智慧社區(qū)終端項(xiàng)目成本管理

1、泓域/智慧社區(qū)終端項(xiàng)目成本管理智慧社區(qū)終端項(xiàng)目成本管理xx集團(tuán)有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113199457 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113199457 h 4 HYPERLINK l _Toc113199458 二、 制定預(yù)算 PAGEREF _Toc113199458 h 5 HYPERLINK l _Toc113199459 三、 規(guī)劃成本管理 PAGEREF _Toc113199459 h 9 HYPERLINK l _Toc113199460 四、 學(xué)習(xí)管理學(xué)的方法 PAGEREF _Toc113199460 h

2、9 HYPERLINK l _Toc113199461 五、 管理的目標(biāo) PAGEREF _Toc113199461 h 12 HYPERLINK l _Toc113199462 六、 組織內(nèi)部的管理活動和管理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc113199462 h 14 HYPERLINK l _Toc113199463 七、 項(xiàng)目管理知識體系 PAGEREF _Toc113199463 h 17 HYPERLINK l _Toc113199464 八、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113199464 h 20 HYPERLINK l _Toc113199465 九、 精簡歸并社區(qū)數(shù)據(jù)

3、錄入 PAGEREF _Toc113199465 h 20 HYPERLINK l _Toc113199466 十、 必要性分析 PAGEREF _Toc113199466 h 21 HYPERLINK l _Toc113199467 十一、 投資方案 PAGEREF _Toc113199467 h 22 HYPERLINK l _Toc113199468 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc113199468 h 23 HYPERLINK l _Toc113199469 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc113199469 h 24 HYPERLINK l _Toc1131994

4、70 流動資金估算表 PAGEREF _Toc113199470 h 26 HYPERLINK l _Toc113199471 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc113199471 h 27 HYPERLINK l _Toc113199472 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113199472 h 28 HYPERLINK l _Toc113199473 十二、 進(jìn)度規(guī)劃方案 PAGEREF _Toc113199473 h 29 HYPERLINK l _Toc113199474 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc113199474 h 29 HY

5、PERLINK l _Toc113199475 十三、 經(jīng)濟(jì)效益分析 PAGEREF _Toc113199475 h 30 HYPERLINK l _Toc113199476 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113199476 h 31 HYPERLINK l _Toc113199477 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc113199477 h 32 HYPERLINK l _Toc113199478 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113199478 h 34 HYPERLINK l _Toc113199479 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGER

6、EF _Toc113199479 h 36 HYPERLINK l _Toc113199480 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc113199480 h 38公司基本情況（一）公司簡介公司自成立以來，堅(jiān)持“品牌化、規(guī)?；?、專業(yè)化”的發(fā)展道路。以人為本，強(qiáng)調(diào)服務(wù)，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅(jiān)持不懈推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和管理變革，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一，質(zhì)量第一，信譽(yù)第一”為原則，在產(chǎn)品質(zhì)量上精益求精，追求完美，對客戶以誠相待，互動雙贏。面對宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的新常態(tài)，公司在企業(yè)法人治理機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化、質(zhì)量管理體系等方面著力探索，

7、提升企業(yè)綜合實(shí)力，配合產(chǎn)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革。同時(shí)，公司注重履行社會責(zé)任所帶來的發(fā)展機(jī)遇，積極踐行“責(zé)任、人本、和諧、感恩”的核心價(jià)值觀。多年來，公司一直堅(jiān)持堅(jiān)持以誠信經(jīng)營來贏得信任。（二）核心人員介紹1、嚴(yán)xx，1974年出生，研究生學(xué)歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責(zé)任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責(zé)任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會主席。2、龔xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學(xué)歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問；200

8、4年8月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。3、江xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨(dú)立董事。4、蔣xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1961年出生，本科學(xué)歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨(dú)立董事。5、向xx，中國國籍，1977年出生，本科學(xué)歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。制定預(yù)算“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?！鳖A(yù)算最基本的一個(gè)作用就是對未來進(jìn)行規(guī)劃，安排有限的資

9、源投入到最關(guān)鍵的事情上。很多公司是忽視預(yù)算的作用的。雖然其口頭上也認(rèn)可“企業(yè)資源是有限的”，但是行為卻是按照“企業(yè)資源是無限的”假設(shè)工作的：任何決策都是憑直覺作出的，不在整體上進(jìn)行優(yōu)先級排列，不在項(xiàng)目上作出取舍，不在有限的資源之間作出平衡。最終企業(yè)就會陷入看起來很多事情都有希望，但沒有一件事情可以做好的境地。預(yù)算還和組織的管理方式緊密相關(guān)。預(yù)算計(jì)劃反映了項(xiàng)目后續(xù)的活動計(jì)劃，如果預(yù)算被批準(zhǔn)和認(rèn)可，項(xiàng)目經(jīng)理就應(yīng)該得到有效的授權(quán)，在預(yù)算之內(nèi)安排和執(zhí)行相關(guān)的項(xiàng)目活動。如果企業(yè)不重視預(yù)算，就意味著每一件后續(xù)項(xiàng)目活動需要的資源投入都可能被管理層重新進(jìn)行評估，降低了項(xiàng)目的執(zhí)行效率。一般來說，在強(qiáng)矩陣型或項(xiàng)目

