金銀河智能-A股上市公司首份審計報告

1、佛山市金銀河智能裝備股份有限公司2018 年年度審計報告目 錄 HYPERLINK l _TOC_250000 審計報告1-5合并資產(chǎn)負債表6-7母公司資產(chǎn)負債表8-9合并利潤表10母公司利潤表11合并現(xiàn)金流量表12母公司現(xiàn)金流量表13合并股東權(quán)益變動表14母公司股東權(quán)益變動表15財務報表附注16-79審計報告佛山市金銀河智能裝備股份有限公司全體股東： 一、審計意見我們審計了佛山市金銀河智能裝備股份有限公司（以下簡稱“金銀河”）財務報表，包括 2018 年12 月 31 日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2018 年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動表，以及相關(guān)

2、財務報表附注。我們認為，后附的金銀河財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了金銀河 2018 年 12 月 31 日的財務狀況以及 2018 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于金銀河，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模?為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、關(guān)鍵審計事項關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事項。這些事項的應對

3、以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。（一）應收賬款壞賬準備事項描述如財務報表附注三、應收款項及附注五、2.2（應收賬款）中所述，截至 2018 年 12 月 31 日，金銀河應收賬款余額為 291,613,597.77 元，應收賬款壞賬準備為 34,851,149.52 元，凈額為 256,762,448.25 元，賬面價值較高。若應收賬款不能按期收回或無法收回而發(fā)生壞賬對財務報表影響較為重大，且管理層在確定應收款項減值時作出了重大判斷，為此我們確定應收賬款壞賬準備為關(guān)鍵審計事項。審計應對在針對該重要事項的審計過程中，我們執(zhí)行了下列程序：對信用政策及應收

4、賬款管理相關(guān)內(nèi)部控制的設計和運行有效性進行評估和測試；分析應收賬款壞賬準備會計估計的合理性，包括確定應收賬款組合的依據(jù)、金額重大的判斷、單獨計提壞賬準備的判斷等；分析計算資產(chǎn)負債表日壞賬準備金額與應收賬款余額之間的比率，比較前期壞賬準備計提數(shù)和實際發(fā)生數(shù)，分析應收賬款壞賬準備計提是否充分；通過分析應收賬款的賬齡和客戶信譽情況，并執(zhí)行應收賬款函證程序及檢查期后回款情況，評價應收賬款壞賬準備計提的合理性；獲取應收賬款壞賬準備計提表，檢查計提方法是否按照壞賬政策執(zhí)行；重新計算壞賬計提金額是否準確。（二）收入確認事項描述如附注三、收入確認方法及附注五、28（營業(yè)收入及營業(yè)成本）所述，金銀河 2018

5、年度營業(yè)收入為 641,832,655.57 元，同比增長 31.03%，主要源于有機硅膠產(chǎn)品銷售的增長。金銀河對于產(chǎn)品銷售的收入是在商品所有權(quán)上的風險和報酬已轉(zhuǎn)移至客戶時確認的，只需要簡單安裝或者不需要安裝的產(chǎn)品在購貨方收到商品并驗收簽字后確認收入，對需要安裝及調(diào)試的產(chǎn)品，在安裝調(diào)試后經(jīng)購貨方驗收合格確認收入。由于收入是金銀河的關(guān)鍵業(yè)績指標之一，從而存在管理層為了達到特定目標或期望而操縱收入確認的固有風險，我們將金銀河收入確認識別為關(guān)鍵審計事項。審計應對我們針對收入確認所實施的主要審計程序包括但不限于：了解并測試有關(guān)收入循環(huán)的內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行，以確認內(nèi)部控制的有效性；執(zhí)行分析性復核程序，

6、對比分析收入的月份、年度、分產(chǎn)品、分客戶的變化，分析主要產(chǎn)品的售價、成本及毛利變動；對本年記錄的收入交易選取樣本，核對發(fā)票、銷售合同、物流單、簽收單、驗收單（如需驗收）等資料，評價相關(guān)收入確認是否符合金銀河收入確認的政策；對本年記錄的客戶選取樣本，對其交易金額和往來款進行函證，以評價收入確認的準確性；執(zhí)行銷售收入的截止性測試，確認金銀河的收入確認是否記錄在正確的會計期間。四、其他信息金銀河管理層（以下簡稱管理層）對其他信息負責。其他信息包括金銀河 2018 年年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。我們對財務報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證

7、結(jié)論。結(jié)合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。在這方面， 我們無任何事項需要報告。五、管理層和治理層對財務報表的責任管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估金銀河的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算金銀河、終止運營或

