復(fù)利計(jì)算基本公式

1、 資金的時(shí)間價(jià)值計(jì)算基本公式（復(fù)利）資金運(yùn)動(dòng)產(chǎn)生的價(jià)值，資金的價(jià)值是隨著時(shí)間的變化而變化的，是時(shí)間的函數(shù)，隨著時(shí)間的推移而增值價(jià)值。利息利息I=目前應(yīng)付（收）總額F本金P資金的時(shí)間價(jià)值利率注意相關(guān)概念支付類型一次支付單位時(shí)間內(nèi)所得的利息額_F-P利率1-本金Px100%；實(shí)際（有效）利率：仃=（1年名義利率r計(jì)息期年計(jì)息次數(shù)計(jì)息利率（i=r/m）年實(shí)際10%年110%10半年25%10.季42.5%10.月120.833%10.日3650.0274%10.P15實(shí)際利率i三名義利率r,每年計(jì)息次數(shù)m越多，則ieff與r相差越大。在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中，須換算成計(jì)息期相同的“實(shí)際利率”進(jìn)行評(píng)價(jià)。另：名

2、義利率為10%，按季計(jì)息=季利率2.5現(xiàn)值、終值、年金、等值、單利法、復(fù)利法計(jì)算簡(jiǎn)圖公式名稱已知項(xiàng)欲求項(xiàng)復(fù)利系數(shù)代號(hào)3：L復(fù)利終值P（現(xiàn)值）F（終值未來(lái)值）(F/P,i,n)復(fù)利現(xiàn)值(P/F,i,n)計(jì)算公式F*等額支付1TrktAttPq0123-nri年金終值償債基金資金回收年金現(xiàn)值A(chǔ)（年金）(F/A,i,n)(A/F,i,n)(A/P,i,n)(P/A,i,n)FIRR項(xiàng)目 一、現(xiàn)金流量的三要素現(xiàn)金流量的大小（資金數(shù)額）現(xiàn)金流量的方向（資金流入或流出）現(xiàn)金流量的作用點(diǎn)（資金發(fā)生時(shí)間點(diǎn)）三、復(fù)利系數(shù)之間的關(guān)系倒數(shù)關(guān)系：乘積關(guān)系：二、現(xiàn)值P與終值FP一定：n相同時(shí)，i越高,F一定：n相同時(shí)，

3、i越高,F越大；i相同時(shí)，n越P越小;i相同時(shí)，n越1.2.(F/P,i,n)=1/(P/F,(F/A,i,n)=(P/A,i,n)(F/P,i,n)；(F/P,i,n)=(A/P,i,n)(F/A,i,ni,n)；(F/A,i,n)=1(A/F,i,n)；(A/P,i,n)=13.其它關(guān)系：（A/P,i,n）=（A/F,i,n）+i四、復(fù)利計(jì)算公式使用注意事項(xiàng)：計(jì)息期數(shù)為時(shí)點(diǎn)或時(shí)標(biāo)，“本期末”即“下期初”；P在第一計(jì)息期開(kāi)始時(shí)（0時(shí)點(diǎn)）發(fā)生；F發(fā)生在考察期期末（n時(shí)點(diǎn)）；各期的等額支付A,發(fā)生在各期期末；（0時(shí)點(diǎn)無(wú)，n時(shí)點(diǎn)有當(dāng)問(wèn)題包括P與A時(shí)，第一個(gè)A與P隔一期，即P發(fā)生在A前一期；（0時(shí)點(diǎn)

4、無(wú)A,有P）當(dāng)問(wèn)題包括F與A時(shí)，最后一個(gè)A與F同時(shí)發(fā)生（n時(shí)點(diǎn)1.2.3.4.5.6.推導(dǎo)：(A/P,i,n)=*(1+i)n-1ii(A/F,i,n)+i=(1+i)n-1+i=(1+i)n-財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與計(jì)算方法評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式確定性分析盈利能力分析靜態(tài)分析投資收益率P31R=年凈收益額或年均凈或年利潤(rùn)投資額或投資本金R三分析目的不同P32總投資收益率ROI=正常生產(chǎn)年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期年均息稅前利潤(rùn)總投資（建設(shè)投資+建設(shè)期利息+全部流動(dòng)資金）ROI資本金凈利潤(rùn)率ROE=正常生產(chǎn)年息稅前利潤(rùn)或年均息稅前利潤(rùn)項(xiàng)目資本金（自有資金）ROE靜態(tài)投資回收期（Pt）L(CI-CO

