暨南大學財政學復習資料

1、概念題1、公共產(chǎn)品：公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。每個人對這 種產(chǎn)品的消費，并不能減少任何他人也消費該產(chǎn)品。具有排他性，非競爭性， 不可分割性，非盈利性。3-6頁2、公共需要：指向社會提供國防、公安、司法、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟發(fā) 展的社會條件等方面的需要。特征：A、社會成員的共同需要；B社會成員 無差別享用，具有非排他性；C享用需付出代價（如交稅或付費）；D物質(zhì)來 源是社會產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品。8頁3、財政：也叫“國家財政”。是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一部 分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。18頁4、財政的資源配置職能：指政府通過對現(xiàn)有的人

2、力、物力、財力等社會經(jīng)濟資 源的合理調(diào)配，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得 最大的經(jīng)濟和社會效益。27頁手段：A根據(jù)市場經(jīng)濟下的政府職能確定社會公共需要的基本范圍，確定財 政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例；B優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)C合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)D通過政府投資、稅收和補貼，調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會投資整體效率 E提高財政配置本身的效率（總量、結(jié)構(gòu)、每項支出成本與效益）5、經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施：是永久性工程構(gòu)筑、設(shè)備、設(shè)施和它們所提供的為所有企業(yè) 生產(chǎn)和居民生活公共需要的服務(wù)。經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施包括公共設(shè)施、公共工程以 及其他交通部門。6、基礎(chǔ)設(shè)施的籌資模式：（

3、1）基本籌資模式：A、政府財政投資（其局限性為： 受國家財力的制約；以財政資金，主要是稅收收入投資基礎(chǔ)設(shè)施難以保證公 平原則；以財政資金投資基礎(chǔ)設(shè)施易導致資金使用的低效率，特別是當政府 監(jiān)管低下時）；B國內(nèi)資本市場籌資：有價證券籌資，（城市基礎(chǔ)設(shè)施所提供 的服務(wù)屬于滿足社會基本需求的層次，需求彈性較小，并且受國家政策的扶 持，其業(yè)績受通貨膨脹、經(jīng)濟衰退等不利因素的影響較小。因而，其上市的 股票在證券市場上是真正的藍籌股）C、引進外資（基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)引入外資 的主要目標有三個:彌補部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的不足;引入新的技術(shù)； 引入競爭，促進中國經(jīng)濟體制的改革）（2）項目融資7、基礎(chǔ)設(shè)施項目融資（1）

4、BOT（buildoperatetransfer）方式，是政府吸引 私人資本進入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的一種投融資方式；（2）TOT（transferoperate transfer）即移交一經(jīng)營一移交，是指委托方（政府）與被委托方（外商或 私人企業(yè)）簽訂協(xié)議，規(guī)定委托方將已經(jīng)建成投產(chǎn)運營的基礎(chǔ)設(shè)施項目移交 給被委托方在一定期限內(nèi)進行經(jīng)營，委托方憑借所移交的基礎(chǔ)設(shè)施項目的未 來若十年的收益，一次性地從被委托方那里融到一筆資金，再將這筆資金用 于新的基礎(chǔ)設(shè)施項目的建設(shè)。（與BOT相比，TOT的優(yōu)點：盤活資本，所有 權(quán)還在政府手里，引進先進管理）8、社會保障：社會通過采取一系列的公共措施來為其成員提供保護，

5、以便與由 于疾病、生育、工傷、失業(yè)、殘疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度減 少工資而引起的經(jīng)濟和社會貧困進行斗爭，幫助其尋找工作，并提供醫(yī)療和對有子女的家庭實行補貼的制度。9、養(yǎng)老保險(或養(yǎng)老保險制度endowment insurance)：是國家和社會根據(jù)一 定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡 界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會 保險制度。10、養(yǎng)老保險之現(xiàn)收現(xiàn)付制：就是用當代勞動者繳納的養(yǎng)老費支付退休勞動者的 養(yǎng)老待遇，當年提取，當年支付完畢，不做任何積累。也就是說，收現(xiàn)在年輕人 的錢給現(xiàn)在的老年人用。11、醫(yī)療福利(edi

