人信地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

1、GMS管理體系文件 湖北人信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)PAGE - PAGE 84 -房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全面管理體系（GMS）文件湖北人信信房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)有有限公司司財(cái) 務(wù)務(wù) 管管 理理 手手 冊(cè)冊(cè)受控文件版 本本：A審 核核：批 準(zhǔn)準(zhǔn)： 持有人：編 號(hào)號(hào)：HBBRX-GMSS-03320055年 月 日發(fā)布布 20005年 月 日實(shí)實(shí)施目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc129679270 1 手 冊(cè) 說(shuō) 明 PAGEREF _Toc129679270 h 2 HYPERLINK l _Toc129679271 2 財(cái)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc129

2、679271 h 3 HYPERLINK l _Toc129679272 2.1 財(cái)務(wù)務(wù)管理辦辦法 PAGEREF _Toc129679272 h 3 HYPERLINK l _Toc129679273 2.2 會(huì)計(jì)計(jì)制度（會(huì)計(jì)政政策及會(huì)會(huì)計(jì)科目目） PAGEREF _Toc129679273 h 6 HYPERLINK l _Toc129679274 2.3 支票票管理制制度 PAGEREF _Toc129679274 h 122 HYPERLINK l _Toc129679275 2.4 現(xiàn)金金管理制制度 PAGEREF _Toc129679275 h 144 HYPERLINK l _T

3、oc129679276 2.5 會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理制度度 PAGEREF _Toc129679276 h 15 HYPERLINK l _Toc129679277 3 成成本管理理制度 PAGEREF _Toc129679277 h 117 HYPERLINK l _Toc129679278 3.1 開(kāi)發(fā)發(fā)成本核核算辦法法 PAGEREF _Toc129679278 h 17 HYPERLINK l _Toc129679279 3.2 管理理費(fèi)用核核算辦法法 PAGEREF _Toc129679279 h 23 HYPERLINK l _Toc129679280 3.3 營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用核核算辦法法

4、PAGEREF _Toc129679280 h 25 HYPERLINK l _Toc129679281 4 財(cái)財(cái)務(wù)控制制制度 PAGEREF _Toc129679281 h 226 HYPERLINK l _Toc129679282 4.1 資金金管理辦辦法 PAGEREF _Toc129679282 h 266 HYPERLINK l _Toc129679283 4.2 固定定資產(chǎn)管管理辦法法 PAGEREF _Toc129679283 h 28 HYPERLINK l _Toc129679284 4.3 全面面預(yù)算管管理實(shí)施施辦法 PAGEREF _Toc129679284 h 332

5、HYPERLINK l _Toc129679285 4.4 資金金計(jì)劃預(yù)預(yù)算制度度 PAGEREF _Toc129679285 h 39 HYPERLINK l _Toc129679286 4.5 財(cái)務(wù)務(wù)付款控控制規(guī)程程 PAGEREF _Toc129679286 h 41 HYPERLINK l _Toc129679287 4.6 差旅旅費(fèi)開(kāi)支支管理規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc129679287 h 466 HYPERLINK l _Toc129679288 4.7 銷售售收款內(nèi)內(nèi)部控制制辦法 PAGEREF _Toc129679288 h 448 HYPERLINK l _Toc129

6、679289 4.8 財(cái)務(wù)務(wù)人員調(diào)調(diào)離工作作交接制制度 PAGEREF _Toc129679289 h 511 HYPERLINK l _Toc129679290 4.9 內(nèi)部部財(cái)務(wù)稽稽查制度度 PAGEREF _Toc129679290 h 52 HYPERLINK l _Toc129679291 4.100 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)人員處處罰管理理規(guī)定 PAGEREF _Toc129679291 h 555 HYPERLINK l _Toc129679292 4.111 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)管理辦辦法 PAGEREF _Toc129679292 h 566 HYPERLINK l _Toc129679293

7、5 財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告制制度 PAGEREF _Toc129679293 h 611 HYPERLINK l _Toc129679294 5.1 財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告編制制規(guī)定 PAGEREF _Toc129679294 h 661 HYPERLINK l _Toc129679295 5.2 項(xiàng)目目經(jīng)濟(jì)分分析管理理辦法PAGEREF _Toc129679295 h 665 HYPERLINK l _Toc129679296 6 法法律事務(wù)務(wù)管理 PAGEREF _Toc129679296 h 667 HYPERLINK l _Toc129679297 6.1 法律律事務(wù)管管理辦法法 PAGEREF

8、_Toc129679297 h 67 HYPERLINK l _Toc129679298 6.2 合同同管理制制度 PAGEREF _Toc129679298 h 699 HYPERLINK l _Toc129679299 6.3 印章章管理辦辦法 PAGEREF _Toc129679299 h 755 HYPERLINK l _Toc129679300 7 業(yè)務(wù)招招待費(fèi)管管理辦法法 PAGEREF _Toc129679300 h 771 手手冊(cè)說(shuō)明1 手冊(cè)冊(cè)內(nèi)容本手冊(cè)是是公司為為導(dǎo)入GGMS管管理模式式，實(shí)施施全面管管理體系系所編制制而成，包括： 公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理與與法律事事務(wù)管理理體系的的

9、范圍； 公公司關(guān)于于財(cái)務(wù)管管理與法法律事務(wù)務(wù)管理體體系要求求的制度度、規(guī)程程文件。2 適用用范圍本手冊(cè)適適用于公公司、各各部門(mén)、各項(xiàng)目目部、各各分、子子公司的的財(cái)務(wù)管管理與相相關(guān)事務(wù)務(wù)管理。各分、子公司司的有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置與公公司有差差異而導(dǎo)導(dǎo)致的不不適用部部分，可可參照?qǐng)?zhí)執(zhí)行。3 手冊(cè)冊(cè)管理3.1 本手冊(cè)冊(cè)為公司司受控文文件，由由公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)頒布布執(zhí)行。手冊(cè)管管理的所所有相關(guān)關(guān)事宜由由公司人人力資源源中心統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)責(zé)，未經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，任何人人不得將將手冊(cè)提提供給公公司以外外人員。手冊(cè)持持有者調(diào)調(diào)離工作作崗位時(shí)時(shí)，應(yīng)將將手冊(cè)交交還人力力資源中中心，辦辦理核收收登記。3.2 手冊(cè)持持有

10、者：（1） 總經(jīng)理理；（2） 副總經(jīng)經(jīng)理；（3） 財(cái)務(wù)管管理中心心總監(jiān)；（4） 人力資資源中心心（存檔檔）；（5） 各相關(guān)關(guān)職能部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人。3.3 本手冊(cè)冊(cè)除持有有人外，相關(guān)文文件應(yīng)發(fā)發(fā)放至有有關(guān)執(zhí)行行人員，人力資資源中心心做好復(fù)復(fù)印和發(fā)發(fā)放登記記。3.4 手冊(cè)持持有者應(yīng)應(yīng)妥善保保管手冊(cè)冊(cè)，不得得損壞、丟失、隨意涂涂抹，嚴(yán)嚴(yán)禁私自自復(fù)印或或轉(zhuǎn)借給給其他公公司或人人員。3.5 在手冊(cè)冊(cè)使用期期間，如如有修改改建議，各部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人應(yīng)匯總總意見(jiàn)，及時(shí)反反饋到公公司人力力資源中中心。由由人力資資源中心心組織各各部門(mén)對(duì)對(duì)手冊(cè)的的適宜性性、有效效性進(jìn)行行評(píng)審，必要時(shí)時(shí)對(duì)手冊(cè)冊(cè)予以修修改。3.6 本手