5、)t=0P33-34Ptw動(dòng)態(tài)分析財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)P28財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)P26財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率(FNPVR)P30動(dòng)態(tài)投資回收期(PFIRR二i+FNPV212FNPV1+1FNPV2I(i2i1)(P27圖i*內(nèi)插法)FNPV=E(CICO)tX(1+iC)tFNPVR=FNPV(財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值)/Ip(投資現(xiàn)值)Z(CI-CO)tX(1+iC)t=0不確定性分析FNPFNP貸款償還期P37-38償債能力分析財(cái)務(wù)比率盈虧平衡分析P42-47盈虧平衡產(chǎn)量P42生產(chǎn)能力利用率P45敏感性分析P47-51P=(償清借款年份數(shù)1)+d當(dāng)年用于償債的資金利息備付率ICR=息稅前利潤(rùn)/計(jì)入總成本

6、費(fèi)用的應(yīng)付利息P39償債備付率DSCR=還本付息資金/當(dāng)期應(yīng)還本付息金額P39資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/總資產(chǎn)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債；速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用=立即變現(xiàn)的部分，如現(xiàn)金、有價(jià)證券等BEP(Q)=單位產(chǎn)品售價(jià)一單位產(chǎn)品變動(dòng)成本單位產(chǎn)品稅金及附加固定成本盈虧平衡：生產(chǎn)能力利用率BEP(%)=BEP(Q)/Qd(正常產(chǎn)銷量或設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力)敏感度系數(shù)Saf=F變化引起A的變化率/F變化率P48臨界點(diǎn)：不確定性因素向不利方向變化的極限值P49pt目可小于時(shí)，ICRDSC比率一般一般BEP越強(qiáng)項(xiàng)目才能因素SAFSaf超過(guò)行報(bào)表分類評(píng)價(jià)內(nèi)容（作用）現(xiàn)金流量表

7、的分類、計(jì)算指標(biāo)、構(gòu)成要素計(jì)算指標(biāo)構(gòu)成要素特征P52項(xiàng)目投資融資前分析I現(xiàn)金流量表（全部投資）資本金投資/現(xiàn)金流量表融資后分析（非債務(wù)性資金）考察項(xiàng)目盈利能力項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值項(xiàng)目投資回收期投資者權(quán)益投資資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率獲利能力投資各方現(xiàn)金流量表投資各方收益投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率投資建設(shè)投資（含自有資金和貸款；不含建設(shè)期利息）項(xiàng)目資本金（包括用于建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動(dòng)資金的資金）實(shí)繳資本（投資不包括回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金）經(jīng)營(yíng)成本營(yíng)無(wú)此項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表分析項(xiàng)目生存能力累計(jì)盈余資金建設(shè)投資、維持運(yùn)營(yíng)投資 會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程“借貸記賬法”會(huì)計(jì)核算程序舉例、假

8、設(shè)某企業(yè)2003年11份總分類賬戶的月初余額如下表所示:2003年11月30日單位：元賬戶名稱借方金額貸方金額賬戶名稱借方金額貸方金額現(xiàn)金5000短期借款300000銀行存款200000預(yù)收賬款400000應(yīng)收賬款100000應(yīng)付賬款60000其他應(yīng)收賬款12000實(shí)收資本904500固定資產(chǎn)850000本年利潤(rùn)113700累計(jì)折舊130000原材料625000生產(chǎn)成本12600低值易耗品103600合計(jì)1908200130000合計(jì)1778200余額1778200余額1778200二、該企業(yè)本月（12月）發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，據(jù)此編制“會(huì)計(jì)分錄”1.用銀行存款購(gòu)買材料10000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)

9、；（資產(chǎn)類賬戶：借：增加；貸：減少）借：原材料10000貸：銀行存款100002.向某購(gòu)貨單位預(yù)收貨款500000元，款已存入銀行；（負(fù)債、資產(chǎn)類賬戶：借：資產(chǎn)增加；貸：負(fù)債增加）借：銀行存款500000貸：預(yù)收賬款5000003收到投資人撥入全新機(jī)械設(shè)備一批，計(jì)60000元，作為對(duì)本企業(yè)的投資；（所有者權(quán)益、資產(chǎn)類賬戶：借：資產(chǎn)增加；貸：所有者權(quán)益增加）借：固定資產(chǎn)60000貸：實(shí)收資本600004本期生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料700000元；（成本類賬戶：借：增加；貸：資產(chǎn)減少）借：生產(chǎn)成本700000貸：原材料7000005根據(jù)產(chǎn)品銷售憑證，確認(rèn)本月應(yīng)收產(chǎn)品銷售款1500000元；借：應(yīng)收賬款15

