淺議中外企業(yè)物資采購(gòu)管理制度的差異模板

1、淺議中夕卜企業(yè)物資采購(gòu)管理制度的差異資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。淺議中外企業(yè)物資采購(gòu)管理制度的差異大慶油田有限公司審計(jì)處 姜小兵物資管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，物資管理的關(guān)鍵是物資采 購(gòu)的管理。當(dāng)前，物資采購(gòu)中存在的諸多問(wèn)題急需解決，本文試就國(guó)外 企業(yè)物資采購(gòu)管理的內(nèi)部控制和我們企業(yè)物資采購(gòu)管理的內(nèi)部控制進(jìn) 行對(duì)比分析,找出二者的優(yōu)缺點(diǎn),以便能夠揚(yáng)長(zhǎng)避短,更好地借鑒國(guó)外 企業(yè)物資采購(gòu)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),建立一套具有中國(guó)特色的、科學(xué)合理 的 物 資 采 購(gòu) 管 理 制 度。這里所要分析的物資采購(gòu)管理制度，僅指物資采購(gòu)管理工作的核心部 分，即物資需求計(jì)劃的提出與確

2、認(rèn)，物資供貨渠道、采購(gòu)價(jià)格的選擇與 確認(rèn)這兩點(diǎn),其余如簽訂采購(gòu)合同、驗(yàn)收、付款等業(yè)務(wù)暫不涉及。一、 物資采購(gòu)計(jì)劃的確認(rèn)階段生產(chǎn)部門對(duì)物資的需求,是采購(gòu)計(jì)劃制定的根本依據(jù)。物資采購(gòu)計(jì)劃 要從生產(chǎn)需求開始，這一點(diǎn)國(guó)內(nèi)外企業(yè)沒有什么不同，但其后的審核批 準(zhǔn)程序，二者卻存在很大差異，因此產(chǎn)生了不同的控制效果。國(guó)外企業(yè)物資采購(gòu)管理制度規(guī)定:首先由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或即 將簽發(fā)的生產(chǎn)通知提出請(qǐng)購(gòu)單；第二步，將請(qǐng)購(gòu)單交由倉(cāng)儲(chǔ)部門保管人 員審核，保管人員根據(jù)庫(kù)存情況核定采購(gòu)數(shù)量，并經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門主管簽字 后，傳遞到采購(gòu)部門;第三步，采購(gòu)部門接到請(qǐng)購(gòu)單后，審查是否重復(fù)采 購(gòu)，以及是否存在其它不合理請(qǐng)購(gòu)品種或數(shù)量等

3、，審核同意后,根據(jù)已 掌握的市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)采購(gòu)所需資金做出估算，并將請(qǐng)購(gòu)單交資金預(yù)算管 理部門；第四步，資金預(yù)算管理人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資金預(yù)算審核 請(qǐng)購(gòu)物資是否在預(yù)算之內(nèi)，審核后再交還采購(gòu)部門，采購(gòu)部門方可根據(jù) 各部 門 審核過(guò)的請(qǐng) 購(gòu) 單編制正式采購(gòu) 計(jì)劃。相對(duì)而言，我們企業(yè)這方面的制度比較簡(jiǎn)單:首先，也是由生產(chǎn)部門根 據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制用料申請(qǐng)表，報(bào)送采購(gòu)部門;其次，采購(gòu)部門審查是否 有超范圍、超限額的品種和數(shù)量，并根據(jù)庫(kù)存情況審定采購(gòu)數(shù)量;最后, 編制 正式采 購(gòu)計(jì)劃 報(bào)主管 領(lǐng)導(dǎo)審 批。兩種制度的差別在于：首先，業(yè)務(wù)流程不同。國(guó)外企業(yè)的制度相對(duì)復(fù) 雜，要經(jīng)過(guò)四個(gè)部門審核、批準(zhǔn)，有四個(gè)控制

