會計工作流程介紹

1、會計工作流程一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗崗位開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款-檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫是否一致、必須有經(jīng)手人簽名-在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章-將收據(jù)第2聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人-憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金總流水賬-登記票據(jù)傳遞登記本上-將記賬聯(lián)同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項等等）管理費用崗（其他應收款等）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款、運輸費）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具發(fā)票，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后必須加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本

2、后傳給相應財務崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷網(wǎng)址：審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致-檢查并督促領款人必須簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安

3、全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填進賬單上午上班時交主管崗背書送交司機進賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關崗位（3）貸款收到

4、銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務款項根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關崗位制證材料核算崗（材料采購）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）管理費用崗（管理部門用款）銷售費用崗（銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收

5、款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業(yè)務員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記

6、本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗（4）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗（5）交稅完稅收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批開具支票填寫進賬單 交司機送銀行進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款

7、余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款

8、/其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見

9、科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關明細科目貸：現(xiàn)金 傳出納

10、崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金 傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。徍藢徟掷m(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用運費市外運費市內(nèi)運費（部門專項）應交稅金應交增值稅進項稅貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為

11、基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費用途損（專項）貸：應收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用高開沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）

12、沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費贊助費（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）辦

13、事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。（3）審核具體依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法、2001年銷售政策等。（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金

14、計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復核注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；

15、宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用媒體宣傳品（部門專項）貸：預付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企

16、業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單編制記賬憑證借：營業(yè)費用廣告費用宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）管理費用招待（部門專項）貸：營業(yè)費用宣傳品（策劃部）紅字金額 傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用推廣

17、會（部門專項）貸：現(xiàn)金/其他應收款 分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8

18、、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各第二部分公司會計制度一、總則1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。4.會計核算劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。6.會計記賬采用借貸記賬法。7

19、.會計記錄的文字使用中文。8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求,滿足有關各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標口徑一致、相互可比。11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明。12.會計核算及時進行。13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。14.會計核算以權責發(fā)生制為基礎。15.收入與其相關的成本、費用相互配比。16.會計核算遵循謹慎原則的要

20、求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。19.財務報告全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，單獨反映。二、資產(chǎn)20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。22.流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)

21、金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。23.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。24.短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應按取得時的實際成本記賬。當期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。25.應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用等。應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬。應收賬款可以計提壞賬準備金。壞賬準備金在會計報表中作為應收賬款的備抵項目列示。各種應收及預付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確認無法收回的應收賬

22、款，作為壞賬損失，計入當期損益。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。26.存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發(fā)出時，使用加權平均法確定其實際成本。各種存貨定期進行清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進行處理，計入當期損益。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。27.長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資產(chǎn)下單列項目反映。

23、28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值、預計使用年限，采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，對

24、于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。29.無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應計入有關財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費入賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以

25、后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。31.其他資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。三、負債32.負債是公司所承擔的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務償付的債務。33.負債分為流動負債和長期負債。34.流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。各項流動負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預計確定的，合理預計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。流動負債的余額在會計報表中分項列示。35.長期負債是指償還期在一年或者超過

26、一年的一個營業(yè)周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債。在流動負債下單列項目反映。四、所有者權益36.所有者權益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。37.投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。38.資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。39.盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。41.投入資本、資本公積金、盈余

27、公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。如有未彌補虧損，應作為所有者權益的減項反映。五、收入42收入是公司在銷售商品或者提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。43.公司合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。六、費用45.費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。46.直接為提供勞務等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費用，按一定標準分配計入經(jīng)營成本。47.

