會計(jì)實(shí)操賬務(wù)處理學(xué)習(xí)習(xí)題

1、依據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄大地股份公司2010年1月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）接受投資者投入公司的資本180000元，款項(xiàng)存入銀行。（2）收到某投資者投入的嶄新設(shè)施，投資兩方確認(rèn)價值為200000元；收到投資者投入的公司的專利權(quán)一項(xiàng)，投資兩方確認(rèn)價值為500000元，有關(guān)手續(xù)已辦好。（3）從銀行獲得限期為4個月的生產(chǎn)經(jīng)營用借錢600000元，所得款項(xiàng)已存入開戶銀行。4）若上述短期借錢年利率為4%，該項(xiàng)借錢利息分月計(jì)提，本金于到期后一次送還。計(jì)提本月的借錢利息。5）從銀行獲得限期為2年的借錢1000000元，所得借錢已存入開戶銀行。（6）償還到期短期借錢本金200000元。（7）用銀行存款支

2、付下年度報刊雜志費(fèi)3500元。8）用銀行存款支付廣告費(fèi)12000元。9）以現(xiàn)金52000元發(fā)放員工薪資。要求：依據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。1采買員張明出差回來，報銷差旅費(fèi)2?500元，節(jié)余款項(xiàng)500元退回財務(wù)部門。2公司以銀行存款支付銀行本票存款20?000元。3甲公司是增值稅一般納稅人，向乙公司采買原資料500公斤，單價300元，所需支付的款項(xiàng)總數(shù)150?000元。依據(jù)購貨合同的規(guī)定，甲公司向乙公司預(yù)支貨款20，查收貨物后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。數(shù)往后，甲公司收到乙公司發(fā)來的原資料，經(jīng)查收無誤，增值稅專用發(fā)票上記錄的貨款為150?000元，增值稅稅額為25?500元。以銀行存款補(bǔ)付不足款項(xiàng)145?5

3、00元。作出甲公司預(yù)支款項(xiàng)、收到原資料以及補(bǔ)付款項(xiàng)的會計(jì)分錄。4某公司資料采納實(shí)質(zhì)成本核算，購人才料一批，買價20?000元，增值稅稅額3?400元，對方代墊運(yùn)費(fèi)1?500元(運(yùn)費(fèi)的增值稅略)。結(jié)算憑據(jù)已到，款項(xiàng)還沒有支付，資料查收入庫。5依據(jù)本月“發(fā)料憑據(jù)匯總表”分派資料費(fèi)：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用資料56?000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用資料860元，行政管理部門領(lǐng)用資料2?300元，在建工程領(lǐng)用資料8?000元，專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用資料3?800元。6某公司用銀行存款購人一臺需要安裝的設(shè)施，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)施買價為20?000元，增值稅稅額為3?400元，支付運(yùn)雜費(fèi)1?000元，支付

4、安裝費(fèi)5?000元。設(shè)施安裝完成投入使用。編制支付價款與增值稅和運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、設(shè)施交托使用的會計(jì)分錄。7乙公司的運(yùn)輸卡車一輛，原價150?000元，已提折舊50?000元，在一次事故中報廢，回收過錯人賠償款40?000元，計(jì)算的應(yīng)由保險公司補(bǔ)償?shù)膿p失為40?000元，卡車殘料變價收入5?000元。編制設(shè)施轉(zhuǎn)入清理、回收過錯人賠款、計(jì)算保險公司賠款、獲得變價收入、和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計(jì)分錄。8某公司本月對付薪資總數(shù)529?700元，薪資花費(fèi)分派表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員薪資為320?000元，車間管理人員薪資為70?000元，公司行政管理人員薪資為60?500元，醫(yī)務(wù)人員薪資為12?600元，在建

5、工程人員薪資為58?000元，專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)人員薪資為8?600元，編制月底分派薪資花費(fèi)的會計(jì)分錄。9某有限責(zé)任公司按法定程序辦好增資手續(xù)，以資本公積200?000元轉(zhuǎn)增注冊資本。10甲公司于2010年11月1日向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為30?000元，增值稅稅額5?100元。甲公司為了提早回收貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：1/10N/30。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅要素。編制甲公司銷售實(shí)現(xiàn)和11月9日收到貨款時的會計(jì)分錄。11甲公司2010年度按公司會計(jì)制度計(jì)算的稅前會計(jì)利潤為1?000?000元，所得稅稅率為25，當(dāng)年按稅法審定的整年計(jì)稅薪資為200?00

