管理制度匯編(試行1.0)678910

1、江蘇省太太倉港商商旅投資資發(fā)展有有限公司司管理制度匯編(試行)20188年1月江蘇省太倉港商旅投資發(fā)展有限公司 6財(cái)務(wù)管管理制度度6.1 HYPERLINK l _Toc485650019 財(cái)務(wù)工工作流程程圖序號(hào)責(zé)任主體體工作內(nèi)容容及關(guān)鍵鍵點(diǎn)說明1財(cái)務(wù)管理理部（出納） 審核原始單據(jù)審核收支支原始單單據(jù)，編編制現(xiàn)金金、銀行行收支憑憑證，錄錄入賬套套。2財(cái)務(wù)管理理部（會(huì)計(jì)）憑證編制并錄入入審核原始始單據(jù)，編制非非資金收收支的記記賬憑證證，錄入入賬套。3財(cái)務(wù)管理理部（主管會(huì)會(huì)計(jì)）憑證復(fù)核主管會(huì)計(jì)計(jì)登錄賬賬套對(duì)已已錄入的的憑證復(fù)復(fù)核4財(cái)務(wù)管理理部（會(huì)計(jì)）憑證過帳會(huì)計(jì)對(duì)復(fù)復(fù)核過的的憑證過過帳。5財(cái)務(wù)管理

2、理部（會(huì)計(jì)）生成報(bào)表會(huì)計(jì)進(jìn)行行報(bào)表輸輸出。6財(cái)務(wù)管理理部（稅務(wù)）納稅申報(bào)會(huì)計(jì)進(jìn)行行納稅申申報(bào)。6.2 HYPERLINK l _Toc485649986 財(cái)財(cái)務(wù)管理理基礎(chǔ)制度度為加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù) HYPERLINK /view/18841.htm 管理理，規(guī)范范財(cái)務(wù)工工作，促促進(jìn)公司司經(jīng)營(yíng) HYPERLINK /view/64906.htm 業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)發(fā)展、推推動(dòng)公司司資源的的優(yōu)化組組合。以以提升經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益為經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)、以社會(huì)會(huì)責(zé)任為為擔(dān)當(dāng)。依照 HYPERLINK /view/84065.htm 中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法、 HYPERLINK /view/277599.htm 企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則

3、等等 HYPERLINK /view/8426.htm 國(guó)家有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)管管理法規(guī)規(guī)制度和和公司章章程有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)合公公司實(shí)際際情況，特制定定本制度度。6.2.1會(huì)計(jì)計(jì)核算工工作規(guī)定定一、按照照中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法和國(guó)家家統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定建立會(huì)會(huì)計(jì)賬冊(cè)冊(cè)，設(shè)置置會(huì)計(jì)科科目及編編碼，進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算，及時(shí)提提供合法法、真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確、完整整的會(huì)計(jì)計(jì)信息。二、記賬賬方法采采用借貸貸記賬法法，記賬賬原則采采用權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制。以人人民幣為為記賬本本位幣，會(huì)計(jì)年年度自公公歷一月月一日起起至十二月月三十一一日止。三、會(huì)計(jì)計(jì)核算應(yīng)應(yīng)當(dāng)以實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為為依據(jù)，按照規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)處理理

4、方法進(jìn)進(jìn)行，保保證會(huì)計(jì)計(jì)指標(biāo)的的口徑一一致、相相互可比比和會(huì)計(jì)計(jì)處理的的前后各各期相一一致。四、核算算工作應(yīng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)及及證明經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的合法憑憑證為依依據(jù)，做做到數(shù)據(jù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完完整、手手續(xù)齊備備、符合合時(shí)限。五、憑證證規(guī)范內(nèi)內(nèi)容：1.每發(fā)發(fā)生一筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，都都應(yīng)當(dāng)取取得合法法有效的的原始憑憑證（分分外來原原始憑證證和自制制原始憑憑證兩種種）。各各種原始始憑證必必須內(nèi)容容真實(shí)完完整、手手續(xù)齊備備、數(shù)據(jù)據(jù)準(zhǔn)確。原始憑憑證由經(jīng)經(jīng)辦人簽簽字，相相關(guān)人員員審核，并經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，才才能據(jù)以以填制記記賬憑證證。2.各種種資金存存入、劃劃出或賬賬戶之間間的劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑證應(yīng)

5、應(yīng)具有真真實(shí)性、合法性性和準(zhǔn)確確性。3.記賬賬憑證中中的會(huì)計(jì)計(jì)分錄和和有關(guān)金金額應(yīng)準(zhǔn)準(zhǔn)確，有有關(guān)簽章章應(yīng)齊備備、清晰晰。4.公園園辦公室室專人依依據(jù)票務(wù)務(wù)處每日日臺(tái)賬，進(jìn)行票票款核算算，核算算無誤后后匯總，資金存存入公司司賬戶，將存款款回執(zhí)交交于公司司會(huì)計(jì)。六、財(cái)務(wù)務(wù)核算采采用用財(cái)務(wù)軟件件系統(tǒng)核核算，系系統(tǒng)中設(shè)設(shè)置日記記賬、明明細(xì)分類類賬和總總分類賬賬三種主主要賬簿簿以及各各種必要要的輔助助性賬簿簿。各種種賬簿應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)審核無無誤后的的原始憑憑證、記記賬憑證證匯總，并做到到登記及及時(shí)，摘摘要清楚楚、內(nèi)容容完整、數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確。各各種賬簿簿中的記記錄，如如需更正正須按更更正規(guī)則則進(jìn)行。6.2.2資

6、金金管理制制度第一節(jié)總總則為了加強(qiáng)強(qiáng)公司資資金的內(nèi)內(nèi)部控制制和管理理，提高高資金的使使用效率率，保證證公司的的資金安安全，依依據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法、內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制基基本規(guī)范范等法法律法規(guī)規(guī)，制定定本制度度。一、資金金定義本制度所所稱資金金包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金。二、建立立不相容容職務(wù)相相互分離離控制制制度不相容職職務(wù)包括括：授權(quán)權(quán)人、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦、會(huì)計(jì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保保管、稽稽核檢查查等。三、建立立授權(quán)批批準(zhǔn)制度度明確被授授權(quán)人的的資金審審批范圍圍、權(quán)限限、程序序和責(zé)任任等內(nèi)容容。各級(jí)級(jí)管理層層必須在在授權(quán)范范圍內(nèi)行行使職權(quán)權(quán)和承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人人必須在在授權(quán)范范圍內(nèi)辦辦理業(yè)務(wù)務(wù)。被

7、授權(quán)人人應(yīng)當(dāng)根根據(jù)資金金的授權(quán)權(quán)制度進(jìn)進(jìn)行資金金審批，不得超超越審批批權(quán)限。經(jīng)辦人人應(yīng)當(dāng)按按照審批批人的意意見辦理理資金業(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍（授授權(quán)范圍圍以“付款審審批管理理制度”相關(guān)規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)準(zhǔn)）審批批的業(yè)務(wù)務(wù)，經(jīng)辦辦人有權(quán)權(quán)拒絕辦辦理，并并及時(shí)向向?qū)徟巳说氖跈?quán)權(quán)部門報(bào)報(bào)告。對(duì)大額的的資金（300萬元元以上，包括3300萬元元）支付付或資金金運(yùn)作，實(shí)行公公司董事事會(huì)審批批制，控控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的發(fā)生生。四、內(nèi)部部管理（一）財(cái)財(cái)務(wù)管理理部設(shè)立立出納崗崗位，按按照現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度負(fù)責(zé)管管理公司司的現(xiàn)金金收、付付和管理理業(yè)務(wù)。（二）對(duì)對(duì)取得的的貨幣資資金必須須及時(shí)入入賬，不不得私設(shè)設(shè)

8、小金庫庫、不得得賬外設(shè)設(shè)賬或截截留收入入。公園園辦公室室出納專人人定期（原則上上每周）對(duì)票款款庫存現(xiàn)現(xiàn)金入賬賬，從庫庫存現(xiàn)金金中根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況特留留存50000或或100000元元零錢，用于公園票票務(wù)處找找零。（三）（對(duì)庫存存現(xiàn)金實(shí)實(shí)行限額額管理，超過庫庫存限額額（1萬元）的現(xiàn)金金應(yīng)及時(shí)時(shí)送存銀銀行。）藍(lán)色內(nèi)內(nèi)容可否否調(diào)整公園園辦公室室出納根根據(jù)實(shí)際際情況，每周一一次或者者節(jié)假日日結(jié)束后后對(duì)庫存存現(xiàn)金及及時(shí)送存存銀行。（四）超超過現(xiàn)金金支付范范圍（220000元）的的現(xiàn)金，通過銀銀行轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算。（五）對(duì)對(duì)庫存現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)行行不定期期的盤點(diǎn)點(diǎn)，做到到賬物相相符，保保證現(xiàn)金金的安全全。（六）出出納人

