農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員崗位工作規(guī)范

1、XX省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員崗位工作規(guī)范（暫行）為了加強(qiáng)內(nèi)控制度，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、制度觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)XX省會(huì)計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)、XX省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度，特制定XX省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員崗位工作規(guī)范。一、結(jié)算管理1、嚴(yán)禁受理偽造、變?cè)斓钠睋?jù)；2、嚴(yán)禁受理背書(shū)不符合規(guī)定的票據(jù)；3、嚴(yán)禁受理大小寫(xiě)金額不一致的憑證或票據(jù)；4、嚴(yán)禁受理賬號(hào)和戶名不相符的憑證或票據(jù)；5、嚴(yán)禁受理密碼不正確、印鑒不真實(shí)的憑證或票據(jù)；6、嚴(yán)禁受理憑證內(nèi)容與附件不一致的憑證或票據(jù)；7、嚴(yán)禁受理金額、出票（或簽發(fā)）日期、收款人名稱涂改的憑證或票據(jù)；8、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶補(bǔ)蓋票據(jù)或憑證上的簽章、填制憑證；

2、9、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶辦理錯(cuò)賬更正；10、嚴(yán)禁違反有關(guān)規(guī)定辦理賬戶的查詢、凍結(jié)、解凍、及扣劃事宜；11、嚴(yán)禁泄漏客戶的資料；12、嚴(yán)禁超過(guò)存款余額、貸款額度或撥款限額付款；13、須事前復(fù)核和填制憑證的業(yè)務(wù)嚴(yán)禁事后復(fù)核、補(bǔ)制憑證；14、內(nèi)部業(yè)務(wù)憑證的各項(xiàng)交接必須嚴(yán)密手續(xù)，防止重要憑證的遺失，嚴(yán)禁將內(nèi)部憑證交由客戶代為傳遞；15、對(duì)于利息、收費(fèi)、賠償金必須正確計(jì)算，嚴(yán)禁故意錯(cuò)記、漏記；16、已經(jīng)審查記賬的會(huì)計(jì)憑證必須正確加蓋業(yè)務(wù)印章及個(gè)人名章；17、自行填制的憑證必須經(jīng)有權(quán)人審批簽章后方可進(jìn)行賬務(wù)處理；18、處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持按照事權(quán)劃分原則；19、大額付款必須堅(jiān)持大額付款確認(rèn)制度。二、

3、核算管理20、嚴(yán)禁臨時(shí)離崗不進(jìn)行程序簽退；21、嚴(yán)禁超權(quán)限自行記載賬務(wù)； 22、嚴(yán)禁私自繕制記賬憑證調(diào)整賬務(wù)；23、嚴(yán)禁采用一筆分多筆記賬、空存空取等手段虛增業(yè)務(wù)量；24、嚴(yán)禁亂用其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等過(guò)渡性科目；25、嚴(yán)禁公款私存和私款公存謀取利益；26、嚴(yán)禁賬務(wù)未清或交接不清擅自離崗；27、嚴(yán)禁故意隱瞞會(huì)計(jì)事實(shí)，亂用會(huì)計(jì)科目；28、嚴(yán)禁對(duì)各類賬、表簿刀刮、皮擦、藥水腐蝕和硬性涂改；29、賬務(wù)處理必須依據(jù)合法有效憑證，嚴(yán)禁不按原始憑證種類及內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理；30、必須當(dāng)時(shí)記賬，當(dāng)日結(jié)賬；31、所有沖正調(diào)賬憑證必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審查蓋章后辦理；32、調(diào)整有關(guān)賬戶信息必須依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批的書(shū)

4、面通知；33、辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先記借后記貸，先記賬后簽回單；34、辦理現(xiàn)金收入，必須先收款后記賬；辦理現(xiàn)金付出，必須先記賬后付款；35、必須保證賬務(wù)記載無(wú)誤，總分賬務(wù)相符；36、必須按規(guī)定進(jìn)行內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)，確保資金安全；37、辦理資金調(diào)撥業(yè)務(wù)必須有資金管理部門(mén)的通知并經(jīng)有權(quán)人審批方可進(jìn)行賬務(wù)處理；38、使用手工報(bào)單辦理轄內(nèi)往來(lái)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管授權(quán)，轄內(nèi)往來(lái)報(bào)單上必須加蓋“轄內(nèi)往來(lái)專用章”，必須認(rèn)真審核轄內(nèi)報(bào)單（匯總憑證）與附件的一致性；39、必須堅(jiān)持按日或定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)核對(duì)。三、票據(jù)清算交換管理 40、嚴(yán)禁票據(jù)交換崗位人員同時(shí)兼辦存放中央銀行準(zhǔn)備金、同業(yè)往來(lái)、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)等賬

