數(shù)一致。（5）計算程序中各費用項目計確實是否正確。（6）工程總造價計確實是否正確。4.2、五步復(fù)核之間的關(guān)系五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外，還存在著有機的聯(lián)系。分析性復(fù)核是為后四項復(fù)核確定審計重點，以提高審計效率；工程量、套項、取費是計算工

39、程造價的三要素，對三者的復(fù)核是為了確定工程造價文件的編制是否符合定額的有關(guān)規(guī)定；而機械準確性復(fù)核要緊是確定工程造價文件中的數(shù)據(jù)是否準確。造價文件通過上述五步復(fù)核后，既符合有關(guān)規(guī)定，數(shù)據(jù)計算又準確無誤，則達到了真實性、公允性要求，能夠作為確定工程造價的依據(jù)。5、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)。5.1、以建設(shè)項目施工圖為主，審核工程量的計確實是否準確工程量計確實是否準確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價格，因此，審核工程數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時，要注意下面幾個方面：一是審核工程量計確實是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計算，應(yīng)注意計量單位是否與清單定額相一致，當審核竣工結(jié)算肘，還應(yīng)按照竣工

40、圖進行工程量計算。二是審查工程結(jié)算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查時，要注意施工企業(yè)有沒有為增加結(jié)算費用，有意加大工程量，夸大工程施工難度的情形。三是要審查有無假報結(jié)算的情形。特不關(guān)于多方施工的工程項目，要審查有無幾個施工企業(yè)同報一個工程項目進行結(jié)算的情況；是要審查有否重復(fù)計算工程情況，要防止施工企業(yè)將同一工程分不多次混入其他工程進行結(jié)算，或?qū)⒁呀Y(jié)算過的工程，放在其他結(jié)算書中重復(fù)計算。尤其是一個廠區(qū)的總體排水工程，往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個時期完成，應(yīng)防止施工企業(yè)把第一期已算過的項目混入第二期重復(fù)結(jié)算。5.2、注重實際，審核單價建筑安裝工程的直接費是由“量”和“價”兩個

41、因素相乘求得的，“量”即工程量，“價”即按照施工單位投標的每一個計量單位分部、分項工程的單價。工程量審定后，必須按照規(guī)定，正確地套用單價。審核時，要注意審查工程項目內(nèi)容是否與實際內(nèi)容相符；有無低單價套用高價額定子目，有無一般建筑材料套用高級建筑材料，有否將定額中已包含的工作內(nèi)容另列項目多估算等情形。假如因設(shè)計上的專門要求，缺少定額依據(jù)的項目，應(yīng)該編制補充單價表。若需要換算的項目，必須附有單價明細分析表。應(yīng)該審核材料的市場價差，目前建安工程施工多采取包工包料的方法，絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場價又隨市場行情波動產(chǎn)生價差。審核材料市場價差有三種方法：一是按甲乙雙方合同中訂

42、明的差價補差；二是按各地市公布的市場信息價合情合理核定；三是按施工單位揭底材料質(zhì)保書及發(fā)票，按加權(quán)平均價計算。在當前市場經(jīng)濟條件下，審核人員要掌握市場價格信息及其變動趨向，做到心中有數(shù)，審核時才能對各種價格的合理性做出初步推斷，有懷疑時再作進一步調(diào)查。審核材料的預(yù)算價格應(yīng)注意，目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達工地的，其價格已包括到達工地的所有費用，只需加采購保管費就組成材料預(yù)算價格了。5.3、依據(jù)標準審核各項費用的取費情況我省清單定額規(guī)定，間接費的取費標準系按合同規(guī)定或按照招標文件進行確定的。因此審核取費標準是否正確，必須在審核時，應(yīng)當注意按照不同類不套用相應(yīng)的費率，以及其基數(shù)是否符合規(guī)定。對