8、別無其他現(xiàn)實的選擇。六、注冊會計師對財務報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表

9、審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對金銀河持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非

10、無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致金銀河不能持續(xù)經(jīng)營。評價財務報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價財務報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。就金銀河中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對合并財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。為影響我們獨立性的所有關(guān)系和其他事項，以及相關(guān)的防范措施（如適用）。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要

11、，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下， 如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。廣東正中珠江會計師事務所中國注冊會計師：王韶華（特殊普通合伙）（項目合伙人）中國注冊會計師：夏富彪中國廣州二一九年一月十八日2018. 12. 312017. 12. 31141100,146371 56,267,635. 25544.473,977.26247,474.373.0787.7 I 1,529.0 I50.657,860. 2925C 72,448.25I 96

12、,816,51 2.789,321,408.36z8.34g.562.3446.326.290. 193.383,810.58107,994,877.53143,432,77427,4fi7 696 0213,176,993.01637,084.395.73192,084.110.6672,975.124.3861028G99948.01 1,388.3349.598,506. 03940,868 35521,685 307.703.348. 146.322,755.78I 3.583,400.00I 5.334, 159.03391.644.296.93210.1 27,9 1 7.5 II

13、 ,025.725.92.66802.2 12.068.172018. 12. 312017. 12. 3113154,500,000.0011 1,033,000 0014151,336,930.40102,560,807.291554,142,022.1473,110,319 32168,685,209.554,692,224 51I75,193,018 7510,599,788 71181,393,993.57770,033.4418215,896.35181953,400,000.0012,500,000.00428,651,174.41315,266,173.2720t t8,400

14、,000.0045,900,000.00214,661,325.303,741,096.322219,739,849.3520,430,319.00142,801,174.6570,071,415.32571,452,349.06385,337,588.592374,680,000 0074,680,000 0024188,259,288.56188,259,288 5625326,222.74198,557 872629,357,135.5723,371,157.1d27t64,620,747.87130,216,291.17457,243,394.74416,725,294.7632,94

15、8.86149, 184.82457,276,343.60416,874,479 581,028,728,692.66802,212,068.17 167,9 I 6.829.943 I 8.385,880.G52017. 12. 3180,259.3 14.49I 99,205,422.3385,239,943.3048.307,660.34233,145,936 75I 50,897,76 1 998,608,986 2 I27,098,796.541 81 .820,022.68214,694,195.44152,491.489 96142.743.040.557,l26.472.065

16、.642, 179.74736,349,680 90669.642.949.0993,000,000.0063.000,000.0023,488,256 971 7.629.259.7 I32,601,637.1920,91 6,G 1 5.5421.020,089 1 2228,296.77183.081.365,874,643.064, 83,8 13. 195,653.000.00902.20103183,762,449.83I 13.420.444.6 1920,1 12, 130.73785,063,393 70*+a”,xQ.sr154,500,000.00111,033,000

17、0071,522,963.9457,667,425.0952,400,478 4471,639,129.606,539,593.263,831,94t.94,995,328.849,236,222.601,198,433.36755,409.04215,896.3546,800,000.00l2,500,000.00337,956,797.84266,663,t28.2459,000,000.0045,900,000.004,661,325.303,741,096 323,371,789 455,650,000 0067,033,114.75S5,29,096.32404,989,912 59

18、321,954,224.5674,680,000.0074,680,000 00188,259,288.56188,259,288 S6326,222.74198,557.8729,357,135.5723,371, 157.16222,499,571.27174,600, 165.55515,122,218.14461,109,169.14920,112,130.73783,063,393.7064L83165537641 .832.653.576 1 1. 101.442.74475,345,208.265.451,643.6 l30.836.925.1 639.867.35 I .20

19、33.909,936.62 9,972,7 1 2.37 11,636,035.35 1,793.67 1.20 15.714.663.52 23.659.478.0610.389.6654,401.080.55663,375.29233.668 0354.830.787.8 18.582,1 88.6646,248.399 1546,248,599. 1546,3G4.535. I I- 11 G,235.9646.248.399. 1546.34.83.5. I I- l16,235.960.C20.62201 7489.530, 101.70489,850, 1 01.70462.821

20、,594.72366.302,076.225,204,764. 1 022,222,482.7327,555,2 19.7919,279,214 985.6 I 4,408.767,287,362. 141,835,278.451 6.643,428. 1417,593.933 6744,602.440.651 1.984,746.8620,721.43.56.566,466.089,062,504.6247.503.961 .4647.503.96 l .4647,464,629.6539,33 1.8 l47.503,961.4647.464.629.6539,33 1.S12018%20