11、冊(cè)冊(cè)的解釋釋權(quán)在財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心。3.7 本手冊(cè)冊(cè)自總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)布之之日起施施行。2 財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度2.1 財(cái)務(wù)務(wù)管理辦辦法第一章 總總 則第一條 為規(guī)規(guī)范本公公司的財(cái)財(cái)務(wù)行為為，加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)務(wù)管管理，根根據(jù)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則、房房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度及及本公司司章程，制定本本辦法。第二條 本辦辦法適用用于本公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作。第二章 資資金籌集集與管理理第三條 公司司變更資資本金結(jié)結(jié)構(gòu)，或或注入新新的資金金，須經(jīng)經(jīng)公司股股東會(huì)批批準(zhǔn)。第四條 公司司流動(dòng)資資金由公公司法人人代表或或授權(quán)代代表負(fù)責(zé)責(zé)籌集。未經(jīng)授授權(quán)的內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)或個(gè)人人以公司司名義籌籌資，公公司不負(fù)負(fù)擔(dān)連帶帶責(zé)任，并保

12、留留追究其其相關(guān)責(zé)責(zé)任的權(quán)權(quán)利。第五條 公司司流動(dòng)負(fù)負(fù)債的應(yīng)應(yīng)計(jì)利息息支出，計(jì)入財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用。長(zhǎng)期期負(fù)債的的應(yīng)計(jì)利利息支出出，籌建建期間的的，計(jì)入入開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)；生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期期間的，計(jì)入財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用；清算算期間的的，計(jì)入入清算損損益。其其中，與與購(gòu)建資資產(chǎn)有關(guān)關(guān)的，在在資產(chǎn)尚尚未交付付使用或或者雖已已交付使使用但未未辦理竣竣工決算算以前，計(jì)入購(gòu)購(gòu)建資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值。與開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目相相關(guān)的，在項(xiàng)目目竣工前前發(fā)生的的計(jì)入開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目成本。第六條 加強(qiáng)強(qiáng)應(yīng)付款款項(xiàng)的管管理。應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)審核核后合理理支付。如發(fā)生生債權(quán)人人原因確確實(shí)無(wú)法法支付的的計(jì)入資資本公積積。第七條 資金金權(quán)限的的管理。資金開(kāi)開(kāi)支實(shí)行行“一

13、支支筆”簽簽批，資資金開(kāi)支支由經(jīng)辦辦人提出出，報(bào)主主管經(jīng)理理批示，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心審核核后，再再報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。從嚴(yán)嚴(yán)控制費(fèi)費(fèi)用，發(fā)發(fā)揮資金金效益。第三章 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)第八條 搞好好貨幣資資金及其其他流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)管管理。付付出款項(xiàng)項(xiàng)要審慎慎，預(yù)付付與應(yīng)付付款項(xiàng)，憑據(jù)合合同及有有關(guān)票據(jù)據(jù)，由經(jīng)經(jīng)辦人提提出，經(jīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人、分管副副總經(jīng)理理簽字同同意，由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審審核后予予以支付付。對(duì)應(yīng)應(yīng)收帳款款，誰(shuí)經(jīng)經(jīng)手，誰(shuí)誰(shuí)負(fù)責(zé)，各責(zé)任任人要認(rèn)認(rèn)真組織織清收結(jié)結(jié)算，及及時(shí)與財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心核核對(duì)相符符；如發(fā)發(fā)生損失失視情況況追究連連帶責(zé)任任。第九條 建立立完善的的存貨物物資管理理制度，并設(shè)置置

14、相應(yīng)的的管理帳帳簿或卡卡片。對(duì)對(duì)材料物物資的進(jìn)進(jìn)出要有有嚴(yán)格的的購(gòu)進(jìn)入入庫(kù)、領(lǐng)領(lǐng)用發(fā)放放手續(xù)，須有經(jīng)經(jīng)辦、驗(yàn)驗(yàn)收兩人人以上簽簽字，方方可批準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷；對(duì)材料料物資要要定期盤(pán)盤(pán)點(diǎn)；對(duì)對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損及及報(bào)廢存存貨，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因，列表表上報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公室，分分別情況況處理。第四章 固定定資產(chǎn)第十條 固定定資產(chǎn)的的購(gòu)建由由需用單單位提出出，由總總經(jīng)理辦辦公室提提出審核核意見(jiàn)并并報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后辦理理。財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)的資資金形態(tài)態(tài)管理，包括建建帳、折折舊、處處置。各各使用部部門(mén)安排排專人負(fù)負(fù)責(zé)所使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的基本本維護(hù)、保養(yǎng)?？偨?jīng)理理辦公室室負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)

15、實(shí)物形形態(tài)的全全面管理理，包括括購(gòu)建、領(lǐng)用、大修、更新、內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、對(duì)對(duì)外租借借、轉(zhuǎn)讓讓及清理理、報(bào)廢廢等工作作，年終終負(fù)責(zé)與與財(cái)務(wù)管管理中心心對(duì)固定定資產(chǎn)帳帳、實(shí)記記錄進(jìn)行行核對(duì)。第十一條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊方方法采用用平均年年限法。不計(jì)凈凈殘值。第五章 對(duì)對(duì)外投資資第十二條條 公公司依照照國(guó)家法法律、法法規(guī)規(guī)定定，可以以采用貨貨幣、實(shí)實(shí)物、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)等方式式對(duì)外投投資。對(duì)對(duì)外投資資經(jīng)股東東會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)。第六章 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)第十三條條 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)按取得得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)，從使用用之日起起，在有有效使用用期限內(nèi)內(nèi)平均攤攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用。土地使使用權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目的的，該土土地使

16、用用權(quán)成本本轉(zhuǎn)入開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目成本。沒(méi)有明明確使用用期限的的，按十十年攤銷銷。第十四條條 遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)中開(kāi)辦辦費(fèi)從企企業(yè)開(kāi)始始開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)的的次月起起，一次次性攤?cè)肴牍芾碣M(fèi)費(fèi)用。 第七章 成成本費(fèi)用用第十五條條 開(kāi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品品成本包包括土地地征用及及拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)、前期工工程費(fèi)、建筑安安裝工程程費(fèi)、基基礎(chǔ)設(shè)施施建設(shè)費(fèi)費(fèi)、公共共配套設(shè)設(shè)施費(fèi)。土地綜綜合費(fèi)包包括土地地征用及及拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)土土地征用用費(fèi)、耕耕地占用用稅、勞勞動(dòng)力安安置費(fèi)及及有關(guān)地地上、地地下附著著物拆遷遷補(bǔ)償?shù)牡膬糁С龀?、安置置?dòng)遷用用房支出出等。前前期工程程費(fèi)包括括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可可行性研研究、水水文、地地質(zhì)、勘勘察、測(cè)測(cè)繪、“三通一一

17、平”等等支出。建筑安安裝工程程費(fèi)包括括公司以以出包方方式支付付給承包包單位的的建筑安安裝工程程費(fèi)和以以自營(yíng)方方式發(fā)生生的建筑筑安裝工工程費(fèi)?；A(chǔ)設(shè)設(shè)施費(fèi)包包括開(kāi)發(fā)發(fā)小區(qū)內(nèi)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等等工程發(fā)發(fā)生的支支出。公公共配套套費(fèi)用包包括人防防、教育育、體育育娛樂(lè)設(shè)設(shè)施、水水電房、物業(yè)管管理用房房等配套套性支出出。第十六條條 銷銷售費(fèi)用用是指公公司在銷銷售房產(chǎn)產(chǎn)等過(guò)程程中發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，以及專專設(shè)銷售售機(jī)構(gòu)的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，包包括應(yīng)由由公司負(fù)負(fù)擔(dān)的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、包裝裝費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)費(fèi)、展覽覽費(fèi)、差差旅費(fèi)、廣告費(fèi)費(fèi)、代銷銷手續(xù)費(fèi)費(fèi)、銷售售服務(wù)費(fèi)

18、費(fèi)，以及及專設(shè)銷銷售機(jī)構(gòu)構(gòu)的人員員工資、獎(jiǎng)金、提成、福利費(fèi)費(fèi)、折舊舊費(fèi)、物物料消耗耗及其他他經(jīng)費(fèi)等等。第十七條條 管管理費(fèi)用用是指公公司行政政管理部部門(mén)為管管理和組組織經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，包包括公司司經(jīng)費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)、審計(jì)計(jì)費(fèi)、訴訴訟費(fèi)、有關(guān)稅稅金、土土地使用用費(fèi)、土土地?fù)p失失補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)、開(kāi)辦辦費(fèi)攤銷銷、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、壞賬賬損失、存貨盤(pán)盤(pán)虧、毀毀損和報(bào)報(bào)廢（減減盤(pán)盈）以及其其他管理理費(fèi)用。公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)包括括公司總總部管理理人員工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、職職工福利利費(fèi)、差差旅費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、折舊舊費(fèi)、修修理費(fèi)、物料消消耗、低低值易耗耗品攤銷銷及其他他公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)。第十八條條 公公司發(fā)生生的銷售售費(fèi)用、管理費(fèi)

