公司財務(wù)管理制度的實施

1、河北灤河實業(yè)(建材地產(chǎn))公司財務(wù)管理制度目 錄錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc28776663 第一章總總則 PAGEREF _Toc28776663 h 1 HYPERLINK l _Toc28776664 第二章財財務(wù)管理理體制 PAGEREF _Toc28776664 h 22 HYPERLINK l _Toc28776665 第三章財財務(wù)管理理規(guī)則 PAGEREF _Toc28776665 h 55 HYPERLINK l _Toc28776666 一、籌資資管理 PAGEREF _Toc28776666 h 55 HYPERLINK l _Toc2877

2、6667 二、投資資管理 PAGEREF _Toc28776667 h 77 HYPERLINK l _Toc28776668 三、固定定資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc28776668 h 110 HYPERLINK l _Toc28776669 四、貨幣幣資金及及結(jié)算資資金 PAGEREF _Toc28776669 h 133 HYPERLINK l _Toc28776670 五、存貨貨管理 PAGEREF _Toc28776670 h 119 HYPERLINK l _Toc28776671 六、營業(yè)業(yè)收入管管理 PAGEREF _Toc28776671 h

3、211 HYPERLINK l _Toc28776672 八、成本本費用管管理 PAGEREF _Toc28776672 h 233 HYPERLINK l _Toc28776673 九、利潤潤及利潤潤分配管管理 PAGEREF _Toc28776673 h 244 HYPERLINK l _Toc28776674 十、財務(wù)務(wù)報告 PAGEREF _Toc28776674 h 225 HYPERLINK l _Toc28776675 十一、其其他財務(wù)務(wù)管理 PAGEREF _Toc28776675 h 226 HYPERLINK l _Toc28776676 第四章附附則 PAGEREF _T

4、oc28776676 h 311第一章 總 則為加強集集團的財財務(wù)管理理，規(guī)范范集團的的各項財財務(wù)管理理行為，保證集集團資產(chǎn)產(chǎn)的安全全、完整整，促進進集團的的發(fā)展，特制訂訂本制度度。 集團財財務(wù)管理理的根本本目標：股東財財富最大大化。集團財務(wù)務(wù)管理的的主要內(nèi)內(nèi)容：集團基本本財務(wù)管管理體制制。集團財務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)則，包包括各財財務(wù)事項項操作規(guī)規(guī)范和管管理權(quán)限限，具體體包括：通過計劃劃與控制制手段，對集團團資金流流轉(zhuǎn)進行行管理和和監(jiān)控；綜合分析析評估投投資風(fēng)險險與報酬酬，協(xié)助助進行投投資決策策；選擇融資資渠道及及確定合合理資本本結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)保值值增值監(jiān)監(jiān)控與管管理；成本費用用管理。 集團財財務(wù)管理理的

5、基本本任務(wù)：優(yōu)選投資資項目和和確定合合理資本本結(jié)構(gòu)，以確保保集團具具備以收收抵支及及償還到到期債務(wù)務(wù)的能力力；依法合理理地籌集集發(fā)展資資金，保保證集團團資金需需求；合理、有有效地使使用資金金，提高高資金使使用效率率和收益益；加強資產(chǎn)產(chǎn)管理，保障集集團資產(chǎn)產(chǎn)安全完完整。本制度未未予明確確的各項項財務(wù)管管理規(guī)定定和辦法法，不得得有違本本制度的的原則和和精神，不得與與本制度度相抵觸觸。第二章 財務(wù)務(wù)管理體體制集團內(nèi)實實行統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)、分級管管理、獨獨立核算算的財務(wù)務(wù)管理體體制。集團的財財務(wù)管理理工作，在集團團高層領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，由集團團總部財財務(wù)管理理中心具具體組織織實施。各單位位的財務(wù)務(wù)管理工工作，在在其

6、本單單位總經(jīng)經(jīng)理及上上級財務(wù)務(wù)部門的的領(lǐng)導(dǎo)下下，由其其財務(wù)部部門負責(zé)責(zé)人組織織實施，并主動動接受上上級財務(wù)務(wù)部門和和總部財財務(wù)管理理中心的的檢查監(jiān)監(jiān)督。財務(wù)管理理工作的的開展以以各級財財務(wù)部門門為主，各職能能部門為為輔；各各級財務(wù)務(wù)部門的的主要職職責(zé)如下下：1建立立健全財財務(wù)人員員崗位責(zé)責(zé)任制、財務(wù)工工作標準準、財務(wù)務(wù)開支標標準、程程序和審審批制度度以及其其他財務(wù)務(wù)規(guī)章制制度；2負責(zé)責(zé)經(jīng)濟活活動分析析工作，編制財財務(wù)報告告，真實實、客觀觀、準確確、及時時地反映映公司的的財務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果；3組織織編制財財務(wù)預(yù)算算，監(jiān)督督預(yù)算的的執(zhí)行情情況；4嚴格格遵循財財務(wù)規(guī)章章制度、財務(wù)管管理規(guī)定定和

7、辦法法的要求求，辦理理財務(wù)收收支業(yè)務(wù)務(wù)及其他他財會業(yè)業(yè)務(wù)；5參與與公司新新項目、重大投投資的可可行性研研究，提提供財務(wù)務(wù)意見，參與經(jīng)經(jīng)營決策策；6統(tǒng)一一調(diào)度資資金，提提高資金金使用效效率和收收益，統(tǒng)統(tǒng)籌處理理經(jīng)營管管理中出出現(xiàn)的財財務(wù)問題題。各經(jīng)營財財務(wù)事項項審批權(quán)權(quán)限人由由業(yè)務(wù)部部門負責(zé)責(zé)人、專專業(yè)管理理部門負負責(zé)人、財務(wù)部部門負責(zé)責(zé)人、公公司或集集團高層層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)構(gòu)成。審核責(zé)任任人依據(jù)據(jù)相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范范和經(jīng)營營政策對對具體經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)生生內(nèi)容及及要件進進行審核核。審批責(zé)任任人依據(jù)據(jù)整體經(jīng)經(jīng)營利益益原則對對具體經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)生生必要性性進行審審批。審核和審審批權(quán)限限人主要要包括：1集團團

8、總部層層職能中心心經(jīng)理：各管理理職能中中心經(jīng)理理在專業(yè)業(yè)職權(quán)范范圍內(nèi)行行使審核核或?qū)徟鷻?quán)。分管副總總裁：分分管各項項業(yè)務(wù)或或事業(yè)部部的副總總裁在各各自的分分管領(lǐng)域域范圍內(nèi)內(nèi)行使審審核或?qū)弻徟鷻?quán)。總裁：依依據(jù)相關(guān)關(guān)經(jīng)營政政策要求求行使審審核或?qū)弻徟鷻?quán)?？偛棉k公公會：依依據(jù)相關(guān)關(guān)經(jīng)營政政策要求求行使審審核或?qū)弻徟鷻?quán)，體現(xiàn)高高管層集集體決策策制度。董事長辦辦公會：依據(jù)相相關(guān)經(jīng)營營政策要要求行使使審核或或?qū)徟鷻?quán)權(quán)，在經(jīng)經(jīng)濟事項項的審批批程序中中體現(xiàn)為為最終審審批權(quán)責(zé)責(zé)任機構(gòu)構(gòu)。2利潤潤中心層層二級利潤潤中心為為鋼鐵業(yè)業(yè)務(wù)、水水泥事業(yè)業(yè)部、廣廣建公司司和機械械制造公公司，詳詳見責(zé)任任中心劃劃分文件件。