6、care welfare)：性質(zhì)：公共產(chǎn)品。衛(wèi)生方面：清潔的空氣以及水源，有益于健康的環(huán)境，對寄生蟲和傳染病媒 介的控制，衛(wèi)生保健知識的宣傳和推廣。公益品：疫苗接種等預防性服務(wù)、對傳染病的治療，計劃生育用品的發(fā)放。12、社會救濟(Social welfare)：政府將稅收收入無償轉(zhuǎn)移給貧困者的一種收入 分配方式。13、財政收入：是政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收 入。作為一個過程一一一部分國民收入從財政資金繳納者手中向國家手中轉(zhuǎn) 移的過程(與各種繳納者的關(guān)系、轉(zhuǎn)嫁與歸宿、公平與效率等)作為一部分 資金一一國家以各種方式方式集中支配的資金(預算資金與非預算資金、財 政收入形

7、式的選擇、收入總量確定等)。14、稅收：是國家財政收入的主要來源。國家依靠社會公共權(quán)力，根據(jù)法律法規(guī)， 對納稅人包括法人企業(yè)、非法人企業(yè)和單位以及自然人強制無償征收，納稅 人依法納稅，以滿足社會公共需求和公共商品的需要。15、稅收制度：簡稱“稅制”，是國家征收稅款的各種法律、法規(guī)和辦法以及稅 收管理體制的總稱。包括課稅權(quán)主體、課稅主體、課稅對象、稅率、計稅單 位、課稅環(huán)節(jié)、稅制結(jié)構(gòu)。189頁16、稅率：稅率是按照計稅依據(jù)征稅的比例或者額度。它是稅收制度的中心環(huán)節(jié)、 核心要素，稅收的固定性特征是通過其稅率體現(xiàn)的，決定其負稅大小。17、課稅對象：課稅對象課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的

8、目的 物，是征稅的根據(jù),也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志.18、稅收的收入效應(income effect)：稅收在相對價格不變的情況下使納稅人 的個人收入減少，從而降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應。(只產(chǎn)生收入效應而不產(chǎn)生替代效應的稅收稱為總額稅，將只產(chǎn)生收入效應 的稅收稱為中性稅收(neutral taxation)。稅收的收入效應本身并不會造成經(jīng) 濟的效率損失，它只是將資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中。)19、稅收的替代效應(substitution effect)：是指稅收影響相對價格,在個人收入 水平不變的情況下，因相對價格的變化而產(chǎn)生的對個人福利水平的影響。把 產(chǎn)生替

9、代效應的稅收稱為扭曲性稅收(distortionary taxation )。填空題:1、公共產(chǎn)品的特征：非排他性、非競爭性、不可分割性、非盈利性判斷題:1、混合產(chǎn)品：混合產(chǎn)品（mixed goods ）是兼有公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的某些性質(zhì) 的產(chǎn)品?？梢苑譃閮煞N情況。具有非競爭性和排斥性的產(chǎn)品。增加消費者不會影響其他消費者的利益，但要排 斥某些消費者消費這一產(chǎn)品是可行的。具有外部效益的產(chǎn)品。有些產(chǎn)品兼有內(nèi)部效益和外部效益。就內(nèi)部效益而言，它 具有競爭性和排斥性，具有私人產(chǎn)品的性質(zhì)，但就外部效益而言，它又具有非競 爭性和非排斥性，具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)。2、基礎(chǔ)設(shè)施與經(jīng)濟發(fā)展：基礎(chǔ)設(shè)施對一國的發(fā)展至關(guān)