9、員員每月要要編制銀銀行存款款余額核核對(duì)表，做到賬賬賬相符符。如有有不符，應(yīng)向財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人報(bào)告告并及時(shí)時(shí)查明原原因，積積極處理理。（七）出出納人員員對(duì)與付付款有關(guān)關(guān)的各種種票據(jù)的的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、注注銷等必必須規(guī)范范進(jìn)行，并設(shè)立立登記薄薄進(jìn)行記記錄，防防止空白白票據(jù)的的遺失和和被盜。（八）有有關(guān)人員員對(duì)應(yīng)收收票據(jù)的的接收、轉(zhuǎn)讓必必須認(rèn)真真仔細(xì)，按照規(guī)規(guī)范進(jìn)行行。對(duì)有有疑問的的票據(jù)予予以查詢?cè)?，有問問題的要要退回，對(duì)受理理的票據(jù)據(jù)要詳細(xì)細(xì)記錄并并妥善保保管。（九）財(cái)財(cái)務(wù)管理理部要培培養(yǎng)會(huì)計(jì)計(jì)人員樹樹立良好好的職業(yè)業(yè)道德和和高尚的的品格，從思想想上消除除危害資資金安全全的因素素。五、

10、銀行行賬戶的的開立及及日常管管理1.公司司開立新新的銀行行賬戶由由經(jīng)辦人人填寫銀行開開戶審批批表，內(nèi)容包包括：直直接業(yè)務(wù)務(wù)人、開開戶銀行行、開戶戶申請(qǐng)日日期、賬賬戶性質(zhì)質(zhì)、經(jīng)辦辦人、開開戶原因因等。發(fā)發(fā)起申請(qǐng)請(qǐng)后，須須由財(cái)務(wù)務(wù)管理部、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、董董事長(zhǎng)審審批同意意后方可可辦理開開戶手續(xù)續(xù)。2.下屬屬分（子子）公司司新開立立銀行賬賬戶，經(jīng)經(jīng)分（子子）公司司財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、董董事長(zhǎng)審審批同意意后方可可辦理開開戶手續(xù)續(xù)，并需需向總公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理部部備案。(考慮刪刪除)3.公司司財(cái)務(wù)管管理部門門應(yīng)對(duì)不不經(jīng)常發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)的銀行行賬戶加加強(qiáng)監(jiān)管管，及時(shí)時(shí)清理睡睡眠賬戶戶，防止止因疏于于管理造

11、造成公司司資金損損失。4.公司司資金和和銀行賬賬戶必須須全部納納入公司司賬內(nèi)管管理，嚴(yán)嚴(yán)禁因任任何原因因設(shè)立任任何形式式的“小金庫庫”和賬外外銀行賬賬戶。5.公司司開立銀銀行賬戶戶用于公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)所所需的資資金收付付，嚴(yán)禁禁任何出出借銀行行賬戶的的行為。六、公司司購買理理財(cái)或定定期存款款流程為降低融融資成本本，保證證公司資資產(chǎn)的保保值增值值，公司司如果有有暫時(shí)閑閑置資金金，經(jīng)公公司董事事會(huì)同意意方可購購買保本本理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品或固固定期限限的銀行行存款。購買銀銀行保本本理財(cái)或或定期存存款的，財(cái)務(wù)管管理部須須向董事事會(huì)發(fā)起起申請(qǐng)，經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，填填寫購購買保本本理財(cái)及及定期存存款審批批表，經(jīng)

12、財(cái)務(wù)務(wù)管理部負(fù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、董董事長(zhǎng)審審批同意意后才可可辦理相相關(guān)購買買手續(xù)。購買的的理財(cái)類類型必須須是保本本型理財(cái)財(cái)或者為為定期存存款。七、預(yù)算算管理為充分發(fā)發(fā)揮預(yù)算算在優(yōu)化化資源配配置、提提高運(yùn)營(yíng)營(yíng)效率、加強(qiáng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管控控方面的的作用，財(cái)務(wù)管管理部按按照預(yù)算算管理制制度要求求負(fù)責(zé)牽頭頭公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算工作。（一）工工程款預(yù)預(yù)算，公公司財(cái)務(wù)務(wù)對(duì)工程款款支付做做年度預(yù)預(yù)算和季季度預(yù)算算，在每每年度或或季度末末一個(gè)月月前做出出預(yù)算，經(jīng)公司董董事會(huì)同同意，分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字后給公司。（二）還還本付息息預(yù)算，資金管管理部每每年111月底前對(duì)下一一年的還還本付息息做出預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核簽字

13、報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。（三）投投資預(yù)算算，資產(chǎn)產(chǎn)管理部在每年年11月底底前對(duì)公公司下一一年度的的對(duì)外投投資做出出預(yù)算，經(jīng)分管管領(lǐng)導(dǎo)審審核簽字字報(bào)董事事長(zhǎng)審批批。（四）經(jīng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算算，各部部門根據(jù)據(jù)自身職職能需求求和下一一年度公公司發(fā)展展規(guī)劃，在每年年年末一一個(gè)月前前對(duì)各自自分管的的各項(xiàng)資資金進(jìn)出出做出預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核簽字報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。（五）財(cái)財(cái)務(wù)管理理部負(fù)責(zé)責(zé)匯總各各部門上上報(bào)的預(yù)預(yù)算資料料，根據(jù)公司司戰(zhàn)略目目標(biāo)全面面編制財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算報(bào)告，經(jīng)分管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后報(bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)備案。第二節(jié)現(xiàn)現(xiàn)金管理理一、現(xiàn)金金的收付付及保管管由出納納及公園園辦公室室負(fù)責(zé)，其他人人員不得得直接收收支和管管理

14、現(xiàn)金金?，F(xiàn)金金支出的的審批人人員應(yīng)同同出納員員、銀行行票據(jù)保保管員分分離。二、現(xiàn)金金使用范范圍主要要限于：1.支付付給職工工個(gè)人的的工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津津貼及補(bǔ)補(bǔ)貼、福福利費(fèi)及及零星費(fèi)費(fèi)用支出出；2.支付付差旅費(fèi)費(fèi)；3.支付付給無銀銀行結(jié)算算條件的的單位或或個(gè)人的的勞動(dòng)報(bào)報(bào)酬和購購買物資資的小額額款項(xiàng);4.不足足結(jié)算起起點(diǎn)的零零星支付付款項(xiàng)，現(xiàn)金支支付限額額為20000元元以內(nèi)。5.半年年度一次次支付導(dǎo)導(dǎo)游員導(dǎo)導(dǎo)服費(fèi)。三、公園園專項(xiàng)票票務(wù)收支支流程1.由公公園票務(wù)務(wù)處核算算每日門門票收入入上交公園園辦公室室，辦公公室專人人確認(rèn)票票據(jù)與收收入吻合合，存于辦辦公室保保險(xiǎn)柜。2. 辦辦公室專專人定期期

15、匯總核核算門票票收入，存入公公司賬戶戶。收支憑憑證與財(cái)財(cái)務(wù)交接接，匯總錄錄入月數(shù)數(shù)據(jù)存檔檔，雙方簽簽字，資料歸歸檔。四、經(jīng)營(yíng)營(yíng)取得的的現(xiàn)金，應(yīng)由出出納清點(diǎn)點(diǎn)并送存存銀行。任何人人不得坐坐支現(xiàn)金金。五、不相相容崗位位職責(zé)：1.負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)收賬賬款的人人員不得得同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金金收入賬賬的工作作。2.保管管銀行票票據(jù)的人人員不得得同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金金支出賬賬和調(diào)整整銀行存存款賬。3.負(fù)責(zé)責(zé)調(diào)整銀銀行存款款賬的人人員不得得同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金金支出賬賬、應(yīng)收收款賬、應(yīng)付款款賬。六、收支支現(xiàn)金時(shí)時(shí)，經(jīng)辦辦人員要要嚴(yán)格審審核現(xiàn)金金收付憑憑證及所所附單據(jù)據(jù)是否合合法，數(shù)數(shù)額是否否正確完完整，審審簽手續(xù)續(xù)是否齊齊備等。對(duì)不

16、符符合制度度規(guī)定的的，應(yīng)予予以糾正正或拒絕絕辦理收收付。七、認(rèn)真真做好庫庫存現(xiàn)金金保管工工作。現(xiàn)現(xiàn)金和有有價(jià)證券券應(yīng)置于于保險(xiǎn)箱箱（柜）里以確確保安全全和完整整無缺。八、因工工作關(guān)系系需配備備備用金金的，需需要人應(yīng)應(yīng)提出申申請(qǐng)，填填寫備備用金申申請(qǐng)表，經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人復(fù)核核、分管管領(lǐng)導(dǎo)審審核、董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)后方方可領(lǐng)用用。備用用金支用用不得超超過規(guī)定定范圍和和業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容，不不得移作作他用或或私人挪挪用，出納人人員應(yīng)對(duì)對(duì)該類備備用金使使用情況況作定期期或不定定期抽查查。九、現(xiàn)金金收付款款項(xiàng)，均均應(yīng)按業(yè)業(yè)務(wù)填寫寫收付款款審批單單，并應(yīng)寫寫明收付付的內(nèi)容容、用途途、金額額及有關(guān)關(guān)情況，經(jīng)有關(guān)關(guān)人員審

