2023財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、2023財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第1篇：商業(yè)局企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步開(kāi)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比去年增加30以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。一主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度商品銷售收入為XXX萬(wàn)元，比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比上年增加55，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售XXX萬(wàn)元，比上年減少10，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比上年增加4

2、3。全年毛利率到達(dá)1482，比上年提高052。費(fèi)用水平本年實(shí)際為77，比上年升高063。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)468。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)125，商辦工業(yè)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元，比上年下降2887。銷售利潤(rùn)率本年為483，比上年下降005。其中，商業(yè)企業(yè)為481，上升03。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。二主要財(cái)務(wù)情況分析1、銷售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加2964萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加3

3、962萬(wàn)元。2、費(fèi)用水平情況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加1448萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升082其其中：運(yùn)雜費(fèi)增加131萬(wàn)元；保管費(fèi)增加45萬(wàn)元；工資總額31萬(wàn)元；福利費(fèi)增加67萬(wàn)元；房屋租賃費(fèi)增加502萬(wàn)元；低值易耗品攤銷增加52萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調(diào)整了三資、一金比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了128萬(wàn)元；調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了502萬(wàn)元；企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加809萬(wàn)元?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為9056萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少102萬(wàn)元。費(fèi)用水平為67，比上年下降04。3、資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為XXX萬(wàn)元，比上年增加287。其中：商業(yè)資金占

4、用額XXX萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55，比上年下降687。結(jié)算資金占用額為XXX萬(wàn)元，占318，比上年上升了865。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加5481萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)三角債的清理工作。4、利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元，主要因素是：1增加因素：由于銷售收入比上年增加8043萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了418萬(wàn)元；由于毛利率比上年增加052，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加427萬(wàn)元；由于支出額比上年少支出61萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加61萬(wàn)元。2減少因素：由于費(fèi)用水平比上年提高082，使利潤(rùn)減少1056萬(wàn)元；由于稅率比上

5、年上浮004，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元；由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多168萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少168萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元。三存在的問(wèn)題和建議1、資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2、經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)XXX萬(wàn)元，比同期大幅度上升。

6、建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)XXX萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為XXX萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。XX市商業(yè)局財(cái)會(huì)處200 x年X月X日15：7：10第2篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一、根本情況1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93。43%；萬(wàn)元，占5。75%；萬(wàn)元，占0。82%。2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞

7、及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理本錢的原那么，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如以下圖：4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部職能略(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)X人、本錢價(jià)格處副處長(zhǎng)X人、會(huì)計(jì)員X人。(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)略二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0。5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生

8、制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；本錢結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。2、主要稅收政策1、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增zh shu17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增zh shu的X%。2、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改工程固定資產(chǎn)投資購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度一財(cái)務(wù)管理制度略二內(nèi)部控制制度1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)貨幣資金2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)與付款3、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)本錢管理的假設(shè)干規(guī)定四、資產(chǎn)負(fù)債表分析1、資產(chǎn)工程分析1、銀行存款分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，根本賬戶開(kāi)戶行：；賬號(hào)

9、：2、應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。3、其他應(yīng)收款分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。4、預(yù)付賬款無(wú)5、存貨分析期末構(gòu)成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元。原材料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少X萬(wàn)元。6、長(zhǎng)期債權(quán)投資無(wú)7、長(zhǎng)期股權(quán)投資分析對(duì)XXXX

10、投資，賬面余額X萬(wàn)元。第3篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文1報(bào)告目錄一、利潤(rùn)分析一集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1、水平分析2、結(jié)構(gòu)分析二各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1、生產(chǎn)本部含QY分廠利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：二、收入分析一銷售收入結(jié)構(gòu)分析：二銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：三銷售收入的賒銷情況分析三、本錢費(fèi)用分析一產(chǎn)品銷售本錢分析二各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析一現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析二現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析一獲利能力分析二短期償債能力分析三長(zhǎng)期償債能力分析六、存在問(wèn)題及分析一銷售本錢的增長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率二借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大七、意見(jiàn)和改進(jìn)

11、措施2重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)?。面?duì)日益萎縮的利潤(rùn)空間，我們需要知道：居高不下的本錢究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢(shì)下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)？3問(wèn)題重點(diǎn)綜述由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落，銷售本錢又居高不下，銷售毛利率下降，利潤(rùn)總額同比減少50。5萬(wàn)元；賒銷收入同比增加，不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比例加大；經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量缺乏以抵付經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。2023年一季度財(cái)務(wù)分析一、利潤(rùn)分析：一集團(tuán)利潤(rùn)