10、型組織中，項(xiàng)目經(jīng)理擁有較大的權(quán)力來制定預(yù)算，并且被授權(quán)按照預(yù)算來安排資源。綜合來說，項(xiàng)目制定預(yù)算有三大作用：第一，項(xiàng)目制定預(yù)算是按照計(jì)劃對項(xiàng)目資源進(jìn)行分配，用以保證各項(xiàng)項(xiàng)目工作能夠獲得所需要的各種資源，并使資源得到充分利用，提高資源的使用效率。第二，項(xiàng)目制定預(yù)算也是一種控制機(jī)制。項(xiàng)目制定預(yù)算作為項(xiàng)目各項(xiàng)具體工作的全部成本定額，是度量項(xiàng)目各項(xiàng)工作在實(shí)際實(shí)施過程中資源使用數(shù)量和效率的標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目工作所花費(fèi)的實(shí)際成本應(yīng)該盡量在預(yù)算成本的限度以內(nèi)。必須在完成項(xiàng)目目標(biāo)的前提下盡可能節(jié)約資源，嚴(yán)格控制資源的使用。另外也要看到，由于項(xiàng)目在實(shí)施過程中會面臨種種不確定性，還可能遇到很多不可預(yù)測的事件，項(xiàng)目實(shí)際成本

11、偏離項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃也是難免的，因此需要根據(jù)實(shí)際情況，對項(xiàng)目各項(xiàng)工作的成本預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。第三，項(xiàng)目制定預(yù)算為項(xiàng)目管理者監(jiān)控項(xiàng)目施工進(jìn)度提供了一把標(biāo)尺。項(xiàng)目費(fèi)用總要和一定的施工進(jìn)度相聯(lián)系，在項(xiàng)目實(shí)施的任何時(shí)點(diǎn)上，都應(yīng)該有確定的預(yù)算成本支出。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算成本的完成情況和完成這些預(yù)算成本所消耗的實(shí)際工期，并與完成同樣的預(yù)算成本額的計(jì)劃工期相比較，項(xiàng)目管理者可以及時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度情況。如果制定預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度沒有聯(lián)系，那么管理者就有可能忽視一些潛在的危險(xiǎn)情況。例如，實(shí)際實(shí)施費(fèi)用已經(jīng)超過了項(xiàng)目進(jìn)度所對應(yīng)的成本預(yù)算，但是還沒有超出項(xiàng)目的總預(yù)算，從而有可能因偏差的日積月累最終造成項(xiàng)目的失敗。（一）制定成本預(yù)

12、算的方法制定項(xiàng)目預(yù)算的實(shí)質(zhì)就是為WBS的每一項(xiàng)活動分配資源。我們知道，WBS是一個(gè)樹型結(jié)構(gòu)，上層節(jié)點(diǎn)的工作范圍是其下層節(jié)點(diǎn)范圍之和。最底層的葉子節(jié)點(diǎn)代表了項(xiàng)目實(shí)施最基本的活動。實(shí)施這些活動都需要資源，而制定預(yù)算就是預(yù)先對這些資源作出計(jì)劃和安排。項(xiàng)目可以采用兩種方式來進(jìn)行預(yù)算制定工作：自上而下和自下而上。所謂“自上而下”，就是項(xiàng)目經(jīng)理先將項(xiàng)目的總預(yù)算分配給下一級的工作單元，再由下一級細(xì)化到次下一級。如此循環(huán)直到每個(gè)活動都被分配了一定的預(yù)算。而“自下而上”則正好相反，先由一線人員估計(jì)出每個(gè)活動所需要的預(yù)算，然后逐級向上匯總，最終得到項(xiàng)目的總預(yù)算。兩種預(yù)算制定方法各有利弊?！白陨隙隆钡姆椒梢源_保

13、預(yù)先分配的總預(yù)算不會被“超支”，但在分配上卻可能“官僚”，產(chǎn)生計(jì)劃和實(shí)際之間的偏差，從而使得一線執(zhí)行人員得不到足夠的資源完成計(jì)劃。如果采用“自下而上”的方法，大多數(shù)一線人員由于過分擔(dān)心不確定性因素的影響，會有意地超額估計(jì)所需要的資源來緩沖風(fēng)險(xiǎn)，這就導(dǎo)致“自下而上”的方法往往會產(chǎn)生超出期望的總預(yù)算。因此，大多數(shù)組織會混合采用“自上而下”和“自下而上”兩種方法。一方面可以控制總預(yù)算不超支，另一方面也綜合考慮來自一線人員的實(shí)際需求。無論怎樣，制定預(yù)算的過程都體現(xiàn)出參與各方進(jìn)行利益博奔和均衡的過程。具體預(yù)算的內(nèi)容，首先需要考慮項(xiàng)目的直接成本，例如完成項(xiàng)目活動所需要的物質(zhì)資源、人力資源等；其次要考慮的是

