企業(yè)內部控制實施手冊

1、內部操縱實施指南（討論稿）目錄法人治理1.1 公司章程治理（附：章程治理制度評估標準）1.2 股權治理（附：股權治理制度評估標準）1.3 高管人員聘用治理（附：高管人員聘用治理制度評估標準、高管人員聘用制度（舉例）、高管人員聘用合同（舉例）組織機構與權責劃分內操縱度治理內部審計治理績效考核治理投資治理子公司治理預算治理（附：預算治理制度評估標準）資金治理（附：資金治理制度評估標準）成本費用治理（附：成本費用治理制度評估標準）采購治理（附：采購治理制度評估標準）銷售治理（附：銷售治理制度評估標準）生產治理（附：生產治理制度評估標準）庫存治理（附：庫存治理制度評估標準）印章治理（附：印章治理制度（

2、建議稿）內部操縱實施指南法人治理公司章程治理制度1、章程治理制度包括以下方面:1.1 章程的制定1.1.1 合法合規(guī)性1.1.2 修訂1.1.3 指令執(zhí)行1.2 章程的執(zhí)行2、要緊操縱目標（舉例詳見評估標準）2.1 章程的制定2.1.1 合法合規(guī)性2.1.1.1 現(xiàn)有條款應該符合法律法規(guī)的規(guī)定或按照法律法規(guī)進行規(guī)范；2.1.1.2 應該具備公司法規(guī)定的必備條款；2.1.1.3 章程中不得存在限制股東合法權益的條款；2.1.1.4 章程對股東會、董事會、監(jiān)事會及經理層的權限劃分應該明確、合法及有可操作性；2.1.1.5 章程中的記載事項應該和公司實際情況、工商登記資料保持一致。2.1.2 修訂2

3、.1.2.1 事前審核2.1.2.1.1 章程變動相關方案應該取得上級單位職能主管部門的批準；2.1.2.1.2 章程變動相關方案應該取得股權持有單位的批準；2.1.2.2.3 章程變動相關方案應該取得法律顧問意見。2.1.2.2 事中匯報：執(zhí)行章程變動相關方案的過程中發(fā)生的與經批準方案之間的任何差異均應及時匯報并取得批準，上級單位對該變動的執(zhí)行情況可隨時檢查、指導。2.1.2.3 事后備案：在完成章程變動相關方案后一周內，應將相關文件（如董事會決議、股東會決議、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照等工商登記文件）報法律部備案。2.1.3 指令執(zhí)行：對上級單位明示的章程變動安排和（或）正式整改意見應該及時、全

4、面地執(zhí)行。2.2章程的執(zhí)行（在全面修訂完善公司章程的前提下，應重點審查章程的執(zhí)行情況，原則上應逐項核對，重點關注法人治理結構。）2.2.1 股東會依法履行其職權，其通過的決議合法有效；2.2.2 股東會召開時刻和程序應該符合法律法規(guī)和公司章程、股東會議事規(guī)則的規(guī)定；2.2.3 董事會成員（含董事會秘書）人數(shù)和任職資格應該合法有效；2.2.4 董事應該依法當選和更換；2.2.5 董事應該勤勉盡責，善意履行法定和章程規(guī)定的義務;2.2.6 董事會應該依法履行其職權，其通過的決議應該合法有效；2.2.7 董事會召開時刻和程序應該符合法律法規(guī)和公司章程、董事會議事規(guī)則的規(guī)定; 2.2.8 經理應該具有

5、合法有效的任職資格;2.2.9 經理應該勤勉盡責，善意履行法定和章程規(guī)定的義務;2.2.10 監(jiān)事會成員人數(shù)和任職資格應該合法有效;2.2.11 監(jiān)事應該依法當選和更換;2.2.12 監(jiān)事應該勤勉盡責，善意履行法定和章程規(guī)定的義務;2.2.13 監(jiān)事會應該依法履行其職權，其通過的決議應該合法有效；2.2.14監(jiān)事會召開的時刻和程序應該符合法律法規(guī)和公司章程、監(jiān)事會議事規(guī)則的規(guī)定；2.2.15 公司應該存有股東會、董事會、監(jiān)事會會議的合法、有效、完整、連續(xù)的會議記錄。附：章程治理制度評估標準1章程的制定1.1 現(xiàn)有章程的制定是否經公司股東會2/3以上表決權批準；1.2 有限責任公司的章程是否已由

6、各股東簽名、蓋章，股份公司的章程是否經省級政府審核；1.3 是否已報工商治理部門備案。章程的內容是否具備公司法第二十二條和第七十九條規(guī)定的必備條款；上市公司的章程是否符合證監(jiān)會上市公司章程指引等規(guī)范性文件的規(guī)定，并經外部律師審核；是否具備總部通知要求增加的條款；是否差不多依照公司的具體需要增加了相應的條款；是否存在限制股東合法權益的條款；章程對股東會、董事會、監(jiān)事會及經理的權限劃分是否明確、合法及具有可操作性，權限劃分是否與該等人員的能力資格相適應；章程中的記載事項是否和公司實際情況一致；是否在章程中規(guī)定了監(jiān)事會對董事會權力的制約機制（如對重大決策事項出具監(jiān)事會意見）。3. 章程的修訂3.1事

7、前審核3.1.1 章程的變動是否有合法及合理的緣故；3.1.2 是否事先由相關部門制定章程修正案；3.1.3 章程修正案是否取得上級業(yè)務主管部門、法律部的審核認可；3.2事中執(zhí)行及匯報 章程修訂議案是否經合法途徑提交股東會審議；章程修訂議案是否經代表三分之二以上表決權的股東（有限責任公司）或出席會議的股東所持表決權三分之二以上通過（股份有限公司）；執(zhí)行章程修訂過程中發(fā)生的偏差是否向上級有關部門及時匯報并取得同意。3.3事后備案3.3.1 是否在完成章程修訂后將修改后的章程或章程修正案報工商治理部門案；3.3.2 是否在完成工商備案后一周內將相關文件（股東會決議、新章程、營業(yè)執(zhí)照等）報上級法律部

8、備案。3.4指令執(zhí)行3.4.1 對股東要求的章程修訂和（或）整改意見是否及時、全面地執(zhí)行。4. 章程的執(zhí)行是否已依法建立公司股東名冊；股東在行使權利的過程中是否受到任何阻礙，其利益是否受到侵害；股東會的召集、召開、表決程序是否符合法律法規(guī)和公司章程、股東會議事規(guī)則的規(guī)定；股東會是否有會議記錄并經出席會議的股東簽署；股東會通過的決議是否經有關股東簽署，內容是否合法有效；是否存在應當由股東會決定的事宜而未經股東會審議的情況；董事會成員（含董事會秘書）人數(shù)和任職資格是否符合法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定；董事是否按照法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定當選和更換；董事在一年內是否存在如下情況：無故缺席董事會達兩次;從