17、審核蓋章章后出納納方能辦辦理收付付手續(xù)。收到的的款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)當(dāng)日送送存銀行行，如當(dāng)當(dāng)日無法法送存銀銀行，出出納應(yīng)保保存于保保險(xiǎn)柜內(nèi)內(nèi)，于次次日送存存銀行。十、現(xiàn)金金收付業(yè)業(yè)務(wù)必須須當(dāng)日登登記現(xiàn)金金日記賬賬，做到到日清月月結(jié)，賬賬款相符符。不得得用白條條或原始始憑證抵抵庫。十一、對(duì)對(duì)超過現(xiàn)現(xiàn)金收付付范圍或或限額以以上的款款項(xiàng)進(jìn)行行收付時(shí)時(shí)，必須須通過銀銀行結(jié)算算,禁止化化整為零零套取現(xiàn)現(xiàn)金。十二、臨臨時(shí)支付付現(xiàn)金的的管理，因公出出差借支支差旅費(fèi)費(fèi)，由經(jīng)經(jīng)辦人員員提交申申請(qǐng)，部部門負(fù)責(zé)責(zé)人復(fù)核核，分管管領(lǐng)導(dǎo)審審核，經(jīng)經(jīng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后后方可辦辦理正式式借款手手續(xù)。出出差人員員回公司司后7個(gè)工作作日內(nèi)必必

18、須辦理理報(bào)銷手手續(xù)，前前賬不清清、后賬賬不借。十三、核核定庫存存現(xiàn)金限限額。根根據(jù)公司司日常生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)需要，核定庫庫存現(xiàn)金金限額1100000 元元?，F(xiàn)金金庫存限限額一經(jīng)經(jīng)確定，必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。若公公司運(yùn)營(yíng)營(yíng)發(fā)生變變化，庫庫存限額額需要增增加時(shí)，應(yīng)提出出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核批批準(zhǔn)后作作調(diào)整。十四、財(cái)財(cái)務(wù)管理理部的庫庫存現(xiàn)金金由現(xiàn)金金出納負(fù)負(fù)責(zé)，保保險(xiǎn)柜鑰鑰匙必須須隨身攜攜帶，絕絕對(duì)不準(zhǔn)準(zhǔn)放在辦辦公室抽抽屜里過過夜或任任意亂丟丟，保險(xiǎn)險(xiǎn)柜密碼碼不得告告知他人人。十五、設(shè)設(shè)立現(xiàn)金金支票使使用簿，并妥善善保管好好空白支支票。十六、監(jiān)監(jiān)察審計(jì)計(jì)室、財(cái)財(cái)務(wù)管理理部對(duì)庫庫存現(xiàn)金金要進(jìn)行行定期或或不定期期

19、的檢查查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題及及時(shí)處理理。第三節(jié)銀銀行結(jié)算算管理一、銀行行結(jié)算方方式采用用：銀行行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行承承兌匯票票等結(jié)算算方式。1.銀行行匯票結(jié)結(jié)算。受受理的銀銀行匯票票要審查查其有效效性，名稱和和金額是是否準(zhǔn)確確，期限限是否有有效，印印章是否否齊全、清晰，壓印是是否正確確、清晰晰，日期期、金額額填寫是是否正確確規(guī)范，如匯票票發(fā)生背背書轉(zhuǎn)讓讓，應(yīng)檢檢查其背背書轉(zhuǎn)讓讓的有效效性和連連續(xù)性。2.支票票結(jié)算。分現(xiàn)金金支票和和轉(zhuǎn)賬支支票兩種種，現(xiàn)金金支票除除本單位位提取備備用金外外，不得得用于其其他業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)算；轉(zhuǎn)賬支支票主要要用于同同城業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)算，對(duì)于收收取的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票應(yīng)及時(shí)時(shí)辦理銀銀行托

20、收收入賬手手續(xù)。3.網(wǎng)銀銀結(jié)算。運(yùn)用網(wǎng)網(wǎng)上銀行行的轉(zhuǎn)賬賬、信匯匯、電匯匯等方式式進(jìn)行的的收、付付款業(yè)務(wù)務(wù)。網(wǎng)銀銀付款分分設(shè)二級(jí)級(jí)U盾-制單單、復(fù)核核、審核核，于兩兩人分別別保管、分設(shè)密密碼。4.銀行行承兌匯匯票結(jié)算算。主要要用于公公司支付付工程款款。銀行行承兌匯匯票的票票面要素素必須齊齊全，至至少包括括：日期期大寫；金額大大、小寫寫要一致致；必須須有銀行行的“匯票專專用章”的鋼印印或紅印印；銀行行承兌匯匯票下面面左邊“承兌申申請(qǐng)人蓋蓋章”處必須須由承兌兌匯票申申請(qǐng)單位位（即出出票單位位）蓋上上預(yù)留銀銀行印簽簽；出票票人的全全稱與出出票人簽簽章的財(cái)財(cái)務(wù)專用用章必須須完全一一致；收收款人的的全稱、

21、賬號(hào)、開戶行行必須核核對(duì)無誤誤；銀行行承兌匯匯票期限限最長(zhǎng)不不得超過過一年，即其出出票日期期與到期期日不得得超過一一年。收收到轉(zhuǎn)賬賬背書的的銀行承承兌匯票票，必須須是連續(xù)續(xù)背書。二、銀行行承兌匯匯票由出出納保管管，出納納收到銀銀行承兌兌匯票時(shí)時(shí)，將票票據(jù)號(hào)碼碼、金額額、背書書轉(zhuǎn)讓等等進(jìn)行登登記，然然后進(jìn)賬賬，出納納進(jìn)賬后后將單據(jù)據(jù)及時(shí)交交會(huì)計(jì)入入賬。支支付銀行行承兌匯匯票時(shí)，由出納納登記清清單，并并提前籌籌劃資金金，以確確保銀行行能按期期支付到到期款項(xiàng)項(xiàng)。三、銀行行存款管管理人員員應(yīng)正確確使用和和審核各各種銀行行結(jié)算憑憑證。經(jīng)經(jīng)辦人員員要嚴(yán)格格審核銀銀行結(jié)算算憑證及及所附單單據(jù)是否否合法，數(shù)額

22、是是否正確確、完整整、審核核手續(xù)是是否齊全全等。對(duì)對(duì)符合制制度規(guī)定定的應(yīng)及及時(shí)辦理理，對(duì)不不符合制制度規(guī)定定的應(yīng)予予以糾正正或拒絕絕辦理收收付。如如月末有有未達(dá)賬賬款，應(yīng)應(yīng)查明原原因及時(shí)時(shí)處理。四、監(jiān)察察審計(jì)室室于月中中抽查一一次，財(cái)財(cái)務(wù)管理理部負(fù)責(zé)責(zé)人不定定期抽查查銀行存存款。五、禁止止發(fā)生下下列違規(guī)規(guī)行為：1.簽發(fā)發(fā)沒有資資金保證證的票據(jù)據(jù)或遠(yuǎn)期期支票，套取銀銀行信用用；2.簽發(fā)發(fā)、取得得和轉(zhuǎn)讓讓沒有真真實(shí)交易易和債權(quán)權(quán)債務(wù)的的票據(jù)，套取銀銀行和他他人資金金；3.無理理拒絕付付款，任任意占用用他人資資金；4.違反反規(guī)定開開立和使使用銀行行賬戶。六、銀行行存款核核對(duì)1.核對(duì)對(duì)銀行賬賬戶財(cái)務(wù)管

23、理理部應(yīng)當(dāng)當(dāng)指定專專人（除除銀行出出納外）定期核核對(duì)銀行行賬戶，將銀行行存款日日記賬定定期與“銀行對(duì)對(duì)賬單”核對(duì)清清楚，每每月至少少核對(duì)一一次，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)，需及及時(shí)查明明更正；月份終終了，銀銀行存款款日記賬賬的余額額必須與與銀行存存款總賬賬科目的的余額核核對(duì)相符符；如有有不符應(yīng)應(yīng)編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，使銀行行存款賬賬面余額額與銀行行對(duì)賬單單調(diào)節(jié)相相符。銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表必必須由不不相容崗崗位人員員簽字、財(cái)務(wù)管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人確確認(rèn)、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核，對(duì)未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)應(yīng)跟蹤查查實(shí)。2.監(jiān)控控銀行存存款銀行出納納崗位要要對(duì)銀行行存款的的收支狀狀況進(jìn)行行記錄和和分析，對(duì)各家家銀行的的實(shí)際