14、項(xiàng)目需要外購的產(chǎn)品或者服務(wù)的支出；再次是需要被攤銷的間接成本；最后是項(xiàng)目為了應(yīng)付意外和風(fēng)險(xiǎn)所需要準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和風(fēng)險(xiǎn)儲備金。它們的意義將在第9章中講述。（二）成本基準(zhǔn)計(jì)劃制定預(yù)算過程最重要的輸出就是成本基準(zhǔn)計(jì)劃。當(dāng)我們把預(yù)算分配到WBS的每一項(xiàng)活動上，并且加入進(jìn)度計(jì)劃的時(shí)間因素時(shí)，就可以得到一幅累計(jì)花費(fèi)的成本和進(jìn)度之間的關(guān)系圖。所謂成本基準(zhǔn)計(jì)劃，就是按時(shí)間進(jìn)行分段的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃（費(fèi)用線），可用來測量和監(jiān)督項(xiàng)目成本的實(shí)際發(fā)生情況，并能夠很好地將成本與進(jìn)度聯(lián)系起來，是按時(shí)間對項(xiàng)目成本支出進(jìn)行控制的重要依據(jù)。成本基準(zhǔn)計(jì)劃一般有兩種表示方法：直方圖表示法和S形曲線表示法。項(xiàng)目的任何一項(xiàng)活動都需要資源

15、支持，即項(xiàng)目的工作范圍和成本是有關(guān)系的，花費(fèi)了成本就意味著相應(yīng)的工作完成了。在理想情況下，當(dāng)所有預(yù)算都花費(fèi)完了，就意味著完成了項(xiàng)目的所有工作，也應(yīng)該產(chǎn)生了項(xiàng)目的最終交付物。從這個(gè)層面上看，衡量項(xiàng)目的成本花費(fèi)就可以得到項(xiàng)目的范圍進(jìn)展信息。規(guī)劃成本管理規(guī)劃成本管理活動主要是確定項(xiàng)目實(shí)施成本管理所需要的流程、技術(shù)、方法和工具，為整個(gè)項(xiàng)目如何管理成本提供指導(dǎo)和方向。規(guī)劃成本管理過程最重要的輸出就是成本管理計(jì)劃，其是項(xiàng)目管理計(jì)劃的組成部分。學(xué)習(xí)管理學(xué)的方法管理學(xué)發(fā)展至今，仍然是一門非常嚴(yán)格的社會科學(xué)，它有很多的流派，不存在統(tǒng)一的定理和法則，我們很難給管理學(xué)下一個(gè)統(tǒng)一的定義，但有一個(gè)管理學(xué)的定義被廣泛引用

16、，即管理學(xué)是通過對資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，來實(shí)現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的學(xué)科。這里面的資源是廣義上的定義，通常可以指物質(zhì)資源、時(shí)間資源、人力資源三大類，每一類資源都有其特殊性。而管理就是高效地利用這些資源實(shí)現(xiàn)某一目的。從某一個(gè)角度上分析，我們可以認(rèn)為這些資源有些有比較明顯的規(guī)律可循，例如物質(zhì)資源、時(shí)間資源，有些則不大那么容易掌握其運(yùn)行規(guī)律，例如人力資源。按照這種判斷，我們可以簡單地認(rèn)為管理就是在“管事”和“管人”。前者是指管理那些可以采用自然世界規(guī)律處理的資源，后者則是特指需要考慮人類社會發(fā)展規(guī)律的資源。被管理的對象“人”和“事”究竟有什么差別？可以用兩個(gè)特點(diǎn)來概括：第一，人是有感情的，而事物沒

17、有，但我們更關(guān)心這個(gè)差別給管理帶來的影響。顯然，人的感情會影響工作效率，但事物只受“理性的”自然規(guī)律支配。第二，支配事物運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)律都是一種因果關(guān)系，有“因”才有“果”，有“果”必有“因”。但是人的思維可能產(chǎn)生跳躍，有“果”不一定有“因”，或者“因”和“果”之間的關(guān)聯(lián)還不清楚。我們經(jīng)常提到的直覺思維就是這種情況。正因?yàn)橛辛巳说闹庇X思維，才導(dǎo)致了人的創(chuàng)造性活動。在項(xiàng)目管理的環(huán)境下，根據(jù)項(xiàng)目所處領(lǐng)域的不同，“管事”和“管人”的側(cè)重點(diǎn)是不一樣的。但是對于大多數(shù)從一線工程技術(shù)領(lǐng)域成長起來的項(xiàng)目經(jīng)理來說，首先面臨的轉(zhuǎn)變和挑戰(zhàn)是“管人”，所以這里給管理下一個(gè)有著明顯側(cè)重點(diǎn)的定義，即管理是指同別人一起或通過別