19、費(fèi)用和財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用，據(jù)實(shí)實(shí)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益益。第八章 收收入、利利潤(rùn)和利利潤(rùn)分配配第十九條條 收收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的確認(rèn)認(rèn)。收入入實(shí)現(xiàn)的的確認(rèn)遵遵循以下下原則：1、在在商品房房的法定定所有權(quán)權(quán)上的主主要報(bào)酬酬和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，確認(rèn)為為營(yíng)業(yè)收收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)；2、當(dāng)商品品房尚未未竣工或或者客戶戶有退房房選擇權(quán)權(quán)時(shí)，不不確認(rèn)收收入；33、當(dāng)分分期收款款銷售商商品房時(shí)時(shí)，估計(jì)計(jì)房款不不能收回回的，不不確認(rèn)收收入，已已收回的的部分，作預(yù)收收款處理理；4、出租房房屋按合合同、協(xié)協(xié)議約定定的付租租日期，在承租租方付款款時(shí)，確確認(rèn)營(yíng)業(yè)業(yè)收入的的實(shí)現(xiàn)；提前預(yù)預(yù)付的，作預(yù)收收款處理理，在約約定的租租期內(nèi)確確認(rèn)收入入。5、其

20、他情情況。第二十條條 公公司發(fā)生生的銷售售折讓或或銷售退退回，沖沖減銷售售收入。第二十一一條 營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)為營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入減去營(yíng)營(yíng)業(yè)成本本、銷售售稅金及及附加、管理費(fèi)費(fèi)用、銷銷售費(fèi)用用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用后后的余額額。銷售售稅金及及附加包包括營(yíng)業(yè)業(yè)稅、城城建稅、教育費(fèi)費(fèi)附加、地方教教育發(fā)展展費(fèi)、副副食品平平抑基金金、地方方教育發(fā)發(fā)展費(fèi)和和堤防費(fèi)費(fèi)。第二十二二條 公司利利潤(rùn)分配配，按章章程規(guī)定定處理。第九章 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告及財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)第二十三三條 公司定定期向有有關(guān)的報(bào)報(bào)表使用用者提供供必要的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告。第二十四四條 企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告包括會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注、財(cái)財(cái)務(wù)狀況況說(shuō)明書(shū)書(shū)。會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表

21、包包括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、利潤(rùn)潤(rùn)表和利利潤(rùn)分配配表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表及相相關(guān)附表表。第二十五五條 財(cái)務(wù)狀狀況說(shuō)明明書(shū)，主主要包括括以下內(nèi)內(nèi)容：（一）開(kāi)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)實(shí)現(xiàn)和分分配、資資產(chǎn)增減減和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)務(wù)收支、稅金繳繳納、各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資變變動(dòng)等情情況。（二）其其他需要要說(shuō)明的的事項(xiàng)。第二十六六條 年終總總結(jié)和評(píng)評(píng)價(jià)公司司財(cái)務(wù)運(yùn)運(yùn)行狀況況。第十章 附附 則第二十七七條本辦辦法由財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心制制定、解解釋，根根據(jù)公司司實(shí)際進(jìn)進(jìn)行修改改。第二十八八條 本辦法法未盡事事宜遵照照通則則和制度。其他他相關(guān)專專項(xiàng)管理理規(guī)定另另行制定定。第二十九九條 本辦法法自發(fā)文文之日起起執(zhí)行。2.2 會(huì)計(jì)計(jì)制度

22、（會(huì)計(jì)政政策及會(huì)會(huì)計(jì)科目目）1 總總則1.1 為了了適應(yīng)湖湖北人信信房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)有有限公司司（以下下簡(jiǎn)稱公公司）戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展的需要要，規(guī)范范公司的的會(huì)計(jì)行行為，根根據(jù)企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度、國(guó)家家相關(guān)法法律、法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司經(jīng)營(yíng)管管理的要要求，特特制定本本制度。1.2 本制制度適用用范圍本制度適適用于總總公司及及所屬分分公司、子公司司。1.3 主要要會(huì)計(jì)政政策1.3.1 會(huì)計(jì)年年度會(huì)計(jì)年度度自公歷歷1月11日起至至12月月31日日止。1.3.2 會(huì)計(jì)制制度執(zhí)行企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度及其補(bǔ)補(bǔ)充規(guī)定定。1.3.3 記賬原原則和計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算算采用權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則和借貸貸記賬法法進(jìn)行核核算

23、，資資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)以歷史史成本為為計(jì)價(jià)基基礎(chǔ)。1.3.4 記賬本本位幣以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。1.3.5 壞賬損損失的核核算方法法壞賬損失失采用“備抵法法”，按按期末應(yīng)應(yīng)收賬款款和其他他應(yīng)收款款余額采采用賬齡齡分析法法計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備，計(jì)提提比例如如下：賬齡計(jì)提壞賬賬比例1年以內(nèi)內(nèi)6%12年年10%23年年30%34年年50%45年年80%5年（含含）以上上100%公司內(nèi)部部的應(yīng)收收款項(xiàng)不不計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備。符合合下列條條件且經(jīng)經(jīng)總公司司相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)的即確確認(rèn)為壞壞賬：（1） 因債務(wù)務(wù)人破產(chǎn)產(chǎn)或死亡亡，以其其破產(chǎn)財(cái)財(cái)產(chǎn)或遺遺產(chǎn)清償償后仍然然無(wú)法收收回的；（2） 因債務(wù)務(wù)人逾期期三年未未能履

24、行行償債義義務(wù)，且且具有證證據(jù)表明明無(wú)法收收回的。1.3.6 存貨核核算方法法存貨按實(shí)實(shí)際成本本法計(jì)算算，低值值易耗品品按一次次攤銷法法核算，對(duì)單位位價(jià)值2200元元以上或或不足2200元元但相對(duì)對(duì)使用期期限較長(zhǎng)長(zhǎng)的低值值易耗品品應(yīng)建立立相應(yīng)的的輔助賬賬、表予予以登記記、備查查。1.3.7 長(zhǎng)期投投資核算算方法（1） 債權(quán)投投資。按按實(shí)際支支付的價(jià)價(jià)款記賬賬。（2） 股權(quán)投投資。股股權(quán)投資資在取得得時(shí)按初初始投資資成本入入賬。股股權(quán)投資資占被投投資企業(yè)業(yè)股權(quán)比比例200以下下（含）的按成成本法核核算；股股權(quán)比例例在200以上上50以下（含）的的按權(quán)益益法核算算；股權(quán)權(quán)比例在在50以上的的按權(quán)益

25、益法核算算，并合合并報(bào)表表。（3） 長(zhǎng)期投投資可收收回金額額低于賬賬面價(jià)值值的，逐逐項(xiàng)按照照可收回回金額低低于賬面面余額的的差額計(jì)計(jì)提長(zhǎng)期期投資減減值準(zhǔn)備備。1.3.8 固定資資產(chǎn)核算算方法按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、分類類、計(jì)價(jià)價(jià)和折舊舊的規(guī)規(guī)定進(jìn)行行固定資資產(chǎn)核算算。固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備采用用單項(xiàng)資資產(chǎn)計(jì)提提的方法法，按照照可收回回金額低低于賬面面價(jià)值的的差額計(jì)計(jì)提固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備。已提減值值準(zhǔn)備的的固定資資產(chǎn)，按按照該固固定資產(chǎn)產(chǎn)的帳面面余額和和尚可使使用壽命命計(jì)算折折舊率和和折舊額額。1.3.9 無(wú)形資資產(chǎn)核算算方法無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)在取得得時(shí)按實(shí)實(shí)際成本本計(jì)量。無(wú)形資資產(chǎn)自取取得當(dāng)月月起