43、面議單價、市場單價等要注意，這些費用一般不能取費，容易混淆錯算。稅金按國家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點不同而取定稅率。5.4、依照不同情況，實事求是進行審核工程結(jié)算通過審核后，發(fā)覺有多估、高套定額時，應(yīng)依照審核結(jié)果予以核減；關(guān)于低估、漏列的部份，也應(yīng)當實事求是地予以增加。招投標工程應(yīng)以招標文件、施工合同以及中標價的預(yù)算書作為結(jié)算審核的依據(jù)。凡以招投標形式包干造價的工程，工程量應(yīng)按核對過的工程量清單為準，當有設(shè)計變更或現(xiàn)場實際情況發(fā)生變化，通過甲方簽證認可才能增減工程量。其單價必須依照招標文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。6、結(jié)算審核人員的素養(yǎng)要求結(jié)算審核是一項涉及面廣、專業(yè)性強，經(jīng)濟相結(jié)合的綜合、全

44、面、復(fù)雜的工作。6.1要做好結(jié)算的審核工作，首先要求審核人員具備較高的素養(yǎng)，否則就不能用做這項工作。要有高度的事業(yè)心、責任感，既替建設(shè)單位精打細算，節(jié)約經(jīng)費，又必須實事求是，公正辦事。6.2要掌握工程設(shè)計、施工、材料、設(shè)備等各方面的差不多知識。隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛進展，新的施工工藝不斷涌現(xiàn)，要求工程造價人員不斷學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)。一個不熟悉工程技術(shù)的造價工作者必定會束手無策。因此，工程造價從業(yè)人員不僅要了解設(shè)計意圖，還要掌握施工方法和技術(shù)措施，明確適用的規(guī)范和標準，充分綜合運用造價治理方面的知識，才能準確、全面、真實地反映工程的造價。6.3要有編審預(yù)算、工程標底等工作的實踐經(jīng)驗，并具有一專多能的本領(lǐng)

45、（如精通土建工程，掌握裝飾工程、安裝工程等）。6.4隨時搜集并了解有關(guān)工程造價、材料、設(shè)備等的信息、行情，掌握動態(tài)資料。充分做好積存造價資料這一工程造價審查的基礎(chǔ)工作。6.5熟悉有關(guān)合同治理，工程招投標，建筑法規(guī)等的差不多知識。7、結(jié)算審核工作流程7.1、組成審計小組，進行審計前的預(yù)備審計小組成立后，要調(diào)查研究，掌握數(shù)據(jù)，做好審計前的預(yù)備工作。首先要掌握和熟悉審批工程項目的批準文件和資料，如國家和主管部門下達的指示文件、打算任務(wù)書批準文件、初步設(shè)計文件及采納定額，指示資料，以便弄清規(guī)模、能力、概算工程和費用構(gòu)成、建設(shè)內(nèi)容和經(jīng)濟指標，弄清所編各表與文字講明相互間的關(guān)系，同時還要收集各相應(yīng)資料，為

46、審查工作做好必要的預(yù)備。在預(yù)備時期，審計人員需要獵取以下相關(guān)資料：（1）工程施工合同工程施工合同是審查工程結(jié)算的要緊依據(jù)。通過合同，了解發(fā)包工程范圍、開工竣工日期、工程總造價、結(jié)算定額依據(jù)、承包方式、結(jié)算方式、雙方責任、質(zhì)量要求、物資供應(yīng)及治理方法等，合同規(guī)定是工程結(jié)算確定取費的依據(jù)。（2）工程施工圖和講明書工程施工圖和講明書是建設(shè)項目的要緊文件，是編制預(yù)結(jié)算工程量的要緊依據(jù)，是核對工程各部分或構(gòu)件具體尺寸的數(shù)據(jù)來源，是確定工程施工方式，套用預(yù)算定額的依據(jù)。（3）工程施工組織設(shè)計和施工方案工程施工組織設(shè)計是指導(dǎo)工程施工預(yù)備，組織施工全面性的技術(shù)、經(jīng)濟文件，是指導(dǎo)現(xiàn)場施工的法規(guī)。它是審查工程編制