9、本制制度中除除非特殊殊說明，利潤中中心均指指二級利利潤中心心。 子公司司或分廠廠管理層層：在專專業(yè)職權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)對子公公司或分分廠的經(jīng)經(jīng)濟事項項行使審審核或?qū)弻徟鷻?quán)。 利潤中中心職能能部門負負責(zé)人：在專業(yè)業(yè)職權(quán)范范圍內(nèi)，對縱向向隸屬關(guān)關(guān)系范圍圍內(nèi)的子子公司、分廠和和利潤中中心自身身的經(jīng)濟濟事項行行使審核核或?qū)徟鷻?quán)。 利潤中中心負責(zé)責(zé)人：依依據(jù)相關(guān)關(guān)經(jīng)營政政策要求求，對利利潤中心心的經(jīng)濟濟事項行行使審核核或?qū)徟鷻?quán)。此外，如如在單項項業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)節(jié)存在在其他審審核或?qū)弻徟鷻?quán)限限機構(gòu)，分別在在細則中中描述。各審批責(zé)責(zé)任人可可執(zhí)行臨臨時授權(quán)權(quán)，向下下授權(quán)執(zhí)執(zhí)行審批批責(zé)任；臨時授權(quán)權(quán)必須以以書面形形式說

10、明明授權(quán)事事項、具具體金額額和授權(quán)權(quán)對象，授權(quán)雙雙方簽字字確認，該書面面授權(quán)說說明可后后補。第十條 財務(wù)務(wù)開支審審批一般般原則：先下級，后上級級；先定性審審核，后后定量核核準；先業(yè)務(wù)行行政線，后財務(wù)務(wù)線。第十一條條 財財務(wù)開支支審批要要點：開支是否否合理、合規(guī)、真實；單據(jù)是否否合法，數(shù)量、金額是是否準確確；是否完備備了必要要的手續(xù)續(xù)，如：資產(chǎn)購購置是否否經(jīng)過批批準，資資產(chǎn)是否否經(jīng)過驗驗收等，辦理財財務(wù)手續(xù)續(xù)的基礎(chǔ)礎(chǔ)要件是是否齊全全，如原原始業(yè)務(wù)務(wù)單據(jù)等等；是否符合合審批權(quán)權(quán)限和開開支標準準的規(guī)定定以及有有關(guān)文件件的精神神；是否符合合有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟合同同或協(xié)議議的約定定。第十二條條 財財務(wù)開支支審批

11、權(quán)權(quán)限除本本制度和和集團其其他有關(guān)關(guān)制度、規(guī)定已已明確的的外，其其余由各各企業(yè)的的總經(jīng)理理負責(zé)組組織制訂訂。第十三條條 對對審批權(quán)權(quán)限中未未能涉及及的具體體事項，財務(wù)人人員應(yīng)作作出符合合常理的的專業(yè)性性判斷，交由具具有類似似或相近近事項審審批權(quán)限限的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，并要保保持一致致性原則則。第十四條條 財財務(wù)人員員任職基基本要求求：極強的保保密意識識；認真、仔仔細、一一絲不茍茍的工作作作風(fēng)；忠于企業(yè)業(yè)，嚴格格遵守財財經(jīng)紀律律； 工作穩(wěn)定定性較強強；具備與職職位相適適應(yīng)的財財會專業(yè)業(yè)技能和和任職資資格；第三章 財務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)則一、 籌籌資管理理第十五條條 籌籌資原則則總體上以以滿足企企業(yè)資金金需要為

12、為宜，但但要遵從從集團的的統(tǒng)籌安安排；充分利用用各級政政府及行行業(yè)優(yōu)惠惠政策，積極爭爭取低成成本籌資資如：無無償、資資助、無無息或貼貼息貸款款等；長遠利益益與當(dāng)前前利益兼兼顧； 權(quán)衡資本本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資資本和債債務(wù)資本本比重）對企業(yè)業(yè)穩(wěn)定性性、再籌籌資或資資本運作作可能帶帶來的影影響；要慎重考考慮公司司的償債債能力，避免因因到期不不能償債債而陷入入困境。第十六條條 權(quán)權(quán)益性籌籌資1各企企業(yè)的實實收資本本不得隨隨意變更更。全資資企業(yè)注注冊資本本的增減減變動，不論是是貨幣資資金投入入還是往往來劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，均應(yīng)應(yīng)報集團團財務(wù)管管理中心心審核，經(jīng)批準準后方可可執(zhí)行；合資企企業(yè)注冊冊資金的的增減變變動應(yīng)經(jīng)經(jīng)本

13、單位位董事會會批準，并聘請請會計師師事務(wù)所所驗資后后報集團團總部備備案。 2合資企企業(yè)在注注冊或增增資擴股股時，應(yīng)應(yīng)督促所所有股東東遵照國國家有關(guān)關(guān)法規(guī)和和董事會會要求，及時、足額交交付資本本金，對對未按時時或足額額交付資資本金的的，應(yīng)提提交本單單位董事事會作股股權(quán)調(diào)整整等處理理，并報報總部備備案。 3合資企企業(yè)股東東投入的的資本金金不得以以非法定定程序抽抽回； 4合作項項目吸收收的資金金比照注注冊資本本進行管管理。 第十七七條 債務(wù)性性籌資1各單單位向銀銀行借款款應(yīng)遵從從銀行與與國家的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，并并以維護護公司信信譽為首首要原則則，及時時辦理銀銀行借款款到期歸歸還、續(xù)續(xù)借申報報工作，避免

14、罰罰息、拖拖欠利息息和延誤誤借款歸歸還事件件的發(fā)生生。2集團團控股企企業(yè)的以以下對外外借款（包括長長短期借借款、票票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)等）須須報集團團審批：向其他單單位和個個人借款款超過550萬元元、向銀銀行借款款超過2200萬萬元時；融資成本本高于同同期銀行行貸款利利率100%時；向有收購購或參股股意向的的借款人人借款；借款有限限制性條條款，可可能導(dǎo)致致公司控控制權(quán)易易手或?qū)酒淦渌矫婷娈a(chǎn)生重重大影響響如：如如要求以以公司的的知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、重重大資產(chǎn)產(chǎn)作質(zhì)押押、擔(dān)保保等；3集團團總部及及控股企企業(yè)融資資成本高高于同期期銀行貸貸款利率率20%（含）以下的的，由集集團總裁裁審批； 200%以上上的，由

15、由集團董董事長辦辦公會審審批。4未經(jīng)經(jīng)集團同同意，集集團附屬屬單位之之間不得得互相拆拆借資金金。5集團團控股企企業(yè)的以以下內(nèi)部部拆借須須報集團團審批：（1）集集團成員員單位之之間短期期資金拆拆借（拆拆借期限限在1年年以內(nèi)），金額額1000萬以下下的，須須報集團團財務(wù)分分管副總總裁審批批；金額額在1000萬2000萬的，須報集集團總裁裁審批；金額在在2000萬以上上的，須須報集團團董事長長審批；（2）集集團成員員單位之之間長期期資金拆拆借（拆拆借期限限在1年年以上），金額額50萬萬以下的的，須報報集團財財務(wù)分管管副總裁裁審批；金額在在50萬萬1000萬的的，須報報集團總總裁審批批；金額額在100

16、0萬以以上的，須報集集團董事事長審批批； 第十八八條 各單位位應(yīng)在維維護本單單位信譽譽、遵守守國家法法律法規(guī)規(guī)的前提提下，合合理利用用商業(yè)信信用、緩緩交稅費費等方式式融資。 第十九九條 簽訂融融資合同同或協(xié)議議時，應(yīng)應(yīng)考慮法法律因素素和對企企業(yè)稅收收的影響響，選擇擇最有利利的方式式。二、 投投資管理理第二十條條 投投資分為為長期投投資和短短期投資資兩種，長期投投資指持持有時間間準備超超過一年年的各種種股權(quán)性性投資（如：獨獨資或與與他方聯(lián)聯(lián)合設(shè)立立公司、參股其其他公司司）、發(fā)發(fā)行債券券、其他他債權(quán)投投資及改改建、擴擴建與新新項目投投資等，短期投投資指能能夠隨時時變現(xiàn)并并持有時時間不準準備超過過1