24、存存款余額額進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控，定定期編制制銀行存存款余額額報(bào)表，月末根根據(jù)銀行行對(duì)賬單單進(jìn)行賬賬實(shí)核對(duì)對(duì)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題及及時(shí)查明明原因，同時(shí)向向財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人匯匯報(bào)。第四節(jié)票票據(jù)管理理一、票據(jù)據(jù)的購買買。支票票的購買買，應(yīng)填填寫“票據(jù)和和結(jié)算憑憑證領(lǐng)用用單”，并加加蓋預(yù)留留銀行印印鑒。票票據(jù)購買買后，要要由專人人（出納納員）在在登記簿簿上進(jìn)行行登記。二、票據(jù)據(jù)的保管管。票據(jù)據(jù)在領(lǐng)用用之前，由財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人授權(quán)專專人保管管，票據(jù)據(jù)必須存存放在保保險(xiǎn)箱內(nèi)內(nèi)。三、票據(jù)據(jù)的背書書轉(zhuǎn)讓。對(duì)于符符合條件件可以背背書轉(zhuǎn)讓讓的票據(jù)據(jù)，應(yīng)由由財(cái)務(wù)管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人審審核，按按資金支支付程序序批準(zhǔn)后后,由財(cái)務(wù)管管理部進(jìn)進(jìn)行背

25、書書轉(zhuǎn)讓。背書時(shí)時(shí)應(yīng)審查查票據(jù)內(nèi)內(nèi)容：票票據(jù)是否否可以背背書；背背書是否否連續(xù)；背書記記載內(nèi)容容是否為為附有條條件的背背書、部部分背書書等。審審核沒有有問題后后，簽章章并記載載背書日日期。票票據(jù)如經(jīng)經(jīng)背書應(yīng)應(yīng)在登記記簿上記記錄。四、票據(jù)據(jù)的核銷銷。票據(jù)據(jù)使用后后，出納納將相關(guān)關(guān)憑證交交于做賬賬會(huì)計(jì)，做賬會(huì)會(huì)計(jì)進(jìn)行行核銷并并記錄。附：1.銀行開開戶（銷銷戶）審審批單2.備用用金申請(qǐng)請(qǐng)表3.購買買保本理理財(cái)及定定期存款款審批表表附件1江蘇省太太倉港商商旅投資資發(fā)展有有限公司司銀行開戶戶（銷戶戶）審批單申請(qǐng)日期期：年月日公司名稱稱開戶銀行行賬號(hào)（銷銷戶填）賬戶性質(zhì)質(zhì)（）基基本賬戶戶，（）一般賬賬戶，

26、（）專專用賬戶戶開戶（銷戶）原因經(jīng)辦人直接業(yè)務(wù)務(wù)人部門負(fù)責(zé)責(zé)人財(cái)務(wù)審核核分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批人附件2江蘇省太太倉港商商旅投資資發(fā)展有有限公司司申請(qǐng)人職務(wù)申請(qǐng)金額額仟 佰佰 拾拾 萬萬 仟仟 佰佰 拾拾 元元 角角 分分￥申請(qǐng)理由由及用途途支付方式式現(xiàn)金 領(lǐng)款人人簽字： 銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬 收收款人：開戶行：銀行賬號(hào)號(hào)：申請(qǐng)部門門負(fù)責(zé)人人簽署意意見財(cái)務(wù)審核核分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核人備 用 金 申申 請(qǐng) 表申請(qǐng)時(shí)間間： 年 月月 日 附件3江蘇省太太倉港商商旅投資資發(fā)展有有限公司司購買保本本理財(cái)及及定期存存款審批批表申請(qǐng)時(shí)間間： 年 月月 日 產(chǎn)品名稱稱預(yù)計(jì)收益益率預(yù)計(jì)收益益金額（萬元）起息日期期結(jié)束日期期購買期限限購

27、買時(shí)間間風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)責(zé)人財(cái)務(wù)審核核分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批人6.2.3 費(fèi)費(fèi)用管理理制度一、管理理費(fèi)用的的內(nèi)容和和核算管理費(fèi)用用是指公公司為組組織和管管理生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所所發(fā)生的的費(fèi)用，主要項(xiàng)項(xiàng)目及內(nèi)內(nèi)容包括括：1.職工工工資：包括工工資及福福利費(fèi)、養(yǎng)老保保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、失失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、工工傷生育育保險(xiǎn)、住房公公積金、住房補(bǔ)補(bǔ)貼、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、職工工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)、獨(dú)獨(dú)生子女女費(fèi)及勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)等。2.折舊舊費(fèi)：指指管理部部門固定定資產(chǎn)按按規(guī)定的的折舊政政策，提提取的折折舊費(fèi)用用。3.修理理費(fèi)：指指管理部部門固定定資產(chǎn)維維護(hù)、修修理及技技術(shù)服務(wù)務(wù)等支出出。4.辦公公費(fèi)：指

28、指管理部部門辦公公場(chǎng)所發(fā)發(fā)生的辦辦公用品品耗用、電話費(fèi)費(fèi)、報(bào)刊刊費(fèi)等。5.業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)：指管管理部門門發(fā)生的的各類接接待費(fèi)用用。6.差旅旅費(fèi)：指指管理部部門員工工因公差差旅發(fā)生生的相關(guān)關(guān)費(fèi)用，包括交交通費(fèi)、住宿費(fèi)費(fèi)、伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)以及及管理部部門車輛輛使用時(shí)時(shí)支付的的過路（橋）費(fèi)費(fèi)，出差差補(bǔ)貼、費(fèi)用等等。7.車輛輛費(fèi)：指指公司因因運(yùn)營(yíng)需需要發(fā)生生的車輛輛費(fèi)用支支出，包包括車輛輛的保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、修修理費(fèi)、油費(fèi)等等。8.無形形資產(chǎn)攤攤銷：指指按會(huì)計(jì)計(jì)政策確確定的攤攤銷年限限，攤銷銷的土地地使用權(quán)權(quán)、專利利技術(shù)等等。9.中介介及咨詢?cè)冑M(fèi)：指指支付的的工程決決算審計(jì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)、管理和和業(yè)務(wù)

29、咨咨詢、法法律顧問問等費(fèi)用用。10.水水電費(fèi)：管理部部門辦公公場(chǎng)所發(fā)發(fā)生的水水費(fèi)、電電費(fèi)。11.黨黨建經(jīng)費(fèi)費(fèi)：設(shè)立立黨建經(jīng)經(jīng)費(fèi)專戶戶，按照照規(guī)定合合理支出出，主要要用于黨黨員活動(dòng)動(dòng)、黨建建宣傳資資料購買買等費(fèi)用用。（刪刪除）上述費(fèi)用用核算項(xiàng)項(xiàng)目可根根據(jù)管理理需要，增加或或減少。二、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用的的內(nèi)容和和核算財(cái)務(wù)費(fèi)用用是指為為籌集生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)所需資資金等而而發(fā)生的的費(fèi)用。具體內(nèi)內(nèi)容如下下：1.利息息支出：包括銀銀行借款款費(fèi)用的的利息支支出、銀銀行承兌兌匯票貼貼現(xiàn)利息息支出。2.利息息收入：是指公公司存放放于銀行行存款利利息收入入。3.匯兌兌損益：指資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日外幣幣貨幣性性資產(chǎn)按按中國(guó)人人民

30、銀行行公布的的基準(zhǔn)匯匯價(jià)折合合成人民民幣金額額與賬面面人民幣幣金額之之差額（除購建建固定資資產(chǎn)在資資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)之前前予以資資本化金金額）。4.手續(xù)續(xù)費(fèi)：指指因辦理理金融結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，而支支付給金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)購買結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)和結(jié)算算手續(xù)費(fèi)費(fèi)用等。5.為構(gòu)構(gòu)建固定定資產(chǎn)籌籌集資金金而發(fā)生生的費(fèi)用用，在資資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)之前前予以資資本化。三、固定定資產(chǎn)（交通工工具、鄭鄭和公園園景區(qū)相關(guān)關(guān)設(shè)施設(shè)設(shè)備）的修理理交通工具具：汽車修理理，具體原原則如下下：1.日常常汽車、電瓶車車的維護(hù)護(hù)和保養(yǎng)養(yǎng)，由車車輛管理理人提出出申請(qǐng)后，由負(fù)責(zé)責(zé)人和公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意后后實(shí)施。2.汽車車大修理

