出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)

1、出 納 實(shí) 務(wù)出納崗位職責(zé)能力一：基礎(chǔ)技能能力二：現(xiàn)金業(yè)務(wù)能力三：銀行賬戶能力四：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)能力五：月末及其它業(yè)務(wù)出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第1頁出納崗位職責(zé)一、出納工作 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及相關(guān)票據(jù)等工作總稱。二、出納崗位技能要求1、現(xiàn)金點(diǎn)驗(yàn)、票據(jù)填寫和保險(xiǎn)柜、印鑒使用2、按國(guó)家和企業(yè)要求復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)3、按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，復(fù)核各類現(xiàn)金付款憑證4、辦理各類銀行賬戶開立、變更和撤消5、熟練利用各種銀行結(jié)算方式6、編制日志賬、資金報(bào)表及月末盤點(diǎn)、對(duì)賬、結(jié)賬出納實(shí)務(wù)專

2、題知識(shí)培訓(xùn)第2頁能力一：基礎(chǔ)技能 能力目標(biāo)：1、票幣整點(diǎn)與仿偽技術(shù)2、正確使用、管理保險(xiǎn)柜3、票據(jù)填寫4、印鑒使用及管理出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第3頁出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第4頁驗(yàn)鈔基本方法一看、二摸、三聽、四測(cè) 業(yè)務(wù)一：點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第5頁二、點(diǎn)鈔 點(diǎn)鈔是出納人員必備技能，必須做到準(zhǔn)而快。實(shí)務(wù)中點(diǎn)鈔工作主要分成兩個(gè)步驟：第一，手工點(diǎn)鈔；第二，點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔。 實(shí)務(wù)中用得最多是單指單張點(diǎn)鈔。該方法使用頻率較高，適合用于收款、付款和整理清點(diǎn)現(xiàn)金，同時(shí)因?yàn)槌制泵嫘?，能看到票面四分之三，輕易發(fā)覺假鈔及殘破票。下面教學(xué)員怎樣持票、清點(diǎn)、記數(shù)6出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第6頁（一）、手工點(diǎn)鈔1.持票左手橫

3、執(zhí)現(xiàn)金，票面朝向身體，左手拇指在現(xiàn)金正面左端約四分之一處，食指與中指在現(xiàn)金后面與拇指同時(shí)捏住現(xiàn)金，無名指與小指自然彎曲并伸向票前左下方，與中指夾緊現(xiàn)金，食指伸直，拇指向上移動(dòng)，按住現(xiàn)金側(cè)面，將現(xiàn)金壓成瓦形，左手將現(xiàn)金從桌面上擦過，拇指順勢(shì)將現(xiàn)金向上翻成微型扇形，同時(shí)，右手拇指、食指作點(diǎn)鈔準(zhǔn)備。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第7頁出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第8頁2 、清點(diǎn) 左手持鈔并形成瓦形后，右手食指托住現(xiàn)金后面右上角，用拇指尖逐張向下捻動(dòng)現(xiàn)金右上角，捻動(dòng)幅度要小，不要抬得過高。要輕捻，食指在現(xiàn)金后面右端配合拇指捻動(dòng)，左手拇指按捏現(xiàn)金不要過緊，要配合右手起自然助推作用。右手無名指將捻起現(xiàn)金向懷里彈，要注意輕點(diǎn)

4、快彈。3 、記數(shù) 在清點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行記數(shù)。在點(diǎn)數(shù)速度快情況下，往往因?yàn)橛洈?shù)遲緩而影響點(diǎn)鈔效率，所以記數(shù)應(yīng)該采取分組記數(shù)法。把10作1記，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即10)，2、2、3、4、5、6、7、8、9、10（即20），以這類推。采取這種記數(shù)法記數(shù)既簡(jiǎn)單又快捷，省力又好記。但記數(shù)時(shí)要默記，不要念出聲，做到腦、眼、手親密結(jié)合，既準(zhǔn)又快。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第9頁觀看：點(diǎn)鈔視頻出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第10頁（二）、點(diǎn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔 手工點(diǎn)鈔后普通還要將現(xiàn)金放在點(diǎn)鈔機(jī)上再次點(diǎn)鈔，以確保金額無誤、無假幣。（三）、殘幣處理 出納人員在日常收款中可能會(huì)碰到因票面殘缺、污損、油浸、變色等破壞后紙幣