17、年（含1年年）的投投資，包包括股票票投資、債券、基金投投資及其其他債權(quán)權(quán)投資等等，日常常固定產(chǎn)產(chǎn)購置不不作為投投資管理理。第二十一一條 集團及及控股企企業(yè)設(shè)立立新公司司或參股股其他公公司（非非上市公公司）、搞新項項目開發(fā)發(fā)，必須須事先進進行可行行性研究究，從以以下幾方方面進行行定量和和定性分分析、評評價。對公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略的影響響；對公司經(jīng)經(jīng)營的影影響；主要風(fēng)險險和應(yīng)對對措施；公司的資資源包括括人力、物力、財力、管理能能力能否否滿足新新的投資資需要；投資收益益；稅務(wù)論證證。第二十二二條 集團內(nèi)內(nèi)企業(yè)任任何權(quán)益益性投資資(含股權(quán)權(quán)投資)項目的的確定，都應(yīng)在在詳盡的的市場調(diào)調(diào)查的基基礎(chǔ)上，根據(jù)第第

18、二十二二條的要要求，遵遵循穩(wěn)健健性原則則，以“不高估估收益、不低估估風(fēng)險”的慎重重態(tài)度編編寫可行行性研究究報告，并召開開包括由由財務(wù)人人員、有有關(guān)專業(yè)業(yè)人員參參加的投投資項目目審評會會，最終終提交集集團總裁裁辦公會會和董事事會審批批。第二十三三條 長期投投資項目目立項一一經(jīng)批準準，財務(wù)務(wù)部門、融投資資中心應(yīng)應(yīng)積極配配合項目目操作部部門做好好項目啟啟動等前前期工作作及以后后的投資資管理，包括項項目所需需資金的的籌措、調(diào)度、資金使使用效果果的跟蹤蹤等工作作。第二十四四條 集團內(nèi)內(nèi)企業(yè)以以房產(chǎn)、設(shè)備等等固定資資產(chǎn)進行行聯(lián)營投投資，在在項目立立項后應(yīng)應(yīng)聘請專專業(yè)機構(gòu)構(gòu)進行資資產(chǎn)評估估，并比比照固定定資

19、產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的審審批權(quán)限限，報集集團有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審批。第二十五五條 原則上上不對被被投資單單位提供供超出投投資份額額的借款款、擔(dān)保保。特殊殊情況需需提供的的，全資資企業(yè)應(yīng)應(yīng)按審批批權(quán)限報報集團董董事長或或總裁批批準，合合資企業(yè)業(yè)由其董董事會批批準，同同時必須須要求被被投資單單位提供供反擔(dān)保?；虻盅貉何?，提提供抵押押物的，必須向向政府有有關(guān)部門門辦理抵抵押登記記。第二十六六條各企企業(yè)應(yīng)要要求其所所屬全資資或控股股企業(yè)按按集團會計管管理制度度的規(guī)規(guī)定報送送有關(guān)會會計報告告，并監(jiān)監(jiān)督管理理投資權(quán)權(quán)益。第二十七七條 年度終終了后，投資單單位應(yīng)關(guān)關(guān)注被投投資單位位（包括括股權(quán)投投資）的的董事會會決議及及利潤

20、分分配方案案，積極極催收應(yīng)應(yīng)上繳利利潤。第二十八八條 被投資資單位（不含股股權(quán)投資資）應(yīng)在在投資全全部到位位后或發(fā)發(fā)生股權(quán)權(quán)變更時時，及時時辦理驗驗資手續(xù)續(xù)；歇業(yè)業(yè)或終止止經(jīng)營，投資單單位應(yīng)及及時辦理理或督促促辦理有有關(guān)工商商、稅務(wù)務(wù)等法律律手續(xù)。第二十九九條 集團內(nèi)內(nèi)企業(yè)應(yīng)應(yīng)充分利利用各種種投資渠渠道提高高閑置資資金的使使用效率率和收益益，并遵遵循“風(fēng)險第第一、收收益第二二”的原則則，企業(yè)業(yè)從事短短期投資資必須經(jīng)經(jīng)集團批批準（政政府部門門分配的的國債認認購任務(wù)務(wù)除外）。第三十條條 被被允許從從事短期期投資的的企業(yè)，財務(wù)部部門要制制定嚴密密的內(nèi)部部控制制制度，加加強風(fēng)險險控制，并監(jiān)控控及分析析

21、業(yè)務(wù)部部門的操操作過程程，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)異常情情況，及及時向本本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)匯報報。第三十一一條 長、短短期投資資的所有有權(quán)不得得登記在在個人名名下。第三十二二條 投資審審批權(quán)限限：集團控股股企業(yè)的的投資審審批權(quán)歸歸集團公公司（政政府部門門分配的的國債認認購任務(wù)務(wù)除外），非控控股企業(yè)業(yè)由其董董事會確確定。設(shè)立新公公司、參參股其他他公司等等權(quán)益性性長期投投資，投投資額1100萬萬元以內(nèi)內(nèi)的，由由集團總總裁審批批； 1100萬萬元至5500萬萬元（含含5000萬）的的，由集集團董事事長審批批；5000萬元元至10000萬萬元（含含10000萬）的，由由集團董董事會批批準；投投資額在在10000萬元元以上的的

22、投資由由集團股股東會批批準。股票、基基金等短短期投資資，在一一級市場場進行申申購由集集團董事事長批準準，二級級市場上上投資則則必須經(jīng)經(jīng)集團董董事會批批準。通過資本本市場實實施并購購，須經(jīng)經(jīng)集團股股東會批批準。債權(quán)投資資國債及企企業(yè)債券券（含可可轉(zhuǎn)換債債券）在在一級市市場申購購，在1100萬萬元以內(nèi)內(nèi)的由集集團總裁裁審批；1000萬元以以上但不不超過110000萬元的的，由董董事長審審批；110000萬元以以上的，由董事事會審批批；在二二級市場場投資，無論金金額大小小均由集集團董事事會審批批；原則上一一般不得得向集團團外企業(yè)業(yè)提供以以獲取利利息收益益為目的的貸款，特殊情情況下，由集團團董事會會批

23、準；集團及控控股企業(yè)業(yè)新項目目投資（指單個個項目，不含技技改基建建項目）在1000萬元元以內(nèi)的的，由集集團總裁裁審批；1000萬元以以上但不不超過5500萬萬元的，由集團團董事長長審批；5000萬元以以上的，由集團團董事會會審批。技改基建建項目的的立項審審批權(quán)限限如下： （11）鴻達達、漢沽沽公司，金額在在10萬萬元以下下的經(jīng)集集團總工工辦審批批，金額額在100萬以上上的經(jīng)集集團總裁裁辦公會會審批； （2）廣廣建公司司，金額額在5萬萬元以下下的經(jīng)集集團總工工辦審批批，金額額在5萬萬元以上上的經(jīng)集集團總裁裁辦公會會審批；（3）其其他集團團控股成成員單位位，金額額在2萬萬元以下下的經(jīng)集集團總工工辦

24、審批批，金額額在2萬萬元以上上的經(jīng)集集團總裁裁辦公會會審批；第三十三三條 企業(yè)的的投資及及投資效效果、收收益情況況每年至至少應(yīng)向向集團匯匯報一次次。第三十四四條 投資清清理審批批權(quán)限 權(quán)權(quán)益性投投資的清清理須報報集團領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批，具體體審批權(quán)權(quán)限與第第三十二二條所界界定的投投資審批批權(quán)限人人和權(quán)限限范圍一一致。三、 固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)、遞延資資產(chǎn)管理理第三十五五條 集團定定義單位位價值（包括運運輸、保保險、安安裝等費費用）在在2,0000元元以上，使用年年限超過過一年的的房屋及及建筑物物、機器器機械設(shè)設(shè)備、電電子設(shè)備備、辦公公設(shè)備、運輸工工具以及及其它與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、工具具