31、理時(shí)，必必須有車車輛使用用部門提提出申請(qǐng)請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核同同意后實(shí)實(shí)施。修修理計(jì)劃劃需注明明：車輛輛使用部部門、上上次大修修時(shí)間、大修原原因、預(yù)預(yù)計(jì)修理理費(fèi)用、費(fèi)用列列支渠道道以及修修理時(shí)間間、汽車車修理單單位等。3.車輛輛使用部部門必須須加強(qiáng)對(duì)對(duì)車輛的的使用管管理，并并做好日日常維護(hù)護(hù)保養(yǎng)工工作，不不斷降低低修理費(fèi)費(fèi)支出。4.因車車輛發(fā)生生交通事事故而產(chǎn)產(chǎn)生的修修理費(fèi)用用，根據(jù)據(jù)公司有有關(guān)規(guī)章章制度執(zhí)執(zhí)行。景區(qū)相關(guān)關(guān)設(shè)施設(shè)設(shè)備的修修理，具體原原則如下下：1.物業(yè)業(yè)公司承承包業(yè)務(wù)務(wù)范圍內(nèi)內(nèi)的設(shè)施施設(shè)備，由物業(yè)業(yè)公司進(jìn)進(jìn)行日常常管理與與維護(hù)，公司公公園部門門管理人人員有權(quán)權(quán)對(duì)其監(jiān)監(jiān)督管理理。

32、2.不在在物業(yè)公公司承包包業(yè)務(wù)范范圍內(nèi)的的設(shè)施設(shè)設(shè)備的維維護(hù)保養(yǎng)養(yǎng)，由公公司公園園部門管管理人員員提出申申請(qǐng)，報(bào)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核同同意后實(shí)實(shí)施。四、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)的管理理和控制制公司業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)管理，具體要要求如下下：1.真實(shí)實(shí)、合法法的招待費(fèi)費(fèi)，可辦理費(fèi)費(fèi)用的結(jié)結(jié)算。2.財(cái)務(wù)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)的核核算與控控制。6.2.4 會(huì)會(huì)計(jì)資料料管理制制度一、會(huì)計(jì)計(jì)憑證（一）原原始記錄錄的管理理及填報(bào)報(bào)要求1.公司司在經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)各各環(huán)節(jié)的的原始記記錄必須須根據(jù)公公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)狀況，由各相相關(guān)部門門統(tǒng)一設(shè)設(shè)計(jì)，以以滿足公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的的要求，統(tǒng)一規(guī)規(guī)范各種種原始記記錄（包包括自制制憑證、

33、單據(jù)、工時(shí)考考核等）的格式式、內(nèi)容容和填制制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的的要求，公司的的各項(xiàng)原原始憑證證，在新新增或變變動(dòng)時(shí)應(yīng)應(yīng)由各歸歸口部門門負(fù)責(zé)設(shè)設(shè)計(jì)或變變更。2.各項(xiàng)項(xiàng)原始記記錄在使使用時(shí)必必須按規(guī)規(guī)定時(shí)間間、聯(lián)次次，填制制方法等等真實(shí)、正確、清晰、及時(shí)地地填制；按各聯(lián)聯(lián)次的用用途在各各有關(guān)部部門間進(jìn)進(jìn)行正確確、及時(shí)時(shí)、完整整地傳遞遞。3.公司司經(jīng)營(yíng)過過程中的的原始記記錄單據(jù)據(jù)，由各各歸口部部門按照照檔案管管理規(guī)定定管理。（二）會(huì)會(huì)計(jì)核算算中使用用的原始始憑證必必須真實(shí)實(shí)、合法法，反映映的內(nèi)容容必須與與經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)相符符。（三）公公司記賬賬憑證由由財(cái)會(huì)人人員錄入入或系統(tǒng)統(tǒng)集成。1.記賬賬

34、憑證的的錄入錄入的記記賬憑證證，應(yīng)反反映摘要要、記賬賬日期、會(huì)計(jì)科科目、金金額等內(nèi)內(nèi)容。2.記賬賬憑證的的檢查及及審核對(duì)于手工工錄入賬賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的記賬賬憑證，制單人人自行檢檢查，稽稽核人員員審核時(shí)時(shí)應(yīng)注意意下列事事項(xiàng)：（1）會(huì)會(huì)計(jì)科目目有無誤誤用，摘摘要是否否適當(dāng)，金額是是否正確確；（2）相相關(guān)簽章章是否齊齊全；（3）所所附原始始憑證是是否齊全全、合規(guī)規(guī)，手續(xù)續(xù)是否完完備。二、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿（一）賬賬簿的形形成用軟件系系統(tǒng)根據(jù)據(jù)記賬憑憑證自動(dòng)動(dòng)生成總總分類賬賬、現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行日記賬賬、各明明細(xì)分類類賬。（二）賬賬簿的管管理1.各賬賬簿應(yīng)分分別匯總總月份發(fā)發(fā)生額和和累計(jì)發(fā)發(fā)生額。2.年度度更

35、換的的新賬，需要結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)上年年度的余余額，在在摘要欄欄內(nèi)注明明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。3.財(cái)務(wù)務(wù)管理部部每年打打印一次次賬簿，保證賬賬頁連貫貫。4.財(cái)務(wù)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)裝裝訂賬簿簿，按規(guī)規(guī)定做好好印花稅稅的貼花花工作。5.定期期將賬簿簿移交港港區(qū)管委委會(huì)檔案案管理部部門集中中存放。6.加強(qiáng)強(qiáng)備查賬賬簿的登登記及管管理，主要包包括：（1）發(fā)發(fā)票登記記簿，公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)登登記記錄錄增值稅稅發(fā)票（包括收收據(jù)）的的購買、領(lǐng)用情情況，發(fā)發(fā)票登記記簿至少少包括以以下內(nèi)容容：日期期、發(fā)票票號(hào)、發(fā)發(fā)票金額額、取得得發(fā)票經(jīng)經(jīng)辦人簽簽字、取取得發(fā)票票部門、發(fā)票領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽字等。（2）支支票登記記簿，公公司財(cái)務(wù)務(wù)

36、管理部部出納崗崗位負(fù)責(zé)責(zé)登記記記錄支票票的購買買、領(lǐng)用用及核銷銷情況。（3）資資產(chǎn)備查查簿。（4）其其他臺(tái)賬賬。以上備查查賬簿與與其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料一樣作作為會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理。三、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告（一）財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告范范圍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告由由會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表附注兩兩部分組組成。1.會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表包包括所有有月度、季度、半年度度、年度度對(duì)外報(bào)報(bào)表及其其他內(nèi)部部報(bào)表。（1）公公司對(duì)外外報(bào)表，包括資資產(chǎn)負(fù)債債表、利利潤(rùn)及利利潤(rùn)分配配表現(xiàn)金金流量表表及相關(guān)關(guān)附表。（2）其其他內(nèi)部部管理需需要的報(bào)報(bào)表。2.會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注包括括但不限限下列內(nèi)內(nèi)容：（1）會(huì)會(huì)計(jì)核算算基本前前提的說說明（2）主主要會(huì)計(jì)計(jì)

37、政策和和會(huì)計(jì)估估計(jì)及變變更的說說明（3）或或有事項(xiàng)項(xiàng)和資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日后事事項(xiàng)的說說明（4）關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)關(guān)系及其其交易的的披露（5）重重要資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及及其出售售的說明明（6）公公司合并并、分立立的說明明（7）會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表中重要要項(xiàng)目的的明細(xì)資資料（二）合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的范圍公司對(duì)其其他單位位投資如如占該單單位注冊(cè)冊(cè)資本的的50以以上（不不含500%，或或雖然占占該單位位注冊(cè)資資本總額額不足550%但但具有實(shí)實(shí)質(zhì)控制制權(quán)）的的，應(yīng)納納入合并并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表范圍圍內(nèi)。合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的編制原原則和方方法，按按照國(guó)家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度中有有關(guān)合并并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。（三）財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告審審

38、核公司對(duì)外外財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告須經(jīng)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)人人復(fù)核，經(jīng)分管管領(lǐng)導(dǎo)審審核，審審核內(nèi)容容包括會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告內(nèi)容的的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的平平衡關(guān)系系及表與與表之間間的勾稽稽關(guān)系。1.在編編制財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表時(shí)，對(duì)經(jīng)查查實(shí)后的的資產(chǎn)、負(fù)債有有變動(dòng)的的應(yīng)按照照資產(chǎn)負(fù)負(fù)債的確確認(rèn)和計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行確確認(rèn)和計(jì)計(jì)量，并并按照會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定進(jìn)行相相應(yīng)的會(huì)會(huì)計(jì)處理理。2.公司司財(cái)務(wù)管管理部應(yīng)應(yīng)按會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表格式和和內(nèi)容，根據(jù)登登記完整整核對(duì)無無誤的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄和和其他有有關(guān)資料料編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，做到到內(nèi)容完完整、數(shù)數(shù)字真實(shí)實(shí)、計(jì)算算準(zhǔn)確，不得漏漏報(bào)或者者任意取取

