關(guān)于地質(zhì)調(diào)查工作手段支出預(yù)算表的編制方法的概略介紹.課件

1、地質(zhì)調(diào)查工作手段支出預(yù)算表編制方法的概略介紹二OO六年九月1 目前該表的編制要求和格式有二種，一是依據(jù)中國地質(zhì)調(diào)查局以中地調(diào)函200669號文關(guān)于印發(fā)地質(zhì)調(diào)查項目設(shè)計預(yù)算編制和審查要求的函中所要求地質(zhì)調(diào)查工作手段支出預(yù)算表預(yù)（工3表）；二是自治區(qū)兩個項目管理辦公室為規(guī)范地質(zhì)勘查項目預(yù)算編制，在下發(fā)設(shè)計預(yù)算編制規(guī)范性意見中對該表項目設(shè)計預(yù)算費用構(gòu)成表的編制做出的相關(guān)規(guī)定，下面就上述兩種編制方法分別簡單介紹如下： 2一、地質(zhì)調(diào)查工作手段支出預(yù)算表（工3表） 該表的出現(xiàn)主要是中國地質(zhì)調(diào)查局根據(jù)財政改革的要求在2006年新增加的表格，從內(nèi)容結(jié)構(gòu)上主要由以下9個部分構(gòu)成：3用地補償費人員經(jīng)費專用儀器設(shè)備

2、費能源材料費外協(xié)費支出預(yù)算表差旅費管理費其他相關(guān)費用會議費4（一）人員經(jīng)費 指直接從事項目工作人員的工資性費用。項目組成員所在單位有財政事業(yè)費撥款的，由所在單位按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)從事業(yè)費中足額支付項目組成員，并按規(guī)定在項目預(yù)算的相關(guān)科目中列示，不得在項目經(jīng)費中重復(fù)列支。對于甲類項目此塊費用的計算應(yīng)按照野外人員和室內(nèi)人員分別計算，野外人員的經(jīng)費=野外工作月或日(野外人員工資標(biāo)準(zhǔn)+野外津貼+高山津貼+防暑降溫費)實有人數(shù)（定額測定應(yīng)配備人數(shù)）。6 野外工作日：應(yīng)結(jié)合各方法的生產(chǎn)定額和各方法的臺（組）年生產(chǎn)定額，如物化探臺（組）年生產(chǎn)定額規(guī)定如下：新疆地礦局物化探工作生產(chǎn)定額所物化探臺（組）年生產(chǎn)定

3、額（1984年）地 區(qū)野外工作月數(shù)野外工作日數(shù)其中：生產(chǎn)工作日數(shù)阿爾金山、昆侖山、天山、阿爾泰山山區(qū)44.58170伊吾、巴里坤、阿爾泰地區(qū)、巴音郭楞4.559380塔城、伊犁、博樂地區(qū)、吐、善、托地區(qū)55.510590阿克蘇、哈密、昌吉、克拉瑪依、石河子、克孜勒蘇、克爾克孜、烏魯木齊556117100喀什、和田地區(qū)66.5128110 其中：野外工作日是指儀器組或采樣組及內(nèi)業(yè)人員從事野外施工和野外內(nèi)業(yè)工作的全部出工工作日數(shù)。7臺班量=(工作量*單位平方公里物理點)質(zhì)檢比例/臺班定額 =400*20*1.1/100 =88(臺班)9 根據(jù)物化探野外生產(chǎn)工作日換算成臺班數(shù)的系數(shù)或時間利用系數(shù)(步

4、行工作條件,比例尺小于或等于1/5萬時) 0.688，臺班生產(chǎn)面積系數(shù)（1/5萬物化探為0.75） 即野外生產(chǎn)工作日 =88/0.688/0.75=170.54(日)10 再根據(jù)野外生產(chǎn)工作日與野外工作日數(shù)之間的關(guān)系計算出需要的野外工作日 170.54/0.864=197.4(日) 即一個磁法臺班完成400平方千米的工作量,所需要的野外工作日,根據(jù)西天山地區(qū)野外工作日的測定值81個工作日,在一個野外生產(chǎn)期內(nèi)完成上述工作最少需要配備3個臺班（計算結(jié)果為197.4/81=2.44個臺班），在考慮日變站的問題，整個項目設(shè)備的配備最少在4臺，人員需要7日（每組2人，日變1人）。 野外工作時間=197.

