機關(guān)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制模版

1、 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部監(jiān)控第一節(jié) 預(yù)算管理內(nèi)部監(jiān)控制度制定預(yù)算管理內(nèi)部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第二十八條 預(yù)算管理是指按的一體化預(yù)算管理模式，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡”的總原則，采取目標責任制的預(yù)算管理方式，對單位內(nèi)部預(yù)算的編審、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算考核與評價等進行全過程管理。預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組建。收入預(yù)算指財政撥款收入，支出預(yù)算包括基本支出和項目支出。第二十九條 預(yù)算業(yè)務(wù)管理分為項目申報、預(yù)算編審、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算追加、調(diào)整、決算與績效評價等六個環(huán)節(jié)，旨在建立健全本單位的預(yù)算管理機制，促進本單位預(yù)算管理的規(guī)范化、制度化、流程化和信息化xx，有效

2、提高行政資源的利用效率及行政管理服務(wù)水平。 第三十條 本單位預(yù)算管理涉及各個業(yè)務(wù)科室。預(yù)算管理實行“集體決策、分級執(zhí)行；標準統(tǒng)一、歸口統(tǒng)籌”的層級管理形式，具體劃分為預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算輔助決策機構(gòu)、預(yù)算日常管理機構(gòu)及預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)四個層級,并明確各個機構(gòu)的職責。第三十一條 預(yù)算管理程序應(yīng)明確操作流程、審核審批要素、關(guān)鍵風險點和單據(jù)要求等。第二節(jié) 收支管理內(nèi)部監(jiān)控制度制定收入、支出管理內(nèi)部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第三十二條 收入是指本單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入；支出是指本單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和履行工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。第三十三

3、條 收入管理旨在加強本單位收入管理、落實應(yīng)收費用催繳責任、確保應(yīng)收盡收，防止賬務(wù)資金體外循環(huán)或形成“小金庫”，防范挪用單位收入、違規(guī)使用票據(jù)等違法行為發(fā)生；支出管理分事前申請審批、經(jīng)費報銷審批和支付等三個環(huán)節(jié)。明確所有支出的范圍、開支標準與審批程序，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，規(guī)范費用報銷程序與要求；確保財政資金使用的效率與效果，保證支出行為真實的合理性、資源配置的有效性、支出管理的高效率性；對收支情況及時分析與報告，為制定科學合理的管理決策提供依據(jù)。第三十四條 收支管理的決策機構(gòu)為黨組會和局務(wù)會，收支歸口統(tǒng)籌管理部門為辦公室，支出歸口管理部門為各業(yè)務(wù)科室，執(zhí)行機構(gòu)為本單位各業(yè)務(wù)科室，監(jiān)督

4、機構(gòu)為人事科。第三十五條 收支管理程序應(yīng)明確操作流程、審核審批要素、關(guān)鍵風險點、單據(jù)要求等；加強收入和支出分析管理。第三節(jié) 采購管理內(nèi)部監(jiān)控制度制定采購管理內(nèi)部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第三十六條 采購是指單位以協(xié)議方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買、租賃、委托、雇傭等。采購管理是對本單位采購預(yù)算編制、采購組織形式、采購方式、采購執(zhí)行、驗收、備案、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)的全面管控。第三十七條 采購管理分為采購預(yù)算與計劃、采購活動實施管理、采購履約驗收及資金支付、采購信息管理等四個環(huán)節(jié)。旨在建立健全本單位的采購預(yù)算與計劃管理機制，確保采購業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理，依照計劃辦理采購業(yè)務(wù)；規(guī)范招投標