5、戶的記賬與對(duì)賬工作；41、嚴(yán)禁票據(jù)交換崗位人員兼管客戶賬務(wù)的記賬與對(duì)賬；42、嚴(yán)禁票據(jù)交換崗位人員兼管其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等過(guò)渡賬戶的賬務(wù)處理；43、嚴(yán)禁票據(jù)交換崗位人員兼管票據(jù)交換專用章和有關(guān)重要空白憑證；44、嚴(yán)禁擅自涂改、更換票據(jù)及附件的內(nèi)容；45、同城票據(jù)交換必須將收受的票據(jù)按場(chǎng)次全部提出交換，嚴(yán)禁截留積壓；46、對(duì)提出、提入的憑證必須認(rèn)真逐筆核對(duì)清單上的收、付款單位賬號(hào)、金額，保證原始憑證與清單上的內(nèi)容相符，嚴(yán)禁未經(jīng)核對(duì)直接進(jìn)行處理；47、票據(jù)交換業(yè)務(wù)的經(jīng)辦員、復(fù)核員、交換員必須實(shí)行崗位分離，嚴(yán)禁兼（混）崗，票據(jù)交換員必須實(shí)行每年輪換制度；48、交換票據(jù)必須密封或裝包加鎖并按規(guī)定進(jìn)

6、行存放保管，嚴(yán)禁將交換的票據(jù)帶回家中，嚴(yán)禁委托他人代理交換，嚴(yán)禁在交換途中辦理與交換無(wú)關(guān)的事宜；49、提出的票據(jù)必須同計(jì)數(shù)單、清單、總數(shù)表的金額核對(duì)一致，提回交換憑證必須加蓋有提出行的交換專用章；50、代收他行票據(jù)必須保證收妥抵用，未收妥款項(xiàng)不得提前簽發(fā)進(jìn)賬回單；51、嚴(yán)禁提出票據(jù)不加蓋清算專用章或接受不加蓋清算專用章的提入票據(jù)；52、嚴(yán)禁不按崗位設(shè)置要求及操作程序辦理大額支付業(yè)務(wù)。四、賬戶管理53、嚴(yán)禁未按規(guī)定開(kāi)立賬戶；54、嚴(yán)禁未按規(guī)定辦理賬戶的變更和撤銷；55、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶購(gòu)買(mǎi)、傳遞、保管各類重要空白憑證。五、印、押、證管理56、印、押、證必須分管；57、嚴(yán)禁密押主管及密押

7、員相互兼任頂（替）崗；58、嚴(yán)禁經(jīng)辦社的密押主管和密押?jiǎn)T兼管聯(lián)行專用章；59、密押機(jī)及壓數(shù)機(jī)的領(lǐng)發(fā)、保管、使用和上繳必須符合規(guī)定，并建立相關(guān)登記簿；60、嚴(yán)禁營(yíng)業(yè)期間在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放個(gè)人物品；61、嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)私自刻制業(yè)務(wù)專用印章；62、補(bǔ)制新印章的代號(hào)必須按順序編列，嚴(yán)禁與丟失印章號(hào)碼相同；63、必須嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用業(yè)務(wù)專用印章；64、嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)蓋印章；65、業(yè)務(wù)專用印章必須做到專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)；66、領(lǐng)取業(yè)務(wù)專用印章必須提供有效證件并實(shí)行雙人簽領(lǐng)制度；67、非營(yíng)業(yè)時(shí)間必須將業(yè)務(wù)專用印章入庫(kù)（或保險(xiǎn)箱柜）上鎖保管；68、超出權(quán)限使用業(yè)務(wù)專用印章必須經(jīng)有權(quán)人審批同意；

8、69、必須按照有關(guān)制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù)專用印章的更換、停用收繳及銷毀手續(xù)；70、嚴(yán)禁將重要空白憑證交與無(wú)關(guān)人員保管；71、嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證；72、嚴(yán)禁將客戶購(gòu)買(mǎi)的重要空白憑證交給非購(gòu)買(mǎi)單位人員；73、嚴(yán)禁跳號(hào)發(fā)售和使用重要空白憑證；74、嚴(yán)禁將重要空白憑證作為一般空白憑證保管；75、重要空白憑證經(jīng)管人員離崗時(shí)必須將重要空白憑證入箱、柜加鎖保管；存放重要空白憑證的箱、柜內(nèi)，不得存放業(yè)務(wù)專用印章、密押器、壓數(shù)機(jī)等；76、必須憑經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員簽批的重要空白憑證領(lǐng)用單領(lǐng)取憑證，并登記重要空白憑證登記簿；77、必須將重要空白憑證納入表外科目核算，并按日核對(duì)確保賬實(shí)相符；78、必須堅(jiān)