6、0元，該公司整年實(shí)發(fā)薪資為220?000元。假設(shè)該公司整年無其余納稅調(diào)整事項(xiàng)，不存在臨時性差別的影響。?要求：(1)計(jì)算公司應(yīng)交所得稅(列出計(jì)算過程)；?編制應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。1【答案】?借：庫存現(xiàn)金500管理花費(fèi)2?500貸：其余應(yīng)收款張明3?0002【答案】?借：其余錢幣資本銀行本票存款20?000貸：銀行存款20?0003【答案】?預(yù)支20的貨款時：?借：預(yù)支賬款乙公司30?000貸：銀行存款30?000(2)借：原資料150?000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)25?500貸：預(yù)支賬款乙公司175?500借：預(yù)支賬款乙公司145?500貸：銀行存款145?5004【答案】?借：原資

7、料21?500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3?400貸：對付賬款24?9005【答案】?借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本56?000制造花費(fèi)860管理花費(fèi)2?300在建工程8?000銷售花費(fèi)3?800貸：原資料70?9606【答案】?購入時：?借：在建工程21?000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3?400貸：銀行存款24?400支付安裝費(fèi)時：?借：在建工程5?000貸：銀行存款5?000(3)設(shè)施安裝完成達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)時：?借：固定財產(chǎn)26?000貸：在建工程26?0007【答案】?將報廢卡車轉(zhuǎn)銷時：?借：固定財產(chǎn)清理100?000累計(jì)折舊50?000貸：固定財產(chǎn)150?000收到過錯人賠款時

8、：?借：銀行存款40?000貸：固定財產(chǎn)清理40?000(3)計(jì)算出保險公司應(yīng)補(bǔ)償?shù)膿p失機(jī)：?借：其余應(yīng)收款40?000貸：固定財產(chǎn)清理40?000(4)收到殘料的變價收入時：?借：銀行存款5?000貸：固定財產(chǎn)清理5?000(5)結(jié)轉(zhuǎn)固定財產(chǎn)清理凈損益時：?借：營業(yè)外支出特別損失15?000貸：固定財產(chǎn)清理15?0008【答案】?借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本320?000制造花費(fèi)70?000管理花費(fèi)73?100在建工程58?000銷售花費(fèi)8?600貸：對付員工薪酬薪資529?7009【答案】?借：資本公積200?000貸：實(shí)收資本200?00010【答案】?銷售實(shí)現(xiàn)時：?借：應(yīng)收賬款乙公司35?

9、100貸：主營業(yè)務(wù)收入30?000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5?100(2)11月9?日收到貨款時：?借：銀行存款34?800財務(wù)花費(fèi)300貸：應(yīng)收賬款乙公司35?10011【答案】?應(yīng)交所得稅=1?000?000+(220?000-200?000)25=255?000(元)借：所得稅花費(fèi)255?000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅255?000依據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄1甲公司發(fā)生以下與交易性金融財產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)：?(1)2009年9月，拜托某證券公司購人某上市公司的股票5?000股，買價為每股12元。另支付有關(guān)交易花費(fèi)1?300元。?(2)2009年12月31日，該股票的每股收盤價為11元。

10、?(3)2010年2月，銷售該股票，收進(jìn)款項(xiàng)50?000元存人銀行。2公司用銀行存款償還從前所欠貨款200?000元。3甲公司從A公司購人才料一批，資料已查收入庫，款項(xiàng)還沒有支付，月底發(fā)票賬單還沒有收到，按暫估價85?000元入賬。作出月底按暫估價入賬，下月初沖回的會計(jì)分錄。4某公司是增值稅一般納稅人，2009年5月1日開出一張面值為117?000元、限期為6個月的不帶息商業(yè)匯票，用以采買一批原資料，資料已經(jīng)查收入庫，資料采納實(shí)質(zhì)成本法進(jìn)行核算。收到的增值稅專用發(fā)票上注明的資料價款為100?000元，增值稅稅額為17?000元。作出該公司開出商業(yè)匯票以及商業(yè)匯票到期償付單據(jù)款的會計(jì)分錄。520