25、器具等等資產(chǎn)為為固定資資產(chǎn)；對對一些單單價不足足2,0000元元，但數(shù)數(shù)量眾多多，在企企業(yè)的生生產(chǎn)經(jīng)營營中發(fā)揮揮較大作作用的，根據(jù)管管理需要要也可列列為固定定資產(chǎn)，但需報報經(jīng)集團團財務(wù)中中心批準準。第三十六六條 固定資資產(chǎn)的計計劃與審審批： 11固定定資產(chǎn)購購置必須須有請購購計劃，詳細說說明計劃劃購置的的固定資資產(chǎn)種類類、名稱稱、單價價、購置置原因等等； 2生生產(chǎn)性固固定資產(chǎn)產(chǎn)請購計計劃審批批權(quán)限： （1）鴻鴻達、漢漢沽公司司金額在在10萬萬元以下下，廣建建公司金金額在55萬元以以下，集集團其他他成員單單位金額額在2萬萬元以下下的，由由各成員員單位公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批。 （2）集集團總部部和各

26、成成員單位位固定資資產(chǎn)請購購計劃金金額在（1）所所規(guī)定的的限額至至50萬萬元的，須報集集團總裁裁審批。 （3）集集團總部部和各成成員單位位固定資資產(chǎn)請購購計劃金金額在550萬元元1000萬元元的，須須報集團團總裁辦辦公會審審批。 （4）集集團總部部和各成成員單位位固定資資產(chǎn)請購購計劃金金額在1100萬萬元以上上的，須須報集團團董事長長審批。 33非生生產(chǎn)性固固定資產(chǎn)產(chǎn)請購計計劃審批批權(quán)限：集團總部部和各成成員單位位固定資資產(chǎn)請購購計劃金金額在110萬元元以下的的，須報報集團總總裁審批批；金額額為100萬元50萬萬元的，須報集集團總裁裁辦公會會審批；金額在在50萬萬元以上上的，須須報集團團董事長

27、長審批。 44地產(chǎn)產(chǎn)公司自自建物業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)為固固定資產(chǎn)產(chǎn)的，不不論價值值大小視視同外購購，按規(guī)規(guī)定程序序報請審審批后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬。5固定定資產(chǎn)的的處置，如報廢廢、出售售以及盤盤盈、盤盤虧的處處理，應(yīng)應(yīng)報經(jīng)集集團批準準。具體程序序為：各各單位向向集團財財務(wù)管理理中心提提交固定定資產(chǎn)處處置請示示報告，由集團團財務(wù)管管理中心心會同集集團其他他職能部部門商定定處理意意見，最最后報集集團有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審批。單個企業(yè)業(yè)報廢、盤盈、盤虧金金額在550萬元元以下的的，由集集團總裁裁審批；50萬萬元以上上的，由由集團董董事長審審批。出出售固定定資產(chǎn)單單位金額額在200萬元以以下的，由集團團常務(wù)副副總裁審審批；220萬元元以

28、上的的，由集集團總裁裁審批。第三十七七條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置與驗收收： 1大大宗固定定資產(chǎn)的的購置應(yīng)應(yīng)采取招招標或詢詢價的方方式。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置一般應(yīng)應(yīng)由使用用部門提提出申請請，按規(guī)規(guī)定的審審批權(quán)限限進行審審批后，由采購購部門負負責(zé)購買買，使用用部門驗驗收； 2. 固定資資產(chǎn)購置置合同的的審批權(quán)權(quán)限與第第三十八八條固定定資產(chǎn)請請購計劃劃的審批批權(quán)限一一致。 3固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置的的經(jīng)辦人人應(yīng)在購購置完成成后持“購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)審批報報告”、“驗收合合格單”及有效效稅務(wù)發(fā)發(fā)票到財財務(wù)部辦辦理報帳帳手續(xù)，財務(wù)部部門須查查驗上述述手續(xù)是是否完備備并核對對購入資資產(chǎn)的內(nèi)內(nèi)容、附附(備)件、價價格

29、等與與合同、發(fā)票、單據(jù)一一致后方方能入帳帳。 4由由于采用用分期付付款或其其他原因因，在固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收并并投入使使用后，尚未取取得發(fā)票票時，財財務(wù)部門門應(yīng)依據(jù)據(jù)“購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)審批報報告”，“驗收合合格單”，并注注明暫時時未取得得發(fā)票的的原因，預(yù)計取取得發(fā)票票時間，回收發(fā)發(fā)票責(zé)任任人等，辦理暫暫估入帳帳手續(xù)。已完工工的在建建工程，應(yīng)及時時辦理結(jié)結(jié)算及驗驗收手續(xù)續(xù)，轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)；因因故未能能及時辦辦理的，財務(wù)部部門在工工程竣工工驗收或或投入使使用后，應(yīng)按工工程概算算或其他他預(yù)算計計劃資料料暫估轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固入帳帳。5購置置固定資資產(chǎn)，不不得以個個人名義義定購、辦理產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記記、注冊冊等；遇遇特殊

30、情情況必須須以個人人名義辦辦理時，需經(jīng)集集團董事事長批準準。第三十八八條 固定資資產(chǎn)的日日常管理理1財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細分分類帳；實物管管理部門門應(yīng)建立立固定資資產(chǎn)卡片片，詳細細記錄固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、規(guī)格型型號、使使用單位位責(zé)任人人、投入入使用日日期、原原始金額額、維修修記錄等等情況；使用部部門應(yīng)指指定責(zé)任任人，負負責(zé)使用用管理及及日常維維修、保保養(yǎng)。財財務(wù)、實實物、使使用部門門應(yīng)至少少半年核核對一次次，做到到帳、卡卡、物相相一致。2堅持持年度盤盤點制度度，由實實物管理理部門組組織、財財務(wù)部門門配合，每年至至少盤點點清理一一次，檢檢查其使使用情況況，編制制固定資資產(chǎn)清查查盤點明明

31、細表，并寫出出書面報報告，對對盤盈、盤虧的的資產(chǎn)要要找出原原因和責(zé)責(zé)任人等等，按規(guī)規(guī)定的審審批程序序和權(quán)限限，報有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和部門門批準后后處理。3對長長期閑置置的固定定資產(chǎn)，應(yīng)積極極變現(xiàn)，不能正正常使用用、無修修復(fù)價值值的，要要及時辦辦理報廢廢手續(xù)，固定資資產(chǎn)的報報廢、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，均均需按規(guī)規(guī)定的審審批權(quán)限限審批后后方能辦辦理。4對因因使用、保管不不善而造造成的固固定資產(chǎn)產(chǎn)損壞或或丟失，由有關(guān)關(guān)責(zé)任人人員按責(zé)責(zé)任大小小確定賠賠償，最最高賠償償不超過過重置價價值。5應(yīng)按按有關(guān)規(guī)規(guī)定正確確計算固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊。對已提提足折舊舊、仍有有使用價價值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，不得得辦理報報廢手續(xù)續(xù)；已無無使用和和修

32、復(fù)價價值，但但尚未提提足折舊舊的固定定資產(chǎn)，可按規(guī)規(guī)定的權(quán)權(quán)限審批批后報廢廢。6企業(yè)業(yè)房屋類類和運輸輸類固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)辦理財財產(chǎn)保險險手續(xù)。固定資資產(chǎn)購置置必須履履行必備備的申請請、審批批和驗收收手續(xù)，手續(xù)不不完備的的，財務(wù)務(wù)部不得得支付貨貨款。第三十九九條 無形資資產(chǎn)所有有權(quán)和使使用權(quán)的的購買、轉(zhuǎn)讓及及授權(quán)他他方使用用必須經(jīng)經(jīng)過集團團批準。第四十條條 各各企業(yè)財財務(wù)部門門應(yīng)定期期對遞延延資產(chǎn)的的帳面情情況和攤攤銷情況況進行清清理，對對長期掛掛帳的費費用性開開支和消消耗性支支出按集集團相關(guān)關(guān)會計政政策及時時處理，根據(jù)資資產(chǎn)實際際收益情情況調(diào)整整遞延資資產(chǎn)的帳帳務(wù)處理理，并清清理其他他經(jīng)濟事事項