12、額增減變動(dòng)分析1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析1凈利潤(rùn)分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105。36萬(wàn)元，比上年同期減少了55。16萬(wàn)元，減幅34%。凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50。5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4。65萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。2利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140。48萬(wàn)元，同比上年同期190。98萬(wàn)元減少50。5萬(wàn)元，下降26%。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67。24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123。18萬(wàn)元，較上年190。42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所

13、致，分別減少46。53萬(wàn)元和20。71萬(wàn)元。4產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82。95萬(wàn)元同比129。48萬(wàn)元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162。12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%；不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686。41萬(wàn)元，同比增加208。65萬(wàn)元，增長(zhǎng)率43。67%。期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長(zhǎng)53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108。31萬(wàn)元、8。32萬(wàn)元和92。19萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別增長(zhǎng)98%和67%。5

14、產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769。36萬(wàn)元，銷售毛利較上年增加162。12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、本錢兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600。20萬(wàn)元，增長(zhǎng)53%；產(chǎn)品銷售本錢同比增加2438。07萬(wàn)元，增長(zhǎng)57%。2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)從2023年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1。11%；比上年同期2。66%下降了1。55%；本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1。65%，同比上年的3。91%下降了2。26%；利潤(rùn)總額構(gòu)成1。88%，同比3。92%下降了2。04%；凈利潤(rùn)構(gòu)成為1。41%，比上年的3。30%下降1。89%。從利

15、潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售本錢和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。目前降低產(chǎn)品銷售本錢，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0。25%，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。二各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1、一季度生產(chǎn)本部含QY分廠利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：1本部利潤(rùn)總額129。91萬(wàn)元，同比減少48

16、。94萬(wàn)元，下降27。36%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44。77萬(wàn)元、20。89萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0。26萬(wàn)元增減相抵所致。2本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72。58萬(wàn)元，較上年同期117。35萬(wàn)元減少44。77萬(wàn)元，減幅38。15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售本錢和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312。68萬(wàn)元，增長(zhǎng)55。97%；而銷售本錢、費(fèi)用增加2357。44萬(wàn)元，本錢、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58。72%。其中：產(chǎn)品銷售本錢增加1603。44萬(wàn)元，增長(zhǎng)70。52%；期間費(fèi)用增加214。

17、46萬(wàn)元，47。61%。2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：1AY分公司利潤(rùn)總額10。56萬(wàn)元，同比減少1。56萬(wàn)元，下降12。91%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1。75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0。19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。2產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10。38萬(wàn)元，較上年同期12。13萬(wàn)元減少1。75萬(wàn)元，減幅14。48%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287。52萬(wàn)元，增長(zhǎng)38。95%；而銷售本錢增加295。09萬(wàn)元，增長(zhǎng)42。23%；產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7。57萬(wàn)元，減幅19%；期間費(fèi)用21。53萬(wàn)元，同比

18、減少5。81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21。25%。二、收入分析一銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完成銷售收入7470。4萬(wàn)元。出口NSB、國(guó)內(nèi)銷售NSB及pEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷售區(qū)域劃分：1、出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602。8萬(wàn)美元，同比增加258。8萬(wàn)美元，增長(zhǎng)42。9%，折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元，完成年度方案的31%2、國(guó)內(nèi)銷售收入包括QY分廠2104。7萬(wàn)元，完成年度方案的19。9%，同比增加649。7萬(wàn)元，增長(zhǎng)44。6%。3、AY分公司pEX材收入1025。7萬(wàn)元，與上期的738。20相比，增加287。5萬(wàn)元，增長(zhǎng)了38。95%。二銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析一季度

19、集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58。1%；28。2%；13。7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額、本錢總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入人民幣較上年同期增加2312。67萬(wàn)元含QY分廠，增長(zhǎng)55。97%；2、盡管3月始上調(diào)了局部出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7。8元/1美元降到7。2元/1美元，因匯率損失影響，一季度人民幣銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302。38萬(wàn)元；3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831。83萬(wàn)元。三銷售收入的賒銷情況分析2023年一季度

20、應(yīng)收帳款期末余額3768。7萬(wàn)元；與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431。7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12。9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253。7萬(wàn)元，占7。66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058。3萬(wàn)元，占賒銷總額的92。34%。說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：1各代表處賒銷收入286。12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70。55%；超出可用資金限額644。44萬(wàn)元；2代理商及辦事處等賒銷收入2023。35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872。53萬(wàn)元，占其賒銷收入的43%。不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%三、本錢費(fèi)用分析一產(chǎn)品銷售本錢分析1。全部銷售本錢完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品