5、4/3 =65.8(野外工 作)/22(天) =3月11孔號設(shè)計孔深各級巖石厚度按定額計算應(yīng)用臺時數(shù)小計孔距0-10060030701551.866.8100-200406035.2122.4157.6200-30020701020.8168.732.5222小計600301301301015107.8291.132.5446.4例2：鉆探工作一般采用的方法：首先按定額計算應(yīng)用臺時數(shù)=各級巖石進尺（米）相應(yīng)孔深和級別的臺班時間定額12折合臺月數(shù)=定額臺時數(shù)720 =446.4/720=0.62臺月效率=工作量臺月數(shù) =300/0.62=483（米/臺月）計劃鉆月數(shù)=臺月數(shù)臺月利用效率 =0.6

6、2/0.8=0.775（月） 計劃最高開工鉆機數(shù)以礦區(qū)所需的鉆月數(shù)與全面該區(qū)野外工作時間來安排確定。 13 根據(jù)上述測算得出的野外工作月數(shù)和按人員配備定額測算的實際工作人數(shù)來計算各工作手段所需人員經(jīng)費，各方法匯總經(jīng)費加上分隊部綜合技術(shù)人員、管理人員（按各方法中最長者計算）即為整個項目野外期間所需經(jīng)費數(shù)。 室內(nèi)工作人員經(jīng)費根據(jù)設(shè)計中有關(guān)章節(jié)的安排進行合理的測算（設(shè)計中一般在組織管理人員組成與設(shè)備安排這一章節(jié)中體現(xiàn) ，因此這一章節(jié)中有關(guān)人員和設(shè)備的安排不僅是技術(shù)人員來安排，很多的是需要預(yù)算人員提供，如各方法所需技術(shù)人員，儀器配備數(shù)量等）。14（二）專用儀器設(shè)備費 這里面包括兩個部分即：購置費、試制

7、費；主要內(nèi)容為項目實施所必須的專用儀器、設(shè)備、野外應(yīng)急裝備等購置和試制費。已由其他資金安排購置或現(xiàn)有儀器設(shè)備已能滿足項目工作需要的，不得在項目經(jīng)費中重復(fù)列支。這里所說專用儀器購置費根據(jù)目前大調(diào)查的規(guī)定僅指在立項論證階段已同意單位購置的專用設(shè)備儀器，同時需在項目設(shè)計書中以獨立的章節(jié)編寫“專用設(shè)備購置說明”，主要內(nèi)容包括本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備狀況，擬購入儀器設(shè)備的名稱、性能及在項目中的用途，以及儀器設(shè)備的制造商、國別、型號、使用年限、臺（套）數(shù)量、單價及總價款等。 16在具體操作中可能還涉及以下幾個方面的規(guī)定： 單臺價格不超過 5 萬元 不超過項目預(yù)算 10 最高限額為 20 萬元 審查通過后，實施單

8、位將購置費報局批準(zhǔn)。17 2、技術(shù)資料：指項目實施過程直接耗用的圖書、資料和有關(guān)數(shù)據(jù)的支出。比如1/5萬區(qū)調(diào)項目支出中的航片、地形圖購置費、各單位前往其他單位收集、購買資料、數(shù)據(jù)所支付的費用，野外技術(shù)人員配備的技術(shù)手冊等。 3、燃料動力費：反映項目實施過程中直接耗用的交通工具、發(fā)電設(shè)備等的燃料費以及水費、污水處理費和電費。比如項目分隊所配備的各類車輛的燃油費、生產(chǎn)、生活所用發(fā)電機的燃油費、鉆機、機掘設(shè)備的燃油費以及當(dāng)?shù)乜梢灾苯咏佑霉I(yè)、民用用電的電費等均在此歸集。19 4、專用管材：指各種地質(zhì)勘查專用管材，包括鉆桿、套管、金屬水管、油管和風(fēng)管等。 5、低值易耗品：指不具有固定資產(chǎn)的條件，單位價