18、人使活動完成得更有效的過程。這顯然是一個(gè)特別關(guān)注“管人”過程的定義。簡單地說，管理是使他人產(chǎn)生績效的過程。評價(jià)技術(shù)領(lǐng)域管理者工作績效的標(biāo)準(zhǔn)不是其技術(shù)水平的高低以及他本人對項(xiàng)目結(jié)果的直接貢獻(xiàn)，而是他調(diào)動和整合資源的能力，以及他使團(tuán)隊(duì)創(chuàng)造價(jià)值的能力。學(xué)習(xí)管理學(xué)知識和其他工程知識有一個(gè)根本的不同：僅僅知道和了解管理學(xué)的知識本身并不能給學(xué)習(xí)者帶來任何價(jià)值，他必須通過實(shí)踐和應(yīng)用從而最終產(chǎn)生效益。一般來說，一個(gè)人在管理學(xué)上的學(xué)習(xí)過程會分為三個(gè)階段。第一階段：學(xué)習(xí)知識階段。這個(gè)階段是最基礎(chǔ)的階段，學(xué)習(xí)者通過各種途徑了解、接觸和掌握各種管理學(xué)的基本思想和方法。第二階段：實(shí)踐階段。知識僅僅停留在知曉和理解的層面

19、沒有任何實(shí)際意義，學(xué)習(xí)者必須在實(shí)踐中去應(yīng)用管理學(xué)的方法和技巧。在實(shí)踐中應(yīng)用要想取得效果，就必須熟練掌握這些方法和技巧。學(xué)習(xí)者會發(fā)現(xiàn)，只有當(dāng)這些方法和技巧成為他的思維和行為習(xí)慣時(shí)，它才真正為學(xué)習(xí)者所用，才能給學(xué)習(xí)者帶來價(jià)值。說到這里，不得不談一下習(xí)慣的力量。很多理工科背景的學(xué)習(xí)者大多滿足于知道什么是正確的，但忽視這些正確的方法有多少是自己形成的行為習(xí)慣。西方有一句古老的諺語：播種一個(gè)想法，收獲一個(gè)行動；播種一個(gè)行動，收獲一種習(xí)慣；播種一種習(xí)慣，收獲一種性格；播種一種性格，收獲一種命運(yùn)。這一諺語成為西方很多成功學(xué)研究者的基本原則。也就是說，當(dāng)我們想要獲得成功時(shí)，就去看看那些成功者都有哪些共有的性格

20、特征，他們這些性格特征又是通過哪些習(xí)慣形成的。由此我們可以看到，知道一個(gè)道理是很簡單的，但是，一個(gè)正確的習(xí)慣卻需要千百次的簡單重復(fù)才能形成。當(dāng)一個(gè)人養(yǎng)成了一個(gè)好習(xí)慣的時(shí)候，他的所有行為和思維都很自然地選擇了一種正確的方式，久而久之，成功自然就會垂青于他。沒有改變就無法取得進(jìn)步，但改變?nèi)说募扔辛?xí)慣又談何容易。管理的目標(biāo)管理的目標(biāo)主要包括以下兩個(gè)方面：效果，有時(shí)也稱作效益，通常是指目標(biāo)的正確性，也就是確定做什么。效率，通常是指實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的代價(jià)，也就是確定如何做。任何管理活動的目標(biāo)都可以在這兩個(gè)正交的維度上分解，這樣就產(chǎn)生了四個(gè)象限。很容易得出結(jié)論，四個(gè)象限中最好的一定是“有效果、有效率”，最差的一定

21、是“沒效果、沒效率”。問題是“有效果、沒效率”和“沒效果、有效率”哪一個(gè)更好呢？在管理學(xué)上，效果因素確定了目標(biāo)的意義，效率因素確定了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的代價(jià)。顯然效果的優(yōu)先級要高于效率。沒有意義的事情，其實(shí)現(xiàn)效率再怎么高也是沒有價(jià)值的。所以，“有效果、沒效率”要好于“沒效果、有效率”。但是在現(xiàn)實(shí)中，效果和效率兩方面是緊密關(guān)聯(lián)的，有時(shí)甚至很難區(qū)分。我們經(jīng)常頭疼的“官僚主義”就是有效果沒效率的情形。國際上有個(gè)“幽默”，認(rèn)為世界上存在三大官僚機(jī)構(gòu)，分別是：世界銀行、政府機(jī)構(gòu)、大型公司。它們都有一個(gè)特點(diǎn)，就是組織規(guī)模龐大，機(jī)構(gòu)復(fù)雜。為了防止出錯，就制定了復(fù)雜而繁瑣的管理制度，從而導(dǎo)致“有效果、沒效率”的事情發(fā)生

22、。另外一個(gè)普遍而有趣的現(xiàn)象是：工程師容易犯“沒效果、有效率”的錯誤。這又是為什么呢？一個(gè)可能的推論是：大多數(shù)工程師都是理工科背景出身的，他們過去所接受的教育一直以解決問題為主，所以形成的思維習(xí)慣是給定目標(biāo)后快速地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，他們很少去自己選擇目標(biāo)，所以對目標(biāo)的正確性缺乏判斷力。在實(shí)際工作中，一個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)往往與市場和商業(yè)價(jià)值相關(guān)，如果工程師沉浸在問題解決過程中，則常常會偏離真正的目標(biāo)價(jià)值。說到這個(gè)問題，我們可以看一下有關(guān)教育方法的例子。我們經(jīng)常使用搭積木來教育小孩子。這有兩種教育方式：第一種方式，先給小孩子做示范，將積木搭成約定的形式，例如一座塔，然后讓小孩子搭出同樣的一個(gè)塔來；第二種方式，并不