9、未親自出席董事會；盡管出席董事會但均投棄權票。董事在董事會審議與其本人有利益沖突的議案時，是否履行了回避義務并記載于董事會會議記錄中；董事會的召集、召開、表決程序是否符合法律法規(guī)和公司章程、董事會議事規(guī)則的規(guī)定；董事會召開前，有關會議議題的資料是否提早交予各董事以便使其有充分的時刻考慮；有權列席董事會的人員（公司秘書/董秘、經理、監(jiān)事）是否均獲得董事會的會議通知并得以列席董事會；董事會是否有會議記錄并經出席會議的董事簽署；董事會是否作出書面決議，內容是否合法有效，是否超越其職權范圍；董事會決議是否書面通知經理層以便執(zhí)行；董事會對其聘任的公司高級治理人員是否建立并實行了考核激勵制度；是否存在應當

10、由董事會決定的事宜而未經董事會審議的情況；董事長是否及時檢查董事會決議的落實情況經理的任職資格及聘用程序是否合法有效;經理是否全面地執(zhí)行董事會決議，及時向董事長匯報工作并向監(jiān)事會負責人通報工作情況；經理是否建立健全了公司的各項規(guī)章制度，是否存在超越職權擅自決定公司重大事項的情況;經理是否通過了董事會對其的各項考核；監(jiān)事會成員人數(shù)和任職資格是否符合法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定;監(jiān)事會成員中是否有適當比例的公司職工代表；監(jiān)事是否依法當選和更換;監(jiān)事對公司重大事項的決策是否進行監(jiān)察并向股東會出具監(jiān)察報告;監(jiān)事對公司制度建設及執(zhí)行情況是否進行監(jiān)督并向股東會出具監(jiān)察報告；有權列席董事會的監(jiān)事于會后是否召開監(jiān)

11、事會，并對董事會決議事項提出贊成或反對意見。如為反對意見是否提交股東會審議；監(jiān)事會的召集、召開和表決程序是否符合法律法規(guī)和公司章程、監(jiān)事會議事規(guī)則的規(guī)定；監(jiān)事會是否有會議記錄并經出席會議的監(jiān)事簽署；監(jiān)事會是否作出書面決議，內容是否合法有效；公司是否按章程規(guī)定存有股東會、董事會、監(jiān)事會會議的合法、有效、完整、連續(xù)的會議記錄及會議決議。5. 章程執(zhí)行的檢查制度公司是否建立章程執(zhí)行情況的專項檢查制度；是否已落實專人負責對章程執(zhí)行情況實施檢查（如：董事長和董事會秘書），并定期向上級公司法律部通報檢查結果。公司是否同意上級公司對其章程及其執(zhí)行情況的檢查并積極配合檢查。內部操縱實施指南法人治理股權治理制度

12、1. 股權治理制度包括以下方面:1.1 股權靜態(tài)審查1.1.1 合法合規(guī)性1.1.2 真實性1.1.3 執(zhí)行指令1.2 股權動態(tài)監(jiān)控1.2.1 事前批準1.2.2 事中匯報1.2.3 事后備案1.2.4 法律部（不）定期檢查制度2. 要緊操縱目標（舉例詳見評估標準）2.1 股權靜態(tài)審查2.1.1 合法合規(guī)性2.1.1.1 股權結構應該符合法律法規(guī)的規(guī)定（如人數(shù)、出資比例、住宅等）；2.1.1.2 股權變動應該合法、合規(guī)、真實、有效；2.1.1.3 股東主體資格應該依法成立和依法存續(xù)；2.1.1.4 股東的出資行為應該合法有效。2.1.2 真實性2.1.2.1 股東的出資應該及時到位；2.1.2

13、.2 用作出資的相關財產或權利應該及時完成產權轉移手續(xù)；2.1.2.3 股東不得以任何方式抽回出資；2.1.2.3 出資應該履行驗資等必要法律程序；2.1.2.4 工商登記的股權結構應該和真實情況保持一致；2.1.2.5 股權持有人和實際操縱人應該保持一致。2.1.3 執(zhí)行指令2.1.3.1 對上級單位明示的股權變動安排和（或）正式整改意見應該及時、全面地執(zhí)行。2.2 股權動態(tài)監(jiān)控2.2.1 事前批準2.2.1.1 股權變動方案應該取得上級單位職能主管部門的批準；2.2.1.2 股權變動方案應該取得股權持有單位的批準；2.2.1.3 股權變動方案應該取得法律部的審核認可。2.2.2 事中匯報2

14、.2.2.1在執(zhí)行股權變動的過程中發(fā)生的與經批準方案之間的任何差異均應及時匯報并取得批準；2.2.2.2 上級單位對該變動的執(zhí)行情況可隨時檢查、指導。2.2.3 事后備案2.2.3.1 在完成股權變動后一周內，應將相關文件（如董事會決議、股東會決議、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照等工商登記文件）報法律部備案。2.2.4 法律部（不）定期檢查制度2.2.4.1 法律部能夠依照工作的需要定期、或不定期對公司股權狀況進行檢查并提出相應整改意見。附：股權治理制度評估標準是否制訂股權治理制度；是否有專人負責股權治理事務；股權結構是否符合法律法規(guī)的規(guī)定（如股東人數(shù)、出資比例等）；法人股東是否依法成立和依法存續(xù)；股東

15、的出資是否及時到位，股東是否抽逃出資或挪用拖欠公司資金；股東用作出資的相關財產或權利是否及時轉移給公司；是否存在掛名股東，工商登記的股權結構是否和真實情況一致；是否存在股權被托管或抵押但公司尚不明白的情況；股權持有人和實際操縱人是否保持一致；是否及時、全面地執(zhí)行上級公司要求的股權變動安排和整改意見；股權變動方案是否事先取得的審核認可。公司在執(zhí)行股權變動的過程中發(fā)生的偏差是否及時向上級業(yè)務主管部門和法律部匯報并取得認可；公司在完成股權變動后一周內，是否將相關文件（股東會決議、新章程、營業(yè)執(zhí)照等工商登記文件）報法律部備案；是否同意上級業(yè)務主管部門和法律部檢查，是否積極配合檢查。內部操縱實施指南法人