28、公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，為銷售和提供勞務而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。48.本期支付應由本期和以后各期負擔的費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，預提計入本期。49.成本計算一般按月進行。50.公司按實際發(fā)生額核算費用和成本。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。51.公司正確、及時地結轉(zhuǎn)當期損益。七、利潤52.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補。54.利潤的構成和利

29、潤分配的各個項目，在會計報表中分項列示。八、財務報告55.財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。56.資產(chǎn)負債表是反映公司在某一特定日期財務狀況的報表。57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況的會計報表。59.會計報表可以根據(jù)需要，采用前后期對比方式編列。采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容，調(diào)整有關數(shù)字。60.會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算

30、準確、內(nèi)容完整、報送及時。61.公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權的，編制合并會計報表。62.會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項目的說明；會計報表中有關重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。二、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；

31、如超年度計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長

32、審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同審核管理部門下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查

33、付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受管理部門相關人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入庫與領用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數(shù)

34、量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核（2）領用：月末審核辦公用品明細賬審核辦公用品庫傳來的領用匯總表編制辦公用品領用憑證借：管理費用 /營業(yè)費用辦公用品（部門專項）-清潔費貸：低值易耗品辦公用品庫 傳主管崗復核注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制TY購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。（2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費用修理費相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉

35、及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）編制記賬憑證借：管理費用/制造費用修理費相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）考慮到由行政事務TY組織的廠房設施維修，由行政事務部TY結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。（3）維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資專用材料維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗

36、，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核領用：每季度末審核維修物資明細賬審核倉庫傳來的領用匯總表編制維修物資領用憑證借：管理費用 /制造費用修理費（相關明細科目）貸：工程物資專用材料維修材料 傳主管崗復核注：（1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。（3）年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證借：管理費用研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中

37、心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn) 傳主管崗復核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單登記資金計劃編制記賬憑證借：財務費用相關明細科目貸：銀行存款 傳主管崗復核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款

38、貸：短期借款貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。（六）其他應收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證借：其他應收款貸：現(xiàn)金 出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應收款 出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借

39、款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應收款項。6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法

40、。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購進審核付款督促報賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預付賬款 傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守資金付出管理辦法。（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

41、由行政事務部負責。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊編制折舊計算表編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用累計折舊貸：累計折舊相關明細科目 傳主管崗復核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度

42、提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點整理固定資產(chǎn)明細表出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。盤盈借：固定資產(chǎn)盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2）清理報廢定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查督促處置已報廢

43、及長期閑置的固定資產(chǎn)核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款結轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 傳主管崗復核（二）在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：更改工程GMP相關明細貸：現(xiàn)金

44、/銀行存款/其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘

45、費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項凡工程項目確定向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算設立明細科目（2）工程招標閱讀招標文件開具投標保證金收據(jù)并制證參與議標、評標、定標參與合同條款的訂立保留合同復印件收到投標保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應付款投標保證金退還時：借：其他應付款投標保證金在建工程相關科目紅字（收中標單位投標保證金）貸：現(xiàn)金（3）

46、支付工程款審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃匯總資金計劃報財務部長審批款項付出及報賬、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位安裝工程客戶單位在安裝設備設備待攤基建費用支出其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程工程名稱技術改造客戶單位裝飾裝修客戶單位待攤基建費用支出其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程工程名稱客戶單位待攤改造費

47、用支出其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資工程名稱客戶單位（購置設備預付款）貸：銀行存款 傳主管崗復核、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票編制記賬憑證借：基建工程在安裝設備設備貸：工程物資工程名稱客戶單位 傳主管崗復核注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。（4

48、）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出組織完工工程審計編制工程明細表分攤待攤基建費用支出向相關部門提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程 傳主管崗復核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強對預付賬款設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，

49、做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據(jù)應付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購員報賬審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（采購報賬正聯(lián)采購報賬副聯(lián)）編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目應交稅金應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款客戶單位將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出傳主管崗復核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。（4）100元以上運

50、輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃匯總資

51、金計劃報財務部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況同下月資金計劃一同報財務部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應付賬款客戶單位貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。（3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條

52、線應用明細科目。作為一名名會計主主管，其其工作內(nèi)內(nèi)容包括括哪些？以下是是一則會會計主管管工作內(nèi)內(nèi)容，僅僅供各位位會計主主管參考考。1在財財務部經(jīng)經(jīng)理的領領導下，具體負負責公司司會計組組的管理理工作。2.負責責領導所所屬的出出納員、記賬員員、會計計員按時時要求記記賬收款款，如實實反映和和監(jiān)督企企業(yè)的各各項經(jīng)濟濟活動和和財務收收支情況況，保證證各項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務合情、合理、合法。3.負責責指導、監(jiān)督、檢查和和考核本本組成員員的工作作，及時時處理解解決工作作中發(fā)生生的問題題，保證證本組的的會計核核算工作作正常進進行。4.按時時編制月月、季、年度會會計表，做到數(shù)數(shù)字真實實、計算算準確、內(nèi)容完完整、說說明