26、在預(yù)預(yù)計(jì)使用用年限內(nèi)內(nèi)分期平平均攤銷銷，計(jì)入入損益，如預(yù)計(jì)計(jì)使用年年限超過(guò)過(guò)了相關(guān)關(guān)合同規(guī)規(guī)定的受受益年限限或法律律規(guī)定的的有效年年限，按按合同規(guī)規(guī)定的受受益年限限和法律律規(guī)定的的有效年年限兩者者之中較較短者。若取得得的無(wú)形形資產(chǎn)是是土地使使用權(quán)則則不進(jìn)行行攤銷，待正式式開(kāi)發(fā)時(shí)時(shí)計(jì)入開(kāi)開(kāi)發(fā)成本本。無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)若發(fā)生生減值，期末應(yīng)應(yīng)按可收收回金額額低于賬賬面價(jià)值值的差額額計(jì)提無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。1.3.10 長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用核算算方法長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用以以實(shí)際發(fā)發(fā)生額核核算，在在費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目的受受益期內(nèi)內(nèi)分期平平均攤銷銷。1.3.11 長(zhǎng)期期借款利利息的會(huì)會(huì)計(jì)處理理方法長(zhǎng)期借款款發(fā)生的的利息，屬于籌

27、籌建期間間的，計(jì)計(jì)入開(kāi)辦辦費(fèi)；屬屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期期間的，若是流流動(dòng)資金金貸款產(chǎn)產(chǎn)生的利利息計(jì)入入財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，若若是開(kāi)發(fā)發(fā)貸款產(chǎn)產(chǎn)生的利利息則計(jì)計(jì)入開(kāi)發(fā)發(fā)成本。 1.3.12 所得得稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理理方法采用應(yīng)付付稅款法法。1.3.13 收入入確認(rèn)的的方法公司按以以下規(guī)定定確認(rèn)營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入實(shí)現(xiàn)，并按已已實(shí)現(xiàn)的的收入記記賬，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。銷售商品品，本公公司已將將商品所所有權(quán)上上的主要要風(fēng)險(xiǎn)和和報(bào)酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換給購(gòu)購(gòu)貨方，公司不不再對(duì)該該商品實(shí)實(shí)施繼續(xù)續(xù)管理權(quán)權(quán)和實(shí)際際控制權(quán)權(quán)，相關(guān)關(guān)的收入入已經(jīng)收收到或取取得了收收款的證證據(jù)，并并且與銷銷售該商商品有關(guān)關(guān)的成本本能夠可可靠地計(jì)計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入

28、的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。提供勞務(wù)務(wù)（不包包括長(zhǎng)期期合同），按照照完工百百分比法法確認(rèn)相相關(guān)的勞勞務(wù)收入入。在確確認(rèn)勞務(wù)務(wù)收入時(shí)時(shí)，以勞勞務(wù)合同同的總收收入、勞勞務(wù)的完完成程度度能夠可可靠地確確定，與與交易相相關(guān)的價(jià)價(jià)款能夠夠流入，已經(jīng)發(fā)發(fā)生的成成本和完完成勞務(wù)務(wù)將要發(fā)發(fā)生的成成本能夠夠可靠地地計(jì)量為為前提。提供他人人使用本本企業(yè)的的無(wú)形資資產(chǎn)等而而應(yīng)收的的使用費(fèi)費(fèi)收入，按有關(guān)關(guān)合同、協(xié)議規(guī)規(guī)定的收收費(fèi)時(shí)間間和方法法計(jì)算確確認(rèn)營(yíng)業(yè)業(yè)收入的的實(shí)現(xiàn)。1.3.14 會(huì)計(jì)計(jì)政策變變更上述會(huì)計(jì)計(jì)政策變變更必須須經(jīng)公司司財(cái)務(wù)管管理中心心審核，報(bào)公司司財(cái)務(wù)副副總經(jīng)理理批準(zhǔn)。1.4 本制制度運(yùn)用用會(huì)計(jì)科科目的規(guī)規(guī)定：（1）

29、本制度度統(tǒng)一規(guī)規(guī)定會(huì)計(jì)計(jì)科目的的編號(hào)，以便于于編制會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，登記記賬簿，查閱賬賬目，實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)電算化化。各分分、子公公司不能能隨便打打亂重編編。（2） 各分、子公司司應(yīng)按本本制度的的規(guī)定，設(shè)置和和使用會(huì)會(huì)計(jì)科目目。明細(xì)細(xì)科目的的設(shè)置，除本制制度已有有規(guī)定者者外，在在不違反反統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)核算算要求的的前提下下，各分分、子公公司可以以根據(jù)需需要，自自行規(guī)定定。（3） 各分、子公司司在填制制會(huì)計(jì)憑憑證、登登記會(huì)計(jì)計(jì)賬簿時(shí)時(shí)，應(yīng)填填制會(huì)計(jì)計(jì)科目的的名稱，或者同同時(shí)填列列會(huì)計(jì)科科目的名名稱和編編號(hào)，不不能只填填編號(hào)，不填科科目名稱稱。1.5 本制制度由公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心解釋釋。本制制度需要要變更

30、時(shí)時(shí)，由公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心負(fù)責(zé)責(zé)修訂。2 會(huì)會(huì)計(jì)科目目的設(shè)置置與使用用順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目目名稱備 注注一、資產(chǎn)產(chǎn)類110011現(xiàn)金210022銀行存款款按開(kāi)戶行行和賬戶戶設(shè)立明明細(xì)科目目310099其他貨幣幣資金411011短期投資資11011.011 股票票11011.022 債券券11011.033 基金金11011.044 其他他511022短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備611111應(yīng)收票據(jù)據(jù)711211應(yīng)收股利利811222應(yīng)收利息息911311應(yīng)收賬款款1011333其他應(yīng)收收款 11333.001 內(nèi)部部借支 11333.002 公司司往來(lái) 11333.003 其他他1111411壞賬

31、準(zhǔn)備備 11441.001 應(yīng)收收賬款準(zhǔn)準(zhǔn)備 11441.002 其他他應(yīng)收款款準(zhǔn)備1211511預(yù)付賬款款1312111庫(kù)存材料料1412433開(kāi)發(fā)產(chǎn)品品1512444分期收款款開(kāi)發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品1612455出租開(kāi)發(fā)發(fā)產(chǎn)品1712466周轉(zhuǎn)房1812811存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備1913011待攤費(fèi)用用2014011長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資 14001.001 股票票投資 14001.002 其他他股權(quán)投投資2114022長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資 14002.001 債券券投資 14002.002 其他他債權(quán)投投資2214211長(zhǎng)期投資資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備2315011固定資產(chǎn)產(chǎn)參見(jiàn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、分類類、計(jì)價(jià)價(jià)和折舊舊的規(guī)規(guī)定

32、2415022累計(jì)折舊舊單項(xiàng)計(jì)提提2515055固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備2617011固定資產(chǎn)產(chǎn)清理2718011無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目目名稱備 注注2818055無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備2919011長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用3019111待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益益3119122撥付所屬屬資金總公司用用二、負(fù)債債類3221011短期借款款3321111應(yīng)付票據(jù)據(jù)3421211應(yīng)付賬款款 21221.001 工程程類按往來(lái)單單位名稱稱設(shè)立三三級(jí)科目目 21221.002 營(yíng)銷銷類按往來(lái)單單位名稱稱設(shè)立三三級(jí)科目目 21221.003 其他他按往來(lái)單單位名稱稱設(shè)立三三級(jí)科目目3521311預(yù)收賬款款3621511應(yīng)