21、17463,752,596 40376.06 1,40 I .64317,222,081 .58258,1 19,127 743,977,1144 623,943,902.3 121,464,266.4218,839,5 1 6.3824,62 1,613. 7319,019,900.8326,08F,638,75I 8,227,683.67I 1,000,709,3 96,765,679.9811,636,035 357.036,802.22694,869 21397,431 .0013,249,999. 72l4,452,4 13.2422,286,661 321 6,651,933.67

22、68,416, 103.5153,345, I l I . 1 6390,53f.031 0,753,505.00172,904.2620,683. 1168,635,735.2864,077,933 .058,773,951. 158,279,405. 7359,859,784.1355,79,527 3259,859,784. 1355,798,527 3259,859,784, 1355,798,5 27.32NH2018&2017&484,766,466.38303,404,122.9415,438,383. 1215,070,234 903910,054,885 0718,945,4

23、76 76510,259,734.57337,419,834 60287,205,283.43215,629,339.4879,740,427.0959,839,2 19.0052,706,522.3740,702,976.183952,586,682 7134,257,618.87472,238,915.60350,429,153 5338,020,818.97-13,009,318 9318,000.003910,323,919.0018,000.0010,323,919.00190,055,664 21100,571,008.572,322,639.27190,055,664.2 110

24、2,893,647.84- 190,037,664.2 1-92,569,728.84182,106,400.00354,200,000.00169,181,400.0039158,344,803.2548,124,579.14512,544,803 25399,413,379.14197,333,000.00103,248,400.0019,837,649.4315,715,171.81 397 95,934,069.0766,136,905.35413,094,718.50185,100,477.1699,450,084.75214,31 1,901.985.79-1 1.12-52,56

25、6,754 70108,732,843 09127,925,996.6719,193,153.5875,359,241.971 27,925,996.67*cninf2017Q514,248,073.4115,438,383.1234,746,417.03364,432,873.56230,364,551.3662,385,209.3246,658,080.1532,107,270.44371,515,111.27-7,082,237.7149,066,528.2030,000,000.0079,066,528.20-79,066,528.20263,200,000.004 l,764,006

26、.57304,964,006.57172,333,000.0017,280,724.4353,02 1,012.77242,634,737.2062,329,269.375.79-23,8 19,490.7579,893,3 14.4956,075,823.74260,205,24 1.4815,070,234 90 l5,476,336.00 290,751,812.38202,429,217.5549,107,1 d0.8039,552,809.62142,747,998.46433,637,186.43-142,885,374.055,650,000.005,650,000.0027,8

27、39,761.609,200,000.0037,039,76 1.60-31,389,761.60182,106,400.00169,181,400.0027,987,200.00379,275,000.0096,248,400.00I 5,450,666.5825,956,689.79137,655,756 37241,619,243.63- l I.I 267,344,096.8612,549,217 6379,893,314 49cnin21 1,990,8 181 1149,I 84.82TL 93tT16,t7 79I.33.633,290.94-464,671.83304.4218

28、.6B0,000.00-S,974, 400 00 .40,623 80188,259,2883 9 IIIfRAbIBlWliiilfii198,557 8723,371, 157. 1 174,600, 165.55461,109,169. 1456.000,000.0033,635,290.94-464.671.8517,791,304 42I 33.044,370.97240,933,638 18II 98,S7.8723,371, I 7 I 74.00, J 65.ii46 I , 109. 169 1456,000,OOO 0033,33,290.94464,671 8517,7

29、91,304.42I 33.044.370 97240,933,638. 18I 27,664.875.985,978.4 I47,899,405.7254,013,049 001 ,680,000 00I 54,625,997.62-266,1 13.985,579,852. 744 I ,555,794.58220,175,530.96-59,859,784. 1359,839,784. ) 318.6800054,625.997 62I73,305,99T.6218,680,000.00154,625,997.62173,305,997 6239839784T-1k960,1784l-S

30、9J4.400.003,579.85274-14.242.73274-8,662,880005,985,978.4 1-5.985,97d.4 15.579,85274-537985174-3.974.400 00-5,974,400.00-8,662,8B0 00-8,2,880.00 27,664.87-266,1 1398-2, l 13.9l,52,l 22 80I,52. 122.801,406,623 01,4O6,d23.80I ,524,457 931,524,45?.931 .b72,737 78i ,672.7i7 g326,222.74?9.3S? 135 57222,4