10、重要，其重要性主要體現(xiàn) 在以下兩方面：第一，提高效率，促進經(jīng)濟增長（國外曾經(jīng)做過統(tǒng)計，政府 對基礎(chǔ)設(shè)施投入1美元，引發(fā)的社會需求將達3.1-3.8美元）；第二，減輕貧 困，促進公平；第三，調(diào)節(jié)經(jīng)濟緊縮。3、納稅人與負稅人：轉(zhuǎn)嫁、非法4、稅收的起征點：如起征10萬，對象是12萬，則對12萬征稅；免征額：如， 免征10萬，對象12萬，則對2萬征稅。5、效率損失分析：稅收對消費品之間選擇的影響在消費者偏好給定的條件下消費品結(jié)構(gòu)的選擇取決于1）消費者的收入水平，2） 各個消費品之間的相對價格，它決定預算約束線的斜率。所得稅改變了各人的收入水平，各人用稅后收入去購買消費品仍面臨著原來的相 對價格。因而所

11、得稅對于消費品之間的選擇保持中性。根據(jù)不同的商品采取不同的稅收政策的商品稅可以改變消費品之間的相對價格， 使得稅收產(chǎn)生超額負擔。要避免超額負擔就要采取統(tǒng)一的稅率。對不同的商品都 按同一比率課稅，稅后消費者的預算線仍平行于稅前的預算線，對消費品之間的 選擇保持中性。多選題：1、公共財政支出的分類：（1）按經(jīng)濟性質(zhì)分類（即按支出是否能直接得到等價 的補償）分為購買支出和轉(zhuǎn)移支出；（2）按政府職能分（即根據(jù)政府職能的 區(qū)別所作分類）分經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、國防費、行政管理費、債務(wù)支 出、其他（科學技術(shù)3項費用：新產(chǎn)品試制費、中間試驗費、重要科學研究 補助費）；（3）按經(jīng)濟類型分；（4）按政府層次分

12、：中央政府公共支出和地方 政府公共支出。53頁2、財政支出的幾個指標：反映財政支出活動的指標：財政支出/GDP;財政 收入/GDP；反映財政支出規(guī)模變動趨勢的指標：財政支出/GDP；財政 支出增長率，財政支出增長彈性系數(shù)，（財政支出彈性系數(shù)=財政支出增長 率/GDP增長率）財政支出邊際增長傾向,（財政支出的邊際傾向=財政支出 增加額/GDP增加額）3、Three features of taxation 稅收的特征強制性一一國家征稅是不依納稅人的意志為轉(zhuǎn)移的。無償性一一國家征稅既不需要償還，也不需要支付代價。但有整體報償性.固定性一一國家征稅是按照預先規(guī)定的標準連續(xù)課征的.4、課稅權(quán)主體：課稅

13、權(quán)，即國家（政府）向社會成員征稅的權(quán)力，是國家（政府） 政治權(quán)力和經(jīng)濟權(quán)力的體現(xiàn)。簡述題：1、公共財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)劃分的意義何在？ 53頁（1）公共財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類具有較強的經(jīng)濟分析意義：A、對于分析政 府職能的方向問題具有參考意義。B、購買支出和轉(zhuǎn)移支出的使用效率是不同的。（2）購買性支出，是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務(wù)， 用于滿足社會公共需要。政府購買性支出，遵循市場經(jīng)濟的基本準則，即實行等 價交換。對市場運行而言，購買性支出，對消費和生產(chǎn)具有直接影響，可廣泛用 于調(diào)節(jié)各項經(jīng)濟活動。一定時期內(nèi)政府購買性支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，對市場物價、 有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有重要調(diào)控作用。