33、在遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)中的臨臨時掛帳帳，避免免遞延資資產(chǎn)虛增增。第四十一一條 財務(wù)人人員應(yīng)注注意考慮慮費用資資本化的的可能性性和可行行性，隨隨公司發(fā)發(fā)展階段段和戰(zhàn)略略意圖的的不同，作出費費用資本本化與否否的選擇擇。四、 貨貨幣資金金及結(jié)算算資金第四十二二條 庫存現(xiàn)現(xiàn)金管理理1各單單位現(xiàn)金金的使用用范圍應(yīng)應(yīng)符合國國家現(xiàn)現(xiàn)金管理理辦法的規(guī)定定，嚴格格控制現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算，超出出結(jié)算起起點的付付款應(yīng)通通過銀行行結(jié)算；特殊情情況下需需用現(xiàn)金金結(jié)算時時，必須須取得對對方的收收款收據(jù)據(jù)；各企企業(yè)不得得為任何何單位和和個人套套取現(xiàn)金金。 22各單單位必須須核定庫庫存現(xiàn)金金限額，限額的的核定以以本單位位3天以內(nèi)內(nèi)的現(xiàn)金金

34、日常用用量為準準，凡超超過庫存存限額的的現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)及時送送存銀行行，企業(yè)業(yè)現(xiàn)金的的存入及及取出應(yīng)應(yīng)派車輛輛接送，切實做做好安全全保衛(wèi)措措施。3除零零星現(xiàn)金金收入可可以補充充庫存外外，收入入的現(xiàn)金金應(yīng)當(dāng)天天送存銀銀行，在在銀行停停止收款款后收進進的現(xiàn)金金，應(yīng)存存入企業(yè)業(yè)保險柜柜，于第第二天上上班后及及時送存存銀行。 44出納納員在辦辦理現(xiàn)金金收付時時，必須須檢查收收付款憑憑證是否否按規(guī)定定的審批批權(quán)限及及程序經(jīng)經(jīng)過審批批，不得得受理未未按規(guī)定定審批的的收付款款業(yè)務(wù)；不得受受理不完完整、不不真實、不合法法的內(nèi)外外部憑證證，并視視情況報報告財務(wù)務(wù)負責(zé)人人。 55出納納員在辦辦理現(xiàn)金金收付時時，應(yīng)堅堅持

35、“當(dāng)面點點清”的原則則，每筆筆現(xiàn)金收收付后，須加蓋蓋“現(xiàn)金收收訖”或“現(xiàn)金付付訖”戳記。 66“現(xiàn)金日日記帳”應(yīng)使用用訂本式式帳簿，實行會會計電算算化的單單位，出出納員仍仍要設(shè)置置現(xiàn)金收收付登記記簿，逐逐筆登記記。 77出納納員必須須做到“日清月月結(jié)”，日記記帳與庫庫存現(xiàn)金金應(yīng)于每每日終了了后核對對，如出出現(xiàn)長短短款，應(yīng)應(yīng)報告財財務(wù)負責(zé)責(zé)人，查查明原因因后及時時處理。 88不準準用白條條抵充現(xiàn)現(xiàn)金，不不準因私私借支現(xiàn)現(xiàn)金，不不準保存存帳外現(xiàn)現(xiàn)金，不不得公款款私存。 99各企企業(yè)財務(wù)務(wù)部負責(zé)責(zé)人或安安排出納納以外的的其他人人員每兩兩月至少少對出納納庫存現(xiàn)現(xiàn)金檢查查核對一一次，驗驗證帳實實是否相相

36、符，情情況異常常時，應(yīng)應(yīng)進行突突發(fā)性檢檢查。 110出出納員不不得兼管管任何購購、銷業(yè)業(yè)務(wù)和實實物收發(fā)發(fā)；不登登記除銀銀行存款款、現(xiàn)金金日記帳帳外的任任何其他他帳簿；不兼管管財務(wù)稽稽核和不不抄寄結(jié)結(jié)算帳戶戶的對帳帳單。11現(xiàn)現(xiàn)金支付付范圍：支付給員員工的工工資、獎獎金、津津貼及勞勞保福利利等開支支；個人勞務(wù)務(wù)報酬；報銷（或或借支）的差旅旅費、業(yè)業(yè)務(wù)費、修理費費等；結(jié)算起點點以下的的零星支支出；集團董事事長、總總裁、各各企業(yè)總總經(jīng)理批批準的其其他特別別支出。第四十三三條 銀行存存款管理理1銀行行戶頭必必須按國國家規(guī)定定開立和和使用，僅供企企業(yè)收支支結(jié)算使使用，不不得出借借銀行戶戶頭給外外單位或或

37、個人使使用，不不得為外外單位或或個人代代收代支支、轉(zhuǎn)帳帳套現(xiàn)。2出納納員在每每月終了了后5個工作作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)據(jù)銀行對對帳單仔仔細核對對和清理理銀行日日記帳，查明未未達帳項項及其原原因，編編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表及其說說明，交交部門財財務(wù)稽核核人員審審查核對對并簽字字認可后后報財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審批。銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表及其其說明應(yīng)應(yīng)每年裝裝訂成冊冊歸檔。3各企企業(yè)財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)定期對對各開戶戶行的戶戶頭進行行清理、核對，對不再再使用的的帳戶應(yīng)應(yīng)及時辦辦理銷戶戶手續(xù)。4各企企業(yè)要嚴嚴格規(guī)定定銀行存存款支付付審批權(quán)權(quán)限，出出納人員員應(yīng)嚴格格把關(guān)，履行審審批程序序，做到到單據(jù)齊齊全、審審批手續(xù)續(xù)

38、完備、合乎規(guī)規(guī)章。各各級審批批人員出出差、休休假等不不在公司司期間，應(yīng)對審審批權(quán)限限進行書書面授權(quán)權(quán)。5財務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)通曉各各類銀行行結(jié)算方方法，并并根據(jù)情情況選擇擇對公司司較為有有利的方方法進行行結(jié)算。第四十四四條 各企業(yè)業(yè)應(yīng)就臨臨時閑置置資金通通過通知知存款、定存等等方式獲獲取最大大的利息息收益。 第第四十五五條 款項支支出須有有可靠依依據(jù)，并并符合以以下原則則。：支出項目目必須按按規(guī)定辦辦理批準準手續(xù)；收到的資資產(chǎn)必須須經(jīng)檢查查驗收；有關(guān)憑證證的價格格、金額額、付款款條件等等經(jīng)審核核無誤。 第第四十六六條 已經(jīng)支支付的付付款憑證證上應(yīng)加加蓋銀行行（現(xiàn)金金）付訖訖章，以以防重復(fù)復(fù)付款。 第

39、第四十七七條 備用金金管理1各單單位應(yīng)建建立備用用金審批批制度。職員因因公出差差、接待待客戶或或購買辦辦公用品品等，可可申請借借支備用用金。財財務(wù)部門門可根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)情情況，確確定借支支備用金金的合理理限額，嚴格控控制職員員借取大大額備用用金。2借支支備用金金需由經(jīng)經(jīng)手人填填寫“借款單單”，注明明借款用用途、金金額、預(yù)預(yù)計還款款時間等等，并經(jīng)經(jīng)過規(guī)定定的批準準程序。3借支支的備用用金應(yīng)在在業(yè)務(wù)完完成后一一周內(nèi)報報銷或清清還，對對未按規(guī)規(guī)定及時時清還者者，財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)通知人人事部門門從借款款人當(dāng)期期或下月月工資中中予以扣扣還；并并不得批批準其再再次借款款。超過過三個月月仍未清清還且欠欠款超過過