31、99,571.275 IS,122,218.1474,680,000.00I88,2S9,288.36198,557.B723.371 . 137. t6174,600, 63 541.109, 169 l4一、公司基本情況公司概述佛山市金銀河智能裝備股份有限公司（以下簡稱“公司”）由佛山市金銀河機械設備有限公司整體變更設立。2017 年 2 月，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會“證監(jiān)許可2017198 號”文核準，公司向社會公眾發(fā)行人民幣普通股（A 股），成為創(chuàng)業(yè)板上市公司。公司在廣東省佛山市工商行政管理局登記注冊，統(tǒng)一社會信用代碼為 91440600735037453H。截至 2018 年 12

32、月 31 日，注冊資本為人民幣 74,680,000.00 元。公司所屬行業(yè)性質(zhì)設備制造業(yè)。公司經(jīng)營范圍研發(fā)、設計、制造、安裝、銷售：化工機械及智能化裝備、電池制造機械及智能化裝備；設計、制造、銷售：汽車五金配件；軟件開發(fā)；銷售：配套設備及配件；經(jīng)營和代理各類商品及技術(shù)的進出口業(yè)務。(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動)公司住所佛山市三水區(qū)西南街道寶云路 6 號一、二、四、五、六、七座。公司法定代表人張啟發(fā)。財務報告批準報出日本財務報告于 2019 年 1 月 18 日經(jīng)公司董事會批準報出。合并財務報表范圍公司納入合并范圍的子公司為：佛山市天寶利硅工程科技有限公司、江西安德力

33、高新科技有限公司和佛山市金奧宇鍋爐設備安裝有限公司。詳見本附注七、在其他主體中的權(quán)益 1、企業(yè)集團的構(gòu)成。合并財務報表范圍變化情況公司報告期內(nèi)合并財務報表范圍無變化。二、財務報表的編制基礎財務報表的編制基礎本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則基本準則（財政部令第 33 號發(fā)布、財政部令第 76 號修訂）、于 2006 年 2 月 15 日及其后頒布和修訂的 42 項具體會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準則”），以及中國證券監(jiān)督管理委員會公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號財務報告的

34、一般規(guī)定（2014 年修訂）的披露規(guī)定編制。根據(jù)企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定，本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎。除某些金融工具外，本財務報表均以歷史成本為計量基礎。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應的減值準備。持續(xù)經(jīng)營公司自本報告期末至少 12 個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項。三、重要會計政策及會計估計公司依據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對應收賬款壞賬準備的計提、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、收入確認等交易和事項制定了具體的會計政策和會計估計。遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司承諾編制的財務報表符合企業(yè)會計準則及其相關(guān)規(guī)定的要求，真實、完整地反映了本公司報告期間的財務狀況

35、、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。會計期間采用公歷年度，自公歷每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止。營業(yè)周期本公司以 12 個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。記賬本位幣公司以人民幣作為記賬本位幣。同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。通常情況下，同一控制下的企業(yè)合并是指發(fā)生在同一企業(yè)集團內(nèi)部企業(yè)之間的合并， 除此之外，一般不作為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并

36、財務報表中的賬面價值的份額計量。同一控制下的控股合并形成的長期股權(quán)投資，本公司以合并日應享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額作為形成長期股權(quán)投資的初始投資成本，相關(guān)會計處理見長期股權(quán)投資；同一控制下的吸收合并取得的資產(chǎn)、負債，本公司按照相關(guān)資產(chǎn)、負債在被合并方的原賬面價值入賬。本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司作為合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括支付的審計費用、評估費用、法律服務費等，于發(fā)生時計入當期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔其他債務支付的手續(xù)費、傭金等，計入所發(fā)行債券及其他債

37、務的初始計量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用，應當?shù)譁p權(quán)益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。同一控制下的控股合并形成母子關(guān)系的，母公司在合并日編制合并財務報表，包括合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。合并資產(chǎn)負債表，以被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值并入合并財務報表，合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，作為內(nèi)部交易，按照“合并財務報表” 有關(guān)原則進行抵消；合并利潤表和現(xiàn)金流量表，包含合并方及被合并方自合并當期期初至合并日實現(xiàn)的凈利潤和產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，涉及雙方在當期發(fā)生的交易及內(nèi)部交易產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，按照合并財務報表的有關(guān)原則進行抵消。非同

