注冊稅務師財務與會計考試測驗模擬試題綜合題

1、注冊稅務師財務與會計考試測驗模擬試題 綜合題注冊稅務師財務與會計考試測驗模擬試題綜合題長江公司為上市公司，增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17%（假設沒有其 長江公司原材料只有甲材料一種并專門用 于生產(chǎn)乙產(chǎn)品，該公司原材料按計劃成本 法進行日常核算。12月1日，甲材料的 計劃單價為80元/千克，計劃成本總額為 250 000元，材料成本差異為16 010元（超 支）。它稅費），盈余公積的提取比例為10它稅費），盈余公積的提取比例為10%。III（一）12月份，甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務有:3日，收到上月采購的甲材料600千克，實 際采購成本為49 510元，材料已驗收入庫。4日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)

2、乙產(chǎn)品領用甲材料1000千克。5日，從外地X單位采購甲材料一批共計5 000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款 為410 000元，增值稅為69 700元：發(fā)生運雜費11 300元（不考慮可抵扣稅金）。款項及運 雜費已經(jīng)過銀行支付，材料尚未收到。15日，收到本月5日從外地X單位采購的 甲材料。驗收時實際數(shù)量為4 780千克，經(jīng)查 明，短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨， 要求供貨方退還多付款項，另20千克系運輸途 中合理損耗。購入該批材料的運雜費全部由實 收材料負擔。16日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用甲材料3250千克。6. 28日，從外地Y單位購入甲材料1 000千克，=i增值稅專用發(fā)票上

3、注明的材料價款為78 000 元，增值稅為13 260元，材料已驗收入庫。=i（二）生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料有：乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序，工時定額 為50小時，其中第一、第二和第三道工序的工 時定額依次為10小時、30小時和10小時，原 材料在產(chǎn)品開工時一次投入。12月初，乙在產(chǎn)品成本為82 450元，其中 直接材料71 610元，直接人工和制造費用10840 元。12月共發(fā)生直接人工和制造費用為172 360 元。12月乙產(chǎn)品完工650件。12月31日，乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件，其 中在第一、第二和第三道工序的依次為50件、 110件和100件。12月31日，長江公司將本月生產(chǎn)完工的 6

4、50件乙產(chǎn)品賒銷給黃河公司，不含稅銷售價 格為600 000元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10、1/20、n/30。（三），長江公司日后期間發(fā)生的業(yè)務有：1月15日，收到黃河公司支付的全部款項。1月30日，黃河公司發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品存在嚴 重質量問題，要求退貨，經(jīng)協(xié)商，長江公司就 退貨事項與黃河公司達成一致，于2月4日全 部收回產(chǎn)品和稅務機關開具的進貨退出證明 單，退回了款項。2月10日，法院判決長江公司應賠償大海公 司400 000元，長江公司服從判決，并表示立 即支付。10月8日長江公司與大海公司簽訂 銷售合同，由于長江公司單方面違約，致使乙 公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失，12月大海公司將長 江公司告上法庭，要求賠償450 000元，至年 底法院尚未判決，長江公司按照或有事項準則 確認預計負債300 000元。=12月26日，長江公司獲知丙公司被法院依法 宣告破產(chǎn)，預計應收丙公司賬款250 000元（含 增值稅）收回的可能性極小，應按全額計提壞 賬準備。長江公司在12月31日已被告知丙公 司資金周轉困難無法按期償還債務，因而按應 收丙公司賬款余額的50%計提了壞賬準備。 假設計算折扣時不考慮增值稅因素，長江公司 的財務報告于4月1日批準報出，不考慮所得 稅影響。=1根據(jù)上述資料，回答下列問題：）元。（1）.長江公司12月15日驗收入庫的甲材料 的實際成本為（）元。A. 38