10、00000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000006用銀行存款25000元購(gòu)入物資一批，其中：材料20000元，低值易耗品5000元；借：原材料20000低值易耗品5000貸：銀行存款250007用銀行存款120000元購(gòu)入機(jī)械設(shè)備一臺(tái)；借：固定資產(chǎn)120000貸：銀行存款1200008根據(jù)“工資分配表”，應(yīng)付產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資170000元；借：生產(chǎn)成本170000貸：應(yīng)付工資1700009向乙單位購(gòu)進(jìn)材料一批，價(jià)款80000元，料已入庫(kù)款項(xiàng)暫欠；借：原材料80000貸：應(yīng)付賬款8000010根據(jù)“職工福利費(fèi)計(jì)提分配表”，計(jì)提產(chǎn)品生產(chǎn)人員福利費(fèi)23800元；借：生產(chǎn)成本23800貸：應(yīng)付福利費(fèi)23800

11、11結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入1500000元；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500000貸：本年利潤(rùn)150000012結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本900000元；借：庫(kù)存商品900000貸：生產(chǎn)成本90000013結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本885600元；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本885600貸：庫(kù)存商品885600同時(shí)，借：本年利潤(rùn)885600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本885600三、運(yùn)用借貸記賬法“登記賬戶”，用“丁字形賬戶”記賬如下：1.現(xiàn)金期初余額5000本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額500011短期借款期初余額300000本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額3000002銀行存款期初余額200000(110000(2500000(625000

12、(7120000本期發(fā)生額500000本期發(fā)生額155000期末余額54500012期收賬1400000(2)500000本期發(fā)生額本期發(fā)生額500000期末余額9000003應(yīng)收賬款期初余額100000(5)1500000本期發(fā)生額1500000本期發(fā)生額期末余額160000013應(yīng)付福利費(fèi)期初余額(10)23800本期發(fā)生額一本期發(fā)生額23800期末余額238004其他應(yīng)收款期初余額12000本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額120005固定資產(chǎn)期初余額850000(360000(7)120000本期發(fā)生額180000本期發(fā)生額期末余額103000014應(yīng)付工資期初余額(8)170000本期發(fā)生

13、額本期發(fā)生額170000期末余額17000015應(yīng)付賬款期初余額60000(980000本期發(fā)生額一本期發(fā)生額80000期末余額1400006原材料期初余額625000(4)700000(1)10000(6)20000(9)80000本期發(fā)生額110000本期發(fā)生額700000期末余額3500016生產(chǎn)成本期初余額12600(12)900000(4)700000(8170000(10)23800本期發(fā)生額893800本期發(fā)生額900000期末余額64007累計(jì)折舊期初余額130000本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額13000017實(shí)收資本期初余額904500(3)60000本期發(fā)生額本期發(fā)生額60

14、000期末余額964500&低值易耗品期初余額103600(6)5000本期發(fā)生額5000本期發(fā)生額期末余額10860019.本年利潤(rùn)期初余額113700(13885600(111500000本期發(fā)生額885600本期發(fā)生額1500000期末余額7281009庫(kù)存商品(12)900000（13）885600本期發(fā)生額900000本期發(fā)生額885600期末余額1440018.營(yíng)業(yè)收入(111500000(51500000本期發(fā)生額1500000本期發(fā)生額1500000期末余額010營(yíng)業(yè)成本（13）885600（13）885600本期發(fā)生額885600本期發(fā)生額885600期末余額0總分類賬戶本期

15、發(fā)生額與期末余額試算平衡表序號(hào)賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方1現(xiàn)金5,0005,0002銀行存款200,000500,000155,000545,0003應(yīng)收賬款100,0001,500,0001,600,0004其他應(yīng)收賬款12,000120,0005原材料625,000110,000700,00035,0006庫(kù)存商品900,000885,60014,4007低值易耗品103.6005,000108,6008固定資產(chǎn)850,000180,0001,030,0009累計(jì)折舊130,000130,00010生產(chǎn)成本12,600893,800900,0006,4001

16、1短期借款300,000300,00012預(yù)收賬款400,000500,000900,00013應(yīng)付賬款60,00080,000140,00014應(yīng)付福利費(fèi)23,80023,80015應(yīng)付工資170,000170,00016實(shí)收資本904,50060,000964,50017營(yíng)業(yè)收入1,500,0001,500,00018營(yíng)業(yè)成本885,600885,600225,52019本年利潤(rùn)113,700885,6001,500,000728,100合計(jì)1,908.2001,908,2007,360,0007,360,0003,356,4003,356,400資產(chǎn)負(fù)債表（格式P176）編制單位:XX企