9、值較低，容易損耗的各種工具、用具和玻璃器皿等。比如鉆機中的生產(chǎn)生活用帳篷、鉆機上配備的管釬、扳手、打撈鉆具的公錐、母錐和其他打撈工具；地質(zhì)技術(shù)人員配備的地質(zhì)錘、皮尺、測繩；繪圖人員的繪圖板、三棱鏡；計算機配備的U盤等。20 6、勞動保護費：外業(yè)800元/人年，內(nèi)業(yè)560元/人年，外業(yè)可以適用地區(qū)調(diào)正系數(shù)。這里需要注意的問題是人年數(shù)如何確定的問題，一般來講，按照我們在計算人員費時確定的實際人數(shù)和野外工作月及室內(nèi)工作時間分別計算人月數(shù)，然后除12計算，部分時候可以按照野外除6，室內(nèi)除12，但需要在編制說明中進行必要的陳述。 7、其他：反映上述科目未包括的能源、材料。21（四）外協(xié)費用 包括測試費、

10、施工費、加工費、軟件研制費、租賃費、協(xié)作研究費、其他7個部分，其主要內(nèi)容為項目實施過程中必須由其他單位協(xié)助完成部分工作任務(wù)，需依據(jù)雙方簽訂的合同或協(xié)議外撥經(jīng)費并取得支出憑證的研究、測試、施工、加工、軟件研制以及租賃等費用。零星支付給其他單位、不需支付給其他單位、不需要簽訂合同或協(xié)議的支出，不作為外協(xié)費，直接在相關(guān)費用科目中列支。這里需要特別指出的是外協(xié)的范圍大家一定要明確，作為單位本部可以自己完成的項目直接在相關(guān)費用科目中列支。如單位內(nèi)部化驗室承擔(dān)的自身的項目測試費就不能作為外協(xié)費用處理，而應(yīng)根據(jù)單位內(nèi)部有關(guān)資料將預(yù)計化驗測試費分解成為人員費、能源材料費等相關(guān)費用項目，（會計上將按項目的一個工

11、作手段進行核算）。外協(xié)費控制數(shù)一般按不超過預(yù)算的30確定，但甲類項目確需出包大量工程或工作量，采用招標(biāo)方式確定承包單位的，不受外協(xié)經(jīng)費控制比例限制。22（五）用地補償費 包括臨時性設(shè)施拆建費、臨時性土地占用費、青苗樹木賠償費3個部分，這部門就需要預(yù)算人員對工區(qū)的基本道路情況，農(nóng)田、草場、森林等各方面的情況要有一個基本的了解，絕對不能閉門造車，否則將造成項目經(jīng)費的嚴(yán)重不足，特別是處于西天山、阿爾泰山需要動用重型工程的項目，一定要科學(xué)合理安排此項經(jīng)費。（依據(jù)要充分，占用或破壞草場面積、砍伐樹木數(shù)量、依據(jù)有關(guān)法規(guī)的單位賠償費用標(biāo)準(zhǔn)）。23（六）差旅費 指為項目實施而進行的國內(nèi)調(diào)研考察、出野外工作等所