23、先做示范，而是直接給小孩子一堆散亂的積木，小孩子按照自己的想象去搭積木。顯然，這兩種方式暗含著的目的是不一樣的，采用第一種方式時(shí)，我們更多的是表揚(yáng)“搭得快”的小孩子，因?yàn)榇蠹业摹按鸢浮倍家粯?，是事先約定好了的；采用第二種方式時(shí)，我們首先關(guān)注的是“搭出來的是什么”。也就是說，第一種方式關(guān)心“效率”，第二種方式關(guān)心“效果”。大多數(shù)接受正統(tǒng)教育的人，都是在多年的快速尋找“標(biāo)準(zhǔn)答案”的訓(xùn)練中成長的，久而久之，就形成了“凡事皆有標(biāo)準(zhǔn)答案，快速尋找和實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案”的“效率定式”。但在實(shí)際工作中，“效果”因素往往要重于“效率”因素。組織內(nèi)部的管理活動和管理結(jié)構(gòu)企業(yè)中除去項(xiàng)目活動以外，還有另外一類被稱為運(yùn)營的

24、活動。不同于項(xiàng)目活動，它是那些重復(fù)不斷、周而復(fù)始的活動。例如，企業(yè)中的生產(chǎn)活動，財(cái)務(wù)，人力資源等部門的活動。運(yùn)營活動和項(xiàng)目活動有著很多不一樣的特征。為什么在管理上，項(xiàng)目追求的是“效果”而運(yùn)營追求的是“效率”呢？項(xiàng)目活動由于其獨(dú)特性的項(xiàng)目目標(biāo)，使得項(xiàng)目必須首先關(guān)注實(shí)現(xiàn)效果，然后才可能考慮效率，切忌因?yàn)樽非笮识绊懥诵Ч６\(yùn)營活動則是重復(fù)性的活動，其效果早在多次重復(fù)中得以保證，所以更關(guān)注在不斷地重復(fù)時(shí)降低實(shí)現(xiàn)的代價(jià)，所以運(yùn)營活動大多更關(guān)注效率。在企業(yè)管理活動中，除了項(xiàng)目管理和運(yùn)營管理活動外，還有一類被稱為戰(zhàn)略管理的活動。戰(zhàn)略管理最主要的目的是確定本組織的發(fā)展方向，進(jìn)而選擇所要實(shí)施項(xiàng)目的范圍，同

25、時(shí)通過項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行來逐步落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營管理則對項(xiàng)目的運(yùn)作提供服務(wù)性支撐。對于企業(yè)內(nèi)部的管理活動，除了按其功效與作用分成三類外，還可以按管理層級進(jìn)行分類。大致上，我們可以認(rèn)為企業(yè)的管理層被分成了三個(gè)層次：上層、中層和基層。高層，又被稱為決策層。其大多從事戰(zhàn)略管理活動，目的是從組織整體利益出發(fā)，實(shí)行統(tǒng)一指揮和綜合管理，制定組織目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的大政方針，編制戰(zhàn)略計(jì)劃。中層，又被稱為執(zhí)行層。其大多從事運(yùn)營管理，目的是根據(jù)組織的戰(zhàn)略計(jì)劃，將目標(biāo)分解成詳細(xì)的實(shí)施方案，分配資源，協(xié)調(diào)和評價(jià)下級組織活動，監(jiān)督和控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。執(zhí)行層起到承上啟下的作用，工作目標(biāo)來自高層或決策層，其制訂實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃

26、，然后驅(qū)動一線經(jīng)理按照計(jì)劃實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，并解決執(zhí)行中的問題。這一層根據(jù)企業(yè)規(guī)模可能存在多個(gè)層次。在這一層次中的管理者要面對兩個(gè)挑戰(zhàn)：第一，深刻理解來自決策層的戰(zhàn)略意圖和目標(biāo)。這中間可能需要反復(fù)地確認(rèn)才能正確把握。第二，對下大多是實(shí)施間接管理模式。所謂間接管理，是指所管理的團(tuán)隊(duì)和人員并不是直接進(jìn)行匯報(bào)，而是需要通過中間層將信息傳遞過來以了解真實(shí)的狀況。這種傳遞會導(dǎo)致信息的失真和不明確，有時(shí)甚至?xí)a(chǎn)生偏差?；鶎?，大多從事工作一線的管理，按照規(guī)定的計(jì)劃和程序完成任務(wù)。在很多企業(yè)中，項(xiàng)目經(jīng)理所處的地位大多在這一層中。但這一情況不是絕對的，很多重要的大型項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)一職都由企業(yè)高層主管擔(dān)當(dāng)。一般來說，不同類型