53、清楚楚、報送送及時。5.根據(jù)據(jù)會計制制度，定定期匯總總會計憑憑證（登登記總賬賬不超過過10大），并與與科目明明細帳核核對相符符。6.負責責專用款款項企業(yè)業(yè)管理費費核算，認真審審核收支支原始憑憑證，賬賬務處理理符合制制度規(guī)定定，賬目目清楚，數(shù)字準準確，結結算及時時。7.負責責專用款款項的明明細核算算，正確確反映各各項專用用基金運運用和結結余情況況以及專專項工程程支出和和完工情情況。專專用基金金的往來來款項要要及時對對賬清算算。8負責責每月各各項按規(guī)規(guī)定進行行預提和和待攤費費用的核核算。9.負責責公司稅稅金合帳帳的登記記和稅金金的交納納。10.負負責公司司各部門門的費用用報銷業(yè)業(yè)務手續(xù)續(xù)。11.按

54、按每月工工資表、水電耗耗用表、燃氣耗耗用表等等費用項項目編制制部門用用分攤表表，根據(jù)據(jù)工資表表提取福福利資金金、工會會經(jīng)費，并按規(guī)規(guī)定上繳繳工會經(jīng)經(jīng)費。12.對對公司的的會計憑憑證、帳帳薄報表表、財務務計劃和和重要經(jīng)經(jīng)濟合同同等會計計資料定定期收集集、審查查、裝訂訂成冊，登記編編制號，按照會計檔檔案管理理方法的規(guī)定定妥善保保管，并并按照規(guī)規(guī)定辦理理銷毀報報批手續(xù)續(xù)。13.定定期組織織對公司司固定資資金和流流動資產(chǎn)產(chǎn)的清查查、核實實，確保保財產(chǎn)的的準確性性，加強強對固定定資金和和流動資資金的管管理，提提高資金金利用率率。14.嚴嚴格按照照財務管管理制度度的要求求，認真真做好記記賬憑證證的稽核核，

55、組織織會計報報表的編編審工作作，保證證財務結結算的正正確、及及時和真真實，為為領導提提供的經(jīng)經(jīng)營管理理資料。15.及及時掌握握流動資資金使用用和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的情況況，定期期向財務務部經(jīng)理理匯報工工作。16.督督導所負負責崗位位的工作作情況，并對工工作完成成的效果果負有直直接的責責任。17.定定期組織織所屬部部門員工工學習有有關國家家財政政政策、法法規(guī)、財財經(jīng)紀律律和財會會制度，不斷提提高員工工的思想想水平和和業(yè)務工工作能力力。會計處理理流程：如果企業(yè)業(yè)的規(guī)模模小，業(yè)業(yè)務量不不多，可可以不設設置明細細分類賬賬，直接接將逐筆筆業(yè)務登登記總賬賬。實際際會計實實務要求求會計人人員每發(fā)發(fā)生一筆筆業(yè)務就就要登記

56、記入明細細分類賬賬中。而而總賬中中的數(shù)額額是直接接將科目目匯總表表的數(shù)額額抄過去去。企業(yè)業(yè)可以根根據(jù)業(yè)務務量每隔隔五天，十天，十五天天，或是是一個月月編制一一次科目目匯總表表。如果果業(yè)務相相當大。也可以以一天一一編的。二、具體體內(nèi)容：1、每個個月所要要做的第第一件事事就是根根據(jù)原始始憑證登登記記賬賬憑證（做記賬賬憑證時時一定要要有財務務（經(jīng)理理）有簽簽字權的的人簽字字后你在在做），然后月月末或定定期編制制科目匯匯總表登登記總賬賬（之所所以月末末登記就就是因為為要通過過科目匯匯總表試試算平衡衡，保證證記錄記記算不出出錯），每發(fā)生生一筆業(yè)業(yè)務就根根據(jù)記賬賬憑證登登記明細細賬。2、月末末還要注注意提

