農(nóng)村信用社會計人員崗位工作規(guī)范

1、XX省農(nóng)村信用社會計人員崗位工作規(guī)范（暫行）為了加強(qiáng)內(nèi)控制度，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、制度觀念和風(fēng)險防范能力，根據(jù)XX省會計基本規(guī)范指導(dǎo)意見、XX省農(nóng)村信用社會計基本制度，特制定XX省農(nóng)村信用社會計人員崗位工作規(guī)范。一、結(jié)算管理1、嚴(yán)禁受理偽造、變造的票據(jù)；2、嚴(yán)禁受理背書不符合規(guī)定的票據(jù)；3、嚴(yán)禁受理大小寫金額不一致的憑證或票據(jù)；4、嚴(yán)禁受理賬號和戶名不相符的憑證或票據(jù)；5、嚴(yán)禁受理密碼不正確、印鑒不真實的憑證或票據(jù)；6、嚴(yán)禁受理憑證內(nèi)容與附件不一致的憑證或票據(jù)；7、嚴(yán)禁受理金額、出票（或簽發(fā)）日期、收款人名稱涂改的憑證或票據(jù)；8、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶補(bǔ)蓋票據(jù)或憑證上的簽章、填制憑證；

2、9、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶辦理錯賬更正；10、嚴(yán)禁違反有關(guān)規(guī)定辦理賬戶的查詢、凍結(jié)、解凍、及扣劃事宜；11、嚴(yán)禁泄漏客戶的資料；12、嚴(yán)禁超過存款余額、貸款額度或撥款限額付款；13、須事前復(fù)核和填制憑證的業(yè)務(wù)嚴(yán)禁事后復(fù)核、補(bǔ)制憑證；14、內(nèi)部業(yè)務(wù)憑證的各項交接必須嚴(yán)密手續(xù)，防止重要憑證的遺失，嚴(yán)禁將內(nèi)部憑證交由客戶代為傳遞；15、對于利息、收費(fèi)、賠償金必須正確計算，嚴(yán)禁故意錯記、漏記；16、已經(jīng)審查記賬的會計憑證必須正確加蓋業(yè)務(wù)印章及個人名章；17、自行填制的憑證必須經(jīng)有權(quán)人審批簽章后方可進(jìn)行賬務(wù)處理；18、處理各項業(yè)務(wù)必須堅持按照事權(quán)劃分原則；19、大額付款必須堅持大額付款確認(rèn)制度。二、

3、核算管理20、嚴(yán)禁臨時離崗不進(jìn)行程序簽退；21、嚴(yán)禁超權(quán)限自行記載賬務(wù)； 22、嚴(yán)禁私自繕制記賬憑證調(diào)整賬務(wù)；23、嚴(yán)禁采用一筆分多筆記賬、空存空取等手段虛增業(yè)務(wù)量；24、嚴(yán)禁亂用其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等過渡性科目；25、嚴(yán)禁公款私存和私款公存謀取利益；26、嚴(yán)禁賬務(wù)未清或交接不清擅自離崗；27、嚴(yán)禁故意隱瞞會計事實，亂用會計科目；28、嚴(yán)禁對各類賬、表簿刀刮、皮擦、藥水腐蝕和硬性涂改；29、賬務(wù)處理必須依據(jù)合法有效憑證，嚴(yán)禁不按原始憑證種類及內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理；30、必須當(dāng)時記賬，當(dāng)日結(jié)賬；31、所有沖正調(diào)賬憑證必須經(jīng)會計主管人員審查蓋章后辦理；32、調(diào)整有關(guān)賬戶信息必須依據(jù)經(jīng)會計主管審批的書

4、面通知；33、辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先記借后記貸，先記賬后簽回單；34、辦理現(xiàn)金收入，必須先收款后記賬；辦理現(xiàn)金付出，必須先記賬后付款；35、必須保證賬務(wù)記載無誤，總分賬務(wù)相符；36、必須按規(guī)定進(jìn)行內(nèi)外賬務(wù)核對，確保資金安全；37、辦理資金調(diào)撥業(yè)務(wù)必須有資金管理部門的通知并經(jīng)有權(quán)人審批方可進(jìn)行賬務(wù)處理；38、使用手工報單辦理轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)必須經(jīng)過會計主管授權(quán)，轄內(nèi)往來報單上必須加蓋“轄內(nèi)往來專用章”，必須認(rèn)真審核轄內(nèi)報單（匯總憑證）與附件的一致性；39、必須堅持按日或定期進(jìn)行賬賬、賬實、賬表、賬據(jù)核對。三、票據(jù)清算交換管理 40、嚴(yán)禁票據(jù)交換崗位人員同時兼辦存放中央銀行準(zhǔn)備金、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來等賬