27、的企業(yè)層級基本上都會有這三個(gè)層次的劃分。只不過具體的層級多少會有差別，大多體現(xiàn)在中層管理的級數(shù)上。很多大型企業(yè)的中間管理層級數(shù)眾多，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)臟腫，決策緩慢。高層戰(zhàn)略通過層層傳遞，到一線執(zhí)行時(shí)已經(jīng)大大走樣。而來自一線的市場反饋，也被扼殺在繁瑣的層層匯報(bào)過程之中。所以，現(xiàn)代企業(yè)都在做“瘦身運(yùn)動”，試圖減少從下到上的層級數(shù)目，追求扁平化。項(xiàng)目管理知識體系上述關(guān)于旅游的例子雖然并不正規(guī)，但很好地向我們示例了一個(gè)普通項(xiàng)目所需要經(jīng)歷的過程。我們就此來延伸出正規(guī)而完整的項(xiàng)目管理知識體系。如前所述，項(xiàng)目管理知識體系總結(jié)出了人們做好項(xiàng)目的一些經(jīng)驗(yàn)，把它們歸納成一系列的管理過程。這些過程根據(jù)其涉及的領(lǐng)域和起到的作

28、用，按照兩個(gè)維度進(jìn)行了分類，即知識領(lǐng)域和過程組。第一維度稱為知識領(lǐng)域，共有三類，分別是核心知識領(lǐng)域、輔助知識領(lǐng)域和整體管理。核心知識領(lǐng)域包括以下四項(xiàng)：項(xiàng)目范圍管理：對項(xiàng)目包括什么與不包括什么的定義與控制的過程。這些過程用于確保項(xiàng)目組和項(xiàng)目干系人對作為項(xiàng)目結(jié)果的項(xiàng)目產(chǎn)品以及生產(chǎn)這些產(chǎn)品所用到的過程有一個(gè)共同的理解。項(xiàng)目時(shí)間管理：確保項(xiàng)目準(zhǔn)時(shí)完成所必需的過程。項(xiàng)目成本管理：確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項(xiàng)目所需要的各個(gè)過程。項(xiàng)目質(zhì)量管理：確保項(xiàng)目滿足它所應(yīng)滿足的需要。其實(shí)，項(xiàng)目管理的核心知識領(lǐng)域就是構(gòu)成項(xiàng)目目標(biāo)的四個(gè)要素。也就是說，項(xiàng)目管理就是確定和細(xì)化范圍、時(shí)間、成本和質(zhì)量這四個(gè)目標(biāo)，然后圍繞這四個(gè)

29、目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)督和控制。除非項(xiàng)目的目標(biāo)構(gòu)成因素發(fā)生了變化，否則項(xiàng)目管理的核心知識領(lǐng)域是不會發(fā)生改變的。所謂輔助知識領(lǐng)域，是指那些有利于項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程活動它們包括：項(xiàng)目人力資源管理：管理項(xiàng)目最重要的資源人力資源的過程。項(xiàng)目溝通管理：管理項(xiàng)目信息的過程。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理：管理項(xiàng)目所遇到的不確定性。項(xiàng)目采購管理：管理那些從執(zhí)行組織外部購買項(xiàng)目所需產(chǎn)品和服務(wù)的過程。項(xiàng)目干系人管理：管理項(xiàng)目干系人關(guān)系的過程。最后一個(gè)知識領(lǐng)域是項(xiàng)目整體管理，它是指作為一個(gè)整體性的大框架在項(xiàng)目生命周期中來集成和協(xié)調(diào)所有其他項(xiàng)目管理知識領(lǐng)域所涉及的過程。第二個(gè)維度稱為過程組，它是按照過程本身的作用來分類的，共分為：啟動過程

30、組、計(jì)劃過程組、實(shí)施過程組、控制過程組和收尾過程組。這幾個(gè)過程組最主要的是計(jì)劃、實(shí)施和控制。啟動過程組主要承擔(dān)項(xiàng)目的立項(xiàng)過程，收尾過程組主要承擔(dān)項(xiàng)目的結(jié)項(xiàng)過程。各個(gè)過程組之間的主要關(guān)系如下：制訂計(jì)劃，這是項(xiàng)目管理活動的必要要求。計(jì)劃作為實(shí)施活動的參照?？刂七^程獲取實(shí)施的實(shí)際狀態(tài)，對比計(jì)劃過程來判斷是否存在偏差。當(dāng)存在偏差時(shí)，或者糾正實(shí)施過程，或者變更計(jì)劃。可以看到，項(xiàng)目管理過程組織之間的關(guān)系和一般管理里面的計(jì)劃、實(shí)施和控制是一致的。到這里，我們可以把項(xiàng)目管理看作一系列相互聯(lián)系的過程。也就是說，它的核心就是一系列的管理過程，這些過程構(gòu)成了實(shí)踐當(dāng)中的基本活動。我們學(xué)習(xí)的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：項(xiàng)目管理的