5、，這些我們稱之為殘幣。出納應(yīng)該按照銀行對(duì)殘幣兌換標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確處理殘幣。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第11頁出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第12頁業(yè)務(wù)二：使用保險(xiǎn)柜 正如個(gè)人在日常生活中使用錢包來放置現(xiàn)金一樣，企業(yè)普通也會(huì)配置保險(xiǎn)柜，專門用于存放現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券、其它票據(jù)及印章等，所以保險(xiǎn)柜管理對(duì)于出納來說也很主要。 保險(xiǎn)柜開啟普通需要同時(shí)使用鑰匙和密碼。一個(gè)保險(xiǎn)柜普通配有兩把鑰匙，一把由出納員保管，另一把交由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。 出納員應(yīng)該將自己保管使用保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄密。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)及時(shí)更換密碼。 出納員應(yīng)將其使用空白支票（包含現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜內(nèi)

6、存放現(xiàn)金、其它有價(jià)證券，存折、票據(jù)等應(yīng)該按種類登記，全部財(cái)務(wù)應(yīng)與賬簿統(tǒng)計(jì)查對(duì)相符。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第13頁出納使用保險(xiǎn)柜要注意日常防范管理，以防被盜。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第14頁業(yè)務(wù)三：票據(jù)填寫 票據(jù)填寫在出納人員日常業(yè)務(wù)中非常頻繁，而金額和日期規(guī)范化書寫是票據(jù)填寫中最基礎(chǔ)一項(xiàng)。一名合格出納人員必須熟練掌握金額與日期規(guī)范化書寫。一、金額規(guī)范化書寫小寫數(shù)字小寫數(shù)字有：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。漢字金額大寫漢字大寫金額由大寫數(shù)字和數(shù)位組成出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第15頁1、大寫金額由數(shù)字和數(shù)位組成。漢字?jǐn)?shù)字：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 漢字?jǐn)?shù)位：億 萬 仟 佰 拾 元 角 分

7、 零 整2、大寫金額前面要冠以“人民幣”字樣且和數(shù)字之間不能留空格。例：￥3712.48 大寫金額：人民幣叁仟柒佰壹拾貳元肆角捌分￥23712.87 大寫金額：人民幣貳萬叁仟柒佰壹拾貳元捌角柒分3、人民幣以元為單位時(shí)，只要人民幣后分位無金額時(shí)，應(yīng)在大寫金額后加上“整”字，結(jié)尾假如分位有金額，在分后無須寫“整”字。例：￥89764.50 大寫金額：人民幣捌萬玖仟柒佰陸拾肆元伍角整￥23712.00 大寫金額：人民幣貳萬叁仟柒佰壹拾貳元整出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第16頁4、假如金額數(shù)字中間有兩個(gè)或兩個(gè)以上“0”字時(shí)，可只寫一個(gè)“零”字。例：￥80004.54 大寫金額：人民幣捌萬零肆元伍角肆分￥207

8、10.06 大寫金額：人民幣貳萬零柒佰壹拾元零陸分5、表示數(shù)字為拾幾、拾幾萬時(shí)，大寫文字前必須有數(shù)字“壹”字。例：￥190764.50 大寫金額：人民幣壹拾玖萬零柒佰陸拾肆元伍角整￥12.00 大寫金額：人民幣壹貳元整6、大寫數(shù)字不能亂用簡(jiǎn)化字，不能寫錯(cuò)別字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第17頁練 習(xí)大寫金額練習(xí)1、小寫金額為6,500元 2、小寫金額為3,150.20元 3、小寫金額為105,000.00元 4、小寫金額為90,036,000.00元 5、小寫金額為4,300,000.93元 6、小寫金額為150,001.00元出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)

9、第18頁很多銀行單據(jù)填寫不但要求金額大寫，日期也要用大寫，所以漢字日期大寫，也是出納必須掌握一項(xiàng)基礎(chǔ)技能。、年書寫 年份直接依據(jù)漢字日期數(shù)字填寫，如應(yīng)寫成貳零壹貳年。2、月書寫 月份為3至9月份依據(jù)漢字日期數(shù)字填寫，如3月可寫成叁月或零叁月；月為1、2、10，必須在大寫前加“零”，如10月應(yīng)寫成零壹拾月；月為11、12，必須在大寫前面加“壹”，如11月應(yīng)寫成壹拾壹月。3、日書寫 日為1至9和10、20以及30，必須在前面加“零”，如8日應(yīng)寫成零捌日；日為11至19，必須在前面加“壹”，如11日應(yīng)寫成壹拾壹日。二、日期規(guī)范化書寫出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第19頁練 習(xí)日期大寫金額練習(xí)：1、10月20日

