深圳市北斗社會工作服務(wù)中心財務(wù)管理制度

1、第一章總則第一條為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)事業(yè)單位業(yè)務(wù)發(fā)展，提高事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)和本章程的有關(guān)規(guī)定，制定本制度，并結(jié)合本單位的實際情況。第二條機(jī)構(gòu)會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財政收支的計劃、控制、核算、分析和考核。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督機(jī)構(gòu)財產(chǎn)的購置、建設(shè)、保管和使用，配合行政辦公室進(jìn)行定期財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明

2、書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是本組織經(jīng)營管理的重要方面。組織的財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財務(wù)管理的組織、實施和檢查。財務(wù)會計人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，按照財務(wù)制度辦事，嚴(yán)格遵守組織秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，實現(xiàn)制度化、規(guī)范化。原始憑證是組織各項業(yè)務(wù)活動不可缺少的書面憑證，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)

3、務(wù)的需要，完善會計核算，設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，確保會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比、與會計處理方法一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計核算內(nèi)容的不同，定期與實物、貨幣資金、交易單位或者個人核對會計賬簿記載的有關(guān)數(shù)字，確保帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。第十一條會計人員變更或者離職，必須將所負(fù)責(zé)的會計工作

4、全部移交給繼任者。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須接受主管的監(jiān)督。移交人員調(diào)動或辭職前，移交人員和監(jiān)理人應(yīng)分別在移交清單上簽字。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本是事業(yè)單位經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本管理。該機(jī)構(gòu)籌集的資金必須經(jīng)中國注冊會計師驗證，并根據(jù)驗資報告向投資者出具出資證明書，并記入相應(yīng)的賬戶。第十三條經(jīng)機(jī)構(gòu)董事會提議，發(fā)起人批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。對于半年以上的應(yīng)付未付款項，應(yīng)查明原因，對不能支付的應(yīng)付款項，報經(jīng)機(jī)構(gòu)董事長批準(zhǔn)后方可辦理。第四章流動資產(chǎn)管理第十五條現(xiàn)金管理：

5、嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定，根據(jù)機(jī)構(gòu)實際需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，超出限額的部分應(yīng)及時交付銀行。第十六條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。機(jī)構(gòu)的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十七條銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶和其他賬戶的保密。除非出于業(yè)務(wù)需要，否則不允許泄漏。銀行賬戶印章應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一保管和使用，不得一人保管和使用。嚴(yán)禁在空白合同上加蓋銀行賬戶印章。第十八條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個

6、人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第十九條應(yīng)收賬款管理：每季度末對應(yīng)收賬款賬齡及回收情況進(jìn)行分析，并報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，積極回收，避免壞賬。第二十條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第五章長期資產(chǎn)管理第二十一條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政辦公室負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十二條固定資產(chǎn)的

7、購置和調(diào)入，應(yīng)當(dāng)按實際成本入賬。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房30年（二）通信設(shè)備和運(yùn)輸設(shè)備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電氣設(shè)備和安全設(shè)備3年第二十三條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第二十四條固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清點(diǎn)。行政辦公室負(fù)責(zé)每年年底清點(diǎn)一次。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或過剩時，應(yīng)及時查明原因，編制存貨損益表，報財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理。第六章收入管理第二十五條事業(yè)單位的收入包括購買社會工作服務(wù)的收入和其他營

8、業(yè)收入。購買社會工作服務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，認(rèn)真核實，正確反映，確保機(jī)構(gòu)損益的真實性。第二十六條購買服務(wù)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。第七章成本管理第二十七條機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第二十八條成本費(fèi)用的范圍包括：利息費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、用車費(fèi)、報紙費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、人工費(fèi)、，董事會費(fèi)、激勵費(fèi)用、各種準(zhǔn)備金和其他費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指機(jī)構(gòu)根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)用：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，攤銷期限不少于5年。（五）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。第二十九條職工福