31、過程。也就是說，如果實(shí)施一個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)該按照哪些過程來開展活動。支撐過程實(shí)施的技術(shù)、工具和方法。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析保持經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，發(fā)展平衡性、包容性和可持續(xù)性不斷增強(qiáng)，確保如期全面建成小康社會。到2017年，全區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年同口徑翻一番；到2020年，全區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值邁上新臺階，城鄉(xiāng)居民人均收入同步提升。產(chǎn)業(yè)支撐更加有力?！叭笮屡d產(chǎn)業(yè)”實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步提質(zhì)增效，初步構(gòu)建起支撐區(qū)域發(fā)展的產(chǎn)業(yè)新體系。城市品質(zhì)更加優(yōu)良。進(jìn)一步突出以人為本，城市綜合功能進(jìn)一步完善，環(huán)境質(zhì)量不斷提升，社會民生持續(xù)改善。人民生活更加美好。就業(yè)、教育、文化、

32、衛(wèi)生、體育、社保、住房等公共服務(wù)體系更加健全，初步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化，人民群眾生活質(zhì)量、健康水平和文明素質(zhì)不斷提高，參與感、獲得感、幸福感顯著增強(qiáng)。精簡歸并社區(qū)數(shù)據(jù)錄入制定社區(qū)信息共享清單，完善統(tǒng)一采集、統(tǒng)一制表、統(tǒng)一報(bào)送機(jī)制，加快建立標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、動態(tài)管理的社區(qū)數(shù)據(jù)資源體系，大幅減少工作臺賬報(bào)表。加強(qiáng)社區(qū)數(shù)據(jù)安全管理和保障，重點(diǎn)加強(qiáng)對小區(qū)物業(yè)服務(wù)企業(yè)數(shù)據(jù)管理使用情況的監(jiān)管，依法保護(hù)居民個(gè)人信息和隱私。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速

33、增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。投資方案（一）投資估算的依

34、據(jù)本期項(xiàng)目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）2、投資項(xiàng)目可行性研究指南3、建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定（二）項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定本期項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評價(jià)過程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原則。本期項(xiàng)目建設(shè)投資25540.79萬元，包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分。（三）工程費(fèi)用工程費(fèi)用

35、包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等；工程建設(shè)其他費(fèi)用包括：建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期工作費(fèi)用，合計(jì)21386.07萬元。1、建筑工程費(fèi)估算根據(jù)估算，本期項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為9481.65萬元。2、設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格，同時(shí)參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊和建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。本期項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)為11278.56萬元。3、安裝工程費(fèi)估算本期項(xiàng)目安裝工程費(fèi)為625.86萬元。（四）工程建設(shè)其他費(fèi)用本期項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為3516.83萬元。（五）預(yù)備費(fèi)本期項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為6

36、37.89萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號項(xiàng)目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用9481.6511278.56625.8621386.071.1建筑工程費(fèi)9481.659481.651.2設(shè)備購置費(fèi)11278.5611278.561.3安裝工程費(fèi)625.86625.862其他費(fèi)用3516.833516.832.1土地出讓金1873.931873.933預(yù)備費(fèi)637.89637.893.1基本預(yù)備費(fèi)281.96281.963.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)355.93355.934投資合計(jì)25540.79（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期項(xiàng)目建設(shè)期為12個(gè)月，其中申請銀行貸款14632.31萬元，貸

37、款利率按4.9%進(jìn)行測算,建設(shè)期利息358.49萬元。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息358.49358.490.001.1.1期初借款余額14632.311.1.2當(dāng)期借款14632.3114632.310.001.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息358.49358.490.001.1.4期末借款余額14632.3114632.311.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)358.49358.490.002債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)358.49358.490.00（

38、七）流動資金流動資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常運(yùn)營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金測算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法或擴(kuò)大指標(biāo)法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)情況及本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和項(xiàng)目運(yùn)營特點(diǎn)，該項(xiàng)目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法進(jìn)行測算。根據(jù)測算，本期項(xiàng)目流動資金為6154.40萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產(chǎn)24882.4729029.5535250.1641470.781.1應(yīng)收賬款11197.1113063.2915862.5718661.851.2存貨8708

39、.8610160.3412337.5514514.771.2.1原輔材料2612.663048.103701.274354.431.2.2燃料動力130.63152.40185.06217.721.2.3在產(chǎn)品4006.074673.755675.276676.791.2.4產(chǎn)成品1959.492286.072775.953265.821.3現(xiàn)金1990.602322.362820.013317.661.4預(yù)付賬款2985.893483.544230.024976.492流動負(fù)債21189.8324721.4730018.9235316.382.1應(yīng)付賬款7628.348899.7310806

40、.8112713.902.2預(yù)收賬款13561.4915821.7419212.1122602.483流動資金3692.644308.085231.246154.404流動資金增加3692.64615.44923.16923.165鋪底流動資金7464.748708.8610575.0512441.23（八）項(xiàng)目總投資本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資32053.68萬元，其中：建設(shè)投資25540.79萬元，占項(xiàng)目總投資的79.68%；建設(shè)期利息358.49萬元，占項(xiàng)目總投資的1.12%；流動資金6154.40萬元，占項(xiàng)目總投資的19.20%?？偼顿Y