16、治理高管人員聘用治理制度1. 高管人員聘用治理制度包括以下方面:1.1 推舉權限1.2 任命1.3 免職1.4 合同內容及格式2. 要緊操縱目標（詳見評估標準）附1：公司高管人員聘用制度評估標準1、公司是否有專門針對高管人員的聘用制度，對高管人員是否有明確的界定。2、高管人員任職的推舉權限是否明確。是否能貫徹董事長、總經理、財務總監(jiān)由上級公司推舉的原則。其中，董事長、總經理一肩挑的情況是否征得股東單位特不同意。財務總監(jiān)的任職是否符合財務委派制的要求。3、高管人員的任職資格和任命程序是否符合公司法的要求。4、是否有專門的聘書（針對董事（長）、監(jiān)事（長）或高管人員聘用合同（針對經理層）。其合同內容

17、是否合法。5、高管人員的薪酬和福利待遇是否符合公司政策并在聘用合同中得以約定。是否存在合同約定之外的薪酬和福利待遇。6、高管人員是否有明確的激勵機制。合同對此是否有約定。7、高管人員解聘提請權和決定權是否明確、是否符合總部要求和法律規(guī)定。8、是否明確規(guī)定：高管人員擔任其他公司董事、監(jiān)事職務不得超過幾（3-5）家；經理層高管人員不得兼任其他公司經理層職務；未經股東會批準，不得在集團外兼任職務。9、高管人員聘用合同是否具備競業(yè)限制條款、保密條款、知識產權愛護條款、解聘條款等。 10、高管人員應聘時是否對其簡歷進行嚴格審查，審查措施是否有效。11、公司是否出現(xiàn)過高管人員聘用糾紛。附2：公司高管人員聘

18、用制度（舉例）定義高管人員指：董事長、董事、監(jiān)事長、監(jiān)事、總經理、副總經理、財務總監(jiān)、公司秘書（或董事會秘書）、三總師。推舉權限由總部直管的下屬公司：董事長、監(jiān)事長、總經理由總部主管業(yè)務部門提名，經主管執(zhí)行總裁同意后以股東名義向下屬公司正式推舉。財務總監(jiān)由總部財務部門提名，經主管執(zhí)行總裁同意后以股東名義向下屬公司正式推舉。不由總部直管的下屬公司：上述人員由其上級單位參照上述作法推舉。上述其他高管人員由董事會或總經理推舉。上述人員應符合法律法規(guī)和章程規(guī)定的任職條件。關于采納聘書聘任的高管人員，公司能夠給與適當補償。高管人員擔任其他公司董事、監(jiān)事職務不得超過三家；未經股東會批準，不得在集團外兼任職

19、務，經理層高管人員不得兼任其他公司經理層職務。任職董事長由董事會選舉產生，監(jiān)事長由監(jiān)事會選舉產生；董事由股東會選舉產生，監(jiān)事由股東會及職工大會分不選舉產生；公司秘書由董事會任命；公司向董事長、董事、監(jiān)事長、監(jiān)事、公司秘書簽發(fā)聘書確認其任職。聘書由董事長或其他董事代表公司簽發(fā)。聘書內容及格式見附件。總經理、副總經理、財務總監(jiān)由董事會決議同意產生；公司與其簽訂高管人員聘用合同確認其任職?？偨浝砑柏攧湛偙O(jiān)的聘用合同由董事長代表公司簽訂，副總經理及其他高管人員的聘用合同由總經理代表公司簽訂。高管人員聘用合同的內容及格式見附件。免職提請免職權1、推舉人有權提請免職；2、依法有權決定其任職的機構有權提請其

20、免職。免職決定權1、董事長由董事會決定免職，監(jiān)事長由監(jiān)事會決定免職，董事、監(jiān)事由股東會決定免職；2、總經理、副總經理、財務總監(jiān)、公司秘書由董事會決定免職。解聘高管人員被決定免職后，應由公司書面通知其解除聘書或聘用合同后正式解聘。有權簽發(fā)其聘書或聘用合同者方有權簽發(fā)其解聘通知。五、聘書內容與格式指南頒發(fā)對象：公司董事長、董事、監(jiān)事長、監(jiān)事、公司秘書（董事會秘書）頒發(fā)時刻：在頒發(fā)對象被任命時，具體為：董事長在由董事會選舉產生時、監(jiān)事長在由監(jiān)事會選舉產生時、董事在由股東會選舉產生時、監(jiān)事在由股東會及職工大會分不選舉產生時、公司秘書在由董事會任命時，由董事長或其他董事代表公司簽發(fā)。差不多格式：要緊內容

21、為兩頁。差不多內容：第一頁載明如下內容：茲聘請 先生（女士）擔任本公司 （職務），任期 年，自 年月 日至 年 月 日止。特頒此證！ 第二頁載明如下內容： （如下內容適用于董事長聘書）董事長作為公司的法定代表人，行使如下職權主持股東大會和召集、主持董事會會議；檢查董事會決議的實施情況；簽署公司股票、公司債券；公司依照需要，能夠由董事會授權董事長在董事會閉會期間，行使董事會的部分職權。（如下內容適用于董事聘書）董事通過董事會行使如下職權：（一）負責召集股東大會，并向股東大會報告工作；（二）執(zhí)行股東大會的決議；（三）決定公司的經營打算和投資方案；（四）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；（五）制

22、訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（六）制訂公司增加或者減少注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案；（七）擬訂公司合并、分立、解散的方案；（八）決定公司內部治理機構的設置；（九）聘任或者解聘公司經理，依照經理的提名，聘任或者解聘公司副經理、財務負責人，決定其酬勞事項；（十）制定公司的差不多治理制度。（如下內容適用于監(jiān)事長和監(jiān)事聘書）監(jiān)事通過監(jiān)事會行使如下職權：檢查公司的財務；對董事、經理執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督；當董事和經理的行為損害公司的利益時，要求董事和經理予以糾正；提議召開臨時股東大會；公司章程規(guī)定的其他職權。（如下內容適用于公司秘書聘書）公司秘書行使如下職

23、責：公司設立文件的治理（如公司股東名冊、公司章程、出資證明書存根、出資人協(xié)議、股東會、董事會、監(jiān)事會文件等等），包括記錄、保存和更新；確保股東會、董事會、監(jiān)事會的通知、召開、議事程序、表決符合公司章程；列席并制作股東會、董事會、監(jiān)事會會議決議；制備和治理公司記錄簿（要緊內容：公司設立文件、股東名冊、公司歷屆股東會、董事會、監(jiān)事會決議等等）；應股東要求，向股東及其授權人匯報公司股權及章程變動情況；負責公司工商登記、變更事宜。以上內容和格式，僅供公司參考。附3：高管人員聘用合同（舉例）甲方:（公司）住宅：乙方：國籍：住宅：身份證號碼/護照號碼：甲方、乙方（以下簡稱“雙方”）為確立勞動關系、明確雙方