14、一般而言，發(fā)展中國家社會生產(chǎn)力水平低，基礎(chǔ) 設(shè)施落后，國民經(jīng)濟面臨工業(yè)化的繁重任務(wù)，政府財政支出中購買性支出占較大 比重；（3）轉(zhuǎn)移性支出，是指預算資金單方面無償轉(zhuǎn)移支出，如社會保障支出、財政 補貼等。轉(zhuǎn)移性支出，由于是價值單方面無償轉(zhuǎn)移支出，就不可能遵循等價交換 的原則，而是為了實現(xiàn)政府特定的經(jīng)濟社會政策目標。與購買性支出相比，轉(zhuǎn)移 性支出的重點在于體現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟運行的影響則是間接的。在經(jīng)濟 發(fā)達國家，市場發(fā)育程度高，社會基礎(chǔ)設(shè)施比較完善，政府一般不直接參與經(jīng)濟 活動，財政分配政策重點傾向于體現(xiàn)社會公平，因而轉(zhuǎn)移性支出占較大比重。這 種分類方法的優(yōu)點是，以此可分析政府預算政策在公

15、平與效率之間的權(quán)衡和選 擇，以及政府對市場運行干預的廣度、深度2、瓦格納法則（Wagners Law）： 59頁（1）內(nèi)容：隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高（2）瓦格納法則可以理解為：隨著人均國民收的增長，公共支出必然比生產(chǎn)增 長更快的速度增長。瓦格納認為，導致財政支出規(guī)模增長的因素是經(jīng)濟因素和政 治因素。由于經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟糾紛的增加，需要國家通過法律和管理建立經(jīng)濟規(guī) 則，導致財政支出增加；同時由于人口增加和城市發(fā)展，社會管理和公共設(shè)施的 需求增加，政府需要加強社會秩序的穩(wěn)定，也導致財政支出的擴大。（3）內(nèi)在因素和外在因素，主要是外在因素造成公共支出增長速度快于GDP增

16、長速度（4）在正常條件下，經(jīng)濟發(fā)展，收入水平就會上升，以不變稅率征得的稅收也 會隨之上升，于是政府的支出就會上升。3、影響財政支出規(guī)模的因素（1）經(jīng)濟因素 Economic factors經(jīng)濟發(fā)展的水平、經(jīng)濟體制的選擇和政府的經(jīng)濟干預政策。政府干預程度大的， 財政支出大。（2）政治因素 Political factors政局是否穩(wěn)定；政體結(jié)構(gòu)的行政效率；（3）社會因素 Social factors人口因素（人口結(jié)構(gòu)）、文化背景等因素，如權(quán)力距離大的，財政支出大；不確 定性規(guī)避強，財政控制的財力就多一些；個人主義強，財政支出大；女性度的國 家財政支出大；長期導向特點的國家財政支出大。4、政府介入

17、社會保障的原因：（1）社會保障是政府進行社會再分配的一種形式；（2）社會保障與商業(yè)保障是逆向選擇；（3）社會保障是一種優(yōu)值品。優(yōu)值品：個人評價低于它應有的價值；（4）經(jīng)濟周期：財政在經(jīng)濟各個階段起一定作用。5、政府干預醫(yī)療保險的原因促進收入平等和社會公平醫(yī)療市場非競爭性信息失靈“道德危機”問題一方面，可將保險費的支付范圍作適當?shù)南拗?，盡力避免“道德危機”損失。另一方面，要劃分保險對象，適當提高有工作能力人群的保障負擔，建立多 層次的醫(yī)療保險制度。“過度提供”問題6、世界社會保障支出的發(fā)展趨勢從世界各國的財政實踐來看，社會保障制度一般都是伴隨著工業(yè)化國的興 起和階段矛盾的激化而產(chǎn)生的。隨著社會化

18、大生產(chǎn)的發(fā)展，養(yǎng)老、失業(yè)等 社會問題日益嚴重，特別是在大規(guī)模的經(jīng)濟危機時期，個人、企業(yè)或地方 政府都沒有能力對失去工作的人提供充分的保障，所以，世界各國的社會 保障支出在國家財政支出中的地位也越來越重要。各國社會保障支出的具 體內(nèi)容雖然不盡相機同，但它們的發(fā)展變化有以下共同特點：（1）社會保障的范圍逐步擴大，社會保障支出在財政總支出中所占的比 重不斷提高。（2）老年保險支出急劇增長。（3）隨著經(jīng)濟發(fā)展而逐步增加社會保障支出。（4）社會保障支出的標準與工資增長率和物價上漲率掛鉤。7、財政收入規(guī)模分析影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素（leading factors in the effect o