10、 2、年1月19日3、209月5日4、2012月31日 出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第20頁 印鑒就是指企業(yè)日常工作中使用單位和個(gè)人各種簽章。印鑒在出納日常工作中經(jīng)常使用，比如企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。所以，出納應(yīng)該熟知什么時(shí)候用什么樣印鑒，該找誰要。出納對(duì)印鑒使用及其管理應(yīng)從三個(gè)方面著手：印鑒類型、印鑒刻制及蓋章方法。能力四：印鑒使用出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第21頁一、印鑒類型出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第22頁 因?yàn)槊總€(gè)印鑒作用不一樣，所以每個(gè)企業(yè)對(duì)印鑒管理都有對(duì)應(yīng)制度。普通來說，各個(gè)印鑒要放在對(duì)應(yīng)保管人處：公章普通放在總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員處；法人章普通放在法人或法人授權(quán)人員處；財(cái)務(wù)專用

11、章普通放在財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定人員處；發(fā)票專用章普通由銷售會(huì)計(jì)管理，也有一些小企業(yè)會(huì)交給出納管理；現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章由出納自行保管。為了方便日常工作，出納人員應(yīng)清楚相關(guān)印鑒由誰保管。 在企業(yè)眾多印鑒中，銀行預(yù)留印鑒是辦理各種銀行業(yè)務(wù)時(shí)不可或缺一項(xiàng)，是出納人員應(yīng)重點(diǎn)掌握內(nèi)容。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第23頁 銀行預(yù)留印鑒是企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶時(shí)，需要在銀行預(yù)留印鑒，作為企業(yè)在銀行辦理各種銀行業(yè)務(wù)身份證實(shí)。很多銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)“認(rèn)章不認(rèn)人”，所以銀行預(yù)留印鑒對(duì)企業(yè)來說非常主要。財(cái)務(wù)專用章和法人章或企業(yè)公章和法人章常配套作為企業(yè)在銀行預(yù)留印鑒。企業(yè)銀行預(yù)留印鑒應(yīng)該由專門人員分別保管。二、印鑒刻制 如前

12、所述，企業(yè)印鑒在很多時(shí)候代表著企業(yè)，所以其刻制也有一定強(qiáng)制要求。普通來說，企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章須由公安局等政府部門指定刻章單位刻制，而現(xiàn)金收、付訖章等內(nèi)部專用印章普通由企業(yè)自行刻制。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第24頁三、蓋章方法 預(yù)留印鑒管理暫行方法要求，銀行票據(jù)上蓋預(yù)留印鑒必須清楚、易區(qū)分審核，不然銀行不予受理。所以，出納應(yīng)掌握正確用印方法。1、將印章均勻蘸色，然后在其它紙面試蓋印章，看印鑒是否清楚；2、在票據(jù)提醒蓋章位置蓋章；3、使用印鑒后收存印鑒。若要將印鑒帶離企業(yè)，需辦理報(bào)批和登記手續(xù)。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第25頁能力二 現(xiàn)金業(yè)務(wù)能力目標(biāo)：熟練使用現(xiàn)金支票熟練掌握現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)辦理

13、熟練掌握存現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理熟練掌握?qǐng)?bào)銷業(yè)務(wù)辦理熟練掌握借款、還款業(yè)務(wù)辦理依據(jù)當(dāng)日業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日志賬出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第26頁業(yè)務(wù)一：取現(xiàn)業(yè)務(wù) 思索：個(gè)人要取款時(shí)，直接用銀行卡到銀行銀行或ATM機(jī)取款就能夠，假如企業(yè)要取款時(shí)，是否也能夠像個(gè)人一樣用銀行卡操作呢？ 答案是否定！ 若是能夠話，銀行卡跟密碼都由出納一手掌管，那企業(yè)資金安全就完全沒有保障了。所以，普通情況下，企業(yè)需要取款，不會(huì)用銀行卡，而應(yīng)該使用現(xiàn)金支票。 現(xiàn)金支票是專門制作用于支取現(xiàn)金一個(gè)票據(jù)。現(xiàn)金支票有正反兩面，正面又分為左右兩部分，左部分分為存根聯(lián)，右部分為正聯(lián)（也稱支票聯(lián)），如圖所表示，后面現(xiàn)金支票有兩欄，左邊那欄是附加信息，右邊那

