滄州明珠：財(cái)務(wù)管理制度

1、滄州明珠塑料股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范滄州明 珠塑料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司）的財(cái)務(wù)行為，依據(jù)會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部管理要 求，制定本制度。第二條 本制度適用于公司本部和控股子公司，由本公司投資的其它子 公司可參照本制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)的最大化和股東權(quán)益的 最大化。第四條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì) 劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司資 源，加強(qiáng)資金日常管理，合理分配各方收益，依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，

2、確保公 司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條公司按獨(dú)立核算的原則，設(shè)置和健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，配備 相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員，并按崗位責(zé)任制從事財(cái)會(huì)工作。第六條公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人由公司總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任。負(fù)責(zé)公司董事會(huì)交辦的任務(wù)并報(bào)告 工作，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主管公司會(huì)計(jì)工作；負(fù)責(zé)宣傳貫徹和執(zhí)行國(guó)家 有關(guān)財(cái)務(wù)政策；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度；審核同意財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員崗位的安排，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與其他部門(mén)的關(guān)系；組 織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、實(shí)施；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；組織 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和考核，組

3、織綜合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；檢查 公司財(cái)務(wù)核算、審核財(cái)務(wù)決算；參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和重大經(jīng)濟(jì) 合同或協(xié)議的研究、審查，指導(dǎo)和監(jiān)督控股子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第七條 財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由總經(jīng)理聘任。具體負(fù) 責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)資金籌集、營(yíng)運(yùn)資金的管理；利潤(rùn) 的分配、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)檢查分析；組織編制公司年度、季度、 月度財(cái)務(wù)預(yù)算和會(huì)計(jì)報(bào)表；參與投資的決策分析，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)跟蹤 管理；并負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的稽核工作，配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好工作，第八條財(cái)務(wù)部的崗位設(shè)置及崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，并建立崗位責(zé)任制。設(shè)置出 納一人，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，

4、設(shè)置銀行會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、外勤會(huì)計(jì)、 成本會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)和開(kāi)票員負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。第九條公司對(duì)各類資產(chǎn)實(shí)行價(jià)值和實(shí)物的雙重管理，公司財(cái)務(wù)部是各 項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值管理的歸口管理部門(mén)，公司各部負(fù)責(zé)對(duì)各類資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)的 維護(hù)和管理，公司各部門(mén)有責(zé)任保證公司資產(chǎn)的保值增值。第十條 公司財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各負(fù)其職相互配合， 如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中必須堅(jiān)持 原則，按制度規(guī)章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)必須拒絕付款、拒絕開(kāi)票、拒絕報(bào)銷，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理報(bào)告，必要時(shí)提 交董事會(huì)處理。第十一條 公司各部門(mén)要支持財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度辦事，嚴(yán)禁任何人

5、對(duì) 敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 人員要予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十二條 公司財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或 離職不得中斷會(huì)計(jì)工作，移交交接，包括移交經(jīng)管人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、賬 目、報(bào)表、印章（印簽）實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交必須有監(jiān)交，一般會(huì)計(jì) 人員移交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人負(fù)責(zé)監(jiān)交，公司董事會(huì)派員進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交由監(jiān)事會(huì)主席匯 同公司董事會(huì)董事進(jìn)行監(jiān)交。第三章會(huì)計(jì)核算與報(bào)告第十三條公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算。第十四條公司主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)一、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

6、，真實(shí)、完整地反映 了本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，本公司的財(cái) 務(wù)報(bào)表在所有重大方面符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2014年修訂的公開(kāi) 發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定有關(guān)財(cái) 務(wù)報(bào)表及其附注的披露要求。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按 照財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則（財(cái)政部令第33號(hào)發(fā)布、財(cái) 政部令第76號(hào)修訂）、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的各項(xiàng)具體 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以 下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”），以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公開(kāi)發(fā)行證 券的

7、公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)一財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定2014年修訂） 的披露規(guī)定編制。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 除某些金融工具外，本財(cái)務(wù)報(bào)表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生 減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。三、會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。四、記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。五、記賬基礎(chǔ)和計(jì)量屬性以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本。在重置成本、可變現(xiàn)凈 值、現(xiàn)值、公允價(jià)值能夠取得并可靠計(jì)量，且更能準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況 的，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值計(jì)量。六、外幣

8、業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算（1）外幣業(yè)務(wù)外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，分為外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理： 對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因資產(chǎn)負(fù)債表日即 期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差 額，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā) 生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣 非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定當(dāng)日的即期匯率折算，折算后的記賬本 位幣與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)損益（含匯率變動(dòng)） 計(jì)入當(dāng)期損益。如屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益 的金融資產(chǎn)，形成的匯兌差額，計(jì)入其他綜合收益；在資本化期間內(nèi)，外幣專門(mén)借款本金及利息的匯 兌差額，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。（2）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的核算公司對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，遵循下列規(guī)定：資產(chǎn)負(fù)債表 中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng) 目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn) 表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用即期匯率的近似匯率（當(dāng)月平均匯率）折算