17、業(yè)2003年12月31日單位：元序號(hào)資產(chǎn)金額序號(hào)負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：1貨幣資金（現(xiàn)金、存款、其他貨幣資金）550,0008短期借款300,0002應(yīng)收賬款1,600,0009預(yù)收賬款900,0003其他應(yīng)收賬款12,00010應(yīng)付賬款140,0004存貨164,40011應(yīng)付工資170,000（原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品）流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)A=（1+2+3+4）2,326,40012應(yīng)付福利費(fèi)流動(dòng)負(fù)債小計(jì)：D=（8+9+10+11+12）23,8001,533,800固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值B=（56）7其他資產(chǎn)：其他資產(chǎn)小計(jì)C=7合計(jì)（A+B+C）1,0

18、30,000130,00013900,00014長(zhǎng)期負(fù)債：E所有者權(quán)益：實(shí)收資本未分配（本年）利潤(rùn)所有者權(quán)益小計(jì)：F=（13+14）964,500728,1001,692,600合計(jì)（D+E+F）|3,226,400利潤(rùn)表（損益表）（格式P178）編制單位:XX企業(yè)2003年12月31日單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1,500,000885,6000000614,400會(huì)計(jì)的六大要素一、資產(chǎn)資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或者控制的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。例如，現(xiàn)金、銀行存款等活錢；還有原材料、產(chǎn)成品、半成品、固定資產(chǎn)等東西；而專利權(quán)

19、、商標(biāo)權(quán)等摸不著的也是資產(chǎn)，投資也屬于資產(chǎn)。資產(chǎn)需要能夠控制，租用別人的東西，不能算做自己的資產(chǎn)，而租給別人的東西，雖不在自己手里，但仍算做自己的資產(chǎn)。資產(chǎn)必須能夠用貨幣進(jìn)行計(jì)量而且必須是經(jīng)濟(jì)資源。所謂經(jīng)濟(jì)資源就是能賺錢的東西。象報(bào)廢的機(jī)器就不應(yīng)記作資產(chǎn)。二、負(fù)債負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以后用資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。它又分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債一般指時(shí)間較短的，一般在一年內(nèi)或者比一年長(zhǎng)但是在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，比這個(gè)長(zhǎng)的就是長(zhǎng)期負(fù)債。如短期借款屬于流動(dòng)負(fù)債，期限為幾年的銀行貸款就是長(zhǎng)期負(fù)債了。只有目前和過(guò)去的業(yè)務(wù)才會(huì)形成當(dāng)前的債務(wù)。對(duì)于預(yù)期要發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的債務(wù)，不能作為

20、會(huì)計(jì)上的債務(wù)。負(fù)債是將來(lái)要支付的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，即使現(xiàn)在沒(méi)有貨幣也要作為負(fù)債。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要記賬，把應(yīng)付利息作為一項(xiàng)負(fù)債處理。負(fù)債必須可以估價(jià)并且是在以后用現(xiàn)金或其它資產(chǎn)或勞務(wù)來(lái)償付的確實(shí)的債務(wù)，需要有憑有據(jù)。三、所有者權(quán)益所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額。資金來(lái)源有兩部分，一部分是股東投的錢，即所有者權(quán)益，另一部分是借來(lái)的錢，也就是債權(quán)人的錢。由于借款是一定要還的，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不好或虧本時(shí)，減少的錢是所有者權(quán)益，也就是說(shuō)，虧只能虧股東的。當(dāng)然，當(dāng)企業(yè)盈利是，所有者權(quán)益也會(huì)增大，所以所有者權(quán)益并不一定等于股東初始的投資額，而是

21、隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞而增減。所有者權(quán)益不同于負(fù)債，所有者權(quán)益表明企業(yè)歸誰(shuí)所有，不用償還。負(fù)債表明企業(yè)欠誰(shuí)的錢，是要還的。所有者權(quán)益不需要付利息但可參加分紅，負(fù)債則需要付利息但不可參加分紅。在企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，要先還負(fù)債，有剩余才會(huì)償還給投資者。四、收入收入是企業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)賣出產(chǎn)品，提供勞務(wù)所發(fā)生的和將發(fā)生的現(xiàn)金流入，或債務(wù)的清償。收入要能用貨幣計(jì)量，且有據(jù)可查，必須與相關(guān)費(fèi)用匹配。收入會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加，扣除相關(guān)費(fèi)用后的凈額可導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，故收入是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要組成部分，是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞的一項(xiàng)基本指標(biāo)。五、費(fèi)用（成本）費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)?？梢岳斫鉃槌杀?。