24、權利義務，依照中華人民共和國勞動法等有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，在平等自愿、協(xié)商一致的基礎上，訂立本合同：第1條 聘用職位及聘用期限甲方按照本合同的約定聘請乙方擔任甲方_（職務），要緊工作辦公地點在 。 乙方同意同意聘任并按照本合同規(guī)定的條款和條件履行義務。除非發(fā)生本合同規(guī)定的變更、解除和提早終止情形，本合同期限為_年，自_ 年_月_日開始至_年_月_日止，其中前_月為試用期。第2條 雙方陳述和保證甲方向乙方陳述并保證甲方是合法成立，有效存續(xù)，依法經營，并具備法定用人資格的法人單位。乙方向甲方陳述并保證其有權與甲方簽訂本合同，乙方未受其他聘用（勞動）合同（包括任何調整勞動關系的文件，下同）的約

25、束，也不存在阻礙其履行本合同的任何其他文件或義務，乙方過去簽訂和履行的聘用（勞動）合同可不能導致甲方承擔任何賠償或訴訟等責任；乙方軀體健康，老實守信；乙方保證遵守法律、法規(guī)，遵守甲方規(guī)章制度，遵守公認職業(yè)道德，努力建立和維護甲方良好的公眾形象和聲譽。乙方保證在應聘過程中所提交的全部材料和講明均是真實、準確、完整的，不存在欺詐、隱瞞、遺漏或信息誤導。第3條 乙方職責權限乙方的職責權限及工作程序和報告程序由甲方公司章程、內部規(guī)章制度規(guī)定。公司章程和內部規(guī)章制度未規(guī)定或規(guī)定不夠明確的，應遵循老實信用、勤勉盡責的差不多原則和同行業(yè)良好商務慣例確定。乙方應及時、全面、忠誠地履行其應盡職責，不得超越權限或

26、違反程序行事，也不得做有損甲方利益的事；否則，甲方有權追究乙方并要求其承擔法律責任。在甲方認為必要時，乙方還需履行甲方另行托付的其他相關職責。乙方同意在本合同期限內，未經甲方同意，不得受聘于其他單位，同時以乙方的全部工作時刻、精力、職業(yè)經驗和能力全心全意地為甲方工作，并為甲方爭取最大利益。第4條 勞動酬勞乙方的勞動酬勞分為薪酬和福利兩部分，薪酬包括固定工資和其他收益，福利包括法定社會保險、法定住房公積金、培訓、休假及其他，具體如下：4.1 薪酬4.1.1 固定工資雙方同意乙方固定工資為每年（幣種） 萬元（稅前工資），于甲方固定付薪日按月分期等額支付，乙方依法應繳納的個人所得稅按法律、法規(guī)的規(guī)定

27、由甲方代扣代繳。4.1.2 其他收益4.1.2.1獎金甲方每年授予乙方的獎金按 ，最高額為（幣種） 萬元。具體方法見 規(guī)定 。4.1.2.2參股、期權或其他激勵方式（如有）：4.2 福利4.2.1 法定福利甲方按法律、法規(guī)規(guī)定為乙方繳納社會保險（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和法律、法規(guī)規(guī)定的其他社會保險項目）和住房公積金，并遵守國家所有有關的強制性規(guī)定。4.2.2 培訓甲方鼓舞乙方在職學習、參加專項培訓以提高經營治理綜合能力，每年培訓費用不超過（幣種）_萬元，具體培訓項目、時刻、費用支出應事先獲得甲方書面同意。關于重大培訓，甲乙雙方應當另行簽訂協(xié)議。4.2.3 休假乙方每年可享受帶薪休假 天，具體安排依照

28、甲方休假制度執(zhí)行。4.2.4 其他4.2.4.1甲方同意報銷乙方代表甲方履行職務期間發(fā)生的所有合理、必要并符合甲方治理制度的支出，同時乙方應提供該支出的詳細清單、發(fā)票（收據(jù)）等符合稅法規(guī)定的財務憑證。4.2.4.2住房（如有）：4.2.4.3用車（如有）：第5條 保密和知識產權5.1 本條所規(guī)定的秘密信息，是指甲方及其關聯(lián)公司未曾公開的商業(yè)秘密、技術信息和財務信息等，包括但不限于商業(yè)打算、合同、設計、程序、產品配方、制作工藝、制作方法、治理訣竅、客戶名單、貨源情報、產銷策略、招投標中的標底及標書內容。5.2 乙方在本勞動合同關系存續(xù)期間，或變更后新合同關系存續(xù)期間，應對其所獲得的上述秘密信息一

29、律承擔保密義務，非為公司利益，不得對外披露、使用或者同意他人使用其所掌握的秘密信息。乙方在與甲方勞動關系解除后，仍應對上述秘密信息承擔保密義務。甲乙雙方勞動關系結束后，乙方的此項保密義務一般情況下5年內接著有效，但若該秘密在5年后仍具有商業(yè)價值則乙方仍應接著承擔保密義務。雙方另有保密約定時，按約定執(zhí)行。5.3 乙方違反上述約定，應承擔違約責任，如造成甲方損失的，還應賠償甲方的損失，包括但不限于甲方的直接損失、可得利益等間接損失及調查、訴訟、律師費用。5.4 甲方排他地享有乙方在履行職務工作過程中制造的任何工作成果的知識產權。工作成果包括但不限于發(fā)明制造、技術改進、工具模型、專有技術、專有設計、

30、專利、治理模式、商業(yè)模式、治理方法等，甲方可按照甲方制度和法律規(guī)定給予乙方相應的獎勵或酬勞。5.5 本部分約定的效力，獨立于本合同其他部分所規(guī)定的勞動合同關系的效力。本部分約定不因其他部分被宣布無效而因此無效。第6條 競業(yè)限制6.1 未經甲方書面同意，乙方在履行本合同期間不得直接或間接為自己或他人從事與甲方相競爭的商務活動。6.2 在本合同終止或解除后3年內，乙方不得自營或為他人經營與甲方有競爭的業(yè)務。6.3 當乙方違反上述約定時，甲方有權采取法律行動阻止其違約（侵權）行為。除非法律、法規(guī)另有強制性規(guī)定，乙方應將乙方違約所得，全部補償甲方；甲方已支付的經濟補償費，應全額返還甲方；甲方還有權要求