19、n the revenue scale）（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（productivity; costs）；（二）分配政策和分配制度（effectiveness, equality, legal, illegal, adjust）；（三）價格對財政收入的影響（價格總水平的升降；稅收制度）8、全額累進稅率與超額累進稅率的區(qū)別和聯(lián)系（1）全額累進稅率是累進稅率一種，指按照計稅依據(jù)的全部數(shù)額累進征稅的累 進稅率。即將計稅依據(jù)（如所得稅的應納稅所得額）分為若十個不同的征稅級距， 相應規(guī)定若十個由低到高的不同地適用稅率，當計稅依據(jù)數(shù)額由一個征稅級距上 升到另一個較高的征稅級距時，全部計稅依據(jù)都要

20、按照上升以后的征稅級距的適 用稅率計算征稅。全額累進稅率的優(yōu)點是計算方法簡單，累進幅度大，能夠大幅度地調(diào)節(jié)納稅 人的收入、財產(chǎn)。缺點是由于累進急劇，在累進分界點上下稅負懸殊，甚至會出 現(xiàn)增加的稅額超過增加的計稅依據(jù)數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵納稅人增加收入、財 產(chǎn)。目前這種稅率已經(jīng)很少使用。（2）超額累進稅率是累進稅率的一種，指按照計稅依據(jù)的不同部分分別累進征 稅的累進稅率。即將計稅依據(jù)（如所得稅的應納稅所得額）分為若干個不同的征 稅級距，相應規(guī)定若干個由低到高的不同地適用稅率，當計稅依據(jù)數(shù)額由一個征 稅級距上升到另一個較高的征稅級距時，僅就達到上一級距的部分按照上升以后 的征稅級距的適用稅率計算征

21、稅。這種稅率通常用于個人所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn) 稅等稅種。超額累進稅率的優(yōu)點是累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理。缺點是計算 方法比較復雜，計稅依據(jù)數(shù)量越大，級距越多，計算步驟越多；邊際稅率和平均 稅率不一致，稅收負擔的透明度較差。9、稅收原則（1）效率原則 Efficiency in taxation充分且有彈性flexibility :充分指滿足政府維持國家職能的財力需求；彈 性指稅收制度的設(shè)計要隨社會、經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展；節(jié)約與便利：便利指制定的制度便于稅收的征收、降低成本；節(jié)約是指要 考慮稅收的成本，稅收是用強制的方式將資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部 門的一種手段，在這一轉(zhuǎn)移過程中必定要耗費一

22、定的資源，這種由于征納 稅而產(chǎn)生的資源耗費稱為稅收成本。稅收成本從征收者和繳納者兩個方 面產(chǎn)生。1）征管成本：政府稅收部門為了征稅而發(fā)生的成本稱之為征管 成本。2）繳納成本：納稅人為了履行納稅義務(wù)而發(fā)生的成本稱為繳納成 本。稅收成本與稅收量有一定的聯(lián)系。一般需要取得的稅收收入越多， 稅收成本越大。中性與矯正性：中性neutrality使不同的產(chǎn)品，服務(wù)，生產(chǎn)要素的相對價 格能反映其相對成本，保持市場自發(fā)調(diào)節(jié)所能達到的資源配置狀態(tài)。矯正 性rectification：稅收對某些私人產(chǎn)品進行特別課稅，以矯正市場缺陷，即 稅收的矯正性。（2）公平原則公平包括兩種：橫向公平：境遇相同的人繳納相同的稅收