9、持在簽發(fā)重要空白憑證時(shí)進(jìn)行銷號(hào)控制；79、必須對(duì)填錯(cuò)的重要空白憑證切角并加蓋“作廢”戳記后按規(guī)定處理；80、必須保證重要空白憑證在換人保管時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)；81、必須按照有關(guān)規(guī)定辦理重要空白憑證的上繳、銷毀手續(xù)；82、出售重要空白憑證時(shí)，必須折角核對(duì)客戶領(lǐng)購(gòu)單上的預(yù)留銀行簽章；83、有價(jià)單證必須視同現(xiàn)金實(shí)行“賬證分管”。六、會(huì)計(jì)主管管理84、嚴(yán)禁介入與會(huì)計(jì)主管職責(zé)無(wú)關(guān)的行政事務(wù)；85、必須堅(jiān)持坐班制度，嚴(yán)禁頂班替崗；86、必須建立工作日志，逐日登記檢查、監(jiān)督工作情況；87、必須按照會(huì)計(jì)主管崗位工作職責(zé)要求及時(shí)檢查與核對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，保證賬務(wù)不錯(cuò)不亂；88、必須每周檢查一次庫(kù)存現(xiàn)

10、金及庫(kù)房管理情況；89、必須定期向主管部門(mén)匯報(bào)工作；90、必須將檢查中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并督促整改；91、必須對(duì)提出提入票據(jù)、票據(jù)交換清單和賬務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，保證賬務(wù)處理的真實(shí)準(zhǔn)確；92、必須做好內(nèi)勤人員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作。七、會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員管理93、嚴(yán)禁提供虛假的檢查報(bào)告；94、嚴(yán)禁輔導(dǎo)員在前臺(tái)頂班替崗；95、嚴(yán)禁對(duì)檢查工作敷衍了事走過(guò)場(chǎng)；96、必須保證縣級(jí)信用社會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員每季對(duì)轄區(qū)內(nèi)全部機(jī)構(gòu)至少進(jìn)行一次巡回檢查輔導(dǎo)；97、必須落實(shí)輔導(dǎo)責(zé)任制，做到查前有提綱、查時(shí)有記錄，查后有報(bào)告；98、必須及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告輔導(dǎo)情況，并提出整改建議；99、必須要求被查信用社對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行整改，并

11、定期復(fù)查整改落實(shí)情況；100、必須將檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題立即報(bào)告上級(jí)信用社；101、必須做好對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作。八、現(xiàn)金及庫(kù)房管理102、嚴(yán)禁出納員不及時(shí)入賬，由于業(yè)務(wù)需要確需次日入賬的款項(xiàng)，必須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管簽批同意；103、嚴(yán)禁不按規(guī)定辦理款箱寄庫(kù)、款項(xiàng)入庫(kù)和不按規(guī)定查庫(kù)；104、嚴(yán)禁現(xiàn)金實(shí)物不與現(xiàn)金科目余額核對(duì)就簽章確認(rèn)和現(xiàn)金調(diào)撥不按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批；105、嚴(yán)禁將未經(jīng)復(fù)點(diǎn)的現(xiàn)金直接入庫(kù)或調(diào)出、存入人民銀行；106、嚴(yán)禁向無(wú)關(guān)人員泄漏庫(kù)房有關(guān)情況；107、嚴(yán)禁在庫(kù)內(nèi)辦理出入庫(kù)交接手續(xù)；108、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，挪用庫(kù)款、實(shí)物；109、嚴(yán)禁在現(xiàn)金調(diào)運(yùn)途中辦理與現(xiàn)金調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的事項(xiàng)或攜帶他人；110、必須按規(guī)定處理長(zhǎng)、短款，登記差錯(cuò)事故登記簿，并由客戶簽章備查，嚴(yán)禁以長(zhǎng)款補(bǔ)短款；111、管庫(kù)員必須隨時(shí)檢查庫(kù)內(nèi)安全狀況，嚴(yán)禁在庫(kù)房?jī)?nèi)存放其它物品；112、出納員實(shí)物、錢(qián)箱必須堅(jiān)持離崗加鎖；113、營(yíng)業(yè)終了尾箱必須加鎖寄庫(kù)保管并辦理交接手續(xù)；114、金庫(kù)使用鑰匙、備用鑰匙必須按金庫(kù)管理規(guī)定妥善保管；115、必須雙人管庫(kù)，分工