33、付工資資3721533應(yīng)付福利利費(fèi)3821611應(yīng)付利潤(rùn)潤(rùn)3921711應(yīng)交稅金金 21771.002 應(yīng)交交營(yíng)業(yè)稅稅 21771.005 應(yīng)交交所得稅稅 21771.006 應(yīng)交交土地增增值稅 21771.007 應(yīng)交交城市維維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 21771.008 應(yīng)交交房產(chǎn)稅稅 21771.009 應(yīng)交交土地使使用稅 21771.110 應(yīng)交交車(chē)船使使用稅 21771.111 應(yīng)交交個(gè)人所所得稅4021766其他應(yīng)交交款 21776.001 教育育費(fèi)附加加 21776.002 平抑抑基金 21776.003 堤防防費(fèi) 21776.004 地方方教育發(fā)發(fā)展費(fèi)4121811其他應(yīng)付付款4221911

34、預(yù)提費(fèi)用用4323011長(zhǎng)期借款款4423211長(zhǎng)期應(yīng)付付款4523411遞延稅款款三、所有有者權(quán)益益4631011實(shí)收資本本4731022上級(jí)撥入入資金分公司用用4831111資本公積積4931211盈余公積積 31221.001法定盈余余公積 31221.002 任意意盈余公公積 31221.003 法定定公益金金順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目目名稱備 注注5031311本年利潤(rùn)潤(rùn)5131411利潤(rùn)分配配 31441.001 其他他轉(zhuǎn)入 31441.002 提取取法定盈盈余公積積 31441.003 提取取法定公公益金 31441.009 提取取任意盈盈余公積積 31441.115 未分分配利潤(rùn)潤(rùn)四

35、、成本本類5241011開(kāi)發(fā)成本本參見(jiàn)開(kāi)開(kāi)發(fā)成本本核算管管理辦法法5341055開(kāi)發(fā)間接接費(fèi)用參見(jiàn)開(kāi)開(kāi)發(fā)成本本核算管管理辦法法五、損益益類5451011主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入分類與主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本對(duì)對(duì)應(yīng)5551022其他業(yè)務(wù)務(wù)收入5652011投資收益益5753011營(yíng)業(yè)外收收入5854011主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本分類與主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入對(duì)對(duì)應(yīng)5954022主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加6054055其他業(yè)務(wù)務(wù)支出6155011營(yíng)業(yè)費(fèi)用用參見(jiàn)營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用核算管管理辦法法6255022管理費(fèi)用用參見(jiàn)管管理費(fèi)用用核算管管理辦法法6355033財(cái)務(wù)費(fèi)用用 55003.001 手續(xù)續(xù)費(fèi) 55003.002 利息息收入 5500

36、3.003 利息息支出 55003.110 其他他6456011營(yíng)業(yè)外支支出6557011所得稅6658011以前年度度損益調(diào)調(diào)整3 本本制度自自批準(zhǔn)發(fā)發(fā)布之日日起施行行。2.3 支票票管理制制度為加強(qiáng)公公司資金金管理，依據(jù)票據(jù)法法的有有關(guān)規(guī)定定，并根根據(jù)本公公司的有有關(guān)規(guī)定定特制定定本制度度。1 支支票的保保管1.1 支票票由財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心出納納統(tǒng)一向向銀行購(gòu)購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)購(gòu)買(mǎi)支票票應(yīng)在支票登登記簿上登記記。1.2 支票票統(tǒng)一由由出納保保管。保保管支票票者不得得同時(shí)保保管全套套財(cái)務(wù)印印章。1.3 出納納因故離離崗超過(guò)過(guò)一天，應(yīng)應(yīng)在離崗崗前報(bào)告告財(cái)務(wù)管管理中心心總監(jiān)，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)并辦理理有關(guān)票票據(jù)與印

37、印章移交交手續(xù)。1.4 由于于填寫(xiě)錯(cuò)錯(cuò)誤或超超過(guò)付款款期限等等原因作作廢的支支票，應(yīng)應(yīng)將廢票票和原票票根附在在一起加加蓋“作作廢”章章后，單單獨(dú)或附附在相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)憑憑證上妥妥善保管管。2 支支票的領(lǐng)領(lǐng)用2.1 轉(zhuǎn)賬賬支票的的領(lǐng)用2.1.1 各部門(mén)門(mén)因業(yè)務(wù)務(wù)需要領(lǐng)領(lǐng)用支票票時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心出出納應(yīng)按按照公司司財(cái)務(wù)務(wù)付款控控制規(guī)程程嚴(yán)格格核實(shí)付付款簽字字齊全后后，經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后，方可簽簽發(fā)支票票。2.1.2 出納辦辦理完畢畢支票簽簽發(fā)手續(xù)續(xù)后，由由經(jīng)辦人人員通知知業(yè)務(wù)單單位領(lǐng)取取支票，領(lǐng)用支支票時(shí)由由經(jīng)辦人人員在支票登登記簿簽字、支票領(lǐng)領(lǐng)用人員員在支票票存根處處簽字后后領(lǐng)取支支票。2.1.

38、3 因業(yè)務(wù)務(wù)需要調(diào)調(diào)整各銀銀行的存存款時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)副總經(jīng)經(jīng)理審核核后，方方可調(diào)整整。2.1.4 本公司司以外人人員第一一次來(lái)領(lǐng)領(lǐng)取支票票，必須須提供單單位委托托結(jié)賬介紹函函。2.1.5 公司人人員領(lǐng)用用支票因因故未使使用，領(lǐng)領(lǐng)用人于于當(dāng)天（最遲不不超過(guò)次次日）退退回財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心，并并說(shuō)明理理由。出出納應(yīng)在在支票上上加蓋“作廢”章，并并在支票票登記簿簿上登記記作廢字字樣。2.2 現(xiàn)金金支票的的領(lǐng)用2.2.1 現(xiàn)金支支票原則則上只用用于出納提現(xiàn)現(xiàn)。2.2.2 需用現(xiàn)現(xiàn)金支票票提取現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)首先先報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。3 支支票的簽簽發(fā)3.1 簽發(fā)發(fā)支票前前，應(yīng)先先核對(duì)銀銀行存款款余額

39、，不得開(kāi)開(kāi)空頭支支票。3.2 簽發(fā)發(fā)支票必必須使用用碳素筆筆，并嚴(yán)嚴(yán)格按照照規(guī)定填填寫(xiě)收款款人、金金額、用用途、日日期；金金額大小小寫(xiě)必須須一致；支票開(kāi)開(kāi)出后不不得涂改改，否則則無(wú)效。3.3 簽發(fā)發(fā)小額費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支支票時(shí)時(shí)，如無(wú)無(wú)法確定定收款人人和金額額，應(yīng)在在支票上上規(guī)定限限額并填填寫(xiě)用途途和簽發(fā)發(fā)時(shí)間，嚴(yán)禁簽簽發(fā)空白白支票。若業(yè)務(wù)務(wù)急需攜攜帶空頭頭支票外外出時(shí)，須由財(cái)財(cái)務(wù)人員員一同辦辦理。3.4 支票票結(jié)算起起點(diǎn)為110000元，支支票的付付款期限限為100天（從從簽發(fā)的的次日算算起，到到期日遇遇法定節(jié)節(jié)假日順順延）。3.5 簽發(fā)發(fā)支票需需加蓋預(yù)預(yù)留銀行行印鑒方方能生效效，印章章保管者者應(yīng)

40、從嚴(yán)嚴(yán)審核后后再予蓋蓋章。4 報(bào)報(bào)賬4.1 因業(yè)業(yè)務(wù)需要要領(lǐng)用支支票外出出付款，尚未取取得付款款票據(jù)的的，需由由經(jīng)辦部部門(mén)持領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽批批的借支支單領(lǐng)取取支票。對(duì)外付付款后應(yīng)應(yīng)索要合合法發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心總總監(jiān)審核核，項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人人簽字后后方可報(bào)報(bào)賬；已已取得付付款票據(jù)據(jù)的，按按照財(cái)財(cái)務(wù)付款款控制規(guī)規(guī)程辦辦理。4.2 因業(yè)業(yè)務(wù)管理理費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支領(lǐng)用用的支票票，支票票領(lǐng)用人人應(yīng)于領(lǐng)領(lǐng)用支票票的五日日內(nèi)（用用支票購(gòu)購(gòu)機(jī)票的的應(yīng)于出出差回公公司五日日內(nèi)），將正式式票據(jù)送送財(cái)務(wù)管管理中心心報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)時(shí)應(yīng)做到到以下二二點(diǎn)：4.2.1 費(fèi)用單單必須由由經(jīng)辦人人、財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心總監(jiān)監(jiān)及主管管