23、；縱向公平境遇不 同的人繳納不同的稅收而境遇的衡量要遵循兩個原則：A受益原則；B能力原則：客觀說：objective principle:收入；消費；財產(chǎn)；主觀說：subjective principle:應以各人的福利 來作為衡量支付能力的標準。福利是一個人所獲得的效用水平或滿意程度論述題1、政府與市場的關(guān)系：government in a market system（一）市場失靈 market failure現(xiàn)實市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運行結(jié)果被認為不令人滿 意的方面稱為市場缺陷。市場缺陷分為兩類。第一類市場缺陷是指現(xiàn)實市 場中不符合完全競爭假定條件的方面。第二類市場缺陷是指

24、完全競爭市場 運行結(jié)果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置或收入分配狀態(tài)是不理想的。第一類市場失靈競爭失靈(competition failure ): 現(xiàn)實市場的某些領(lǐng)域中存在著壟斷 (monopoly)和寡頭(oligopoly)，因而不能通過市場競爭來實現(xiàn)理想目標。公共產(chǎn)品(public goods):而現(xiàn)實生活中往往存在著這樣一些產(chǎn)品，在消費中 使公眾共同受益，效益顯著外部。外部效應(externality)：在現(xiàn)實生活中，有些產(chǎn)品或服務(wù)具有外部效應，即 產(chǎn)品或服務(wù)對生產(chǎn)者或購買者以外的其他人產(chǎn)生的影響。這種影響可分為兩種： 外部效益(external benefit或positive e

25、xternality)，即產(chǎn)品或服務(wù)給所有者以 外的其他人帶來的好處。外部成本(external cost或negative externality)，即產(chǎn) 品或服務(wù)給所有者以外的其他人所帶來的損害信息失靈(information failure)完全競爭市場要求所有的生產(chǎn)者和消費者都具 有充分信息。顯然現(xiàn)實的市場不具備這一條件，不論是生產(chǎn)者還是消費者都可能 發(fā)生信息失靈。交易成本(transaction cost)現(xiàn)實的市場中，交易總是有成本的。維護產(chǎn)權(quán)， 尋找交易對象，簽訂交易合同都會發(fā)生成本。生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也會耗費資源。這 種情況顯然于完全競爭所要求的條件不相符。宏觀失衡：現(xiàn)實市場中由于

26、存在價格剛性，預期以及非市場因素的影響造成 經(jīng)濟蕭條與經(jīng)濟過熱的情況交替出現(xiàn)，并且在短期內(nèi)不能自行調(diào)整。(小企業(yè))第二類市場缺陷偏好不合理個人偏好的合理性是市場競爭結(jié)果合理性的前提條件，因為市場就是按所有個 人的偏好來配置資源的。現(xiàn)實市場中的某些人在某些時候?qū)δ承┊a(chǎn)品在某種程度 上偏好可能不合理.消費者的評價低于合理評價的產(chǎn)品稱為優(yōu)值品(merit goods)，把消費者的評價高于合理評價的產(chǎn)品稱為劣值品(demerit goods)o收入分配不公由于各人所擁有的體力、智力、天賦和資本在質(zhì)和量上會有很大差別，按市場 規(guī)則進行分配會造成貧富差距，而且這種差距又會成為收入分配差距進一步擴大 的原因

27、。市場在配置資源方面并非萬能的政府失靈所謂政府失靈，政府作出了降低經(jīng)濟效率決策或不能實施改變經(jīng)濟效率的政策。 同市場失靈現(xiàn)象普遍存在一樣，政府失靈現(xiàn)象也比比皆是。政府失靈可歸為兩個 基本原因：一是政府“能力”所限，二是政府行為的越界所致。2、市場失靈市場失靈 market failure現(xiàn)實市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運行結(jié)果被認為不令人滿 意的方面稱為市場缺陷。市場缺陷分為兩類。第一類市場缺陷是指現(xiàn)實市 場中不符合完全競爭假定條件的方面。第二類市場缺陷是指完全競爭市場 運行結(jié)果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置或收入分配狀態(tài)是不理想 的。(二)第一類市場失靈競爭失靈(competit