21、銷售本錢6701。09萬(wàn)元，較上年同期2438。07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。其中：1出口產(chǎn)品銷售本錢3877。22萬(wàn)元，占本錢總額的57。9%，同比增加1603。44萬(wàn)元，增長(zhǎng)71%，其本錢增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售本錢總體增長(zhǎng)水平14%71%-57%；2本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢1830。05萬(wàn)元，占本錢總額的27。3%，同比上年增加539。54萬(wàn)元，增長(zhǎng)42%；說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售本錢增長(zhǎng)率15%42%-57%；3AY分公司產(chǎn)品銷售本錢993。81萬(wàn)元，同比698。72萬(wàn)元，增加295。08萬(wàn)元，增長(zhǎng)42。23%，占本錢總額的14。8%；其銷售本錢占收入結(jié)構(gòu)的96。89%，同比上年

22、增長(zhǎng)0。22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售本錢對(duì)總本錢的影響：出口產(chǎn)品銷售本錢對(duì)總本錢的影響66%。國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品本錢對(duì)總本錢的影響22%。AY分公司銷售產(chǎn)品本錢對(duì)總本錢的影響12%。一季度由于本錢增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%，本錢并沒(méi)有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)本錢的影響0。5FC利用率只有78。62%本錢，同比本錢增加了16。4萬(wàn)元。其原因是pEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145。5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。0。40FC板利用率有83。78%，同比本錢增加了12萬(wàn)元。主要是XX不良、拉閘停電損失。0。30FC利

23、用率有92。28%比上年的94。21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，本錢增加6。2萬(wàn)元。主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。0。50FC比方案本錢高4。5萬(wàn)元，因?yàn)?月有pEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。1468張BZB降級(jí)。二各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686。4萬(wàn)元，總費(fèi)用水平9。19%，比上年同期的9。81%下降了0。62%；其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因1銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用218.5萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的32%；與上年同比增加108.3萬(wàn)元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng)，分別比上年同期增長(zhǎng)69.1萬(wàn)元、21.5萬(wàn)元、20.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)

24、幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。2管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用239.3萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的35%；與上年同比增加8.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)4%。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)34.09%。水電費(fèi)增加7.9萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.98%，其他項(xiàng)增加8.7萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的工程有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%；差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%；辦公費(fèi)下降36%；稅金下降27%；交際應(yīng)酬費(fèi)下降1

25、6%。其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷期限不一致形成的。3財(cái)務(wù)費(fèi)用分析一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228.6萬(wàn)元，同比增加92萬(wàn)元，增長(zhǎng)67.35%。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)40.79%；利息支出152.7萬(wàn)元，同比上年增加55.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)55%；匯兌損失65.2萬(wàn)元，同比31.4萬(wàn)元增加33.82萬(wàn)元，增長(zhǎng)108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析一現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.41萬(wàn)元，同比增加597.08萬(wàn)元，增長(zhǎng)102%；2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-304.1萬(wàn)元，同比上年-175.

26、92萬(wàn)元，凈支出增加128.1萬(wàn)元；3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-157.38萬(wàn)元，同比上年621.6萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增加778.98；4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450.08萬(wàn)元，同比上年-853.24萬(wàn)元凈支出減少403.16萬(wàn)元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41萬(wàn)元，說(shuō)明尚缺乏支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀。二現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量說(shuō)明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。2、現(xiàn)金購(gòu)銷比率92%，接近于商品銷售本錢率90%。這

27、一比率說(shuō)明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)積壓庫(kù)存。3、銷售收入回籠率91%，說(shuō)明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%那么預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大。五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析一獲利能力分析長(zhǎng)期資產(chǎn)報(bào)酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產(chǎn)報(bào)酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售凈利潤(rùn)率1.4%；降57.2%；本錢費(fèi)用利潤(rùn)率1.1%，降72%；說(shuō)明銷售收入成倍增長(zhǎng)，但獲利能力呈下降趨勢(shì)。二短期償債能力分析流動(dòng)比率143.9%，與上年同期比增長(zhǎng)29.3%；速動(dòng)比率105.2%，增長(zhǎng)79.1%；說(shuō)明本期因貸款額的增加，用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)；現(xiàn)金比率42.1%，超出平安比率的20%。說(shuō)明歸還短期債務(wù)的平安性較好，但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)