41、領(lǐng)導(dǎo)簽簽字。4.2.2 收款人人簽章與與支票上上所填收收款人一一致。5 收收取支票票5.1 公司司因銷售售房屋或或其他原原因收取取支票，支票收收取人應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格檢檢查支票票金額、日期、收款單單位及印印章是否否清楚、準(zhǔn)確。5.2 采用用支票形形式收取取房款的的，開(kāi)據(jù)據(jù)收據(jù)時(shí)時(shí)應(yīng)注明明“支票到到賬時(shí)收據(jù)據(jù)生效”字樣。5.3 支票票收取人人在收到到支票后后，應(yīng)及及時(shí)轉(zhuǎn)交交出納，出納應(yīng)應(yīng)在當(dāng)日日送存銀銀行，特特殊情況況經(jīng)總監(jiān)監(jiān)同意后后可在次次日送交交銀行。5.4 公司司收到的的支票送送存銀行行后，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查詢支票票是否到到帳，若若出現(xiàn)退退票現(xiàn)象象，出納納應(yīng)及時(shí)時(shí)通知相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)人員，并規(guī)定定在五日日內(nèi)換

42、取取新的支支票。6 有有關(guān)責(zé)任任6.1 財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心總監(jiān)監(jiān)應(yīng)不定定期對(duì)支支票管理理及使用用情況進(jìn)進(jìn)行檢查查。6.2 由于于財(cái)務(wù)管管理中心心對(duì)支票票保管不不善或簽簽發(fā)錯(cuò)誤誤造成經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失的，應(yīng)應(yīng)由支票票保管人人或簽發(fā)發(fā)人負(fù)直直接的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任和法律律責(zé)任。6.3 由于于支票領(lǐng)領(lǐng)用人遺遺失支票票的，罰罰款5000元，由于保保管不善善及使用用不當(dāng)造造成損失失的，應(yīng)應(yīng)由領(lǐng)用用人負(fù)相相應(yīng)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任及法律律責(zé)任。6.4 為杜杜絕公司司資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，支支票領(lǐng)用用人如不不及時(shí)報(bào)報(bào)賬，財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心將將停止簽簽發(fā)其本本人及其其所在部部門(mén)所需需領(lǐng)用的的所有支支票，直直至報(bào)賬賬后方可可解凍。7 本本制度由

43、由財(cái)務(wù)管管理中心心負(fù)責(zé)解解釋和修修改。2.4 現(xiàn)金金管理制制度1 公公司可以以在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金：1.1 員工工工資、津貼、獎(jiǎng)金；1.2個(gè)個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬；1.3 出差差人員必必須攜帶帶的差旅旅費(fèi)；1.4 零星星支出220000元以下下；1.5 總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他他開(kāi)支；1.6 退還還房款。2 除除本規(guī)定定第一條條外，財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付個(gè)個(gè)人款項(xiàng)項(xiàng)，按照照規(guī)定確確需全額額支付現(xiàn)現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付現(xiàn)金。3 公公司固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置及執(zhí)執(zhí)行合同同付款均均必須采采取轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算方方式，不不得使用用現(xiàn)金。4 日日常零星星開(kāi)支的的現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存限額額為200，0000

44、元。超超額部分分應(yīng)存入入銀行。5 財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付現(xiàn)現(xiàn)金，可可以從公公司庫(kù)存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付（即坐支支）。6 財(cái)財(cái)務(wù)人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，并并應(yīng)寫(xiě)明明用途和和金額，由財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)后后提取。7 公公司員工工因工作作需要借借用現(xiàn)金金，按照照財(cái)務(wù)務(wù)付款控控制規(guī)程程辦理理。8 符符合本規(guī)規(guī)定第一一條的，憑費(fèi)用用發(fā)票、工資單單、差旅旅費(fèi)單及及公司認(rèn)認(rèn)可的有有效報(bào)銷銷或領(lǐng)款款憑證，經(jīng)手人人簽字，財(cái)務(wù)管管理中心心總監(jiān)審審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后由由出納支支付現(xiàn)金金。9 報(bào)報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)經(jīng)手人人簽字，部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，出出納根據(jù)

45、據(jù)金額數(shù)數(shù)量無(wú)誤誤報(bào)銷單單付款。出差差申請(qǐng)表表附在在原始憑憑證上，公司招招待費(fèi)申申請(qǐng)單統(tǒng)統(tǒng)一按規(guī)規(guī)定訂裝裝保管，并注明明憑證編編號(hào)。10 工資表表由人力力資源中中心編制制，轉(zhuǎn)財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理審審核，報(bào)總經(jīng)理理審批后，出納辦辦理發(fā)放放，工資資表交由由會(huì)計(jì)填填制記帳帳憑證。11 工程零零星付款款按照財(cái)務(wù)付付款控制制規(guī)程執(zhí)行。12 出納人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全現(xiàn)金金帳目，逐筆記記載現(xiàn)金金收付。帳目應(yīng)應(yīng)當(dāng)日清清月結(jié)，每日結(jié)結(jié)算，帳帳款相符符。2.5 會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理制度度會(huì)計(jì)檔案案是公司司經(jīng)營(yíng)管管理的重重要資料料，為了了保守公公司的機(jī)機(jī)密，維維護(hù)會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的安全與與完整，特制訂訂本制度度。1 總總則1

46、.1 財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心必須須加強(qiáng)對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)檔檔案管理理工作的的重視，建立會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的立卷卷、歸檔檔、保管管、查閱閱等管理理制度，保證會(huì)會(huì)計(jì)檔案案妥善保保管、有有序存放放、方便便查閱、嚴(yán)防毀毀損、散散失和泄泄密。1.2 會(huì)計(jì)計(jì)憑證登登記完畢畢后，必必須按照照分類和和編號(hào)順順序保管管，不得得散亂、丟失。1.3 記賬賬憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)連同同所附的的原始憑憑證或者者原始憑憑證匯總總表，按按照編號(hào)號(hào)順序折折疊整齊齊，按期期裝訂成成冊(cè)，并并加具封封面，注注明單位位名稱、年度、月份和和起止日日期、憑憑證起止止號(hào)碼，由裝訂訂人在裝裝訂線封封簽處簽簽名或蓋蓋章。2 會(huì)會(huì)計(jì)檔案案類別2.1 會(huì)計(jì)計(jì)憑證類類：原始始憑證，

47、記賬憑憑證，匯匯總憑證證，其他他會(huì)計(jì)憑憑證。 2.2 會(huì)計(jì)計(jì)賬簿類類：總賬賬、明細(xì)細(xì)賬、日日記賬、固定資資產(chǎn)卡片片、輔助助賬簿、其他會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿。2.3 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告類類：月報(bào)報(bào)、季報(bào)報(bào)、年度度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告，包包括會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、附注及及財(cái)務(wù)狀狀況說(shuō)明明書(shū)，其其他財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告。2.4 其他他類：銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)對(duì)賬單、付款簽簽報(bào)及招招待費(fèi)申申請(qǐng)單及及其他應(yīng)應(yīng)當(dāng)保管管的會(huì)計(jì)計(jì)核算專專業(yè)資料料、會(huì)計(jì)計(jì)檔案移移交清單單、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管清單單等。3 會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的保存存財(cái)務(wù)管理理中心應(yīng)應(yīng)設(shè)專人人負(fù)責(zé)保保管會(huì)計(jì)計(jì)檔案，定期將將財(cái)務(wù)管管理中心心歸檔的的會(huì)計(jì)資資料按類類別、按按順序立立卷登記記有效。