5、行為，確保招投標公開、公平、公正，確保采購結(jié)果符合預(yù)期、程序合規(guī)合法；加強對采購項目驗收的管理，確保采購工作達到預(yù)期目標，保證單位業(yè)務(wù)的正常開展；嚴格采購信息管理，防止秘密信息泄露。第三十八條 局機關(guān)設(shè)立采購工作小組，具體負責實施采購決策、執(zhí)行和監(jiān)督工作。各科室為采購活動的執(zhí)行主體。人事科負責采購活動全過程實施監(jiān)督，行使監(jiān)督檢查職權(quán)。第三十九條 采購管理程序應(yīng)明確操作流程、審核審批要素、關(guān)鍵風險點和單據(jù)要求等。第四節(jié) 協(xié)議管理內(nèi)部監(jiān)控制度制定協(xié)議管理內(nèi)部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第四十條 協(xié)議是指局機關(guān)本單位為實現(xiàn)特定經(jīng)濟目的，與自然人、法人以及其他單位等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事

6、權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。第四十一條 協(xié)議管理分為協(xié)議訂立與審批、協(xié)議履行及跟蹤、協(xié)議監(jiān)督管理、協(xié)議檔案管理等環(huán)節(jié)；協(xié)議管理是指針對協(xié)議的簽訂、履行、變更、糾紛處理、存檔等環(huán)節(jié)的風險點，確定相關(guān)的監(jiān)控措施，強化協(xié)議全過程、動態(tài)管控，防范協(xié)議風險，維護單位合法權(quán)益的管理行為。第四十二條 本單位局機關(guān)協(xié)議管理實行“業(yè)務(wù)科室是協(xié)議簽訂的主題，辦公室負責監(jiān)督統(tǒng)籌管理”的管控模式。辦公室為局機關(guān)本單位協(xié)議綜合管理科室，設(shè)置協(xié)議管理崗，負責協(xié)議的綜合管理。第四十三條 協(xié)議管理程序應(yīng)明確操作流程、審核審批要素、關(guān)鍵風險點和單據(jù)要求等。第五節(jié) 資產(chǎn)管理內(nèi)部監(jiān)控制度制定資產(chǎn)管理內(nèi)部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第四

7、十四條 國有資產(chǎn)是指由本單位局機關(guān)占有和使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，即局機關(guān)本單位的國有（公共）財產(chǎn)。按價值形態(tài)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。本規(guī)范所稱國有資產(chǎn)管理特指對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)中的存貨管理。第四十五條 資產(chǎn)管理分實物資產(chǎn)管理和價值管理。實物資產(chǎn)管理分為資產(chǎn)配置申請、資產(chǎn)修理修繕、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)處置等四個環(huán)節(jié)。旨在確保資產(chǎn)配置標準、決策和審批程序符合規(guī)定，規(guī)范國有資產(chǎn)使用行為，落實使用責任，防止國有資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效能。第四十六條 本單位局機關(guān)實物資產(chǎn)管理由辦公室負責，設(shè)置資產(chǎn)管理崗，統(tǒng)一對單位國有資產(chǎn)實行綜合管理；各

8、使用科室作為日常使用與保管資產(chǎn)的直接責任單位，由科室負責人對本科室所用資產(chǎn)的完整性具體負責；辦公室負責本單位局機關(guān)國有資產(chǎn)的價值管理。第四十七條 資產(chǎn)管理程序應(yīng)明確操作流程、監(jiān)控與審核要素、關(guān)鍵風險點和單據(jù)要求等。第五章 內(nèi)部監(jiān)控自我評價與監(jiān)督第一節(jié) 內(nèi)部監(jiān)控自我評價概述第四十八條 內(nèi)部監(jiān)控自我評價是指由內(nèi)部監(jiān)控評價監(jiān)督機構(gòu)對單位內(nèi)部監(jiān)控的建立健全和有效性進行監(jiān)督檢查和自我評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。第四十九條 進行內(nèi)部監(jiān)督和評價的主體，目前主要是單位人事科。因原監(jiān)察室職能劃歸人事科，人事科因此承擔部分對內(nèi)控的評價和監(jiān)督職能。人事科負責牽頭開展本單位的內(nèi)部監(jiān)控自我評價工作。其職責包