47、預(yù)結(jié)算必須掌握的內(nèi)容，是審核有關(guān)費用標準的依據(jù)。（4）工程竣工驗收報告工程竣工以后，必須辦理驗收手續(xù)，做好驗收記錄，講明工程質(zhì)量是否符合標準，數(shù)量有關(guān)無爭議。是否具備了工程竣工結(jié)算的條件，應(yīng)當以工程竣工驗收報告作為依據(jù)。8.2、制定審計步驟審計人員執(zhí)行項目結(jié)算審計，應(yīng)該在充分了解被審計單位有關(guān)情況和獵取審計資料的基礎(chǔ)上，合理制定審計打算，并依照審計過程中情況的變化，予以必要的修改或補充。審計人員制定審計打算時，應(yīng)當了解該建設(shè)項目的以下差不多情況：（1）工程項目的性質(zhì)、類不、規(guī)模、承建方式等情況。（2）審計所需的相關(guān)資料的可獲得性。（3）工程材料的供應(yīng)方式。（4）工程價款的結(jié)算情況。（5）工程項

48、目預(yù)結(jié)算已審計情況及審計結(jié)果的處理。（6）工程項目現(xiàn)場施工條件。（7）建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單位、取費標準等的變化情況。在編制審計打算時，審計人員還應(yīng)當獵取被審計單位建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：（1）工程項目批準建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件。（2）概算資料及投標文件。（3）施工合同、協(xié)議。（4）施工圖或竣工圖。（5）工程量計算書。（6）材料費用資料。（7）取費資料。（8）付款資料。（9）其他有關(guān)證明。三、工程跟蹤審計實施方案（一）、審計方案假如我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師；2

49、、編制詳細的切實可行的審計方案實施打算，特不是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志；3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并認真復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ)；4、采納先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特不是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。5、最終審計：關(guān)于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進行核對，首先保證了其

50、第一手資料的有效性，然后認真計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。（二）審計工作步驟：1、資料收集時期：合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計（施工方案）及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。2、跟蹤審計和初算時期：（1）、跟蹤審計：簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收

51、及其他相關(guān)資料。 （2）、初算：跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量（包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程）初步計算工作。3、竣工結(jié)算初審：工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審?fù)戤叄驑I(yè)主提交初審結(jié)果。4、竣工結(jié)算會審：初審?fù)戤吅筮M入會審時期。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。該時期打算5個工作日。5、出具最終審核報告：在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算

52、審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該時期打算用2個工作日。（三）、審計工作內(nèi)容復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的施工圖預(yù)算；對整個項目進行施工時期的現(xiàn)場跟蹤勘察；審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同；復(fù)核施工組織設(shè)計（施工方案）中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案；復(fù)核監(jiān)理單位投資操縱打算；提供有關(guān)工程投資方面的咨詢；復(fù)核工程經(jīng)濟簽證；復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資打算、動態(tài)操縱工程款撥付提供參考意見；為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；10、

53、審核工程最終結(jié)算。 (四)審計方法： 假如我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采納目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。（1）、工程量計算采納北京廣聯(lián)達工程預(yù)算軟件；（2）、鋼筋分析采納北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件；（3）、定額采納青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件；（4）、計算書全部采納電子表格打印。（五） 審計所需資料本工程審計需要下列資料:施工圖（包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等）；施工圖預(yù)算；圖紙會審記錄；設(shè)計變更記錄；工程經(jīng)濟簽證；材料簽價單；月結(jié)算（月報量）；已審批的施工組織設(shè)計（施工方案）；施工合同、分包合同及

54、材料設(shè)備供貨合同；10、洽商、補充協(xié)議；11、中標通知書、投標書等。另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料（如隱蔽工程驗收記錄）、會議紀要等。（六）、合理化建議1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款可不能超付。2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。（七）、跟蹤審計項目實施保證措施1、工程結(jié)算評審工作的指導(dǎo)思想、目標（1）以“服務(wù)性、公正性、獨立性和科學(xué)性”為宗旨，在工程造價操縱后期依法維護建設(shè)單位利益，確保投資效果的真實體現(xiàn)。（2）認真審查，確保該工程造價的真實，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低。（3）嚴格按照國家和地點的有關(guān)規(guī)范、標準、法律、法規(guī)，以及公司的有關(guān)規(guī)章制度和工程造價咨詢合同，對項目造價進行最終操縱。2、質(zhì)量保證措施：1）我所將組建強有力的項目審核小組。在項目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)