38、一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。企業(yè)合并成本的確定：企業(yè)合并成本包括購買方為進行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔的債務、發(fā)行的權(quán)益性證券等在購買日的公允價值，企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入當期損益。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。非同一控制下的控股合并取得的長期股權(quán)投資，本公司以購買日確定的企業(yè)合并成本（不包括應自被投資單位收取的現(xiàn)金股利和利潤），作為對被購買方長期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合確認條件的各項可辨認資產(chǎn)、負債，本公司在購買日按照公允

39、價值確認為本企業(yè)的資產(chǎn)和負債。本公司以非貨幣資產(chǎn)為對價取得被購買方的控制權(quán)或各項可辨認資產(chǎn)、負債的，有關(guān)非貨幣資產(chǎn)在購買日的公允價值與其賬面價值的差額，作為資產(chǎn)的處置損益，計入合并當期的利潤表。非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；在吸收合并情況下，該差額在母公司個別財務報表中確認為商譽；在控股合并情況下，該差額在合并財務報表中列示為商譽。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，本公司計入合并當期損益（營業(yè)外收入）。在吸收合并情況下，該差額計入合并當期母公司個別利潤表；在控股合并情況下，該差額計入合

40、并當期的合并利潤表。合并財務報表的編制方法公司將擁有實際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。公司合并財務報表按照企業(yè)會計準則第 33 號合并財務報表及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)務已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務報表中股東權(quán)益項下單獨列示。子公司與公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎對其個別財務報表進行調(diào)整；對于同一控制下企業(yè)合

41、并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于合并當期的年初已經(jīng)發(fā)生，從合并當期的年初起將其資產(chǎn)、負債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務報表，并對前期比較財務報表按上述原則進行調(diào)整。合營安排合營安排是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排，分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。當公司為共同經(jīng)營的合營方時，確認與共同經(jīng)營利益份額相關(guān)的下列項目：確認單獨所持有的資產(chǎn)，以及按持有份額確認共同持有的資產(chǎn)；確認單獨所承擔的負債，以及按持有份額確認共同承擔的負債；確認出售公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按公司持有份額確認共同經(jīng)營因出售資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入；確認單獨所發(fā)生的費用，以及按公司持有份額確認共同經(jīng)營發(fā)生的費用。當公司

42、為合營企業(yè)的合營方時，將對合營企業(yè)的投資確認為長期股權(quán)投資，并按照本財務報表附注長期股權(quán)投資所述方法進行核算。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物公司根據(jù)企業(yè)會計準則現(xiàn)金流量表的規(guī)定，對持有時間短（一般不超過 3 個月）、流動性強、可隨時變現(xiàn)、價值變動風險很小的短期投資，確認為現(xiàn)金等價物。外幣業(yè)務和外幣報表折算外幣業(yè)務：公司外幣業(yè)務采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬；在資產(chǎn)負債表日，對外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產(chǎn)負債日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額， 除為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門

43、借款產(chǎn)生的匯兌損益按資本化原則處理外，均計入當期損益；對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍以交易發(fā)生日的即期匯率折算。外幣財務報表折算：外幣資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算， 股東權(quán)益項目除“未分配利潤”外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入與費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報表折算差額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下“其他綜合收益”項目列示。實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外幣貨幣性項目， 因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌差額，在編制合并財務報表時，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下“其他綜合收益”項目列示。處置境外經(jīng)營時，與該境外經(jīng)

44、營有關(guān)的外幣報表折算差額，按比例轉(zhuǎn)入處置當期損益。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。金融工具金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產(chǎn)。金融負債在初始確認時劃分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債）、其他金融負債。金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和計量方法公司成為金融工

45、具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時， 按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。公司按照公允價值對金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費用，但下列情況除外：(1) 持有至到期投資以及貸款和應收款項采用實際利率法，按攤余成本計量；(2) 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。公司采用實際利率法，按攤余成本對

46、金融負債進行后續(xù)計量，但下列情況除外：(1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金融負債時可能發(fā)生的交易費用；(2) 與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負債，按照成本計量；(3) 不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)與初始確認金額扣除按照實際利率法攤銷的累計攤銷額后的余額兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法

47、公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對價確認為一項金融負債。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1) 放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)；(2) 未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應確認有關(guān)負債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1) 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2) 因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計

48、額之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1) 終止確認部分的賬面價值；(2) 終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和。因公允價值變動而產(chǎn)生的任何不符合套期會計規(guī)定的利得或損失，直接計入當期損益。主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值；不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，采用估值技術(shù)（包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用