14、欄是收款人簽章。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第27頁出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第28頁 企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中經(jīng)常需要提取現(xiàn)金，不過取現(xiàn)用途有很各種，如:備用金，差旅費(fèi)，發(fā)放工資，個(gè)人勞務(wù)酬勞等。因而取現(xiàn)業(yè)務(wù)是出納日常業(yè)務(wù)中非常主要一項(xiàng)，也是了出納必須熟練掌握主要業(yè)務(wù)之一。那么怎樣利用現(xiàn)金支票來取現(xiàn)呢？一、現(xiàn)金支票填寫 現(xiàn)金支票應(yīng)按規(guī)范填寫，填寫時(shí)應(yīng)使用黑色或藍(lán)黑色碳素筆，字跡要清楚工整，且不得涂改。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第29頁支票填寫要求：1、存根聯(lián)“出票日期”欄：開具小寫日期“收款人”欄：收取錢款單位“金額”欄：開具時(shí)小寫金額“用途”欄：貨款用途，如備用金、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工資等存根聯(lián)作為內(nèi)部做賬依據(jù)

15、，但填寫信息必須與支票聯(lián)一致。2、支票聯(lián)“出票日期（大寫）”欄：開具時(shí)大寫日期“收款人”欄：必須填寫收款單位全稱“人民幣（大寫）”及“小寫金額”欄：依據(jù)金額書寫規(guī)范進(jìn)行填寫“用途”欄：貨款用途，如備用金、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工資等“出票人簽章”欄：加蓋開戶銀行預(yù)留印章、法人代表人章出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第30頁出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第31頁1、查詢銀行存款余額 出納發(fā)覺庫存現(xiàn)金余額不足或其它原因需要提出現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先查詢企業(yè)基本賬戶銀行存款余額（能夠致電開戶行或登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行查詢），確定銀行存款余額大于要取現(xiàn)金額。預(yù)防開具空頭支票，給企業(yè)造成無須要損失。 企業(yè)開出現(xiàn)金支票票面金額大于其銀行存款余額

16、，稱為“空頭支票”，不但取不到錢，還將被罰款。 法律法規(guī)：簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留簽章不符支票，不以騙取財(cái)物為目標(biāo)，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%賠償金。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第32頁2、提出申請(qǐng)并填寫現(xiàn)金支票使用登記薄 出納使用現(xiàn)金支票取現(xiàn)前需要通知財(cái)務(wù)經(jīng)理或者相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)要登記好現(xiàn)金支票使用情況，比如：現(xiàn)金支票號(hào)碼、使用時(shí)間、支取金額等等。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第33頁3、填寫支票 現(xiàn)金支票填寫要求非常嚴(yán)格，要注意日期、金額書寫規(guī)范，以及大小寫金額一致性，用途要寫清楚，而且字跡要清楚。4、審批蓋章 現(xiàn)金支票填好后，必須在支票上（

17、正反兩面）蓋上企業(yè)在銀行預(yù)留印鑒。 預(yù)留印鑒能夠是財(cái)務(wù)專用章和法人章，或者是公章和法人章，但兩個(gè)章缺一不可，蓋章必須使用跟預(yù)留印鑒顏色一樣印泥，印章必須清楚，很多銀行要求印章含糊只能將本張支票作廢，實(shí)際操作中可咨詢一下銀行柜員這方面要求。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第34頁5、生成密碼并填入 銀行在受理現(xiàn)金支票取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，是依據(jù)銀行預(yù)留印鑒及支付密碼來判斷是否將款項(xiàng)交由持票人。所以，出納在辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，最好將生成支付密碼統(tǒng)計(jì)在其它地方，等到了銀行柜臺(tái)再填入，這么就能夠預(yù)防無須要損失了。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第35頁6、銀行取現(xiàn)并清點(diǎn)現(xiàn)金 前5個(gè)步聚操作完成后，出納應(yīng)將存根聯(lián)撕下留在企業(yè)，作為后期會(huì)計(jì)做

18、賬依據(jù)，只需將正聯(lián)帶到銀行即可。抵達(dá)銀行后應(yīng)將支付密碼填入現(xiàn)金支票密碼欄，再進(jìn)行取現(xiàn)。練一練：出納實(shí)操業(yè)務(wù)一：6月1日，出納開出現(xiàn)金支票，提取備用金 出納需要填寫或蓋章單據(jù)：現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票使用登記薄。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第36頁常見問題思索：1、現(xiàn)金支票開給個(gè)人，怎樣處理2、個(gè)人收到現(xiàn)金支票處理3、支票填錯(cuò)處理4、支票付款期限5、現(xiàn)金支票起付金額限制6、每日取現(xiàn)限額出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第37頁問題解析：1、現(xiàn)金支票開給個(gè)人，只需在支票收款人處填寫個(gè)人名字，正面蓋預(yù)留印鑒，后面不做任何處理，如圖：出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第38頁2、個(gè)人收到現(xiàn)金支票 個(gè)人收到現(xiàn)金支票后，帶上身份證在提醒付款期內(nèi)到