22、包括為取得營(yíng)業(yè)收入而花的所有可以用錢來(lái)衡量的人、財(cái)、物的耗費(fèi)。費(fèi)用一般包括工、料、費(fèi)?！肮ぁ敝溉斯?，可以理解為人工花的工資；“料”指材料；“費(fèi)”指各項(xiàng)管理費(fèi)用，（可以理解為管理人員工資）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（支付利息）、銷售費(fèi)用（如廣告費(fèi)）。費(fèi)用與收入要匹配，即凡是取得收入都要付出代價(jià)，若費(fèi)用增長(zhǎng)而收入不變，所有者權(quán)益就會(huì)減少。六、利潤(rùn)收入減費(fèi)用就是利潤(rùn)，要是費(fèi)用比收入還大，那就是虧損。會(huì)計(jì)等式（P107）一、靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：由靜態(tài)會(huì)計(jì)要素（資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益、組成。反映財(cái)務(wù)狀況要素資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益二、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：由動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素（收入、費(fèi)用和利潤(rùn)、組成。反映經(jīng)營(yíng)成果要素收入一費(fèi)用=利潤(rùn)（或虧損

23、）三、綜合會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)+成本費(fèi)用負(fù)債+所有者權(quán)益+收入資金運(yùn)用資金來(lái)源借貸記賬法的基本要點(diǎn)、上式：等號(hào)“左邊賬戶”一一“增加”記“借方”等號(hào)“右邊的賬戶一一“增加”記“貸方”賬戶的正?！坝囝~”在其“增加”方向、記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等戶名稱借方貸方余額方向資產(chǎn)類增加減少借方負(fù)債類減少增加貸方所有制權(quán)益類減少增加貸方收入類減少增加一般無(wú)余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)”賬戶成本費(fèi)用類增加減少一般無(wú)余額某公司1月份賬戶余額為：1月5日費(fèi)用發(fā)生5000元，1月15日成本為80000元。20日出售產(chǎn)品為120000元，25日又有收入8000元。該公司1月份的記賬如下：（紅色的為新記的）(1)1月5日1月15日借

24、費(fèi)用蕊本貸借費(fèi)用成本貸(1)5000500080000(3)1月20日(4)1月25日借收人宙借收入貸(1)120000120000S000(5)1月31日借費(fèi)用丿成本貸借本期利潤(rùn)貸借收入貸(1)50008500085000128000128000(1)120000(2)80000結(jié)轉(zhuǎn)/、結(jié)轉(zhuǎn)(2)8000本期發(fā)生額85000本期發(fā)生額128000期末余額0期末余額43000期末余額0會(huì)計(jì)科目表會(huì)計(jì)科目就是對(duì)會(huì)計(jì)六大要素的進(jìn)一步分類，他們是賬戶的名稱，也是我們做賬和編制報(bào)表的主要內(nèi)容。舉個(gè)例子：貨幣資金放到銀行里，會(huì)計(jì)科目名稱就叫“銀行存款”，倉(cāng)庫(kù)里放的各種貨物，會(huì)計(jì)科目就叫“庫(kù)存商品”等其實(shí)

25、會(huì)計(jì)科目就是一種稱謂，像人的名字一樣。每個(gè)會(huì)計(jì)科目的名稱及所反映的內(nèi)容都有統(tǒng)一的規(guī)定，下面列出企業(yè)的主要會(huì)計(jì)科目表：號(hào)序-7計(jì)會(huì)目一、資產(chǎn)類流動(dòng)資產(chǎn)一年金現(xiàn)存庫(kù)現(xiàn)“義狹使幣轉(zhuǎn)外2款存行6銀剛3貨9彳丿1他P其金4實(shí)砒項(xiàng)款賬收O2應(yīng)P1含ro不參zt權(quán)上債以ztE剛債、./品和產(chǎn)。、霧品雜5據(jù)票收12應(yīng)P1、品匍產(chǎn)準(zhǔn)、./品卿00也2彳2其P1不壞5提攵殛創(chuàng)款M墊肆的鋰取FB工職炒向疇?wèi)?yīng)爭(zhēng)罰、9款賬付22預(yù)P1款肪程毎工缽的收付應(yīng)支他先其宀口入規(guī)轉(zhuǎn)照物按貨業(yè)購(gòu)企所O用費(fèi)隹M22待P1艸季甘機(jī)營(yíng)SB以經(jīng)如1.Z/V二口苴八X9攤花期用分印本霧勺m、那創(chuàng)跳、本預(yù)內(nèi)值由、期余應(yīng)銷工但攤停用生品在霧發(fā)耗