4、點(diǎn)；而我們的企業(yè)只經(jīng)過(guò) 兩個(gè)部門，加上主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，有三個(gè)控制點(diǎn)。其次，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不 同。對(duì)生產(chǎn)部門請(qǐng)購(gòu)單或用料申請(qǐng)計(jì)劃的審核，國(guó)外企業(yè)增加了倉(cāng)儲(chǔ) 部門和資金預(yù)算管理部門的參與，而倉(cāng)儲(chǔ)部門與采購(gòu)部門是完全獨(dú)立 的兩個(gè)部門；而我們企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置中，倉(cāng)儲(chǔ)部門和采購(gòu)部門同屬物資 管理部門，是一個(gè)部門內(nèi)的兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立部門，倉(cāng)儲(chǔ)部門一般不直接參 與計(jì)劃的審核，明顯處于次要地位。盡管兩種制度的控制目的相同，但 這些差異對(duì)內(nèi)控制度的控制效果影響卻很大。其主要原因是，從內(nèi)部 控制理論分析，內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)就是內(nèi)部牽制，即一項(xiàng)業(yè)務(wù)由二個(gè)或二個(gè) 以上的人或部門經(jīng)手，其發(fā)生差錯(cuò)和串謀舞弊的機(jī)率就會(huì)大大降低。因而，在管

5、理機(jī)構(gòu)設(shè)置上要求將不相容職務(wù)進(jìn)行分離，將一項(xiàng)業(yè)務(wù)分由 兩個(gè)或兩個(gè)以上部門控制。國(guó)外企業(yè)將請(qǐng)購(gòu)單的審核分由倉(cāng)儲(chǔ)部門、 采購(gòu)部門、資金預(yù)算部門負(fù)責(zé)，而我們企業(yè)對(duì)物資用料申情計(jì)劃僅由 物資管理一個(gè)部門審核，其控制效果必然要弱。從另一個(gè)角度分析，雖 然我們企業(yè)的物資管理部門內(nèi)部，采購(gòu)部門和存儲(chǔ)部門也是分開的，具 有相對(duì)獨(dú)立性，但她們同由一個(gè)部門管理，接觸機(jī)會(huì)較多，有共同的部 門利益，很難避免人際關(guān)系和部門利益等因素的影響。總之，由于機(jī)構(gòu) 設(shè)置上的差異，國(guó)外企業(yè)的內(nèi)部控制效果明顯優(yōu)于我們企業(yè)的內(nèi)部控 制。這一點(diǎn)在實(shí)際工作中已經(jīng)非常明了。另外，參與部門不同，對(duì)控制效果產(chǎn)生的影響也不相同。國(guó)外企業(yè)規(guī) 定，生

6、產(chǎn)部門的請(qǐng)購(gòu)單首先經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門保管人員審核，相當(dāng)于我們企業(yè) 要求采購(gòu)人員做的”庫(kù)平”工作。不同的是，國(guó)外企業(yè)是由倉(cāng)儲(chǔ)部門保 管人員來(lái)完成，而我們是由采購(gòu)人員根據(jù)保管人員提供的庫(kù)存資料來(lái) 完成。由倉(cāng)儲(chǔ)部門保管人員直接負(fù)責(zé)和由采購(gòu)人員間接負(fù)責(zé)，最終效 果差別很大。如我們的企業(yè)庫(kù)存一般都存在令人頭痛積壓?jiǎn)栴}，對(duì)積 壓物資的使用、處理,應(yīng)是采購(gòu)計(jì)劃中必須考慮的重要因素，但因物資 積壓與保管人員關(guān)系不大，因此保管人員并不會(huì)積極主動(dòng)地去清理，而 國(guó)外企業(yè)要求倉(cāng)儲(chǔ)部門保管人員參與采購(gòu)計(jì)劃審核，對(duì)物資積壓就負(fù) 有直接責(zé)任，因而會(huì)積極主動(dòng)地去處理積壓物資。這種管理方式能夠 更好地避免積壓物資的產(chǎn)生，這一點(diǎn)很值得我