5、戶的記賬與對賬工作；41、嚴(yán)禁票據(jù)交換崗位人員兼管客戶賬務(wù)的記賬與對賬；42、嚴(yán)禁票據(jù)交換崗位人員兼管其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等過渡賬戶的賬務(wù)處理；43、嚴(yán)禁票據(jù)交換崗位人員兼管票據(jù)交換專用章和有關(guān)重要空白憑證；44、嚴(yán)禁擅自涂改、更換票據(jù)及附件的內(nèi)容；45、同城票據(jù)交換必須將收受的票據(jù)按場次全部提出交換，嚴(yán)禁截留積壓；46、對提出、提入的憑證必須認(rèn)真逐筆核對清單上的收、付款單位賬號、金額，保證原始憑證與清單上的內(nèi)容相符，嚴(yán)禁未經(jīng)核對直接進(jìn)行處理；47、票據(jù)交換業(yè)務(wù)的經(jīng)辦員、復(fù)核員、交換員必須實行崗位分離，嚴(yán)禁兼（混）崗，票據(jù)交換員必須實行每年輪換制度；48、交換票據(jù)必須密封或裝包加鎖并按規(guī)定進(jìn)

6、行存放保管，嚴(yán)禁將交換的票據(jù)帶回家中，嚴(yán)禁委托他人代理交換，嚴(yán)禁在交換途中辦理與交換無關(guān)的事宜；49、提出的票據(jù)必須同計數(shù)單、清單、總數(shù)表的金額核對一致，提回交換憑證必須加蓋有提出行的交換專用章；50、代收他行票據(jù)必須保證收妥抵用，未收妥款項不得提前簽發(fā)進(jìn)賬回單；51、嚴(yán)禁提出票據(jù)不加蓋清算專用章或接受不加蓋清算專用章的提入票據(jù)；52、嚴(yán)禁不按崗位設(shè)置要求及操作程序辦理大額支付業(yè)務(wù)。四、賬戶管理53、嚴(yán)禁未按規(guī)定開立賬戶；54、嚴(yán)禁未按規(guī)定辦理賬戶的變更和撤銷；55、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶購買、傳遞、保管各類重要空白憑證。五、印、押、證管理56、印、押、證必須分管；57、嚴(yán)禁密押主管及密押

7、員相互兼任頂（替）崗；58、嚴(yán)禁經(jīng)辦社的密押主管和密押員兼管聯(lián)行專用章；59、密押機(jī)及壓數(shù)機(jī)的領(lǐng)發(fā)、保管、使用和上繳必須符合規(guī)定，并建立相關(guān)登記簿；60、嚴(yán)禁營業(yè)期間在保險柜內(nèi)存放個人物品；61、嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)私自刻制業(yè)務(wù)專用印章；62、補(bǔ)制新印章的代號必須按順序編列，嚴(yán)禁與丟失印章號碼相同；63、必須嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用業(yè)務(wù)專用印章；64、嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)蓋印章；65、業(yè)務(wù)專用印章必須做到專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)；66、領(lǐng)取業(yè)務(wù)專用印章必須提供有效證件并實行雙人簽領(lǐng)制度；67、非營業(yè)時間必須將業(yè)務(wù)專用印章入庫（或保險箱柜）上鎖保管；68、超出權(quán)限使用業(yè)務(wù)專用印章必須經(jīng)有權(quán)人審批同意；

8、69、必須按照有關(guān)制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù)專用印章的更換、停用收繳及銷毀手續(xù)；70、嚴(yán)禁將重要空白憑證交與無關(guān)人員保管；71、嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證；72、嚴(yán)禁將客戶購買的重要空白憑證交給非購買單位人員；73、嚴(yán)禁跳號發(fā)售和使用重要空白憑證；74、嚴(yán)禁將重要空白憑證作為一般空白憑證保管；75、重要空白憑證經(jīng)管人員離崗時必須將重要空白憑證入箱、柜加鎖保管；存放重要空白憑證的箱、柜內(nèi)，不得存放業(yè)務(wù)專用印章、密押器、壓數(shù)機(jī)等；76、必須憑經(jīng)會計主管人員簽批的重要空白憑證領(lǐng)用單領(lǐng)取憑證，并登記重要空白憑證登記簿；77、必須將重要空白憑證納入表外科目核算，并按日核對確保賬實相符；78、必須堅