19、銀行取款，并在現(xiàn)金支票后面填上個(gè)人身分證名稱及號(hào)碼，如圖：出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第39頁3、支票填錯(cuò)處理 現(xiàn)金支票若填寫或蓋章錯(cuò)誤等，必須作廢，然后重新申請(qǐng)開具，出納應(yīng)在現(xiàn)金支票正聯(lián)和存根聯(lián)標(biāo)識(shí)作廢并善保額，而且在現(xiàn)金支票領(lǐng)用登記簿對(duì)應(yīng)位置上統(tǒng)計(jì)，如圖出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第40頁出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第41頁4、支票付款期限 支票提醒付款期限自出票日起10日內(nèi)（遇節(jié)假日順延），超出提醒付款期限，銀行不受理，出納需將支票作廢處理，并重新申請(qǐng)開具。5、現(xiàn)金支票起付金額限制 現(xiàn)金支票起付金額為100元，即出納到銀行提取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票票面金額不得低于100元。6、每日取現(xiàn)限額 企業(yè)每日取現(xiàn)金額，普通不超出

20、5萬，假如超出5萬（包含5萬）需要經(jīng)過申請(qǐng)報(bào)批。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第42頁業(yè)務(wù)二：現(xiàn)金收款 現(xiàn)金收款處理在出納工作中非常頻繁，企業(yè)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)普通有以下幾個(gè)：收取零售款、收取押金、收取賠償金、收取罰款。出納在處理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時(shí)很輕易出，如收到假幣、金額犯錯(cuò)、收款收據(jù)開錯(cuò)等，所以出納在收取現(xiàn)金款項(xiàng)過程中要尤其慎重、細(xì)心。 我們將現(xiàn)金收款分為：現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程和現(xiàn)金收款特殊處理兩部分來講解。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第43頁思索：出納收到客戶交來現(xiàn)金貨款，請(qǐng)問以下哪種處理方法是正確？ A、先收取款項(xiàng)，然后開具證實(shí) B、先確認(rèn)款項(xiàng)起源，然后開具證實(shí) C、先確認(rèn)款項(xiàng)起源，然后收取款項(xiàng) D、先確認(rèn)款項(xiàng)起源，

21、然后收取款項(xiàng)，最終再開具證實(shí)出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第44頁（一）、確認(rèn)收款依據(jù) 出納辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時(shí)，必須先核實(shí)該業(yè)務(wù)真實(shí)正當(dāng)性，依據(jù)發(fā)票、協(xié)議等收款依據(jù)確認(rèn)應(yīng)收取金額，如有錯(cuò)誤則要求更正或重辦。 （二）、收取款項(xiàng) 點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔時(shí)，要注意識(shí)別假幣，假如收到殘損幣，應(yīng)依據(jù)殘損情況做出準(zhǔn)確處理。點(diǎn)驗(yàn)無誤后應(yīng)唱收“收您XX元”。 （三）、開具證實(shí) 開具收款收據(jù)在出納現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生，所以準(zhǔn)確開具收據(jù)也是出納必備技能之一。 實(shí)務(wù)中收款收據(jù)會(huì)比較多樣化，格式、聯(lián)次有所差異，不過關(guān)鍵點(diǎn)和內(nèi)容都是大同小小異。出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第45頁出納實(shí)務(wù)專題知識(shí)培訓(xùn)第46頁 收據(jù)普通分為兩聯(lián)或三聯(lián)。這里所表示收款收據(jù)是三聯(lián)式，第一聯(lián)存根聯(lián)，出納自已留存；第二聯(lián)收據(jù)聯(lián)，蓋上公章或財(cái)務(wù)專用章后，交給對(duì)方作為收款證實(shí)；第三聯(lián)會(huì)計(jì)聯(lián)，出納開具后蓋上現(xiàn)金收訖章交給會(huì)計(jì)做賬。 收款收據(jù)主要有：填寫、蓋章、使用三個(gè)步驟。1、填寫，填寫要素包含： （1）、日期：填寫收款當(dāng)日日期，使用小寫日期填即可； （2）、付款方：在“今收到”后面橫線處填寫付款人或付款單位名稱； （3）、項(xiàng)目：在付款方后面填寫收取款項(xiàng)原因和事由； （4）、金額：填寫收款實(shí)際金