26、業(yè)、經(jīng)易企本已值產(chǎn)成業(yè)低生入釦含性計(jì)物品、土W品口皿資產(chǎn)物口品商委或、品品營(yíng)林經(jīng)存產(chǎn)庫(kù)生：常括正包2等金基、券債、3固定資產(chǎn)機(jī)匕其、-v械朋計(jì)機(jī)；5地產(chǎn)、畦土瓷物舸的物坯r屋芯建M房型屋V3!:牛房令管、Z/V5B土islA隊(duì)#的尉產(chǎn)奇釦窗的4對(duì)值業(yè)價(jià)企分53P1算清清交嚅#a和在,采務(wù)必等左無(wú)譽(yù)權(quán)的商用有消使持恥地-/-zt.一一卸權(quán)的1其他資產(chǎn)P136大資固含的a主*分a本宜應(yīng)綻發(fā)誦8工他施其192021222324252627P138176282930313233非流動(dòng)負(fù)債P141343536373840414243444546474849其他長(zhǎng)期資產(chǎn)P137是指具有特定用途，不參加正常

27、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的，除流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用以外的資產(chǎn)。一般包括經(jīng)國(guó)家特批的特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款和凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。短期借款P139企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。（1年以上的各種借款，在“長(zhǎng)期借款”科目核算）應(yīng)付票據(jù)P139企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。應(yīng)付賬款P139企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)，出包工程應(yīng)付工程款預(yù)收賬款P139企業(yè)按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的購(gòu)貨款，向發(fā)包單位預(yù)收的預(yù)付備料、工程款應(yīng)付工資P139企業(yè)使用

28、職工的知識(shí)、技能、時(shí)間和精力應(yīng)給予的補(bǔ)償應(yīng)付福利費(fèi)P140（現(xiàn)已取消）P176“資產(chǎn)負(fù)債表”一應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付股利P140企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。（企業(yè)分配的股票股利，不通過(guò)本科目核算）應(yīng)交稅金P140企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。其他（暫收）應(yīng)付款項(xiàng)P140企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。預(yù)提費(fèi)用P140企業(yè)按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用

29、，如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、短期借款利息、固資維修費(fèi)等。1年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款1年以內(nèi)（含1年）到期的借款、貸款、債券等P140長(zhǎng)期借款P141企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)借款（借款、貸款、債券等）應(yīng)付債券P141企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的有價(jià)債券本金和利息（發(fā)行1年期及1年期以內(nèi)的短期債券，不在本科目核算）長(zhǎng)期應(yīng)付款P141企業(yè)除長(zhǎng)期借款和企業(yè)債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，包括以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付賬款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等專項(xiàng)應(yīng)付款P142企業(yè)取得的國(guó)家指定為資本性投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)，如屬于工程項(xiàng)目的資本性撥款等實(shí)收

30、資本P144資本公積P146盈余公積P148未分配利潤(rùn)P149、168生產(chǎn)成本P150制造費(fèi)用勞務(wù)成本工程施工機(jī)械作業(yè)工程結(jié)算營(yíng)業(yè)收入P160、168其他業(yè)務(wù)收入P162營(yíng)業(yè)成本P152營(yíng)業(yè)稅金及附加P168管理費(fèi)用P159企業(yè)接受所有者直接投入企業(yè)的資本，貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等，含資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)、撥款、外資折算差額、其他資本公積等（用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損，也可按投資額的比例轉(zhuǎn)增資本金企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積，含法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金（已消）企業(yè)留待以后各年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤(rùn)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)

31、發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，含各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用（行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，在“管理費(fèi)用”科目核算企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)發(fā)生的成本企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)牛的合同成本和合同毛利。企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站和運(yùn)輸隊(duì)使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備講行機(jī)械作業(yè)（包括機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建誥合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額從事主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得（建造（施工）合同收入）附營(yíng)業(yè)務(wù)收入：固定、無(wú)形資產(chǎn)出租：產(chǎn)品、材料銷售：機(jī)械、勞務(wù)銷售企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算）企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)