39、舍。3.會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表之之間、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表各科目目之間，凡有對(duì)對(duì)應(yīng)關(guān)系系的數(shù)字字，應(yīng)當(dāng)當(dāng)相互一一致；會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表中本期期與上期期的有關(guān)關(guān)數(shù)字應(yīng)應(yīng)當(dāng)相互互銜接。（四）財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告報(bào)報(bào)送1.公司司的月度度報(bào)表于于月份終終了后110天內(nèi)內(nèi)（遇法法定節(jié)假假日順延延）報(bào)出出；季度度報(bào)表和和半年度度于季度度終了后后15 天內(nèi)（遇法定定節(jié)假日日順延）報(bào)出；年度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告于年度度終了后后1200天內(nèi)報(bào)報(bào)出；會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表實(shí)行年年度審計(jì)計(jì)，須經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師驗(yàn)驗(yàn)證審計(jì)計(jì)。2.對(duì)外外報(bào)送的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表依次次編定頁頁數(shù)、加加具封面面、裝訂訂成冊(cè)、加蓋公公章，封封面應(yīng)注注明公司司名稱、地址、報(bào)表所所屬

40、年度度、月份份、送出出日期等等，并由由法定代代表人、制表人人簽字并并蓋章。（五）公公司在編編制年度度財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表前，應(yīng)應(yīng)全面清清查資產(chǎn)產(chǎn)、核實(shí)實(shí)債務(wù)。6.2.5 財(cái)財(cái)務(wù)印章章管理制制度一、財(cái)務(wù)務(wù)管理部部印章包包括企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)專專用章、法定代代表人印印章、發(fā)發(fā)票專用用章、會(huì)會(huì)計(jì)人員員人名印印章。二、印章章應(yīng)專人人保管與與使用，并確保保企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)專用用印章與與法定代代表人章章由不同同的人保保管與使使用。法法人章由由財(cái)務(wù)管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人保保管，財(cái)財(cái)務(wù)印章章原則上上由財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人指定專專人掌管管，出納納人員不不得兼管管財(cái)務(wù)印印章。法法定代表表人印章章使用嚴(yán)嚴(yán)格落實(shí)實(shí)登記制制度。三、印章章保管與與使

41、用人人不得擅擅自將自自己保管管與使用用的印章章交他人人保管與與使用，也不得得私自接接受他人人保管與與使用的的印章。四、印鑒鑒的借出出使用必必須有二二人或二二人以上上共同辦辦理，嚴(yán)嚴(yán)禁一人人借用銀銀行印鑒鑒外出辦辦理相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)。五、各類類印章應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按按規(guī)定的的業(yè)務(wù)范范圍和批批準(zhǔn)程序序使用，不得亂亂用、錯(cuò)錯(cuò)用；印印章保管管與使用用人應(yīng)負(fù)負(fù)監(jiān)印責(zé)責(zé)任，在在監(jiān)印中中應(yīng)嚴(yán)格格審查，注意內(nèi)內(nèi)容，防防止漏洞洞。六、財(cái)務(wù)務(wù)印鑒變變更應(yīng)由由法定代代表人簽簽署財(cái)務(wù)務(wù)印鑒變變更書，舊印鑒鑒應(yīng)交于于黨政辦辦處理。七、網(wǎng)銀銀U盾分兩人保管管、分設(shè)設(shè)密碼，并按規(guī)規(guī)定使用用。以上印章章、U盾保管管人為保保管責(zé)任任人，如如

42、因個(gè)人人保管不不善或不不按規(guī)定定使用，造成的的一切后后果由責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)。6.2.6 稅稅務(wù)管理理制度一、應(yīng)付付稅費(fèi)的的內(nèi)容包包括應(yīng)繳繳增值稅稅、所得得稅、城城市建設(shè)設(shè)維護(hù)稅稅、土地地增值稅稅、土地地使用稅稅、房產(chǎn)產(chǎn)稅、印印花稅及及教育費(fèi)費(fèi)附加。二、稅務(wù)務(wù)管理架架構(gòu)與責(zé)責(zé)任1.公司司監(jiān)察審審計(jì)室、財(cái)務(wù)管管理部對(duì)對(duì)公司稅稅務(wù)工作作直接進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督與管理理。2.稅務(wù)務(wù)人員日日常稅務(wù)務(wù)管理中中，若有有重大涉涉稅業(yè)務(wù)務(wù)、涉稅稅風(fēng)險(xiǎn)或或稅務(wù)檢檢查，稅稅務(wù)人員員應(yīng)及時(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)長(zhǎng)匯報(bào)。3.稅務(wù)務(wù)人員主主要職責(zé)責(zé)。公司司設(shè)有專專職稅務(wù)務(wù)人員，做賬會(huì)會(huì)計(jì)按照照當(dāng)月實(shí)實(shí)際情況況編制“

43、應(yīng)交稅稅金明細(xì)細(xì)表”，交稅稅務(wù)人員員審核，經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人復(fù)核后后交分管管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。辦稅業(yè)業(yè)務(wù)員按按照稅務(wù)務(wù)要求進(jìn)進(jìn)行網(wǎng)上上申報(bào)，并按時(shí)時(shí)交納。4.購買買、開具具、核銷銷及保管管增值稅稅專用發(fā)發(fā)票及其其他各種種發(fā)票。5.增值值稅發(fā)票票掃描認(rèn)認(rèn)證及各各種稅款款申報(bào)、繳納。6.協(xié)調(diào)調(diào)與主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)的關(guān)關(guān)系、保保持溝通通渠道暢暢通。7.識(shí)別別稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、提提出規(guī)避避風(fēng)險(xiǎn)的的改進(jìn)建建議。8.負(fù)責(zé)責(zé)稅務(wù)檔檔案管理理。三、發(fā)票票管理1.發(fā)票票購買發(fā)票管理理員根據(jù)據(jù)公司需需要，網(wǎng)網(wǎng)上申請(qǐng)請(qǐng)發(fā)票購購買，并并將領(lǐng)購購的發(fā)票票進(jìn)行登登記保管管。2.領(lǐng)用用及開具具發(fā)票（1）各各部門如如需開具具發(fā)票，必

44、須提提前與財(cái)財(cái)務(wù)管理理部提出出開票申申請(qǐng)。財(cái)財(cái)務(wù)管理理部依據(jù)據(jù)有關(guān)開開票申請(qǐng)請(qǐng)進(jìn)行開開票并做做好已開開發(fā)票的的登記工工作。各各部門領(lǐng)領(lǐng)取發(fā)票票時(shí)，必必須在發(fā)發(fā)票登記記簿上簽簽字才可可領(lǐng)發(fā)票票。（刪除）（2）開開具任何何發(fā)票時(shí)時(shí)均不應(yīng)應(yīng)涂改；因錯(cuò)填填發(fā)票信信息或其其他原因因需要對(duì)對(duì)已開具具的發(fā)票票作廢，應(yīng)將包包含發(fā)票票聯(lián)在內(nèi)內(nèi)的所有有聯(lián)次發(fā)發(fā)票全部部收回整整齊粘貼貼在存根根聯(lián)后，并在各各聯(lián)加蓋蓋“作廢”印章。（3）開開具任何何發(fā)票均均應(yīng)完整整填寫客客戶名稱稱，不應(yīng)應(yīng)簡(jiǎn)化填填寫或留留空不填填。開具具任何發(fā)發(fā)票均應(yīng)應(yīng)依法、完整填填寫所有有開票內(nèi)內(nèi)容及開開票人全全稱，不不應(yīng)漏填填或錯(cuò)填填。四、應(yīng)付付稅

45、費(fèi)核核算的要要求1.各項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)必必須嚴(yán)格格按照稅稅法規(guī)定定，準(zhǔn)確確預(yù)提，繳納。2.納稅稅申報(bào)的的時(shí)間規(guī)規(guī)定：財(cái)財(cái)務(wù)管理理部應(yīng)根根據(jù)主管管稅務(wù)部部門納稅稅申報(bào)時(shí)時(shí)間規(guī)定定，及時(shí)時(shí)申報(bào)并并準(zhǔn)備資資金，保保證按期期依法納納稅。各各項(xiàng)基金金的交納納辦法按按納稅申申報(bào)辦法法處理。3.所有有納稅憑憑證、申申報(bào)單必必須妥善善保存。6.2.7 財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查制度一、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查的的對(duì)象1.固定定資產(chǎn)等等。2.現(xiàn)金金、銀行行存款、有價(jià)證證券。3.應(yīng)收收賬款、應(yīng)付賬賬款及其其他應(yīng)收收應(yīng)付款款等。二、資產(chǎn)產(chǎn)的清查查時(shí)間和和要求1.固定定資產(chǎn)清清查。每每年十二二月底清清查一次次，要求求賬物卡卡三相符符。財(cái)務(wù)務(wù)管理部部配合