11、09年2月1日，某公司的一條生產(chǎn)線其賬面原值為1?000?000元，累計(jì)已提折舊350?000元。由于生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對路，公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提升其生產(chǎn)能力。改擴(kuò)建工程歷時半年，共發(fā)生支出550?000元，所有以銀行存款支付。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)后，估計(jì)其使用壽命將延伸6年，估計(jì)能為公司帶來可回收金額1?500?000元。該生產(chǎn)線已交托使用。作出該生產(chǎn)線改擴(kuò)建的有關(guān)會計(jì)分錄。6用庫存現(xiàn)金發(fā)放員工困難補(bǔ)貼2?000元。7甲公司建即刻由兩位所有者投資構(gòu)成，每人各投資100?000元，合計(jì)實(shí)收資本200?000元。一年后，又汲取另一投資者加入。經(jīng)磋商公司將注冊資本增添到

12、300?000元，新投資者出資150?000元，三位投資者各擁有該公司1/3的股份。作出甲公司接受新投資者投資的會計(jì)分錄。8某公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價500?000元，增值稅稅額85?000元，款項(xiàng)還沒有收到，該批商品的成本為380?000元。作出確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計(jì)分錄。9某公司2010年年終損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的余額以下：(單位：萬元)主營業(yè)務(wù)收入?220(貸方)主營業(yè)務(wù)成本?150(借方)營業(yè)稅金及附帶?20(借方)其余業(yè)務(wù)收入?50(貸方)其余業(yè)務(wù)成本?10(借方)財務(wù)花費(fèi)?5(借方)銷售花費(fèi)?5(借方)營業(yè)外收入?30(貸方)營業(yè)外支出?10(借方)管理花費(fèi)

13、?20(借方)投資利潤?25(貸方)所得稅花費(fèi)?25(借方)要求：結(jié)轉(zhuǎn)所有的損益類賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)“今年利潤”賬戶。1【答案】?(1)借：交易性金融財產(chǎn)成本60?000貸：其余錢幣資本存出投資款61?300投資利潤1?300(2)借：公允價值改動損益5?000貸：交易性金融財產(chǎn)公允價值改動5?000(3)借：銀行存款50?000貸：交易性金融財產(chǎn)成本60?000交易性金融財產(chǎn)公允價值改動5?000投資利潤5?000同時：?借：投資利潤5?000貸：公允價值改動損益5?0002【答案】?借：對付賬款200?000貸：銀行存款200?0003【答案】?月底按暫估價入賬：?借：原資料?85?000貸：對付

14、賬款85?000(2)下月初作相反的分錄予以沖回：?借：對付賬款85?000貸：原資料85?0004【答案】?(1)2009年5月1日開出商業(yè)匯票時：借：原資料100?000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17?000貸：對付單據(jù)117?000單據(jù)到期付款時：?借：對付單據(jù)117?000貸：銀行存款117?0005【答案】?此題中，對生產(chǎn)線的改擴(kuò)建支出屬于對固定財產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，假如知足固定財產(chǎn)確認(rèn)條件的，則這些后續(xù)支出應(yīng)予以資本化，計(jì)入固定財產(chǎn)賬面價值，但增計(jì)后的金額不該超出該固定財產(chǎn)的可回收金額。?(1)2009年2月1日，將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建時：借：在建工程650?000累計(jì)折舊350?000貸：固定財產(chǎn)1?000?000(2)發(fā)生各項(xiàng)改擴(kuò)建支出時：?借：在建工程550?000貸：銀行存款550?000(3)生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)時：?借：固定財產(chǎn)1?200?000貸：在建工程1?200?0006【答案】?借：對付員工薪酬員工福利2?000貸：庫存現(xiàn)金2?0007【答案】?借：銀行存款150?000貸：實(shí)收資本100?000資本