57、取取折舊，待攤費費用的攤攤銷等，若是新新的企業(yè)業(yè)開辦費費在第一一個月全全部轉(zhuǎn)入入費用。計提折折舊的分分錄是借借管理費費用或是是制造費費用貸累累計折舊舊，這個個折舊額額是根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)原值值，凈值值和使用用年限計計算出來來的。月月末還要要提取稅稅金及附附加，實實際是地地稅這一一塊。就就是提取取稅金及及附加，有城建建稅，教教育費附附加等，有稅務務決定。3、月末末編制完完科目匯匯總表之之后，編編制兩個個分錄。第一個個分錄：將損益益類科目目的總發(fā)發(fā)生額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本年年利潤，借主營營業(yè)務收收入（投投資收益益，其他他業(yè)務收收入等）貸本年年利潤。第二個個分錄：借本年年利潤貸貸主營業(yè)業(yè)務成本本（主營營業(yè)務稅稅金

58、及附附加，其其他業(yè)務務成本等等）。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入后如如果差額額在借方方則為虧虧損不需需要交所所得稅，如果在在貸方則則說明盈盈利需交交所得稅稅，計算算方法，所得稅稅=貸方差差額*所得稅稅稅率，然后做做記賬憑憑證，借借所得稅稅貸應交交稅金-應交交所得稅稅，借本本年利潤潤貸所得得稅（所所得稅雖雖然和利利潤有關關，但并并不是虧虧損一定定不交納納所得稅稅，主要要是看調(diào)調(diào)整后的的應納稅稅所得額額是否是是正數(shù)，如果是是正數(shù)就就要計算算所得稅稅，同時時還要注注意所得得稅核算算方法，采用應應付稅款款法時，所得稅稅科目和和應交稅稅金科目目金額是是相等的的，采用用納稅影影響法時時，存在在時間性性差異時時所得稅稅科目和和應交

59、稅稅金科目目金額是是不相等等的）。4、最后后根據(jù)總總賬的資資產(chǎn)（貨貨幣資金金，固定定資產(chǎn)，應收賬賬款，應應收票據(jù)據(jù)，短期期投資等等）負債債（應付付票據(jù)，應附賬賬款等）所有者者權益（實收資資料，資資本公積積，未分分配利潤潤，盈余余公積）科目的的余額（是指總總賬科目目上的最最后一天天上面所所登記的的數(shù)額）編制資資產(chǎn)負債債表，根根據(jù)總賬賬或科目目匯總表表的損益益類科目目（如管管理費用用，主營營業(yè)務成成本，投投資收益益，主營營業(yè)務附附加等）的發(fā)生生額（發(fā)發(fā)生額是是指本月月的發(fā)生生額）編編制利潤潤表。（關于主主營業(yè)務務收入及及應交稅稅金,應該根根據(jù)每一一個月在在國稅所所抄稅的的數(shù)額來來確定.因為稅稅控機

60、會會打印一一份表格格上面會會有具體體的數(shù)字字）5、其余余的就是是裝訂憑憑證,寫報表表附注,分析情情況表之之類6、注意意問題：a、以上上除編制制記賬憑憑證和登登記明細細賬之外外，均在在月末進進行。b、月末末結現(xiàn)金金，銀行行賬，一一定要賬賬證相符符，賬實實相符。每月月月初根據(jù)據(jù)銀行對對賬單調(diào)調(diào)銀行賬賬余額調(diào)調(diào)節(jié)表，注意分分析未達達款項。月初報報稅時注注意時間間，不要要逾期報報稅。另另外，當當月開出出的發(fā)票票當月入入賬。每每月分析析往來的的賬齡和和金額，包括：應收，應付，其他應應收。三、報表表問題：企業(yè)會計計報表包包括四個個報表，除了資資產(chǎn)負債債表和利利潤表之之外還利利潤分配配表和現(xiàn)現(xiàn)金流量量表。而