40、1,0000元者，提交所所在部門門和有關(guān)關(guān)部門研研處，并并視同占占用本單單位資金金，按銀銀行一年年期貸款款利率計計收利息息。4職員員調(diào)離時時，原所所在部門門應(yīng)督促促還清各各種借款款，欠款款未清者者，人事事等有關(guān)關(guān)部門不不得辦理理調(diào)離手手續(xù)；職職員在集集團內(nèi)部部單位之之間調(diào)動動，可憑憑職員簽簽字確認認的欠款款單轉(zhuǎn)入入調(diào)入單單位。5財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)逐月清清理并將將備用金金結(jié)欠情情況通報報各有關(guān)關(guān)部門和和本人。6備用用金審批批權(quán)限：個人借借支備用用金不超超過50000元元的，由由各企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理審批；超過550000元的報報集團審審批；集集團總部部，個人人借支備備用金不不超過550000元的，由集團團

41、財務(wù)副副總裁審審批；不不超過22萬元的的，由分分管副總總裁及財財務(wù)副總總裁雙批批，涉及及財務(wù)人人員的，由常務(wù)務(wù)副總裁裁及財務(wù)務(wù)副總裁裁雙批；不超過過20萬萬元的，由集團團總裁審審批；220萬元元以上的的，由集集團董事事長審批批。第四十八八條 結(jié)算資資金管理理1結(jié)算算資金主主要指因因商品銷銷售、購購買物品品等與其其它單位位發(fā)生的的債權(quán)、債務(wù)往往來。財財務(wù)部門門應(yīng)本著著加速資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、提高高資金使使用效益益、防止止壞帳、呆帳的的發(fā)生、充分利利用商業(yè)業(yè)信用獲獲取資金金、維護護本單位位信譽的的原則進進行結(jié)算算資金的的管理。2結(jié)算算資金按按往來性性質(zhì)記入入應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付、預(yù)預(yù)收預(yù)付付等會計計科目。各科目目

42、按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生單單位設(shè)立立明細帳帳，并在在備注中中注明我我方經(jīng)辦辦人姓名名和往來來內(nèi)容，不得以以業(yè)務(wù)員員名稱等等其他形形式設(shè)立立明細戶戶頭。3各企企業(yè)對存存貨銷售售應(yīng)嚴格格控制賒賒銷，對對庫存積積壓的存存貨可采采取降價價、置換換等方式式進行處處理；各各企業(yè)賒賒銷由利利潤中心心負責(zé)人人審批，積壓存存貨降價價處理應(yīng)應(yīng)報經(jīng)本本單位總總經(jīng)理批批準。4各企企業(yè)應(yīng)建建立必要要的崗位位責(zé)任制制，明確確規(guī)定業(yè)業(yè)務(wù)部門門及經(jīng)辦辦人對應(yīng)應(yīng)收帳款款的收回回應(yīng)負全全部責(zé)任任。5財務(wù)務(wù)部門要要定期編編制客戶戶往來對對帳單發(fā)發(fā)送對方方單位，至少每每季核對對一次并并妥善保保存對帳帳記錄。6財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)每月向向本單位位領(lǐng)導(dǎo)和

43、和業(yè)務(wù)部部門通報報應(yīng)收帳帳款情況況，督促促催收。對長期期未收回回的款項項，要求求有關(guān)人人員查明明原因，采取措措施追索索。7對于于已采取取多種措措施，確確實無法法收回的的應(yīng)收款款項，如如果超過過國家規(guī)規(guī)定掛帳帳期限，可經(jīng)本本單位總總經(jīng)理確確認和集集團批準準，報稅稅務(wù)主管管部門批批準后作作壞帳損損失處理理。債權(quán)權(quán)雖然從從財務(wù)帳帳上核銷銷，但并并不意味味著放棄棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)設(shè)置處理理壞帳登登記簿進進行備查查登記，視情況況采取或或繼續(xù)采采取法律律途徑進進行追索索。8業(yè)務(wù)務(wù)員辭職職或調(diào)動動工作，須收回回自己經(jīng)經(jīng)手的責(zé)責(zé)任債權(quán)權(quán)，如有有特殊情情況尚有有責(zé)任債債權(quán)未收收回，須須經(jīng)本單單位總經(jīng)經(jīng)理批準準，在取

44、取得客戶戶承付聲聲明并將將情況交交接清楚楚后，有有關(guān)部門門才可予予以辦理理調(diào)出手手續(xù)。9各企企業(yè)應(yīng)取取得并妥妥善保管管好能證證明公司司債權(quán)客客觀存在在的依據(jù)據(jù)如：合合同協(xié)議議、提貨貨憑證、對帳函函件等。11在在支付應(yīng)應(yīng)付帳款款時，應(yīng)應(yīng)對照合合同等仔仔細復(fù)核核，并同同預(yù)付貨貨款及應(yīng)應(yīng)收帳款款等全部部債權(quán)一一起清理理結(jié)算，防止重重復(fù)付款款。12各各企業(yè)對對長期客客戶或重重點客戶戶，以及及金額在在一定起起點以上上的往來來客戶，應(yīng)視情情況按客客戶名稱稱設(shè)置專專宗，保保管好相相關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)合同同、提貨貨憑證、收付款款憑據(jù)，并設(shè)置置備查登登記簿，逐筆記記錄收、付情況況。13財財務(wù)部門門每月應(yīng)應(yīng)對債權(quán)權(quán)的帳齡

45、齡和債權(quán)權(quán)損失可可能性進進行綜合合分析，密切關(guān)關(guān)注債務(wù)務(wù)人的近近況，對對快過訴訴訟時效效期的債債權(quán)或償償債能力力趨弱的的債務(wù)人人應(yīng)及時時提請銷銷售部門門、本單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)采取法法律或其其他行動動，防止止壞帳損損失的發(fā)發(fā)生或擴擴大。14每每個年度度末，企企業(yè)應(yīng)按按集團會會計政策策提取壞壞帳損失失準備，并應(yīng)定定期對壞壞帳損失失作出處處理。15壞壞帳損失失標準如如下：（1）債債務(wù)人已已撤消、破產(chǎn)、資不抵抵債，依依照民事事訴訟法法進行追追償后，確實無無法追回回；（2）債債務(wù)人死死亡，既既無遺產(chǎn)產(chǎn)可供清清償，又又無義務(wù)務(wù)承擔(dān)人人，確實實無法追追回；（3）因因故在訴訴訟時效效期內(nèi)未未起訴而而債務(wù)人人又拒不不

46、承認債債務(wù)或雖雖承認但但基本不不具備償償債能力力；（4）債債務(wù)人逾逾期不履履行償債債義務(wù)已已達三年年以上，仍然無無法收回回。滿足上述述條件之之一，就就應(yīng)列入入壞帳損損失。16報報批核銷銷壞帳時時，應(yīng)詳詳細說明明債務(wù)人人有關(guān)情情況、發(fā)發(fā)生應(yīng)收收款項的的經(jīng)濟事事項、拖拖欠原因因、催收收情況等等。同時時，還應(yīng)應(yīng)提交壞壞帳損失失申請書書，報經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機機關(guān)認可可。17壞壞帳損失失審批權(quán)權(quán)限：各各企業(yè)的的壞帳損損失核銷銷均應(yīng)報報集團審審批；各各企業(yè)年年度壞帳帳損失總總額在11萬元以以內(nèi)或單單戶壞帳帳損失金金額在220000元以下下的，由由集團財財務(wù)副總總裁審批批；總額額在2萬萬以內(nèi)或或單戶壞壞帳損失失金額