28、ion failure): 現(xiàn)實市場的某些領(lǐng)域中存在著壟斷(monopoly)和寡頭(oligopoly),因而不能通過市場競爭來實現(xiàn)理想目標。公共產(chǎn)品(public goods):而現(xiàn)實生活中往往存在著這樣一些產(chǎn)品，在消費中 使公眾共同受益，效益顯著外部。外部效應(externality)：在現(xiàn)實生活中，有些產(chǎn)品或服務(wù)具有外部效應，即 產(chǎn)品或服務(wù)對生產(chǎn)者或購買者以外的其他人產(chǎn)生的影響。這種影響可分為兩種： 外部效益(external benefit或positive externality)，即產(chǎn)品或服務(wù)給所有者以 外的其他人帶來的好處。外部成本(external cost或negative

29、 externality)，即產(chǎn) 品或服務(wù)給所有者以外的其他人所帶來的損害信息失靈(information failure)完全競爭市場要求所有的生產(chǎn)者和消費者都具 有充分信息。顯然現(xiàn)實的市場不具備這一條件，不論是生產(chǎn)者還是消費者都可能 發(fā)生信息失靈。交易成本(transaction cost)現(xiàn)實的市場中，交易總是有成本的。維護產(chǎn)權(quán)， 尋找交易對象，簽訂交易合同都會發(fā)生成本。生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也會耗費資源。這 種情況顯然于完全競爭所要求的條件不相符。宏觀失衡：現(xiàn)實市場中由于存在價格剛性，預期以及非市場因素的影響造成 經(jīng)濟蕭條與經(jīng)濟過熱的情況交替出現(xiàn)，并且在短期內(nèi)不能自行調(diào)整。(小企業(yè))(三)第二

30、類市場缺陷偏好不合理個人偏好的合理性是市場競爭結(jié)果合理性的前提條件，因為市場就是按所有個 人的偏好來配置資源的。現(xiàn)實市場中的某些人在某些時候?qū)δ承┊a(chǎn)品在某種程度 上偏好可能不合理.消費者的評價低于合理評價的產(chǎn)品稱為優(yōu)值品(merit goods)，把消費者的評價高于合理評價的產(chǎn)品稱為劣值品(demerit goods)o收入分配不公由于各人所擁有的體力、智力、天賦和資本在質(zhì)和量上會有很大差別，按市場 規(guī)則進行分配會造成貧富差距，而且這種差距又會成為收入分配差距進一步擴大 的原因。3、財政職能 Functions of public finance 26 頁資源配置 Resource alloc

31、ation資源配置(resources allocation)是指社會使用現(xiàn)有資源的方式。它關(guān)注在資源總 量既定的條件下的社會產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。財政政策會影響社會資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié) 構(gòu)，因此具有資源配置職能。(偉創(chuàng)力)含義：社會總產(chǎn)品分配置；生產(chǎn)要素配置手段：總量、結(jié)構(gòu)、每項支出成本與效益收入分配(income distribution)是指社會產(chǎn)品在不同的社會成員以及各經(jīng) 濟實體之間的歸屬。收入分配反映了社會經(jīng)濟中人與人之間的關(guān)系，它關(guān)注在社 會收入總量既定的條件下各人的收入份額。財政政策會影響收入分配狀況，因此 具有收入分配職能。目標：社會公平、經(jīng)濟公平手段：一是劃清市場分配和財政分配的范圍和

32、界限。如：企業(yè)職工和全社會的醫(yī)療 保健、社會福利和社會保障等。二是規(guī)范工資制度國家公務(wù)員的工資制度和類似的事業(yè)單位職工的工資制 度。取消各種明補和暗補，提高工資的透明度；取消變相的實物工資等等。三是加強稅收調(diào)節(jié)。比如個人所得稅，企業(yè)所得稅等等。四是通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟支出和補貼等，使每個社會成 員得以維持基本的生活和福利水平。（3）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展 Economic stabilization and development經(jīng)濟穩(wěn)定（stabilization）：社會現(xiàn)有的資源能夠得到有效的利用，物價總 水平穩(wěn)定，就業(yè)充分。這是靜態(tài)的或短期的宏觀目標。（本次通脹）經(jīng)濟增長（gro

