審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)練習(xí)題5

1、審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)練習(xí)題5審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)題5一、單項(xiàng)選擇題以下每題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能經(jīng)濟(jì)鑒證職能經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案：C解答審計(jì)的職能審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法 對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是。從抽樣審計(jì)變?yōu)榫唧w審計(jì)主要實(shí)施效益審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會(huì)審計(jì)組織承當(dāng)從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)審計(jì)方法由具體審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)為基

2、礎(chǔ)的抽樣檢查答案：D解答內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)主要標(biāo)志是：審計(jì)方法由具體審計(jì)改變?yōu)?以評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到效益審計(jì)。以下關(guān)于審計(jì)作用的表述中，錯(cuò)誤的是。國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體作用有所不同國(guó)家審計(jì)可以促進(jìn)國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策的落實(shí)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)可以維護(hù)優(yōu)良的市場(chǎng)秩序社會(huì)審計(jì)可以促進(jìn)被審計(jì)單位提升經(jīng)營(yíng)管理水平答案：C解答審計(jì)的作用維護(hù)優(yōu)良的市場(chǎng)秩序是社會(huì)審計(jì)的具體作用之一。依據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)展開(kāi)工作的 應(yīng)當(dāng)是。本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理本單位的財(cái)務(wù)部門(mén)本單位的監(jiān)事會(huì)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)答案：D解答內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置依

3、據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)展開(kāi)工作的應(yīng) 當(dāng)是本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)。以下各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限的是。幫助被審計(jì)單位建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)廢止被審計(jì)單位主管部門(mén)制定的與國(guó)家法律相地處的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果參加被審計(jì)單位重大事項(xiàng)的決策答案：C解答國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限關(guān)于中華人民共和國(guó)審計(jì)法規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，正確的說(shuō)法是。它是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的審計(jì)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其 有關(guān)直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

4、，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任答案：C解答國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任由審計(jì)法對(duì)國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任進(jìn)行規(guī)定，具體規(guī)定特點(diǎn)為：審計(jì)法對(duì)審計(jì)法律責(zé)任的規(guī)定，是針對(duì)國(guó)家審計(jì)，而不包括社會(huì)審計(jì) 和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任，是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督 職能密切相關(guān)的法律責(zé)任；審計(jì)法規(guī)定因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事 人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員；審計(jì)法規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相 應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍包括。全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)審計(jì)組織全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)全國(guó)審計(jì)

5、機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)及承辦國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的其他審計(jì)組織答案：D解答國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用范圍我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的適用全國(guó)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及承辦國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的 其他審計(jì)組織。以下各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有。必要時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家協(xié)助對(duì)保密性原則不作要求堅(jiān)持合理的職業(yè)慎重不斷接受后續(xù)教育，提升服務(wù)質(zhì)量答案：B解答內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，錯(cuò)誤的是。是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制是其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和審計(jì)人員包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制答案：B解答審計(jì)質(zhì)量控制審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自

6、身活動(dòng)進(jìn)行的控制，不同于其他組 織對(duì)審計(jì)的制約與控制。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)簽發(fā)之前，應(yīng)經(jīng)過(guò)審定。原則上的審定主體應(yīng)當(dāng) 是。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審計(jì)組組長(zhǎng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人答案：B解答審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)的審定審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)簽發(fā)之前，原則上應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定， 特別狀況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。審計(jì)人員監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)取得的證據(jù)屬于。外部證據(jù)環(huán)境證據(jù)實(shí)物證據(jù)親歷證據(jù)答案：D解答審計(jì)證據(jù)分類(lèi)以下有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，錯(cuò)誤的有。不同來(lái)且能互相印證的審計(jì)證據(jù)比單獨(dú)來(lái)的審計(jì)證據(jù)更可靠從外部獨(dú)立來(lái)獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠從復(fù)印件

