涉稅業(yè)務(wù)辦理（第三版）1.項(xiàng)目一 稅收基礎(chǔ)知識(shí)

1、01教學(xué)分析P302任務(wù)一 認(rèn)識(shí)稅收P603任務(wù)二 認(rèn)知稅收的構(gòu)成要素P804任務(wù)三 厘清我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系和稅收征管范圍P12目錄 CONTENTS知識(shí)目標(biāo)教學(xué)分析理解稅收的概念、特征與職能；明確我國(guó)現(xiàn)行稅法體系和稅收征收管理范圍。能力目標(biāo)掌握稅收制度的構(gòu)成要素并運(yùn)用到各稅種中。情感目標(biāo)培養(yǎng)依法納稅意識(shí)和愛國(guó)主義精神。教學(xué)分析教學(xué)重點(diǎn)1.稅收的概念、特征、職能。2.稅收的構(gòu)成要素。3.稅收的分類。教學(xué)難點(diǎn)稅收的構(gòu)成要素。教學(xué)分析01教學(xué)分析P302任務(wù)一 認(rèn)識(shí)稅收P603任務(wù)二 認(rèn)知稅收的構(gòu)成要素P804任務(wù)三 厘清我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系和稅收征管范圍P12目錄 CONTENTS 概念任務(wù)一 認(rèn)

2、識(shí)稅收稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定分配方式。 特征強(qiáng)制性、無償性和固定性 職能組織財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、調(diào)節(jié)收入分配、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、維護(hù)國(guó)家權(quán)益。01教學(xué)分析P302任務(wù)一 認(rèn)識(shí)稅收P603任務(wù)二 認(rèn)知稅收的構(gòu)成要素P804任務(wù)三 厘清我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系和稅收征管范圍P12目錄 CONTENTS任務(wù)二 認(rèn)知稅收的構(gòu)成要素要素相關(guān)的內(nèi)容稅收的構(gòu)成要素基本要素納稅義務(wù)人(1)自然人;(2)法人;(3)代扣代繳義務(wù)人;(4)負(fù)稅人;(5)納稅單位征稅對(duì)象(1)計(jì)稅依據(jù);(2)稅目稅率(1)比例稅率;(

3、2)累進(jìn)稅率;(3)定額稅率其它要素納稅環(huán)節(jié)(1)生產(chǎn)環(huán)節(jié);(2)流通環(huán)節(jié);(3)分配環(huán)節(jié)納稅期限(1)按期納稅;(2)按次納稅;(3)按年計(jì)征、分期預(yù)繳納稅地點(diǎn)(1)納稅人所在地;(2)財(cái)產(chǎn)所在地或者行為發(fā)生地稅收優(yōu)惠(1)減稅 ;(2)免稅;(3)出口退稅及其他一些內(nèi)容法律責(zé)任(1)經(jīng)濟(jì)責(zé)任;(2)行政責(zé)任;(3)刑事責(zé)任納稅義務(wù)人“納稅人”，即納稅主體，直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象“課稅對(duì)象”、“征稅范圍”，即納稅客體，是稅法規(guī)定的對(duì)什么征稅。計(jì)稅依據(jù)：“稅基”，是計(jì)算稅款的依據(jù)。稅目：各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目。稅率對(duì)征稅對(duì)象的征收比率或征收額度。比例稅率累計(jì)稅率定額稅率任

4、務(wù)二 認(rèn)知稅收的構(gòu)成要素 基本要素扣繳義務(wù)人：有義務(wù)從納稅人收入中代扣其應(yīng)納稅款，并代為繳納稅款的企業(yè)或單位。負(fù)稅人：稅款的最終承擔(dān)者或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)者。任務(wù)二 認(rèn)知稅收的構(gòu)成要素 基本要素 稅率稅率形式概念適應(yīng)范圍適應(yīng)稅種舉例比率稅率 對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例的稅率 多適應(yīng)于從價(jià)計(jì)征的征稅 我國(guó)現(xiàn)行的增值稅、企業(yè)所得稅等累進(jìn)稅率 按照征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率。即對(duì)同一征稅對(duì)象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之提高的稅率 目前常用的累進(jìn)稅率有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率兩種 多適用于收益稅類的征稅 我國(guó)現(xiàn)行的工資薪金個(gè)人所得稅采用的是超額累進(jìn)稅率；土地增值稅采用的是超

5、率累進(jìn)稅率等定額稅率 又稱為固定稅額，它是按照征稅對(duì)象的一定的實(shí)物量，直接規(guī)定固定的征稅稅額 多適用于從量計(jì)征的稅種 我國(guó)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅等01教學(xué)分析P302任務(wù)一 認(rèn)識(shí)稅收P603任務(wù)二認(rèn)知稅收的構(gòu)成要素P804任務(wù)三 厘清我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系和稅收征管范圍P12目錄 CONTENTS任務(wù)三 厘清我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系和稅收征管范圍 構(gòu)成主要內(nèi)容舉例稅收實(shí)體法是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法稅收征收管理的程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組

6、織法、稅務(wù)爭(zhēng)議處理法等稅收征收管理法我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系，是由稅收實(shí)體法和稅收征收管理的程序法共同構(gòu)成。 我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系任務(wù)三 厘清我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系和稅收征管范圍 分類主要特點(diǎn)主要稅種商品和勞務(wù)稅是對(duì)銷售商品或提供勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征收的一類稅。主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅所得稅是對(duì)納稅人在一定期間獲取的應(yīng)納稅所得額（收益）征收的一類稅。主要是在國(guó)民收入形成后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)和個(gè)人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用和公平稅負(fù)的作用企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)和行為稅主要是對(duì)納稅人所有或?qū)倨渲涞呢?cái)產(chǎn)或某種行為征收的一類稅，并對(duì)其發(fā)揮調(diào)節(jié)作用房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、印花稅資源稅主要是對(duì)因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的極差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，其目的是為了保護(hù)和合理使用國(guó)家自然資源資源稅、土地增