9、持在簽發(fā)重要空白憑證時進(jìn)行銷號控制；79、必須對填錯的重要空白憑證切角并加蓋“作廢”戳記后按規(guī)定處理；80、必須保證重要空白憑證在換人保管時按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)；81、必須按照有關(guān)規(guī)定辦理重要空白憑證的上繳、銷毀手續(xù)；82、出售重要空白憑證時，必須折角核對客戶領(lǐng)購單上的預(yù)留銀行簽章；83、有價單證必須視同現(xiàn)金實行“賬證分管”。六、會計主管管理84、嚴(yán)禁介入與會計主管職責(zé)無關(guān)的行政事務(wù)；85、必須堅持坐班制度，嚴(yán)禁頂班替崗；86、必須建立工作日志，逐日登記檢查、監(jiān)督工作情況；87、必須按照會計主管崗位工作職責(zé)要求及時檢查與核對各項會計制度執(zhí)行情況，保證賬務(wù)不錯不亂；88、必須每周檢查一次庫存現(xiàn)

10、金及庫房管理情況；89、必須定期向主管部門匯報工作；90、必須將檢查中發(fā)現(xiàn)的重要問題及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并督促整改；91、必須對提出提入票據(jù)、票據(jù)交換清單和賬務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核對，保證賬務(wù)處理的真實準(zhǔn)確；92、必須做好內(nèi)勤人員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作。七、會計輔導(dǎo)員管理93、嚴(yán)禁提供虛假的檢查報告；94、嚴(yán)禁輔導(dǎo)員在前臺頂班替崗；95、嚴(yán)禁對檢查工作敷衍了事走過場；96、必須保證縣級信用社會計輔導(dǎo)員每季對轄區(qū)內(nèi)全部機(jī)構(gòu)至少進(jìn)行一次巡回檢查輔導(dǎo)；97、必須落實輔導(dǎo)責(zé)任制，做到查前有提綱、查時有記錄，查后有報告；98、必須及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告輔導(dǎo)情況，并提出整改建議；99、必須要求被查信用社對查出的問題進(jìn)行整改，并

11、定期復(fù)查整改落實情況；100、必須將檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題立即報告上級信用社；101、必須做好對轄屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作。八、現(xiàn)金及庫房管理102、嚴(yán)禁出納員不及時入賬，由于業(yè)務(wù)需要確需次日入賬的款項，必須經(jīng)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人或會計主管簽批同意；103、嚴(yán)禁不按規(guī)定辦理款箱寄庫、款項入庫和不按規(guī)定查庫；104、嚴(yán)禁現(xiàn)金實物不與現(xiàn)金科目余額核對就簽章確認(rèn)和現(xiàn)金調(diào)撥不按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批；105、嚴(yán)禁將未經(jīng)復(fù)點的現(xiàn)金直接入庫或調(diào)出、存入人民銀行；106、嚴(yán)禁向無關(guān)人員泄漏庫房有關(guān)情況；107、嚴(yán)禁在庫內(nèi)辦理出入庫交接手續(xù)；108、嚴(yán)禁白條抵庫，挪用庫款、實物；109、嚴(yán)禁在現(xiàn)金調(diào)運(yùn)途中辦理與現(xiàn)金調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)無關(guān)的事項或攜帶他人；110、必須按規(guī)定處理長、短款，登記差錯事故登記簿，并由客戶簽章備查，嚴(yán)禁以長款補(bǔ)短款；111、管庫員必須隨時檢查庫內(nèi)安全狀況，嚴(yán)禁在庫房內(nèi)存放其它物品；112、出納員實物、錢箱必須堅持離崗加鎖；113、營業(yè)終了尾箱必須加鎖寄庫保管并辦理交接手續(xù)；114、金庫使用鑰匙、備用鑰匙必須按金庫管理規(guī)定妥善保管；115、必須雙人管庫，分工