31、乙方賠償由此造成的一切直接和間接損失并要求乙方另行支付違約金（相當于乙方從甲方獲得的最后3個月工資總額）。6.4 甲方應依據(jù)本部分的規(guī)定，在本合同解除或終止后向乙方另行支付因乙方承擔本部分規(guī)定的競業(yè)限制義務的經濟補償費。上述補償費為每月（幣種）_元（不超過乙方最后一年月均固定工資的80），按月支付。甲方有權隨時免除乙方競業(yè)限制的義務，并停止支付相應的經濟補償費。第7條 勞動愛護、勞動條件、勞動時刻、勞動紀律7.1 甲方應按國家規(guī)定和商務慣例為乙方提供與其職位相適應的工作條件和工作環(huán)境。7.2 乙方應按國家規(guī)定和商務慣例所需要的工作時刻，恪盡職守，盡力完成本職工作。乙方享有法律、法規(guī)規(guī)定的法定休

32、假及本合同約定的帶薪休假。乙方在休假前應事先與甲方取得一致，以便甲方對乙方休假期間的工作進行適當安排。7.3 乙方應自覺遵守國家的法律、法規(guī)和社會公德、職業(yè)道德，自覺維護甲方的聲譽和利益。合同期間，乙方應嚴格遵守甲方制定和修改的各項規(guī)章制度、工作程序、勞動紀律。第8條 考核、激勵雙方同意，甲、乙雙方每年年初（或訂立本合同時）簽訂年度經營目標，年終按甲方流程進行業(yè)績考核評估，并依照考核評估結果按甲方制度決定當年的激勵措施、并可對乙方下一年度的薪酬和福利進行適當調整。本合同未約定的，按甲方考核激勵制度執(zhí)行。第9條 合同變更、解除、終止、續(xù)訂9.1 變更發(fā)生下列情況之一時，同意變更本合同，但應經雙方

33、協(xié)商同意：1）因外部環(huán)境變化或甲方戰(zhàn)略打算改變；2）日后因乙方能力變化（包括成長和下降），甲方可視其業(yè)務需要，按甲方內部治理程序與乙方協(xié)商調整新的工作崗位，屆時甲方普遍適用于新崗位的薪酬和福利待遇，在雙方無另行特不約定的情況下自動取代雙方本合同項下有關約定而適用于乙方。3）雙方同意的其他情況。9.2 解除9.2.1 本合同除期滿或續(xù)定外，任何一方經提早3個月書面通知，均可無須講明任何緣故而終止本合同和聘用關系。甲方能夠自行決定以向乙方支付上述通知期的工資及福利待遇而代替提早通知。9.2.2 發(fā)生下列情況之一，甲方有權立即無條件解除本合同：1）乙方不能勝任本合同約定的工作，對甲方利益造成重大損害

34、的；2）乙方嚴峻違反甲方勞動紀律或治理規(guī)定； 3）乙方違反本合同項下的保密義務、泄漏甲方秘密信息；4）乙方疏忽大意或嚴峻失職、營私舞弊給甲方利益造成重大損害；5）乙方違反本合同規(guī)定的競業(yè)限制義務的；6）乙方被追究刑事責任或被勞動教養(yǎng)的；7）乙方被查實其于本合同第二條的陳述與保證有虛假內容的；8）在試用期內被認為不符合錄用條件的。9.2.3 有下列情形之一的，甲方能夠解除本合同，但應提早三十日以書面形式通知乙方：1）乙方患病或非因工負傷，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事甲方另行安排的其它工作的；2）乙方不能勝任本職工作，通過培訓或者調整工作崗位后，仍不能勝任工作的；3）本合同訂立時所依據(jù)的客

35、觀情況發(fā)生重大變化，致使本合同無法履行，經當事人協(xié)商不能就變更本合同達成協(xié)議的；9.2.4 如遇甲方發(fā)生經濟性裁員，則按照有關法律、法規(guī)執(zhí)行。9.2.5 乙方有下列情形之一的，甲方不得依據(jù)本合同上述規(guī)定解除或終止本合同，但經雙方協(xié)商一致同意解除或終止的除外：1）乙方因病或負傷在規(guī)定的醫(yī)療期內的；2）乙方因公負傷或患職業(yè)病并經甲方指定的醫(yī)院鑒定喪失或者部分喪失勞動能力的；3）乙方(如為女性)在孕期、產期、哺乳期內的。9.2.6 凡有下列情形之一的，乙方能夠隨時通知甲方解除本合同：1）在試用期內的；2）甲方違反本合同規(guī)定，不支付乙方勞動酬勞或提供勞動條件的；3）甲方以暴力、威脅或者非法限制人身自由

36、的手段強迫乙方勞動的。9.3 終止9.3.1 有下列情形之一的，本合同終止：1）勞動合同期滿的；2）甲方破產、解散或者被撤消的；3）乙方退休、退職、死亡的。9.3.2 假如乙方因軀體健康緣故超過3個月不能正常履行其職責。甲方應基于甲方指定醫(yī)院體檢意見確認乙方是否長時刻不適宜工作。如是，則甲方能夠經提早15天書面通知乙方而終止合同。甲方能夠視情況給予乙方適當?shù)慕洕a償。9.3.3 假如乙方死亡，甲方能夠視情況給予乙方繼承人適當?shù)慕洕a償。已到期應支付給乙方的任何待遇應支付給其繼承人。9.4 本合同解除或終止時物品和資料交還義務9.4.1 合同不管任何緣故而解除或終止時，乙方應于10日內全部交還由

37、其使用或操縱的所有屬于甲方的資產、物品及文件資料，包括但不限于住房、汽車、重要設備、機器、信用卡、客戶名冊、書籍資料、電子文檔數(shù)據(jù)資料、音像資料、圖片等及其副本和復印件等全部資產。經甲方確認無法交還或無須交還的，由雙方共同銷毀。9.4.2 乙方應依照甲方要求做出書面聲明，承諾上述第1款所列的資產、物品及文件資料已全部交還甲方，同時未有任何隱瞞或留有任何文件的復制件。9.4.3 本合同解除或者終止的，乙方應按照甲方的有關規(guī)定辦理離職手續(xù)，并須通過甲方審計或審查后才能離職。9.4.4 若乙方未經甲方審計或審查擅自離職的，乙方應賠償由此給甲方造成的一切經濟損失，甲方同時保留追究乙方違約責任的權利。9