46、黨政政辦、資產(chǎn)管管理部每每年對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn) HYPERLINK /view/594987.htm 盤點(diǎn)一次次，監(jiān)察察審計(jì)室室監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行，并并形成固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)情情況表，對(duì) HYPERLINK /view/26495.htm 盤盈盈、 HYPERLINK /view/26613.htm 盤虧、報(bào)報(bào)廢及固固定資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)，必須須嚴(yán)格審審查，按按規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后，于 HYPERLINK /view/2959815.htm 年年度決算算時(shí)處理理完畢。2.現(xiàn)金金、銀行行存款以以及各往往來賬戶戶的清查查。實(shí)行行不定期期檢查制制度，現(xiàn)現(xiàn)金銀行行存款每每天必須須核對(duì)一一次，及及時(shí)清理理賬戶。內(nèi)部往往來賬戶

47、戶每月核核對(duì)一次次。三、資產(chǎn)產(chǎn)清查后后盤盈盤盤虧處理理對(duì)財(cái)產(chǎn)清清查中發(fā)發(fā)生的盤盤盈、盤盤虧、毀毀損以及及報(bào)廢資資產(chǎn)，資資產(chǎn)管理理部應(yīng)及及時(shí)查明明原因，明確責(zé)責(zé)任，單單項(xiàng)金額額5萬元，批量金金額超過過10萬元元以下的的資產(chǎn)處處置，書書面報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)、董董事會(huì)批批準(zhǔn)。超過限限額的，應(yīng)報(bào)港港區(qū)管委委會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（刪刪除）經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后分以下下情況處處理：（一）存存貨的盤盤盈盤虧虧1盤盈盈的存貨貨，按照照財(cái)務(wù)制制度列入入相關(guān)資資產(chǎn)及費(fèi)費(fèi)用。2盤虧虧、毀損損和報(bào)廢廢的存貨貨，按照照財(cái)務(wù)制制度列入入相關(guān)費(fèi)費(fèi)用。3存貨貨毀損屬屬于非正正常毀損損的，扣扣除保險(xiǎn)險(xiǎn)公司賠賠款和殘殘料收入入后，計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)

48、外支出出。（二）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤盈盈盤虧1查明明原因，責(zé)任到到人。2一般般設(shè)備發(fā)發(fā)生盤盈盈盤虧的的，財(cái)務(wù)務(wù)管理部部向公司司董事會(huì)會(huì)或總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)通報(bào)報(bào)，根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)制制度處置置。3盤盈盈的固定定資產(chǎn)，其凈收收益計(jì)入入營(yíng)業(yè)外外收入；盤虧及及虧損的的固定資資產(chǎn)，在在減去過過失人或或者保險(xiǎn)險(xiǎn)公司等等賠款和和殘料價(jià)價(jià)值之后后計(jì)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出。若若因人為為原因產(chǎn)產(chǎn)生重大大資產(chǎn)損損失的，按相關(guān)關(guān)法律法法規(guī)執(zhí)行行。（三）應(yīng)應(yīng)收賬款款出現(xiàn)呆呆賬，應(yīng)應(yīng)查明原原因，在在對(duì)有確確鑿證據(jù)據(jù)表明確確實(shí)無法法收回的的應(yīng)收款款項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)公司董董事會(huì)或或總經(jīng)理辦公公會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，按按規(guī)定報(bào)報(bào)稅務(wù)部部門審批批后作為為壞賬損損失

49、核銷銷。（四）現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)發(fā)生損損失的，由現(xiàn)金金保管人人負(fù)責(zé)賠賠償。6.2.8 工工作交接接管理制制度一、財(cái)務(wù)務(wù)人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作崗位或或者離職職必須與與接管人人員辦理理交接手續(xù)續(xù)。二、一般般會(huì)計(jì)人人員的交交接由所所在公司司財(cái)務(wù)管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人監(jiān)監(jiān)交，財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人交接接，由監(jiān)監(jiān)事會(huì)監(jiān)監(jiān)交。三、離職職人員辦辦理移交交手續(xù)前前應(yīng)做好好以下工工作：（一）已已經(jīng)受理理的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填填制的憑憑證應(yīng)填填制完畢畢。（二）尚尚未登記記的賬目目，應(yīng)登登記完畢畢。賬目目在電腦腦中的，應(yīng)將最最后一筆筆余額在在移交清清冊(cè)中寫寫明。（三）整整理應(yīng)該該移交的的各項(xiàng)資資料，對(duì)對(duì)未了事事項(xiàng)寫出出書面材材料。要要核實(shí)自自

50、己經(jīng)管管的所有有內(nèi)外賬賬目、財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資賬，并并盡可能能處理結(jié)結(jié)清，處處理不完完的列表表交接。（四）財(cái)財(cái)務(wù)主管管以上的的人員移移交時(shí)，還應(yīng)將將所管全全部財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作、重重大的財(cái)財(cái)務(wù)收支支和會(huì)計(jì)計(jì)人員的的情況等等，向接接替人員員詳細(xì)介介紹，對(duì)對(duì)需要移移交的遺遺留問題題寫成書書面材料料。（五）編編制移交交清冊(cè)。移交清清冊(cè)一般般應(yīng)包括括：崗位位名稱、交接日日期、交交接項(xiàng)目目、交接接內(nèi)容、移交清清冊(cè)的頁頁數(shù)以及及需要說說明的問問題和意意見等，交接內(nèi)內(nèi)容應(yīng)詳詳細(xì)列明明移交人人所經(jīng)管管的如會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、印印簽、支支票、文文件、資資料和其其他物品品。四、接管管人員辦辦理接交交時(shí)，

51、移移交人員員要按照照移交清清冊(cè)逐項(xiàng)項(xiàng)移交，接管人人員要逐逐項(xiàng)核對(duì)對(duì)清點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)收，同同時(shí)要注注意以下下幾個(gè)事事項(xiàng)：（一）現(xiàn)現(xiàn)金、有有價(jià)證券券要根據(jù)據(jù)賬簿余余額進(jìn)行行驗(yàn)交。當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證證券與余余額不一一致時(shí)，移交人人員要在在監(jiān)交人人員規(guī)定定的期限限內(nèi)負(fù)責(zé)責(zé)清查完完畢。（二）會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬簿簿、報(bào)表表和其他他會(huì)計(jì)資資料必須須完整，如有短短缺，要要查明原原因，并并在移交交清冊(cè)中中加以注注明，由由移交人人員負(fù)責(zé)責(zé)。（三）銀銀行存款款賬戶余余額要與與銀行對(duì)對(duì)賬單核核對(duì)無誤誤。（四）各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資和和債權(quán)債債務(wù)的明明細(xì)賬余余額，要要與總賬賬有關(guān)賬賬戶的余余額核對(duì)對(duì)相符。（五）接接管會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)繼

52、續(xù)使使用移交交的賬簿簿，不得得自行另另立新賬賬，以保保持會(huì)計(jì)計(jì)記錄的的連續(xù)性性。五、交接接完畢后后，交接接雙方和和監(jiān)交人人要在移移交清冊(cè)冊(cè)上簽名名。移交交清冊(cè)應(yīng)應(yīng)一式四四份，交交接雙方方及監(jiān)交交人各執(zhí)執(zhí)行一份份，財(cái)務(wù)務(wù)管理部部存檔一一份。六、現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券短短缺的，由責(zé)任任人全額額賠償。七、企業(yè)業(yè)財(cái)會(huì)人人員應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)家與與財(cái)政部部所規(guī)定定的法律律、法規(guī)規(guī)、以及及本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)制度，自覺履履行崗位位職責(zé)。出現(xiàn)下下列情況況之一的的，財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)予解聘聘，特別別嚴(yán)重或或觸犯刑刑法的，應(yīng)給予予行政處處分或追追究刑事事責(zé)任。1.違反反財(cái)務(wù)制制度，造造成財(cái)務(wù)務(wù)工作嚴(yán)嚴(yán)重混亂亂的；2.拒絕絕提

53、供或或提供虛虛假的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬表表、文件件資料的的；3.偽造造、變?cè)煸?、謊報(bào)報(bào)、毀滅滅、隱匿匿會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿的；4.利用用職務(wù)便便利，非非法占有有或虛報(bào)報(bào)冒領(lǐng)、騙取公公司財(cái)物物的；5.弄虛虛作假、營(yíng)私舞舞弊、非非法謀私私、泄露露秘密及及貪污挪挪用公司司款項(xiàng)的的；6.在工工作范圍圍內(nèi)發(fā)生生嚴(yán)重失失誤或者者由于玩玩忽職守守致使公公司利益益遭受損損失的；7.有其其他瀆職職行為和和嚴(yán)重錯(cuò)錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以以辭退。6.2.9 財(cái)財(cái)務(wù)保密密管理制制度一、公司司系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)所有財(cái)財(cái)務(wù)從業(yè)業(yè)人員均均負(fù)有保保守職業(yè)業(yè)秘密的的義務(wù)，本制度度及本條條所稱保保守職業(yè)業(yè)秘密是是指財(cái)務(wù)務(wù)各崗位位人員對(duì)對(duì)在職業(yè)業(yè)范