48、3.1 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的保管期期為永久久保存和和定期保保存兩類類，具體體類別和和保管年年限詳見(jiàn)見(jiàn)附表。3.2 會(huì)計(jì)計(jì)檔案需需要銷毀毀時(shí)，由由會(huì)計(jì)檔檔案管理理人員提提出銷毀毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)副總審查查，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。由會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理人人員編制制會(huì)計(jì)檔檔案銷毀毀清冊(cè)，銷毀時(shí)時(shí)應(yīng)由財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心總總監(jiān)共同同參加，并在銷銷毀清冊(cè)冊(cè)上簽名名，銷毀毀清冊(cè)永永久保存存。4 會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的借用用4.1 財(cái)務(wù)務(wù)人員因因工作需需要查閱閱會(huì)計(jì)檔檔案時(shí)，必須按按規(guī)定借借閱，及及時(shí)歸還還原處，若要查查閱入庫(kù)庫(kù)檔案必必須履行行查閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案登記手手續(xù)。4.2 公司司內(nèi)部其其他人員員若因公公需要查查閱會(huì)計(jì)計(jì)檔案

49、時(shí)時(shí)，必須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)副總同意意后，方方能由檔檔案管理理人員接接待查閱閱。4.3 外來(lái)來(lái)單位人人員因公公需要查查閱會(huì)計(jì)計(jì)檔案時(shí)時(shí)，應(yīng)持持有關(guān)單單位介紹紹信，并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)副總同意意，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，方能由由檔案管管理人員員接待查查閱，并并由檔案案管理人人員詳細(xì)細(xì)登記查查閱會(huì)計(jì)計(jì)檔案人人的工作作單位、查閱日日期、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案名稱及及查閱事事由。4.4 會(huì)計(jì)計(jì)檔案一一般不得得帶出室室外，如如有特殊殊情況，需帶出出室外復(fù)復(fù)印時(shí)，應(yīng)由檔檔案管理理人員進(jìn)進(jìn)行復(fù)印印。5 其其他規(guī)定定由于公司司會(huì)計(jì)人人員的變變動(dòng)或會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的改變變等，會(huì)會(huì)計(jì)檔案案需要轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理理轉(zhuǎn)交手手續(xù)，并并由監(jiān)交交人、移移交人

50、、接受人人簽字。會(huì)計(jì)檔案案保管期期限表序號(hào)檔 案 名 稱稱保管期限限（年）1記賬憑證證及原始始憑證152銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表及及對(duì)賬單單53手工會(huì)計(jì)計(jì)簿賬154計(jì)算機(jī)賬賬簿永久5輔助賬156各種報(bào)表表37年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表永久（包包括文字字說(shuō)明）8會(huì)計(jì)移交交清冊(cè)159會(huì)計(jì)檔案案保管清清冊(cè)永久10會(huì)計(jì)檔案案銷毀清清冊(cè)永久3 成成本管理理制度3.1 開(kāi)發(fā)發(fā)成本核核算辦法法1 目目的為了加強(qiáng)強(qiáng)公司的的成本、費(fèi)用核核算，提提高公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效率，規(guī)范房房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)公司司成本核核算方法法，根據(jù)據(jù)公司司財(cái)務(wù)通通則、公司司會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和和房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)公司會(huì)會(huì)計(jì)制度度，結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況及及管理要要求，特

51、特制定本本辦法。2 適適用范圍圍本制度適適用于公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心及與與開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目相關(guān)關(guān)聯(lián)的有有關(guān)部門(mén)門(mén)。3 職職責(zé)分配配3.1 開(kāi)發(fā)發(fā)公司按按照分級(jí)級(jí)、歸口口管理、權(quán)責(zé)結(jié)結(jié)合、責(zé)責(zé)任到人人的原則則，建立立健全與與生產(chǎn)管管理體制制相適應(yīng)應(yīng)的責(zé)任任制。3.2 財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心負(fù)責(zé)責(zé)全面的的經(jīng)濟(jì)核核算，負(fù)負(fù)責(zé)編制制計(jì)劃成成本和降降低成本本措施，核算開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目實(shí)際成成本，負(fù)負(fù)責(zé)編制制和匯總總年、季季度成本本報(bào)表。3.3 公司司總經(jīng)理理對(duì)公司司開(kāi)發(fā)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效果果負(fù)全面面責(zé)任；各分管管副總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)協(xié)助總總經(jīng)理的的開(kāi)發(fā)經(jīng)經(jīng)營(yíng)和成成本控制制工作。3.4 合同同審算中中心預(yù)算算造價(jià)人人員協(xié)助助財(cái)

52、務(wù)管管理中心心的工作作。采取取有效措措施，節(jié)節(jié)約投資資、降低低成本，對(duì)成本本控制效效果負(fù)責(zé)責(zé)。3.5 公司司各職能能部門(mén)，應(yīng)結(jié)合合本部門(mén)門(mén)的職責(zé)責(zé)，在總總經(jīng)理的的領(lǐng)導(dǎo)下下，以合合同審算算中心預(yù)預(yù)算造價(jià)價(jià)人員為為核心參參與公司司成本管管理，向向財(cái)務(wù)管管理中心心提供有有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)資料，對(duì)本部部門(mén)的成成本管理理負(fù)責(zé)。（1） 營(yíng)銷中中心組織織有關(guān)部部門(mén)編制制商品房房銷售計(jì)計(jì)劃、確確定產(chǎn)品品價(jià)格，負(fù)責(zé)辦辦理產(chǎn)品品預(yù)售、組織收收取購(gòu)房房定金，及時(shí)辦辦理產(chǎn)品品銷售，搜集并并向有關(guān)關(guān)部門(mén)提提供市場(chǎng)場(chǎng)信息。（2） 企業(yè)發(fā)發(fā)展中心心組織織開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目可行行性研究究，對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目提出出決策性性建議。（3） 設(shè)計(jì)管管理中心心

53、負(fù)責(zé)責(zé)開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目總體體規(guī)劃，設(shè)計(jì)方方案的優(yōu)優(yōu)化；按批批準(zhǔn)的規(guī)規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)嚴(yán)格控控制開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目投投資規(guī)模模。（4） 項(xiàng)目部部（項(xiàng)目目公司）編制制年度開(kāi)開(kāi)發(fā)建設(shè)設(shè)計(jì)劃，執(zhí)行工工期定額額，嚴(yán)格格控制建建設(shè)周期期；按開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目規(guī)劃征征購(gòu)建設(shè)設(shè)用地，及時(shí)組組織拆遷遷安置和和地上、地下物物處理，及“七七通一平平”，減減少前期期工程費(fèi)費(fèi)用；按基基本建設(shè)設(shè)程序和和規(guī)劃設(shè)設(shè)計(jì)要求求組織工工程實(shí)施施；負(fù)責(zé)責(zé)工程質(zhì)質(zhì)量監(jiān)督督、檢查查，組織織工程質(zhì)質(zhì)量的評(píng)評(píng)定和竣竣工工程程的質(zhì)量量驗(yàn)收。（5） 合同審審算中心心（成本本計(jì)劃表表中二至至五項(xiàng)）參與與開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目可行行性研究究，編制制開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目投資資概算和和審核施施工圖預(yù)預(yù)

54、算；合理理編制招招標(biāo)工程程的造價(jià)價(jià)標(biāo)底；同有有關(guān)部門(mén)門(mén)簽訂合合同并履履行合同同中的經(jīng)經(jīng)濟(jì)條款款；編制制計(jì)劃成成本；負(fù)責(zé)責(zé)材料設(shè)設(shè)備的采采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)計(jì)劃，核算材材料設(shè)備備的價(jià)格格，降低低采購(gòu)成成本；健全全保管和和收發(fā)制制度，加加強(qiáng)材料料、設(shè)備備的管理理；辦理理收料與與供料的的結(jié)算手手續(xù)，及及時(shí)結(jié)算算購(gòu)房單單位應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的材材料差價(jià)價(jià)，降低低材料成成本。（6） 總經(jīng)理理辦公室室負(fù)責(zé)責(zé)編制管管理費(fèi)用用開(kāi)支計(jì)計(jì)劃，制制定管理理費(fèi)的節(jié)節(jié)約措施施并組織織實(shí)施；對(duì)管管理費(fèi)用用實(shí)行指指標(biāo)分管管，歸口口負(fù)責(zé)。（7） 人力資資源中心心負(fù)責(zé)責(zé)編制并并執(zhí)行工工資和福福利預(yù)算算計(jì)劃；4 成成本核算算的對(duì)象象及要求求4.1