38、.5 續(xù)訂希望續(xù)訂本合同的一方應于本合同期滿前3個月以書面形式通知對方續(xù)訂合同，另一方應于收到通知后1周內書面答復，經雙方同意，即續(xù)訂本合同，逾期不予答復，視為拒絕。第10條 違約責任任何一方如違反或不履行本合同項下的義務，應賠償對方因此遭受的損失、承擔違約（侵權）責任。乙方保證，如因乙方關于本合同第二條的陳述和保證不實或其他乙方未講明的緣故而使得甲方受到損失或受到第三人起訴或索賠，乙方將全額賠償甲方損失，并協(xié)助澄清事實以挽回甲方公眾形象損失。第11條 爭議處理若發(fā)生與本合同有關的任何爭議，雙方應友好協(xié)商解決；協(xié)商不成，任何一方均可將勞動爭議提交勞動爭議仲裁委員會裁決。仲裁費用由敗訴方承擔。在

39、勞動爭議仲裁期間，甲方能夠暫停乙方職務并指定人員臨時代理其職務。對仲裁結果不服的，能夠依法起訴。第12條 管轄法律本合同適用的準據(jù)法為中國法律。第13條 其他13.1 完整合同本合同構成雙方就本合同主題事宜達成的完整協(xié)議，本合同取代雙方間過去就本主題達成的（如有）一切合同、協(xié)議和意向。甲方內部規(guī)章制度也是本合同的有效組成部分，與本合同具有同等法律效力，乙方有義務了解并嚴格遵守。13.2 生效本合同于雙方簽字并加蓋甲方公章之日起生效。本合同正本一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份；本合同如有未盡事宜，須經雙方協(xié)商，作出書面補充規(guī)定。補充規(guī)定與本合同具有同等效力。甲方（公章）：授權代表（簽字）： 乙方（簽字

40、）： 乙方身份證/護照號碼：_簽訂日期： 年 月 日簽訂地點：（甲方所在地）內部操縱實施指南組織機構與權責劃分1、組織機構與權責劃分治理包括以下方面：組織及崗位定義組織與崗位變更程序權責劃分要緊操縱目標2.1、組織及崗位定義2.1.1 組織和崗位設置適應企業(yè)現(xiàn)狀及進展需要2.1.2 各組織及崗位的職能以書面形式明確，相互關聯(lián)，不沖突舉例：部門職能講明書、崗位講明書。2.1.3 有清晰的報告制度或流程，明確各組織及崗位的報告線與時限2.1.4 不相容職責分離2.2、組織與崗位變更程序2.2.1 組織與崗位的變更滿足企業(yè)現(xiàn)狀及進展需要舉例：部門編制下一年度人力預算，人力資源部審核，董事會或治理層批

41、準。2.2.2 組織與崗位的變更符合治理層意志舉例：按照權限由適當治理層審批。2.3、權責劃分2.3.1 對治理層授權應符合公司利益，幸免權力過于集中或責權不對等舉例：在公司（包括控股子公司）章程中明確或制定書面的審批權限制度，明確規(guī)定股東會、董事會、各級不治理人員的不同權限；有日常監(jiān)督程序，嚴格防范各級不治理人員的越權行為（關注越權的頻次、是否造成重大后果等）。2.3.2 權責劃分與組織、崗位相適應舉例：公司高級治理層的各種權限應由董事會授予；各級治理人員與分子公司治理人員的各種權限應由上級在其權限范圍內授權；各級治理人員的各種權限應有書面授權文件；權限的變更需向上級提出書面申請，批準后生效

42、；被授權的各級治理人員應預留印鑒。內部操縱實施指南內操縱度治理1、內操縱度治理包括以下方面：1.1、內操縱度體系1.2、內操縱度的治理授權1.3、內操縱度的新增、修訂、終止使用1.4、內操縱度的執(zhí)行檢查要緊操縱目標2.1、內操縱度體系2.1.1 內操縱度體系設計能全面、系統(tǒng)、適當?shù)夭倏v企業(yè)要緊業(yè)務活動舉例：制度框架及目錄的系統(tǒng)性。2.1.2 公司的內操縱度不違反法律法規(guī)的規(guī)定舉例：所有制度經法律顧問批閱，以確保其合規(guī)性。2.1.3 內操縱度的表現(xiàn)形式容易被職員理解舉例：制度由文字、流程圖、操縱表單共同組成2.2、內操縱度的治理授權2.2.1 授權適當?shù)穆毮懿块T負責企業(yè)內操縱度的治理2.2.2

43、給予適當?shù)氖跈嗄軌虼_保其完成內操縱度的綜合治理舉例：內操縱度的綜合治理包括：制度的統(tǒng)籌權、修訂操縱權、公布權實施的監(jiān)督檢查權、文件操縱等。2.3、內操縱度的新增、修訂、終止使用2.3.1 保證內操縱度能適應經營治理變化及時新增、修訂和終止使用舉例：依照實際情況，可對內操縱度隨時進行修訂。然而須經適當?shù)膶徟绦蚝蠊紝嵤还久磕陮炔倏v度進行一次修訂更新。2.3.2 內操縱度的新增、修訂、終止使用符合治理層意志舉例：內操縱度須經適當?shù)闹卫韺訉徟笊В环肿庸镜闹卫碇贫然虿僮魇謨圆荒苓`反總部的制度規(guī)定。2.3.3 所有新增、修訂、終止使用內操縱度應及時被相關人員獲知、理解舉例：制定的制度政策應

44、及時下發(fā)，或通過公司網站讓所有職員可及時知悉；關于重要制度和操作手冊，應組織有關職員培訓。2.4、內操縱度的執(zhí)行檢查2.4.1 確保內操縱度被落實執(zhí)行，達到預定效果舉例：獨立職能部門對內操縱度的執(zhí)行進行檢查，形成書面報告，由最高治理層批閱；制度執(zhí)行的檢查結果與業(yè)績考核相聯(lián)系。內部操縱實施指南內部審計治理內部審計操縱包括以下方面：內部審計活動的授權適當?shù)膶徲嫵绦驅徲嬞|量操縱內部審計工作底稿要緊操縱目標2.1、 內部審計活動的授權2.1.1 內部審計的地位具備獨立性舉例：內部審計活動由高級領導層（董事會或總經理）直接領導。2.1.2 企業(yè)全部內部操縱活動及風險均能得到有效監(jiān)督舉例：規(guī)定內部審計活動

45、可涉及企業(yè)全部業(yè)務活動，包括總部各職能部門、要緊業(yè)務活動、分子公司等；授權內部審計人員接觸與開展審計工作相關的記錄、人員和資產；在子公司章程中明確總部的內部審計權力。2.1.3 限制內部操縱代替治理舉例：明確內部審計部門和人員不具有日常決策、治理和處罰的權力。2.1.4 確保內部審計人員確實、適當履行職責舉例：對內部審計人員的職業(yè)道德（包括客觀性、專業(yè)水平和應有的職業(yè)慎重性、接著職業(yè)進展等）進行嚴格規(guī)定。2.2、 適當?shù)膶徲嫵绦?.2.1 合理選擇審計對象舉例：內審部門通過風險評估方法選擇審計對象，制定年度審計打算；預留時刻完成高級治理層指定的審計項目。2.2.2 審計工作有打算的進行舉例：內