47、在在20000元以以上的，由分管管副總裁裁及財務(wù)務(wù)副總裁裁雙批；總額在在10萬萬以內(nèi)或或單戶壞壞帳損失失金額在在1萬元元以下的的，由集集團總裁裁審批；其余由由集團董董事長審審批。如如債務(wù)人人為與各各級審批批人有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系或利益益關(guān)系的的單位和和個人，無論金金額大小小，一律律由董事事長批準準。第四十九九條 關(guān)聯(lián)企企業(yè)往來來的管理理 1關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)往來是是指集團團內(nèi)各企企業(yè)之間間，包括括集團總總部與下下屬企業(yè)業(yè)之間、下屬企企業(yè)相互互之間，因資金金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥、費費用墊付付、貨物物買賣等等所發(fā)生生的債權(quán)權(quán)債務(wù)關(guān)關(guān)系。 2.集集團內(nèi)企企業(yè)之間間發(fā)生代代收（付付）、代代墊、資資產(chǎn)調(diào)撥撥、賒銷銷等行

48、為為時，對對代收款款項應(yīng)及及時通知知對方，對代墊墊款項應(yīng)應(yīng)當(dāng)事先先取得對對方單位位的書面面委托；發(fā)生資資產(chǎn)調(diào)出出和賒銷銷時，有有關(guān)部門門應(yīng)及時時通知財財務(wù)部門門。發(fā)生生關(guān)聯(lián)業(yè)業(yè)務(wù)時，代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥、賒賒銷方的的財務(wù)人人員應(yīng)及及時按規(guī)規(guī)定開具具轉(zhuǎn)帳通通知單（或收據(jù)據(jù)），經(jīng)經(jīng)對方單單位財務(wù)務(wù)人員簽簽字確認認后入帳帳。 3集集團內(nèi)合合資企業(yè)業(yè)請求總總部或上上級單位位的資金金支持，若非全全體股東東按比例例同步進進行資金金支持，合資企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)集團團的要求求提供有有效的外外部擔(dān)保?；虻盅貉?，經(jīng)集集團財務(wù)務(wù)分管副副總裁審審定認可可，集團團總裁批批準后執(zhí)執(zhí)行，并并按同期期市場利利率計收收利息

49、。 4關(guān)關(guān)聯(lián)單位位間的往往來應(yīng)按按月核對對，編制制調(diào)節(jié)表表，雙方方簽章確確認。五、 存存貨管理理第五十條條 存存貨的采采購、驗驗收、保保管與領(lǐng)領(lǐng)用應(yīng)貫貫徹由不不同的部部門、不不同的人人員辦理理的原則則，存貨貨出入庫庫應(yīng)辦理理相應(yīng)的的出入庫庫手續(xù)。產(chǎn)品、物料入入庫前必必須經(jīng)過過品質(zhì)檢檢驗部門門檢驗，檢驗不不合格的的不得辦辦理入庫庫手續(xù)。第五十一一條 已驗收收入庫但但月末發(fā)發(fā)票未到到的存貨貨財務(wù)部部門應(yīng)暫暫估入帳帳，有合合同的按按合同價價入帳，無合同同的按采采購部門門提供的的價格入入帳。第五十二二條 用存貨貨抵償債債務(wù)視同同現(xiàn)金支支付，應(yīng)應(yīng)遵從集集團關(guān)于于付款審審批權(quán)限限的規(guī)定定。第五十三三條 因

50、因產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量問題題需降價價處理，總金額額與正常常價相差差5萬元元以上以以及售予予客戶的的產(chǎn)品出出現(xiàn)質(zhì)量量問題導(dǎo)導(dǎo)致賠償償對方損損失在11萬元以以上的，應(yīng)報集集團審批批后再作作處理。第五十四四條 各單位位必須對對所屬存存貨每月月組織清清查、盤盤點工作作。每年年年終必必須全面面清查盤盤點一次次，年中中由各單單位視具具體情況況決定是是否盤點點及盤點點的范圍圍。第五十五五條 盤虧、毀損、報廢處處理的審審批權(quán)限限：各單單位存貨貨的盤虧虧、毀損損、報廢廢應(yīng)報經(jīng)經(jīng)集團審審批后方方可處理理：總額1萬萬元以內(nèi)內(nèi)的，由由集團財財務(wù)副總總裁審批批；1萬萬元55萬元的的，由常常務(wù)副總總裁與財財務(wù)副總總裁雙批批；5萬萬

51、元220萬元元的，由由集團總總裁審批批；200元以上上的，由由集團董董事長審審批。具具體報批批程序同同固定資資產(chǎn)的報報批程序序。第五十六六條 外贈產(chǎn)產(chǎn)品或其其他存貨貨的審批批權(quán)限：金額在在50000元以以下的，由各企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理審批批；金額額在50000元元2萬萬元的，由集團團常務(wù)副副總裁審審批；金金額在22萬元10萬萬元的，由集團團總裁審審批；金金額在110萬元元以上的的，由集集團董事事長審批批。第五十七七條 低值易易耗品管管理1辦公公用具類類低值易易耗品統(tǒng)統(tǒng)一由行行政部門門按計劃劃購置，辦理登登記、領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)，且采采購與驗驗收、保保管不得得為同一一人，其其審批權(quán)權(quán)限由各各單位根根據(jù)具體體

52、情況自自行確定定；生產(chǎn)產(chǎn)用工具具、器具具等低值值易耗品品由采購購部門按按計劃采采購。2個人人保管使使用的低低值易耗耗品若丟丟失或人人為損壞壞，應(yīng)由由責(zé)任人人照價賠賠償；正正常損耗耗、損壞壞需重新新領(lǐng)用時時，必須須以舊換換新；3低值值易耗品品攤銷一一般采用用一次攤攤銷法；如一次次性領(lǐng)用用量太大大，對當(dāng)當(dāng)前成本本費用產(chǎn)產(chǎn)生較大大影響時時，亦可可采用分分期攤銷銷法，但但攤銷期期一般不不超過一一年。4低值值易耗品品之價值值雖然一一次性攤攤銷，但但對實物物應(yīng)在備備查簿上上進行登登記管理理。 第五十十九條 各單單位應(yīng)根根據(jù)自身身的具體體特點制制訂本單單位的存存貨管理理制度。六、 營營業(yè)收入入管理 第六十十

53、條 各各企業(yè)應(yīng)應(yīng)按照國國家會計計制度和和集團有有關(guān)制度度的規(guī)定定，正確確確認營營業(yè)收入入的實現(xiàn)現(xiàn)，嚴禁禁收入不不入帳或或收入長長期掛帳帳而不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售等隱瞞瞞、截留留營業(yè)收收入，切切實按收收入與費費用配比比的原則則結(jié)算當(dāng)當(dāng)期利潤潤。 第六十十一條 各企企業(yè)應(yīng)建建立健全全發(fā)貨、退貨的的內(nèi)部控控制制度度。倉庫庫應(yīng)根據(jù)據(jù)提貨憑憑證發(fā)貨貨；發(fā)生生退貨時時，要按按規(guī)定的的程序?qū)弻徟?，確確認退貨貨原因，辦理入入庫手續(xù)續(xù)；退付付貨款后后，應(yīng)取取得對方方單位的的收款憑憑據(jù)。 第六十十二條 各單單位應(yīng)根根據(jù)各自自的實際際情況建建立健全全產(chǎn)品銷銷售折扣扣和折讓讓制度。銷售折折扣和折折讓要按按規(guī)定的的程序進進行審