41、及構(gòu)成一覽表單位：萬元序號項(xiàng)目指標(biāo)占總投資比例1總投資32053.68100.00%1.1建設(shè)投資25540.7979.68%1.1.1工程費(fèi)用21386.0766.72%1.1.1.1建筑工程費(fèi)9481.6529.58%1.1.1.2設(shè)備購置費(fèi)11278.5635.19%1.1.1.3安裝工程費(fèi)625.861.95%1.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用3516.8310.97%1.1.2.1土地出讓金1873.935.85%1.1.2.2其他前期費(fèi)用1642.905.13%1.2.3預(yù)備費(fèi)637.891.99%1.2.3.1基本預(yù)備費(fèi)281.960.88%1.2.3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)355.931.11%

42、1.2建設(shè)期利息358.491.12%1.3流動資金6154.4019.20%（九）資金籌措與投資計(jì)劃本期項(xiàng)目總投資32053.68萬元，其中申請銀行長期貸款14632.31萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項(xiàng)目數(shù)據(jù)指標(biāo)占總投資比例1總投資32053.68100.00%1.1建設(shè)投資25540.7979.68%1.2建設(shè)期利息358.491.12%1.3流動資金6154.4019.20%2資金籌措32053.68100.00%2.1項(xiàng)目資本金17421.3754.35%2.1.1用于建設(shè)投資10908.4834.03%2.1.2用于建設(shè)期利息358.491.1

43、2%2.1.3用于流動資金6154.4019.20%2.2債務(wù)資金14632.3145.65%2.2.1用于建設(shè)投資14632.3145.65%2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金進(jìn)度規(guī)劃方案（一）項(xiàng)目進(jìn)度安排結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，xx集團(tuán)有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為12個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表單位：月序號工作內(nèi)容1234567891011121可行性研究及環(huán)評2項(xiàng)目立項(xiàng)3工程勘察建筑設(shè)計(jì)4施工圖設(shè)計(jì)5項(xiàng)目招標(biāo)及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運(yùn)輸8設(shè)備安裝和調(diào)試

44、9新增職工培訓(xùn)10項(xiàng)目竣工驗(yàn)收11項(xiàng)目試運(yùn)行12正式投入運(yùn)營（二）項(xiàng)目實(shí)施保障措施為了使本項(xiàng)目盡早建成投產(chǎn)并發(fā)揮其社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)盡快委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)并落實(shí)建設(shè)資金，同時(shí)，要積極做好設(shè)備考察和訂貨工作。為確保工程進(jìn)度和投產(chǎn)后達(dá)到預(yù)期效益，應(yīng)科學(xué)合理地安排工期，做好市場開發(fā)和人員培訓(xùn)工作。經(jīng)濟(jì)效益分析（一）營業(yè)收入估算項(xiàng)目正常經(jīng)營年份預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入65800.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入39480.0046060.0055930.00658

45、00.002增值稅1642.261975.982476.552977.132.1銷項(xiàng)稅5132.405987.807270.908554.002.2進(jìn)項(xiàng)稅3490.144011.824794.355576.873稅金及附加197.08237.12297.19357.253.1城建稅114.96138.32173.36208.403.2教育費(fèi)附加49.2759.2874.3089.313.3地方教育附加32.8539.5249.5359.54（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下

46、：正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2977.13萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計(jì)算，項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用50526.69萬元，其中：可變成本42441.84萬元，固定成本8084.85萬元。正常經(jīng)營年份項(xiàng)目經(jīng)營成本48442.54萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬

47、元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)24077.6828090.6334110.0540129.472工資及福利費(fèi)2312.372312.372312.372312.373修理費(fèi)886.65886.65886.65886.654其他費(fèi)用5114.055114.055114.055114.054.1其他制造費(fèi)用472.64472.64472.64472.644.2其他管理費(fèi)用433.95433.95433.95433.954.3其他營業(yè)費(fèi)用4207.464207.464207.464207.465經(jīng)營成本32390.7536403.7042423.1248442.546折舊費(fèi)

48、1329.691329.691329.691329.697攤銷費(fèi)37.4837.4837.4837.488利息支出716.98716.98716.98716.989總成本費(fèi)用34474.9038487.8544507.2750526.699.1其中：固定成本8084.858084.858084.858084.859.2可變成本26390.0530403.0036422.4242441.84（四）稅金及附加項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及附加357.25萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)

49、營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=14916.06（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=14916.0625.00%=3729.01（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目正常經(jīng)營年份可實(shí)現(xiàn)利潤總額14916.06萬元，繳納企業(yè)所得稅3729.01萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=14916.06-3729.01=11187.05（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入39480.004

50、6060.0055930.0065800.002稅金及附加197.08237.12297.19357.253總成本費(fèi)用34474.9038487.8544507.2750526.694利潤總額4808.027335.0311125.5414916.065應(yīng)納所得稅額4808.027335.0311125.5414916.066所得稅1202.011833.762781.393729.017凈利潤3606.015501.278344.1511187.058期初未分配利潤0.003245.417872.0114594.549可供分配的利潤3606.018746.6816216.1625781.59

51、10法定盈余公積金360.60874.671621.622578.1611可供分配的利潤3245.417872.0114594.5423203.4412未分配利潤3245.417872.0114594.5423203.4413息稅前利潤6727.019885.7714623.9119362.05（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=27.93%。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率27.93%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=19420.34（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值19420.34萬元（大于0），說明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累