46、部審計人員應編制審計方案，由內部審計部門負責人批準。2.2.3 審計工作得到被審計單位支持舉例：除專門目的的審計外，審計部門應事先通知被審計單位，并得到其適當治理人員的確認；到達被審計單位的第一天，就審計目的、范圍、打算及需要的配合與被審計單位治理層溝通并達成一致意見；內部審計形成的審計發(fā)覺與建議，應與被審計單位適當?shù)闹卫韺有纬晒沧R或得到必要的反饋意見。2.2.4 確保審計報告的適當性與保密性舉例：內部審計工作完成應形成書面報告；簡單清晰的報告格式；應編制工作底稿支持審計報告結論；通過適當?shù)馁|量審核程序；內部審計報告在內部審計部門負責人批閱后予以簽發(fā)；內部審計報告的發(fā)送方式和對象應被嚴格限定。

47、2.2.5 審計報告得到落實舉例：被審計單位應對內部審計報告提出反饋意見，明確整改打算；內部審計報告及整改打算應提交最高治理層批閱批示；內部審計部門進行后續(xù)審計，提交書面審計報告。2.3、審計質量操縱2.3.1 內部審計質量得到有效操縱舉例：設定內部審計工作質量檢查對比表；建立同級批閱制；建立內部審計項目后期質控評價制度：審計部負責人定期指定審計人員，依據(jù)國際內審標準對已完成的審計項目實施質控評價；內部審計部門應通過有關程序，對審計項目的總體有效性進行監(jiān)測和評價，這種程序應包括內部評價和外部評價；外部評價至少每5年開展一次，由企業(yè)外部獨立的檢查機構或人員執(zhí)行，并應將評價結果向企業(yè)董事會和總經理

48、報告。2.4、審計工作底稿2.3.1 內部審計工作底稿應充分、相關、規(guī)范、整潔、完整舉例：內部審計工作底稿的編制方法；內部審計工作底稿的編號；內部審計底稿的批閱。內部操縱實施指南績效考核治理績效考核治理包括以下方面：績效考核標準績效考核程序績效考核結果與獎懲要緊操縱目標2.1、績效考核標準2.1.1 績效考核標準符合企業(yè)情況及治理層意志舉例：績效標準與企業(yè)年度經營目標和預算掛鉤；考核指標層層分解到各部門和人員；按不同崗位設計合適的考評標準，并得到治理層批準確認；量化績效標準。2.2、績效考核程序2.2.1 考核的透明化舉例：績效考評流程、方法、標準應事先被職員所認知；考評結果被職員獲知及認可。

49、考核客觀公正舉例：考核過程應保持信息溝通，主管、人力資源部、職員應對評價過程及結果知情并提出意見。2.3、績效考核結果與獎懲2.3.1 激勵（懲處）的合理性舉例：設定績效考核與激勵（懲處）的明確掛鉤方式；職員獎勵、懲處、晉升、調派、續(xù)約、解除或中止合同均應依據(jù)績效考評記錄；激勵措施注意長期與短期的結合。內部操縱實施指南投資治理投資治理操縱包括以下方面：投資分析投資與整合監(jiān)控與評價要緊操縱目標2.1、投資分析2.1.1 投資機會符合企業(yè)要求舉例：依照企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和行研結果查找投資機會；企業(yè)設定投資標準（內部收益率、ROI等），符合標準的企業(yè)方能立項。2.1.2 準確客觀地分析投資機會舉例：業(yè)務

50、、法律、財務等獨立對項目進行盡職調查，形成書面報告；各模塊盡職調查的質量操縱規(guī)范。2.2、投資與整合2.2.1 投資與整合行為符合治理層意志舉例：投資之前設計整合方案；企業(yè)適當?shù)念I導層審批投資及整合方案，落實項目責任人；按已審批的投資與整合方案執(zhí)行，適當部門監(jiān)督投資及整合過程的符合性。2.3、監(jiān)控與評價2.3.1 確保投資行為正確履行及達成投資目標舉例：投資完成及項目實現(xiàn)一定時期內，由獨立的評價部門評價投資的執(zhí)行及效果，評價結果應形成書面報告，由企業(yè)最高治理層批閱；投資評價結果與相關責任人的業(yè)績考核相聯(lián)系；投資項目形成，應在戰(zhàn)略、運營、財務等各方面（詳見對子公司的治理）進行治理、監(jiān)控，促使其達

51、成投資預測成果。內部操縱實施指南子公司治理母公司應通過權責劃分、報告、監(jiān)督、檢查等方式對其子公司進行必要的治理。子公司治理操縱應包括但不限于以下方面：1、權責劃分操縱目標：明確母公司董事會、母公司經營層、子公司董事會、子公司經營層各自的權限，并在公司章程、權責劃分制度或各相關制度（如投資、集團采購招標、資金治理）中明示。2、人事治理操縱目標：實施高管人員委派、其他關鍵人員委派、以及績效考核等，在人力資源治理制度或投資治理制度中予以明確。3、投資治理（含并購項目、新建、技改投資等）操縱目標：應在投資治理制度中明確：對子公司的資本運作和項目投資按“權責劃分”規(guī)定進行審批，并對子公司的投資項目進行后

52、續(xù)評價等。4、資金治理操縱目標：關于貸款、擔保、大額資金支出等實現(xiàn)操縱，在資金治理制度中明確子公司的貸款、擔保、資金支出等應按“權責劃分”規(guī)定進行審批。預算治理和經營分析制度內部審計操縱目標：母公司應通過適當方式授權確立對子公司的內部審計權，并建立配套的內部審計制度。授權可反映在子公司公司章程和母公司內部審計制度中。內部操縱實施指南預算治理預算治理操縱包括以下方面：預算的組織預算的編制和修訂預算的執(zhí)行預算的考核要緊操縱目標（舉例詳見評估標準）2.1、預算的組織2.1.1 適當?shù)慕M織及權力舉例：預算決策機構（董事會）、預算領導機構（預算治理委員會）、預算日常治理機構（財務部）、各自職責和工作流程