7、獲取的審計(jì)證據(jù)比從原件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：C解答審計(jì)的質(zhì)量特征從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。以下關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作用的表述中，正確的是。推斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段解除或者追究審計(jì)人員責(zé)任的事實(shí)依據(jù)答案：A解答審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是推斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是作出審計(jì)決定的依據(jù)。以下各項(xiàng)中，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的真實(shí)先提供可靠審計(jì)證據(jù)的審計(jì)取證方法 是。觀(guān)察函證監(jiān)盤(pán)分析p答案：B解答審計(jì)具體取證方法建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于。業(yè)務(wù)授權(quán)控制使命分工控制憑證與記

8、錄控制實(shí)物控制答案：D解答控制活動(dòng)16 .確定符合性測(cè)試的抽檢范圍時(shí)，可選擇的方法是。實(shí)地觀(guān)察法證據(jù)檢查法統(tǒng)計(jì)抽樣法重復(fù)執(zhí)行法答案：C解答確定符合性測(cè)試抽檢范圍的方法確定符合性測(cè)試的抽檢范圍時(shí)，可選擇的方法包括統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì) 法。以下?tīng)顩r中，適用于審計(jì)抽樣的是。以檢查總體完整性為目的單筆業(yè)務(wù)金額超過(guò)重要性水平可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過(guò)低審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大答案：D解答審計(jì)抽樣適用范圍審計(jì)抽樣不適用的情形6種：檢查總體的完整性；抽樣單位較少；總體中 的每筆業(yè)務(wù)金額均超過(guò)重要性水平；可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過(guò)低或要求審計(jì)檢查確保程度 過(guò)高；有特別風(fēng)險(xiǎn)或必須要特別關(guān)注的事項(xiàng)；不符合成本效益原則。以下各項(xiàng)中，屬于信

9、息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中應(yīng)用控制審計(jì)的是。安全控制審計(jì)組織控制審計(jì)處理控制審計(jì)軟硬件控制審計(jì)答案：C解答信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)用控制審計(jì)包括輸入控制審計(jì)、處理控制審計(jì)、輸出控制審計(jì)。ABD屬于 一般控制審計(jì)。審計(jì)人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位、其他相關(guān) 單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的。自我保護(hù)法風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法風(fēng)險(xiǎn)回避法風(fēng)險(xiǎn)承受法答案：B解答審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法審計(jì)人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位、其他相關(guān)單 位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。關(guān)鍵性的銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等都應(yīng)事前按順序編號(hào)使用，以防 止遺漏開(kāi)票或記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，防止重

10、復(fù)開(kāi)票或記賬，這種控制措施屬于。使命分工控制業(yè)務(wù)授權(quán)控制實(shí)物控制憑證與記錄控制答案：D解答銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制以下有關(guān)資本投入檢察的提法中，錯(cuò)誤的是。資本投入審計(jì)包括實(shí)收資本和資本公積的檢察實(shí)收資本業(yè)務(wù)量不大，可以采納具體審計(jì)的方法檢察實(shí)收資本業(yè)務(wù)時(shí)，只必須關(guān)注真實(shí)性和完整性投資者以外幣出資時(shí)，應(yīng)檢查折算匯率是否符合規(guī)定答案：C解答資本投入檢察檢察實(shí)收資本業(yè)務(wù)時(shí)，除關(guān)注真實(shí)性和完整性之外，還應(yīng)關(guān)注合法性。以下內(nèi)部控制措施中，能夠?qū)ω浛畹陌踩云鸩坏阶饔玫氖?。批?zhǔn)賒銷(xiāo)與開(kāi)票相獨(dú)立收取貨款與銷(xiāo)售收入記錄相獨(dú)立批準(zhǔn)銷(xiāo)售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨(dú)立批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨(dú)立答案：A解答銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與開(kāi)票相獨(dú)立，防止銷(xiāo)售部門(mén)為增加業(yè)績(jī)而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企 業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增大。審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，以下做法中錯(cuò)誤的有。采用突擊式監(jiān)盤(pán)盡量安排在營(yíng)業(yè)開(kāi)始前或營(yíng)業(yè)結(jié)束后在被審計(jì)單位