49、的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等）確定其公允價值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。金融資產(chǎn)的減值測試和減值準備計提方法資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進行減值測試。對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試/單獨進行減值測試；單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。按攤余成本計量的金融資產(chǎn)，期

50、末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確認減值損失，短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降且預期下降趨勢屬于非暫時性時，確認其減值損失，并將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值累計損失一并轉(zhuǎn)出計

51、入減值損失。應收款項單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項：單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準：公司將單個法人主體欠款余額超過人民幣 100 萬元（含 100 萬元） 的應收款項劃分為單項金額重大的應收款項。單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法：對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，經(jīng)測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確定減值損失，計提壞賬準備。按組合計提壞賬準備的應收款項：確定組合的依據(jù)組合名稱確定依據(jù)賬齡組合按賬齡劃分組合合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合按關(guān)聯(lián)方是否納入公司合并范圍劃分組合按組合計提壞賬準備的計提方法組合名稱計提方法賬齡組合賬齡分析法合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組

52、合對列入合并范圍內(nèi)公司之間的應收款項不計提壞賬準備組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的： 賬齡應收賬款計提比例（%）其他應收款計提比例（%）1 年以內(nèi)551-2 年10102-3 年30303-4 年50504-5 年80805 年以上100100單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項：單項計提壞賬準備的理由：有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值壞賬準備的計提方法：對有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值的單項金額非重大的應收款項，單獨進行減值測試，確定減值損失，計提壞賬準備對應收票據(jù)和預付款項，公司單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認為減值損失，計提

53、減值準備。應收款項計提壞賬準備后，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認的壞賬準備應當予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。存貨存貨分類：原材料、庫存商品、發(fā)出商品、在產(chǎn)品等。存貨的核算：購入原材料、包裝材料等按實際成本入賬，發(fā)出時的成本采用加權(quán)平均法核算；產(chǎn)成品和自制半成品入庫時按實際生產(chǎn)成本核算，發(fā)出采用加權(quán)平均法核算；低值易耗品、包裝材料領(lǐng)用時采用一次攤銷法攤銷。存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。存貨定期盤點，盤點結(jié)果如果與賬面記錄不符，于期末前查明原因，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)董事會批準后，在期末結(jié)賬前處理完畢。存貨跌價準備的確認和計提：按照單個存貨項目以可變

54、現(xiàn)凈值低于賬面成本差額計提存貨跌價準備；產(chǎn)成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資的分類公司的長期股權(quán)投資包括對子公司的投資和對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資。長期股權(quán)投資初始投資成本的確定同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為其初

55、始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，在個別財務報表和合并財務報表中，將按持股比例享有在合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為初始投資成本。合并日之前所持被合并方的股權(quán)投資賬面價值加上合并日新增投資成本， 與長期股權(quán)投資初始投資成本之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的

56、長期股權(quán)投資， 區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關(guān)會計處理：1) 在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入當期投資收益。2) 在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益； 購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收益。除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實

57、際支付的購買價款作為投資成本。投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出；發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為投資成本；通過非貨幣性資產(chǎn)交換（該項交換具有商業(yè)實質(zhì)）取得的長期股權(quán)投資，其投資成本以該項投資的公允價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本；通過債務重組取得的長期股權(quán)投資，債權(quán)人將享有股份的公允價值確認為對債務人的投資。長期股權(quán)投資后續(xù)計量及損益確認方法對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L期股權(quán)投資采用成本法核算；對具有共同控制、重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。確定對被投資單位具有重大影響的依據(jù)對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策

58、的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認定為重大影響。長期股權(quán)投資的減值測試方法及減值準備計提方法對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應的減值準備。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)標準：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等；固定資產(chǎn)的分類為：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等。固定資產(chǎn)計價：按實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊：采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別，折舊年限及殘值率確定其折舊率

59、如下：資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值率年折舊率房屋及建筑物10-20 年5%4.75%-9.50%機器設備5-10 年5%9.50%-19%運輸設備4-8 年5%11.88%-23.75%辦公設備3-5 年5%19%-31.67%固定資產(chǎn)減值準備：公司年末對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因，導致固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值，則按照其差額計提固定資產(chǎn)減值準備，固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值則按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終

60、處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。在建工程在建工程的類別公司在建工程包括安裝工程等。在建工程的計量在建工程以實際成本計價，并于達到預定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款或占用了一般借款發(fā)生的借款利息以及專門借款發(fā)生的輔助費用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)之前根據(jù)其發(fā)生額予以資本化。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出核算，在達到預定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，