53、等。2.2、預算的編制和修訂2.2.1 全面預算治理，包含所有業(yè)務活動2.2.2 預算編制和修訂有明確的流程和依據(jù)2.2.3 預算得到權力機構及治理層的認可2.3、預算的執(zhí)行2.3.1 預算執(zhí)行過程被有效操縱舉例：超預算的特不審批規(guī)定、財務監(jiān)督。2.3.2 對預算執(zhí)行情況進行定期分析舉例：預算偏差分析與治理制度、預警制度。2.4、預算的考核（參見績效考核與激勵）附：預算治理制度評估標準預算的組織有沒有設立預算治理委員會或相應的預算治理領導機構（小公司）；有沒有明確預算日常治理機構（財務部）；預算治理領導機構及日常治理機構職權有沒有明確的合理劃分；預算治理機構有沒有明確的工作流程的機制；有沒有明

54、確按企業(yè)實際劃分預算執(zhí)行單位和責任單位。預算的編制和修訂預算體系應全面，包含所有的業(yè)務活動；預算編制應有明確的編制依據(jù)（戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經營目標）；應有明確的預算編制方針；應有明確的預算編制職責分工；應有嚴格的預算編制時刻安排；應有明確的預算編制工作流程；應有明確的審核審批的流程應確定預算修訂的前提；應有明確的預算修訂工作流程；應有明確的預算修訂審核審批程序。預算的執(zhí)行預算指標是否分層分降落實到部門及個人；指標操縱應由執(zhí)行單位負責人負責進行；預算外應由總經理在一定比例范圍內操縱，對超越總經理操縱范圍的應由董事會操縱；財務部應明確預算執(zhí)行監(jiān)督的職能；預算執(zhí)行差異分析應由預算執(zhí)行單位進行，并有書面報

55、告和反饋工作流程；對預算分析應建立定期的會議制度，相關部門參加，對預算執(zhí)行及差異進行匯報分析，并達到部門間的溝通，明確差異責任；預算的考核企業(yè)績效考核指標應與預算指標直接掛鉤；預算考核應有明確的考核原則，體現(xiàn)責權一致；考核方法要簡便可行；獎懲措施是否明確量化。內部操縱實施指南資金治理資金治理操縱包括以下方面：資金預算日常資金治理融資治理股票債券的短期投資（如適用）電子銀行支付的操縱（如適用）要緊操縱目標（舉例詳見評估標準）2.1、資金預算2.1.1 運用打算、執(zhí)行、監(jiān)控、分析等手段，對資金進行全面治理；2.1.2 合理地分析和使用資金，使資金的結構和成本最優(yōu)化。2.2、日常資金治理2.2.1

56、制定財務工作中的崗位分工及授權批準的相關政策，不相容職責應分離； 2.2.2 收支兩條線的治理模式；2.2.3 現(xiàn)金收付、保管及存入銀行等活動符合相關財務法規(guī)的規(guī)定；2.2.4 保證庫存現(xiàn)金記錄及銀行存款余額記錄的準確；2.2.5 2.2.6 2.2.7 2.3.8 票據(jù)政策和票據(jù)活動應當遵守國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定；2.3.9 2.3、融資治理2.3.1 融資活動經適當治理層授權，并符合企業(yè)最大利益；2.3.22.3.3 2.4、短期投資治理2.4.1 投資額度的確定符合各級權限的規(guī)定以及公司實際狀況；2.4.2 2.4.3 2.5、電子銀行支付操縱2.5.1 電子支付的安全性問題。附：資金

57、治理制度評估標準1、資金預算各部門是否按年度經營打算分期編制資金預算，每月月末是否逐月可能后三個月的資金收支預算并報財務部；財務部是否每月中旬編妥上月實際與預算來源運用比較表、月末編妥后三個月資金預算并報公司領導；財務部對資金預算執(zhí)行中的重大偏差（超可能10%）是否作出分析，并對后期預算相應調整并上報公司領導批準；公司領導審批資金預算后，是否以書面形式傳達各部門；收入預算1.5.1、銷售、勞務收入是否按營業(yè)部門的預算編制；1.5.2、其它收入是否按相關部門的預算編制（金額較大的收入是否加以講明）支出預算1.6.1、資本支出是否按購建部門的付款打算編制；1.6.2、材料支出是否按采購部門的采購打

58、算編制；1.6.3、費用支出是否參照前期和相關部門的打算編制；1.7、 資金調度1.7.1、財務部是否及時按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編報表呈總經理核閱，作為經營決策的參考；1.7.2、資金籌措方案是否考慮資金的成本，閑置資金是否合理利用。2、資金的日常治理2.1、現(xiàn)金治理2.1.1、是否明確崗位分工，不相容職責的分離；2.1.2、是否做到日清月結、帳實相符、不定期抽查盤點；2.1.3、是否在國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，超庫存限額部分及時送存銀行；2.1.4、大額現(xiàn)金存取是否同時有兩個人前往辦理；2.1.5、是否有坐支現(xiàn)金的情況；2.1.6、是否有嚴格的現(xiàn)金收付審批手續(xù)；

59、2.1.7、是否安全地保管現(xiàn)金和相關的財務記錄；2.1.8、確保備用金的安全和記錄準確2.1.8.1、是否有規(guī)定的借款程序； 2.1.8.2、是否在規(guī)定的時刻內報銷、補足；2.1.8.3、是否對備用金進行抽查、監(jiān)督。2.2、銀行存款治理2.2.1、銀行帳戶是否按國家規(guī)定開設和使用，是否有供外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)的情況；2.2.2、銀行帳戶印鑒是否分開治理，印鑒保管人臨時出差時是否托付他人代管；2.2.3、銀行存款余額是否和銀行及時核對，并編制銀行調節(jié)表；2.2.4、銀行支票的治理2.2.4.1、銀行支票和印鑒是否分開保管，支票的領用是否有詳細記錄和經辦人簽字；2.2.4.2、簽發(fā)銀行支

60、票是否有經審批的付款申請單；2.2.4.3、是否有簽發(fā)空白支票、空頭支票等違反銀行結算制度的情況；2.3、票據(jù)治理2.3.1、票據(jù)政策和票據(jù)活動是否遵守國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定；2.3.2、對其背書、但保等重要內容是否有相應的記錄；2.3.3、是否有專人負責保管，是否定期不定期的抽查盤點。3、融資治理3.1、 融資預算和授信額度的建立/更新符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，決策程序透明化；3.2、 項目融資打算配合公司投資打算的開展；3.3、 融資活動經適當治理層授權，并符合企業(yè)最大利益；3.4、 銀行融資文件應合法合規(guī)；3.5、 銀行授信、融資文件得到妥善保存；3.6、 授信情況和資金到位、使用情況得到及