7、們借鑒。二、 選擇采購(gòu)渠道，確定采購(gòu)價(jià)格階段采購(gòu)渠道和采購(gòu)價(jià)格的確認(rèn)，是物資采購(gòu)控制的重中之重。它直接影 響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因而無(wú)論中外企業(yè)都將其作為關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。國(guó)外企業(yè)規(guī)定：采購(gòu)部門應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)情況和以往的業(yè)務(wù)往來(lái)，建立 供應(yīng)商資信情況信息庫(kù)，或經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)供貨商的資信情況， 然后向兩家以上供應(yīng)商索取采購(gòu)物資的價(jià)格和質(zhì)量指標(biāo)，比較不同供 應(yīng)商所提供資料，選擇最有利于企業(yè)生產(chǎn)和價(jià)格最合理的供應(yīng)商。對(duì) 于評(píng)選供應(yīng)商，多數(shù)企業(yè)還會(huì)成立一個(gè)專門委員會(huì)，集體研究決定。選 定供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格后，采購(gòu)部門就可填制正式訂貨單或采購(gòu)合同，但 還須將定貨單副本交由請(qǐng)購(gòu)部門（生產(chǎn)部門），證實(shí)定單內(nèi)容符

8、合她們的 要求，同時(shí)還要將定貨單副本送收貨部門，以便驗(yàn)收時(shí)使用。而我們企 業(yè)在采購(gòu)渠道及價(jià)格確定方面，雖然一般也要求進(jìn)行比價(jià)或招標(biāo)，一些 單位也設(shè)置了專門的崗位或部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，但實(shí)際上還是主要由采購(gòu) 人員和主管領(lǐng)導(dǎo)審定，比價(jià)或招標(biāo)對(duì)多數(shù)單位來(lái)說(shuō)還只是一種形式。兩種制度相比，最大的不同之處就在于,國(guó)外企業(yè)強(qiáng)調(diào)集體決策,弱化 了管理者的個(gè)人作用，也更易避免決策中的個(gè)人行為。而我們企業(yè)選 定采購(gòu)渠道和價(jià)格的決策中，強(qiáng)調(diào)主管領(lǐng)導(dǎo)的作用。兩種制度體現(xiàn)了 管理理念上的差別，反映出我們企業(yè)人治觀念重于法制觀念，而這種觀 念更易產(chǎn)生個(gè)人行為。當(dāng)然，這種觀念也有其客觀因素，就是我們的市 場(chǎng)不規(guī)范，依賴采購(gòu)人員和

9、領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)較多等。另外，國(guó)外企業(yè)與我們企業(yè)物資采購(gòu)管理制度還存在其它方面的差別, 如對(duì)業(yè)務(wù)記錄資料的要求，國(guó)外企業(yè)很嚴(yán)格很規(guī)范，要?dú)w檔備查。而我 們企業(yè)對(duì)這方面很不重視，記錄資料是為應(yīng)付檢查而準(zhǔn)備，雖然規(guī)范但 不真實(shí)。綜上所述，筆者認(rèn)為，我們企業(yè)物資采購(gòu)管理制度與國(guó)外企業(yè)內(nèi)部控 制相比，還有明顯差距，國(guó)外企業(yè)內(nèi)部控制更完善、更科學(xué)合理，其控 制理念、控制方法、控制手段等先進(jìn)做法，值得我們認(rèn)真借鑒。希望 能將其與我們的實(shí)際情況有機(jī)結(jié)合，建立一套具有中國(guó)特色的物資采 購(gòu)內(nèi)部控制體系。淺談中小企業(yè)采購(gòu)管理伍玉 東本文背景某公司，深圳注冊(cè)之外資企業(yè)，發(fā)展中中小規(guī)模，經(jīng)過(guò) 了 ISO9001認(rèn)證，財(cái)務(wù)部監(jiān)控公司全盤采購(gòu)工作.關(guān)鍵詞采購(gòu)管理；財(cái)務(wù)監(jiān)控；降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，減少人為欺詐.采購(gòu)是公司生產(chǎn)產(chǎn)品及維護(hù)正常運(yùn)作而必須消耗的物品及必須配 置的設(shè)施之購(gòu)入活動(dòng)的總稱，是公司成本控制的重點(diǎn).無(wú)論是公司管理 者還是財(cái)務(wù)部門，對(duì)采購(gòu)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)都有著非常強(qiáng)的敏感，這不但 因?yàn)椴少?gòu)是直接影響生