55、成本本核算對(duì)對(duì)象一般般應(yīng)在開(kāi)開(kāi)工之前前確定，一經(jīng)確確定就不不得任意意改變，更不能能互能混混淆、串串戶。成成本核算算對(duì)象應(yīng)應(yīng)結(jié)合工工程地點(diǎn)點(diǎn)、用途途、結(jié)構(gòu)構(gòu)、裝修修、層高高及施工工隊(duì)伍等等因素，分別做做以下處處理：（1） 一般的的開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目以每每一獨(dú)立立編制設(shè)設(shè)計(jì)概（預(yù)）算算或每一一獨(dú)立的的施工圖圖預(yù)算所所列的單單項(xiàng)開(kāi)發(fā)發(fā)工程項(xiàng)項(xiàng)目為成成本核算算對(duì)象。（2） 同一開(kāi)開(kāi)發(fā)地點(diǎn)點(diǎn)，結(jié)構(gòu)構(gòu)類型相相同的群群體開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)竣工時(shí)時(shí)間相近近，同一一施工隊(duì)隊(duì)伍施工工，可以以合并為為一個(gè)成成本核算算對(duì)象。（3） 對(duì)于個(gè)個(gè)別規(guī)模模較大、工期較較長(zhǎng)的項(xiàng)項(xiàng)目，可可以結(jié)合合經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制的的需要，按開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目的的一定區(qū)

56、區(qū)域或部部位劃分分成本核核算對(duì)象象。4.2 各成成本項(xiàng)目目的預(yù)算算成本（計(jì)劃成成本）和和實(shí)際成成本的核核算范圍圍，計(jì)算算口徑必必須一致致。4.3 成本本核算應(yīng)應(yīng)根據(jù)計(jì)計(jì)算期內(nèi)內(nèi)已完工工程實(shí)際際消耗和和實(shí)際價(jià)價(jià)格，按按照“權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制”的的原則，分別進(jìn)進(jìn)行成本本核算，做到手手續(xù)完備備、內(nèi)容容真實(shí)、準(zhǔn)確及及時(shí)。按按照“收收益與費(fèi)費(fèi)用配比比”的原原則，正正確使用用“待攤攤費(fèi)用”和“預(yù)預(yù)提費(fèi)用用”科目目。5 成成本項(xiàng)目目和開(kāi)支支范圍5.1 根據(jù)據(jù)房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)公公司會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定，開(kāi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品品的成本本項(xiàng)目分分為：土地地征用及及拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)；前期期工程費(fèi)費(fèi)；建筑筑安裝工工程費(fèi)； 基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施建建設(shè)費(fèi)；公

57、共共配套設(shè)設(shè)施費(fèi)；開(kāi)發(fā)發(fā)間接費(fèi)費(fèi)（開(kāi)發(fā)發(fā)公司沒(méi)沒(méi)有二級(jí)級(jí)管理機(jī)機(jī)構(gòu)則無(wú)無(wú)此項(xiàng)目目）。5.2 成本本開(kāi)支范范圍房地產(chǎn)公公司開(kāi)發(fā)發(fā)成本構(gòu)構(gòu)成要素素一覽表表成本構(gòu)成成要素名名稱具 體 內(nèi) 容容一級(jí)二級(jí)三級(jí)備注（一）土土地征用用及拆遷遷補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)用1土地地批租費(fèi)費(fèi)2征地地費(fèi)（1）土土地征用用費(fèi)（2）勞勞動(dòng)力安安置補(bǔ)償償費(fèi)（3）青青苗補(bǔ)償償費(fèi)（4）地地上、地地下附著著物拆遷遷補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)樹(shù)木、糞糞窖、水水井、牲牲畜圈、墳?zāi)沟鹊韧恋馗礁街锏牡难a(bǔ)償（5）新新菜地建建設(shè)基金金（6）耕耕地占用用稅3房屋屋拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)（1）房房屋征購(gòu)購(gòu)補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)（2）過(guò)過(guò)渡費(fèi)（3）搬搬家費(fèi)（4）拆拆遷還建建費(fèi)（5）安安置動(dòng)遷遷用房支支

58、出4其他他（二）前前期工程程費(fèi)1項(xiàng)目目可行性性研究費(fèi)費(fèi)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行可可行性研研究咨詢?cè)冋撟C、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)調(diào)查等發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用2、勘測(cè)測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)（1）勘勘測(cè)費(fèi)勘察測(cè)量量、測(cè)繪繪補(bǔ)勘（2）規(guī)規(guī)劃費(fèi)小區(qū)規(guī)劃劃、市政政規(guī)劃（3）設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi)建筑單體體及市政政公共工工程設(shè)計(jì)計(jì)、修改改、圖紙紙加曬等等（4）其其它抗震設(shè)計(jì)計(jì)審計(jì)審審批管理理、消防防審查費(fèi)費(fèi)、衛(wèi)生生防疫審審查費(fèi)等等3“三三通一平平”費(fèi)用用（1）施施工道路路小區(qū)施工工便道（2）施施工供電電安裝費(fèi)費(fèi)小區(qū)施工工期間供供電線路路，臨時(shí)時(shí)變、配配電房及及設(shè)備（3）施施工供水水安裝費(fèi)費(fèi)小區(qū)施工工期間給給水管網(wǎng)網(wǎng)及臨時(shí)時(shí)加壓發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用（4）施施工排水水小區(qū)施工

59、工排水管管網(wǎng)（5）場(chǎng)場(chǎng)地平整整費(fèi)小區(qū)場(chǎng)地地平整（含大型型土石方方工程）（6）其其它費(fèi)用用施工占道道費(fèi)、地地下障礙礙物排除除費(fèi)以及及建設(shè)過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)生的臨臨時(shí)維修修費(fèi)等（三）建建筑安裝裝工程費(fèi)費(fèi)1住宅宅單位工程程（含土土建、水水衛(wèi)、電電照及設(shè)設(shè)備、民民煤、天天線、通通訊以及及化糞池池內(nèi)的排排水管網(wǎng)網(wǎng)和窖井井等）2、公建建（1）單單體單體工程程（含土土建、水水衛(wèi)、電電照及設(shè)設(shè)備、通通訊以及及化糞池池以內(nèi)的的窖井等等）（2）室室外設(shè)施施與單體配配套的室室外場(chǎng)地地、花壇壇、水池池、休息息室、凳凳、非綠綠化設(shè)計(jì)計(jì)的工程程3、其它它（1）質(zhì)質(zhì)監(jiān)費(fèi)（2）白白蟻防治治費(fèi)（3）預(yù)預(yù)決算審審查及招招議標(biāo)手手續(xù)費(fèi)，

60、合同公公證費(fèi)（4）其其它（四）基基礎(chǔ)設(shè)施施建設(shè)費(fèi)費(fèi)1道路路2工程程費(fèi)用及及水增容容費(fèi)（1）小小區(qū)內(nèi)給給水管網(wǎng)網(wǎng)（2）水水泵房水泵房上上建加壓壓設(shè)備水水、電、通訊（3）水水塔（4）供供水（5）其其它與小區(qū)相相關(guān)的供供水工程程3排水水工程費(fèi)費(fèi)小區(qū)內(nèi)化化糞池以以外的排排污管網(wǎng)網(wǎng)和雨水水管網(wǎng)、與小區(qū)區(qū)相關(guān)的的城市雨雨污水干干管工程程4供電電工程費(fèi)費(fèi)及電增增容費(fèi)（1）小小區(qū)外供供電線路路（2）小小區(qū)內(nèi)供供電線路路小區(qū)內(nèi)供供電線路路和變、配電設(shè)設(shè)備（3）變變配電房房變、配電電站土建建、水電電、通訊訊（4）供供電貼費(fèi)費(fèi)（5）其其它與小區(qū)相相關(guān)的供供電工程程5環(huán)衛(wèi)衛(wèi)工程費(fèi)費(fèi)（1）公公廁（2）垃垃圾站6、煤氣氣