54、圍內(nèi)內(nèi)所知悉悉、接觸觸的財(cái)務(wù)務(wù)信息不不得擅自自擴(kuò)散；除向有有職業(yè)關(guān)關(guān)系或有有權(quán)知悉悉的人透透露外，不得向向其他任任何人透透露；依依前款規(guī)規(guī)定透露露時(shí)應(yīng)有有程序或或制度依依據(jù)，并并應(yīng)嚴(yán)格格遵守。各崗位位人員為為該崗位位責(zé)任人人，公司司財(cái)務(wù)管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人為為總責(zé)任任人，公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理部部經(jīng)理或或負(fù)責(zé)人人為所在在公司的的責(zé)任人人；財(cái)務(wù)務(wù)人員崗崗位變換換不消除除對(duì)崗位位所知悉悉信息的的保密義義務(wù)，公公司其他他員工亦亦依制度負(fù)負(fù)有相應(yīng)應(yīng)保密義義務(wù)。二、本制制度所指指的財(cái)務(wù)務(wù)職業(yè)秘秘密或財(cái)財(cái)務(wù)信息息是指公公司一切切財(cái)務(wù)或或與財(cái)務(wù)務(wù)有關(guān)的的數(shù)據(jù)、分析、評(píng)價(jià)和和其他文文字表述述。其表表現(xiàn)形式式包括各各種財(cái)

55、務(wù)務(wù)報(bào)表、原始單單據(jù)、賬賬冊(cè)、電電腦文件件、光盤盤資料、會(huì)計(jì)分分析、會(huì)會(huì)計(jì)意見見等紙面面或電子子文件形形式。三、本制制度所稱稱的保守守職業(yè)秘秘密和財(cái)財(cái)務(wù)信息息的范圍圍包括所所有依前前款所指指的財(cái)務(wù)務(wù)信息，并不以以公司及及子公司司是否采采取保密密措施或或提出保保密要求求為構(gòu)成成要件。四、公司司禁止財(cái)財(cái)務(wù)從業(yè)業(yè)人員未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)向外界界任何單單位或個(gè)個(gè)人透露露公司財(cái)財(cái)務(wù)或與與財(cái)務(wù)有有關(guān)的一一切信息息。五、公司司財(cái)務(wù)崗崗位向外外提供財(cái)財(cái)務(wù)信息息應(yīng)遵循循以下程程序：（一）公公司的財(cái)財(cái)務(wù)信息息向外提提供時(shí)應(yīng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)人人審查并并報(bào)經(jīng)公公司相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)。（二）公公司的財(cái)財(cái)務(wù)信息息向外提提供時(shí)

56、應(yīng)應(yīng)經(jīng)所在在公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理部經(jīng)理理或負(fù)責(zé)責(zé)人審查查。（三）公公司內(nèi)部部及相互互之間某某崗位向向其他崗崗位了解解或提供供財(cái)務(wù)信信息時(shí)應(yīng)應(yīng)經(jīng)各自自相應(yīng)崗崗位的部部門經(jīng)理理或負(fù)責(zé)責(zé)人同意意，并在在其監(jiān)督督之下進(jìn)進(jìn)行。6.3 HYPERLINK l _Toc485650036 付付款審批管管理制度度為規(guī)范付付款審批批程序，嚴(yán)格把把好資金金支付關(guān)關(guān)，避免免不必要要的差錯(cuò)錯(cuò)和漏洞洞出現(xiàn)，特制訂訂本制度度。各部門對(duì)對(duì)本部門門發(fā)生的的業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)行部門門負(fù)責(zé)制制。一、付款款審批流流程1費(fèi)用用類資金金支付，經(jīng)辦人人根據(jù)費(fèi)費(fèi)用填寫寫“付款審審批單”，粘貼貼單貼好好報(bào)銷發(fā)發(fā)票，要要素必須須填寫齊齊全。報(bào)報(bào)銷流程程為：

57、由由經(jīng)辦人人填寫“付款審審批單”，經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、財(cái)財(cái)務(wù)管理理部復(fù)核核、分管管領(lǐng)導(dǎo)審審核、董董事長(zhǎng)審審批。董董事長(zhǎng)簽簽批后財(cái)務(wù)管管理部予予以報(bào)銷銷費(fèi)用。2.工程程類資金金支付，主要指指支付工工程款、監(jiān)理費(fèi)費(fèi)、設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)、檢檢測(cè)費(fèi)等等工程項(xiàng)項(xiàng)目支出出。施工工單位提提供“工程款支支付情況況核對(duì)表表”及相應(yīng)應(yīng)付款節(jié)節(jié)點(diǎn)憑證證，公司司經(jīng)辦人人根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目情況況審核，匯總填寫寫“工程經(jīng)經(jīng)費(fèi)申報(bào)報(bào)匯總表表”，由公司審批批。逐筆筆支付時(shí)時(shí)，公司司經(jīng)辦人人再填寫寫“付款審審批單”，財(cái)務(wù)管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核，董事事長(zhǎng)審批批。董事事長(zhǎng)簽批批后財(cái)務(wù)務(wù)管理部部予以支支付資金金。3.其他他資金類類支付審審核

58、，主要指指除上述述 2種付付款以外外的資金金支付審審批，付付款審批批流程為為：由經(jīng)經(jīng)辦人填填寫審批批單，經(jīng)經(jīng)部門負(fù)負(fù)責(zé)人復(fù)復(fù)核、財(cái)財(cái)務(wù)管理理部復(fù)核核、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核、董事事長(zhǎng)審批批。董事事長(zhǎng)簽批批后財(cái)務(wù)務(wù)管理部部予以支支付資金金。二、審核核資料、審核內(nèi)內(nèi)容和審審核程序序（一）要要有完整整、準(zhǔn)確確的付款款依據(jù)資資料。1.一次次性付款款，提供供該付款款合同文文本的復(fù)復(fù)印件；貨物或或工程驗(yàn)驗(yàn)收單，由收款款單位、經(jīng)辦人人、部門門負(fù)責(zé)人人簽字并并蓋章。2.工程程款支付付，提供供工程支支付核對(duì)對(duì)表，由由施工單單位簽字字蓋公章章，各責(zé)責(zé)任部門門負(fù)責(zé)人人審核簽簽字；工工程計(jì)量量報(bào)審表表，工程程款支付付證書，

59、需施工工單位、監(jiān)理單單位、工工程管理理等部門門簽字并并蓋公章章確認(rèn)；如工程程已完工工需提供供竣工驗(yàn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告告、審計(jì)計(jì)報(bào)告等等。3.列入入港區(qū)管管委會(huì)批批復(fù)的“工程經(jīng)經(jīng)費(fèi)申報(bào)報(bào)匯總表表”中的資資金支付付，不需需提供上述述資料。（考慮慮刪除）（二）要要認(rèn)真填填報(bào)付款款審批單單。在合同付付款之前前雖有了了確鑿的的資料或或證據(jù)，但還要要經(jīng)過一一個(gè)必要要的審批批程序，即：經(jīng)經(jīng)辦部門門必須填填報(bào)“付款審審批單”。經(jīng)辦辦部門在在填報(bào)時(shí)時(shí)，應(yīng)對(duì)對(duì)付款用用途、付付款金額額、合同同審批單單編號(hào)、付款依依據(jù)、付付款時(shí)間間及收款款單位名名稱、付付款方式式等等，按照主主合同或或原始資資料中的內(nèi)容容認(rèn)真填填報(bào)。并并做到字

60、字跡清楚楚、數(shù)據(jù)據(jù)準(zhǔn)確、不得涂涂改。提供真實(shí)實(shí)有效的的付款憑憑證、發(fā)發(fā)票，并并附相應(yīng)的的經(jīng)濟(jì)合合同及工工程款支支付核對(duì)對(duì)表、工工程量確確認(rèn)表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告或港港區(qū)管委委會(huì)批復(fù)復(fù)的“工程經(jīng)經(jīng)費(fèi)申報(bào)報(bào)匯總表表”等結(jié)算算資料。（三）經(jīng)經(jīng)辦部門門負(fù)責(zé)人人認(rèn)真履履行審核核職責(zé)。1.經(jīng)辦辦部門負(fù)負(fù)責(zé)人在在審核合合同付款款時(shí)，一一要認(rèn)真真審查下下屬所提提供的資資料、證證件是否否與付款款主合同同所規(guī)定定的付款款條款一一致，確確認(rèn)是否否可以付付款；二二要認(rèn)真真審查并并確認(rèn)付付款的金金額是否否準(zhǔn)確無無誤，嚴(yán)嚴(yán)格杜絕絕數(shù)據(jù)差差錯(cuò)；三三是認(rèn)真真審查結(jié)結(jié)算資料料是否齊齊全、合合法。2.財(cái)務(wù)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)人人在審核核合同付