9、括：（一）定時或不定時檢查單位內(nèi)部監(jiān)控制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部監(jiān)控關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控存在的問題并提出改進建議；（二）監(jiān)督檢查本單位貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和決議，以及遵守國家法律、法規(guī)的情況。（三）監(jiān)督檢查單位領(lǐng)導班子及其成員貫徹落實黨風廉政xx責任制和廉政勤政的情況；（四）督促檢查本單位反腐倡廉所有工作的落實；（五）提出改進加強本單位黨風廉政xx的建議或意見和建議等。第二節(jié) 內(nèi)部監(jiān)控自我評價內(nèi)容及報告第五十條 內(nèi)部監(jiān)控評價分為單位層面內(nèi)部監(jiān)控建立和執(zhí)行評價以及業(yè)務(wù)層面內(nèi)部監(jiān)控建立和執(zhí)行評價。（一）單位層面內(nèi)部監(jiān)控建立和執(zhí)行情況評價1、單位經(jīng)濟活動的決策、

10、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)利義務(wù)是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度是否符合國家關(guān)于規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4、崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。5、內(nèi)部監(jiān)控關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格/資質(zhì)和能力。6、信息技術(shù)運用和管理情況等。（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部監(jiān)控建

11、立和執(zhí)行情況評價1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理等崗位之間的溝通溝通協(xié)調(diào)機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預(yù)算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定時核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：政府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購管理崗與會計、資產(chǎn)管理崗等之間是否建立溝通溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請是

12、否有明確依據(jù)、審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料文件資料等。4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定時盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護監(jiān)控措施并得到有效執(zhí)行等。5、協(xié)議管理重點檢查：是否對協(xié)議實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；協(xié)議訂立的范圍和條件是否明確；對協(xié)議履行情況是否實施有效監(jiān)控；協(xié)議登記制度是否建立并得到有效執(zhí)行；協(xié)議糾紛溝通協(xié)調(diào)機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。第五十一條 人事科負責牽頭組織辦公室等相關(guān)科室，開展本單位的內(nèi)部監(jiān)控自我評價工作，形成評價報告。評價報告通常包括如下主要內(nèi)容：（一）內(nèi)部監(jiān)督檢

13、查和評價的依據(jù)，行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范（試行）財會【xx】21號、 xx區(qū)財政局內(nèi)部監(jiān)控制度和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控的檢查和評價；（三）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；（四）以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部監(jiān)控缺陷及其整改情況；（五）本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部監(jiān)控缺陷及改進建議或意見或建議；（六）內(nèi)部監(jiān)控建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進建議或意見和建議。如上級部門另有要求的，以上級部門要求為準。第三節(jié) 內(nèi)部監(jiān)控自我評價方法第五十二條 人事科對單位內(nèi)部監(jiān)控進行現(xiàn)場檢查時，可以單獨或者綜合運用

14、個別訪談、實地觀察、證據(jù)檢測、重新執(zhí)行、穿行測試等方法，充分收集單位內(nèi)部監(jiān)控設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，依照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析是否存在內(nèi)部監(jiān)控缺陷。（一）個別訪談法主要用于了解內(nèi)部監(jiān)控的現(xiàn)狀。檢查人員可以向相關(guān)工作人員詢問，并對答復進行評價，以獲取與內(nèi)部監(jiān)控建立和執(zhí)行情況相關(guān)的信息。檢查人員通常需要通過檢查關(guān)于資料文件、憑據(jù)來印證相關(guān)工作人員的答復，對于同一問題應(yīng)注意不同人員的答復是否相同。（二）實地觀察法是指檢查人員察看相關(guān)工作人員正在從事的活動或?qū)嵤┑某绦?，適合檢查不留下書面記錄的監(jiān)控措施執(zhí)行的有效性。實地觀察法提供的證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點，檢查人員應(yīng)當考慮其所

