康得新：財務(wù)制度

1、北京康得新復(fù)合材料股份公司財務(wù)制度（2010年11月5日第一屆二十次董事會會議批準(zhǔn)）第一章總 則第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)中華人民共 和國會計法、企業(yè)會計制度及企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度。第二條 本制度適用於本公司及下屬分、子公司。第三條 公司應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交公司設(shè)立 公司批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)印件。公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更 登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復(fù)印件。第四條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家 規(guī)定的各項財務(wù)開

2、支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納 國家稅收，并接受主管財政機關(guān)檢查監(jiān)督。第五條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、 核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟 效益。第六條 公司應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工 時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng) 及時做好完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計 量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地 進行財產(chǎn)清查。第二章 資金籌集第七條 公司籌集的

3、資本金，分為法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入公司形成的資本金。個人資本金為社會個人或者本公司內(nèi)部職工以個人合法財產(chǎn)投入公司形成的資本 金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入公司形成的 資本金。第八條 公司應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本 金可以一次或者分期籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司或者其他投資 者可以依法追究其違約責(zé)任。第九條 股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用 貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行

4、政法規(guī)規(guī)定不得作 為出資的財產(chǎn)除外。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法 律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的百分之三十。第十條 股東繳納出資后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。第十一條 公司籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得 以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享公司利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。第十二條公司的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、 應(yīng)付股利和其它應(yīng)付款、

5、應(yīng)付利息等。長期負債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款、預(yù)計負債、遞延 所得稅負債和其他長期負債等。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付 的應(yīng)付款項，計入營業(yè)外收入。第十四條 企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或 者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù) 其發(fā)生額確認為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到 可使用或者可銷售狀態(tài)的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn) 活動才能達到可使用或可銷售狀態(tài)的存貨、投資性房產(chǎn)等。第三章

6、流動資產(chǎn)第十五條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第十六條公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。第十七條 公司應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付 賬款。應(yīng)收票據(jù)按照面值計價。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費 用。第十八條 對于單項金額重大的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)單獨進行減值測試。有客觀證據(jù) 表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減 值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。對于單項金額非重大的應(yīng)收款項可以單獨進行減值測試，確定減值損失，計提壞 賬準(zhǔn)備；也可以與經(jīng)單獨測試后未減值的應(yīng)收款項一起按類似信用風(fēng)險特征劃分為若 干組

7、合，再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失， 計提壞賬準(zhǔn)備。1.單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)、計提方法：單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)指單筆金額為150萬元以上的應(yīng)收賬款或單筆金額為50萬元以上的其他應(yīng)收款。單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的計提方法經(jīng)減值測試后不存在減值的，公司按賬齡計提壞賬準(zhǔn)備，存在減值的個別計提壞賬準(zhǔn)備。2.單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備 的確定依據(jù)、計提方法：信用風(fēng)險特征組合的確定依據(jù)指單筆金額為150萬元以下且賬齡為3年以上的應(yīng)收賬款或單筆金額為50萬元以下且賬齡為3年以上的其他應(yīng)收

8、款。根據(jù)信用風(fēng)險特征組合確定的計1提方法應(yīng)收賬款余額百分比法計提的比例其他應(yīng)收款余額百分比法計提的比例100%100%3.賬齡分析法說明賬齡應(yīng)收賬款計提比例其他應(yīng)收款計提比例一年以內(nèi)（含1年）5.00%5.00%一至二年10.00%10.00%二至三年20.00%20.00%三年以上100.00%100.00%計提壞公司于資產(chǎn)負債表日對應(yīng)收款項進行減值測試，計提壞賬準(zhǔn)備。對于單項金額重大的賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項，單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量的說明現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。對于單項金額非重大的應(yīng)收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大

9、的應(yīng)收款項，按照賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。第十九條 存貨包括各種原材料、自制半成品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、庫存商品等大類。第二十條 各類存貨的購入與入庫按實際成本計價，發(fā)出采用加權(quán)平均法計價。購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、 整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險 費和加工費用等計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。盤盈的，按照同類存貨的實際成

10、本計價。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加公司負擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金 等計價；無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。第二十一條 公司領(lǐng)用或者發(fā)出的存貨，按照實際成本核算，采用加權(quán)平均法確 定其實際成本；第二十二條 包裝物和低值易耗品，應(yīng)當(dāng)采用一次轉(zhuǎn)銷法或者五五攤銷法進行攤 銷；第二十三條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤 點清查。對於盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，分別情況及時 處理。第二十四條 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的 銷售費用以及相關(guān)稅費后的金

11、額。存貨可變現(xiàn)凈值系根據(jù)本公司在正常經(jīng)營過程中， 以估計售價減去估計完工成本及銷售所必須的估計費用后的價值。存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法：公司于每年中期期末及年度終了在對存貨進行全面盤 點的基礎(chǔ)上，對遭受損失，全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨，根據(jù)存 貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按單個存貨項目對同類存貨項目的可變現(xiàn)凈值低于存 貨成本的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。確定可變現(xiàn)凈值時，除考慮持有 目的和資產(chǎn)負債表日該存貨的價格與成本波動外，還需要考慮未來事項的影響。第四章固定資產(chǎn)第二十五條投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地 產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑 物；第二十六條投資性房地產(chǎn)的初始計量：按照取得時的成本進行初始計量；第二十七條投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量：本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行 后續(xù)計量；與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，滿足投資性房地產(chǎn)確認條件的應(yīng)當(dāng)計入投 資性房地產(chǎn)成本；第二十八條投資性房地產(chǎn)的分類、折舊及攤銷政策與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊、 攤銷政策一致。第二十九條投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備按資產(chǎn)減值規(guī)定處理。資產(chǎn)負債表日判斷投資性房地產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果存在資產(chǎn)市 價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等減值跡象的，則估計其可收回金額?？?收回金額的計量