54、批批，嚴禁禁越權(quán)審審批、擅擅自折扣扣。不得得借折扣扣、折讓讓之名，轉(zhuǎn)移銷銷售收入入、設(shè)置置小金庫庫或為個個人謀取取利益。 （1）產(chǎn)品銷銷售定價價的審批批權(quán)限： 鋼鐵業(yè)業(yè)務(wù)的產(chǎn)產(chǎn)品銷售售定價由由集團價價格委員員會制定定，報集集團總裁裁辦公會會審批；其他業(yè)業(yè)務(wù)的產(chǎn)產(chǎn)品銷售售定價由由各公司司自行制制定，利利潤中心心負責(zé)人人審批，每月將將產(chǎn)品定定價和售售價報備備集團財財務(wù)中心心和企管管中心。 （2）銷售折折扣和折折讓審批批權(quán)限： 鋼鐵業(yè)業(yè)務(wù)的產(chǎn)產(chǎn)品銷售售折扣和和折讓由由鋼鐵銷銷售公司司或貿(mào)易易公司制制定，報報集團分分管副總總裁審批批；其他他業(yè)務(wù)的的產(chǎn)品銷銷售折扣扣和折讓讓由各公公司自行行制定，利潤中中

55、心負責(zé)責(zé)人審批批。 第六十十三條 銷售售合同審審批權(quán)限限： 鋼鐵業(yè)業(yè)務(wù)的產(chǎn)產(chǎn)品銷售售合同，金額在在5000萬以下下的，須須經(jīng)鋼鐵鐵銷售公公司或貿(mào)貿(mào)易公司司總經(jīng)理理審批；金額在在5000萬以上上的，須須經(jīng)集團團公司分分管副總總裁審批批； 其他業(yè)業(yè)務(wù)的產(chǎn)產(chǎn)品銷售售合同，經(jīng)各單單位公司司總經(jīng)理理審批。第六十四四條 開開票（發(fā)發(fā)票）人人員應(yīng)審審查價格格是否符符合價格格政策或或銷貨合合同的約約定，核核實后方方可開票票。第六十五五條 財務(wù)部部門應(yīng)根根據(jù)銷售售合同、銷貨發(fā)發(fā)票等據(jù)據(jù)以收款款入帳，對逾期期未收到到的貨款款，應(yīng)積積極向銷銷售部門門查詢并并協(xié)助催催收。第六十六六條 銷售退退回審批批權(quán)限：產(chǎn)品銷銷售

56、因質(zhì)質(zhì)量等原原因退回回，經(jīng)技技術(shù)質(zhì)量量部門確確認，報報經(jīng)集團團公司或或各公司司領(lǐng)導(dǎo)審審批；具具體審批批權(quán)限與與第六十十八條的的銷售合合同審批批權(quán)限規(guī)規(guī)范一致致。八、 成成本費用用管理第六十七七條 集團實實行統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)下下的分級級成本管管理?？偪偛渴羌瘓F的成成本管理理中心，負責(zé)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、組組織和協(xié)協(xié)調(diào)集團團的成本本管理工工作，對對各企業(yè)業(yè)的成本本工作負負有指導(dǎo)導(dǎo)、培訓(xùn)訓(xùn)和監(jiān)督督責(zé)任，各企業(yè)業(yè)對本單單位的成成本工作作負責(zé)。第六十八八條 堅持權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則，屬于于當(dāng)期的的費用無無論款項項支付與與否都應(yīng)應(yīng)記入當(dāng)當(dāng)期，應(yīng)應(yīng)由當(dāng)期期和以后后各期負負擔(dān)的費費用哪怕怕在當(dāng)期期支付也也不應(yīng)全全部記入入當(dāng)期

57、，而應(yīng)采采取適當(dāng)當(dāng)?shù)姆绞绞皆谑找嬉嫫趦?nèi)攤攤銷，攤攤銷期限限一般不不超過一一年。第六十九九條 費用對對應(yīng)納稅稅所得額額的影響響應(yīng)予以以特別關(guān)關(guān)注，在在充分利利用各項項政策減減輕稅負負的同時時，也應(yīng)應(yīng)防止因因處理不不當(dāng)而帶帶來不必必要的稅稅款罰滯滯支出。第七十條條 對費用用實行預(yù)預(yù)算控制制和限額額標準控控制相結(jié)結(jié)合的辦辦法進行行管理，各企業(yè)業(yè)增加費費用預(yù)算算必須向向集團提提交專題題報告，經(jīng)總裁裁批準后后方可增增加。預(yù)預(yù)算管理理主要從從總量上上控制費費用，但但對工資資、廣告告費等按按單項控控制，對對交際應(yīng)應(yīng)酬費、通訊費費、差旅旅費等實實行限額額標準控控制，超超限額的的需報集集團總裁裁審批。第七十一一

58、條 董事會會、監(jiān)事事會成員員報酬和和費用由由股東會會確定，不納入入費用預(yù)預(yù)算；監(jiān)監(jiān)事會聘聘請審計計機構(gòu)進進行審計計的費用用由各單單位承擔(dān)擔(dān)。第七十二二條 根據(jù)經(jīng)經(jīng)營管理理的需要要，各企企業(yè)應(yīng)對對費用據(jù)據(jù)重要性性和明晰晰性原則則進行分分類歸集集、分析析，以提提供必要要的決策策參考依依據(jù)。第七十三三條 各企業(yè)業(yè)的差旅旅費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、通通訊費、交通費費、辦公公費、誤誤餐費、福利費費等日常常費用的的開支標標準和報報批程序序與規(guī)范范，由各各企業(yè)遵遵從集團團有關(guān)規(guī)規(guī)定并結(jié)結(jié)合公司司的具體體情況負負責(zé)組織織制訂和和修改，各項費費用的分分類和開開支標準準由各公公司財務(wù)務(wù)部門制制定，并并報經(jīng)集集團財務(wù)務(wù)中

59、心核核定，集集團財務(wù)務(wù)副總裁裁審批后后執(zhí)行。九、 利利潤及利利潤分配配管理第七十四四條 集團所所屬企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)集團發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略及利潤潤要求，結(jié)合本本單位情情況制定定長短期期利潤計計劃；并并根據(jù)情情況的變變化，對對利潤計計劃進行行滾動調(diào)調(diào)整。對對于年度度利潤計計劃，應(yīng)應(yīng)經(jīng)各企企業(yè)經(jīng)營營班子討討論并由由總經(jīng)理理簽署意意見后，逐級上上報集團團總部；總部根根據(jù)各企企業(yè)上報報的利潤潤計劃進進行匯總總平衡，討論確確定各公公司的年年度利潤潤計劃。第七十五五條 年度利利潤計劃劃一經(jīng)確確定并批批準下達達，各企企業(yè)應(yīng)對對相關(guān)指指標進行行具體分分解、落落實到有有關(guān)的責(zé)責(zé)任部門門及責(zé)任任人；對對年度利利潤計劃劃的完

60、成成情況，應(yīng)制定定相關(guān)的的考核及及獎罰辦辦法。第七十六六條 各企業(yè)業(yè)財務(wù)部部門應(yīng)建建立利潤潤計劃完完成情況況的跟蹤蹤反饋體體系，動動態(tài)反映映利潤計計劃的執(zhí)執(zhí)行情況況。實際際執(zhí)行過過程中發(fā)發(fā)生重大大變更事事項而對對計劃產(chǎn)產(chǎn)生較大大影響時時，應(yīng)即即時以書書面形式式上報總總部。第七十七七條 企業(yè)稅稅后利潤潤按以下下順序進進行分配配：彌補以前前年度的的虧損；提取100%的盈盈余公積積金和55%的公公益金；提取任意意盈余公公積金，當(dāng)總額額達資本本金的550%時時不再提提取；向投資者者分配。 第七十十八條 利潤潤分配方方案由各各企業(yè)董董事會提提出，報報股東會會批準后后實施。十、 財財務(wù)報告告第七十九九條