15、觀察到的監(jiān)控在檢查人員不在場時可能未被執(zhí)行的情況。檢查人員在使用這一方法時，應(yīng)當盡可能不通知相關(guān)工作人員，采用突擊檢查的方式，確保檢查的效果。（三）證據(jù)檢查法是指檢查人員對內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和資料文件進行審查。對內(nèi)部監(jiān)控執(zhí)行情況留有書面記錄的檢查，通常可以采用證據(jù)檢查法。內(nèi)部監(jiān)控的執(zhí)行情況一般會“留有痕跡”。檢查人員根據(jù)需要抽取并檢查一定數(shù)量的書面證據(jù)，從而證明內(nèi)部監(jiān)控是否在實際工作中得到有效執(zhí)行。（四）重新執(zhí)行是指檢查人員通過獨立執(zhí)行原本作為內(nèi)部監(jiān)控組建部分的監(jiān)控措施，來判斷內(nèi)部監(jiān)控建立和執(zhí)行的有效性檢查人員應(yīng)當抽取一部分支出憑證，重新執(zhí)行審核監(jiān)控，審核單

16、據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全，反映明細內(nèi)容的原始單據(jù)是否按規(guī)定進行了簽字或蓋章。（五）穿行測試法是指在內(nèi)部監(jiān)控流程中任意選取一筆具體業(yè)務(wù)事項作為樣本，追蹤該業(yè)務(wù)事項從最初起源直到最終在財務(wù)報告或內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程，以此了解內(nèi)部監(jiān)控建立和執(zhí)行的有效性。第四節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督的程序第五十三條 人事科依照規(guī)定對內(nèi)部監(jiān)控的建立和執(zhí)行情況進行內(nèi)部監(jiān)督時，通常履行以下6個步驟：（一）制定監(jiān)督檢査工作方案監(jiān)督檢查工作方案應(yīng)當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案應(yīng)當經(jīng)過單位負責人批

17、準。實施監(jiān)督檢查人事科的工作人員應(yīng)當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題，并及時與相關(guān)業(yè)務(wù)科室溝通，并就存在的問題和改進建議與相關(guān)業(yè)務(wù)科室達成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)工作人員復核和驗證。首先，應(yīng)當獲取與內(nèi)部監(jiān)控建立相關(guān)的資料文件和資料文件資料包括單位相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)控制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程圖、風險監(jiān)控矩陣，內(nèi)部監(jiān)控關(guān)鍵崗位的崗位責任書，以及相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)等。通過查閱相關(guān)資料文件和資料文件資料，了解內(nèi)部監(jiān)控制度是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)谋O(jiān)控措施以及以前期間發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。其次，根據(jù)了解

18、的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督檢查的范圍和重點，開展現(xiàn)場檢查測試。根據(jù)單位實際情況，綜合運用包括個別訪談法、實地觀察法、證據(jù)檢查法、重新執(zhí)行法、穿行測試法等在內(nèi)的各種檢查方法，對內(nèi)部監(jiān)控建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部監(jiān)控缺陷。（三）對內(nèi)部監(jiān)控的自我評價人事科在執(zhí)行監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，負責對單位內(nèi)部監(jiān)控的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部監(jiān)控自我評價報告。人事科在實施監(jiān)督檢査，分析查找出內(nèi)部監(jiān)控缺陷后，應(yīng)當對內(nèi)部監(jiān)控的有效性進行評價，提出內(nèi)部監(jiān)控改進建議或意見或建議，并出具單位內(nèi)部監(jiān)控自我評價報告。（四）履行內(nèi)部監(jiān)控自我評價報告內(nèi)部監(jiān)控自我評價報告是內(nèi)部監(jiān)督工作成果的最終體現(xiàn)。人事科應(yīng)當客觀、公正、完整地編制內(nèi)部監(jiān)控自我評價報告。具體內(nèi)容參見上述“內(nèi)部監(jiān)控評價報告”部分。（五）提交內(nèi)部監(jiān)控自我評價報告人事科履行內(nèi)部監(jiān)控自我評價報告后，可以征求人事科的建議或意見，提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，改進單位內(nèi)部監(jiān)控體系。依法接受對內(nèi)部監(jiān)控的外部監(jiān)督