33、wth and development）:生產(chǎn)能力與經(jīng)濟總量不斷增長。這 是動態(tài)的或長期的財政政策對宏觀經(jīng)濟目標。指標：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡手段：社會總供給與總需求平衡、制度性安排，發(fā)揮自動穩(wěn)定器作用，采 用多種財政措施以消除瓶頸，支持第三產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換，國民經(jīng)濟穩(wěn) 定發(fā)展，增加非生產(chǎn)性支出經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展一手段： 一是在經(jīng)濟發(fā)展的不同時期，分別采取不同的財政政策，實現(xiàn)社會總供給 和總需求的基本平衡。當經(jīng)濟下滑的時候，社會總需求不足，失業(yè)增加， 這時政府應采取擴張性的財政政策，增加財政支出，同時減少稅收，以便 刺激總需求的擴大，緩解失業(yè)現(xiàn)象；當經(jīng)濟膨脹的時候，社會總需求過度， 會

34、引起通貨膨脹，這時政府應采取緊縮性的財政政策，減少財政支出，同 時增加稅收，以便控制總需求，抑制通貨膨脹。二是通過發(fā)揮累進的個人所得稅等制度的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用，幫助社會來 穩(wěn)定經(jīng)濟活動。如累進的個人所得稅使稅收在經(jīng)濟蕭條時趨于下降，從而 有利于經(jīng)濟的復蘇；在通貨膨脹時期趨于上升，從而有利于經(jīng)濟的降溫， 這是保證經(jīng)濟健康運行、減輕經(jīng)濟周期性波動的一個重要原因。失業(yè)救濟 金制度也有這樣的功能。三是通過財政投資和補貼等，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電通信等公 共設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為經(jīng)濟發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)和環(huán)境。四是逐步增加治理污染、生態(tài)保護以及文教、衛(wèi)生等方面的支出，促進經(jīng) 濟和社會的可持續(xù)發(fā)

35、展。4、公平與效率的關(guān)系：（一）公平的含義。概括地說就是規(guī)則公平（又稱為經(jīng)濟公平）、起點公平（又 稱為機會均等）和結(jié)果公平（又稱為社會公平）。（1） 規(guī)則公平：即認為經(jīng)濟活動是所有社會成員進行交換，交換的規(guī)則必須 公平。從規(guī)則公平來看，公平的含義僅在于所有社會成員都按統(tǒng)一的競爭規(guī)則行 事，每個人所取得的收入與他為社會做出的貢獻完全對應。（2）起點公平或機會均等試圖對規(guī)則公平進行補充。不僅競爭過程中規(guī)則要公 平，而且對于所有社會成員來說，競爭的起點也應是公平的。起點公平強調(diào)在起 點一致條件下的規(guī)則公平。起點公平主張消除由天然稟賦所造成的分配結(jié)果差 別，但承認和肯定因偏好和選擇所產(chǎn)生的收入分配差別。起點公平強調(diào)在起點一 致條件下的規(guī)則公平。（3）結(jié)果公平，強調(diào)分配結(jié)果的均等，強調(diào)社會成員之間所擁有的收入份額相 等。從結(jié)果公平的觀念看，貧富差距就是不公平，縮小貧富差距就促進了公平， 而理想的公平則是平等分配。顯然，結(jié)果公平是對規(guī)則公平的否定，不管一個人 的貢獻大小，他的收入份額應與他人相等，至少差距不能過大。財政學以結(jié)果公平來定義公平。因為規(guī)則公平實際上主張以交換的方式來 進行收入分配。在市場經(jīng)濟條件下，它與效率目標是一致的，