12、發(fā)生的交通、住宿等費用。一般來講為項目實施而進行的國內(nèi)調(diào)研考察主要發(fā)生在乙類項目，比如涉及西北片區(qū)的綜合項目可能涉及前往周遍省區(qū)進行典型礦床的實地考察和相關(guān)收集的資料，甲類項目主要是指出野外工作等所發(fā)生的交通、住宿等費用，包括出、收隊和中間的小搬家期間發(fā)生的此類費用，預(yù)算人員應(yīng)根據(jù)項目人數(shù)，前往地點、路途時間的長短、中間停待時間（昆侖項目的必要停待）和工作的性質(zhì)（主要涉及小搬家）進行充分合理的預(yù)計。24（八）管理費 根據(jù)財政部、國體資源部關(guān)于印發(fā)國土資源調(diào)查專項資金管理暫行辦法第21條之規(guī)定，管理費指項目承擔(dān)單位為組織管理項目而支出的各項費用，包括現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋使用費或折舊、直接管理人員費

13、用和其他相關(guān)管理支出，管理費不得超過項目經(jīng)費總預(yù)算的5%，因此在預(yù)算安排時應(yīng)嚴(yán)格按照這一比例進行控制，同時由于我局目前管理上的特殊性，部分單位承擔(dān)的項目地調(diào)院在項目經(jīng)費下?lián)軙r已提取了5%的管理費用，因此各單位在費用形成時需要特別注意。26（九）其他相關(guān)費用勞務(wù)費其他相關(guān)費用其他業(yè)務(wù)交往費審查驗收費報告印刷費交通費郵電費274、報告印刷費：反映各類報告的印刷、出版費用，這里主要指單位本身無力承擔(dān)需要依托外部力量完成印刷出版的工作，一般多在乙類科研項目中出現(xiàn)。（該科目本身存在一定的缺陷）5、郵電費：反映項目實施過程中耗用的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、電報費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)通信費等。（實際

14、上是分隊發(fā)生的管理費用）6、業(yè)務(wù)交往費：按不超過項目經(jīng)費總預(yù)算的1%列支。7、其他：一般來講這里安排的數(shù)額比較小，如數(shù)額偏大一定應(yīng)說明是什么費用，其計算依據(jù)是什么。 29二、自治區(qū)1/5萬區(qū)調(diào)項目管理辦公室、自治區(qū)地質(zhì)勘查中央專項項目管理辦公室及局預(yù)算內(nèi)所安排地質(zhì)勘查項目的費用構(gòu)成表的編制方法的介紹30 該表也是為了適應(yīng)國家財政管理體制改革的需要，同時也是為了適應(yīng)項目預(yù)算執(zhí)行情況檢查的需要而設(shè)計一套表格，該表參照地勘會計制度的規(guī)定進行，即費用項目劃分成直接費、間接費、管理費三個大塊，其中直接費有劃分為人工費、材料費、其他直接費三個部分。按現(xiàn)行會計制度前兩項組成構(gòu)成了一個項目的工作項目成本加上應(yīng)

15、分?jǐn)偟墓芾碣M就是一個項目的完全成本。31（一）直接費 1、人工費 人工費是指直接生產(chǎn)人員為完成項目工作所應(yīng)支付的工資及津貼、職工福利費和勞動保護費。根據(jù)所在工區(qū)自然地理環(huán)境、項目野外作業(yè)所需時間、項目投入直接生產(chǎn)人員等情況，計算野外津貼和補貼。這里講的直接生產(chǎn)人員一般意見上應(yīng)是各方法作業(yè)組成員。如物化探組、鉆探組、地質(zhì)組等不包括分隊行政管理人員。（這和大調(diào)查項目之間是有區(qū)別的），單位內(nèi)部完成的本項目化驗測試費也應(yīng)按照成本項目進行拆分，其化驗測試人員的費用應(yīng)在此反映（這就需要預(yù)算人員對本單位化驗室年度經(jīng)費總額和費用構(gòu)成以及所完成的各類樣品數(shù)量進行對比分析研究，得出一個比較合理的折算數(shù)據(jù)）。理論上

16、說這里的人員經(jīng)費應(yīng)是項目所涉及的各工作手段人員費用之和（外協(xié)工作不包括在內(nèi)）。 32（1）工資及津貼應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案中所列示的人員實際不同的專業(yè)技術(shù)（等級）職務(wù)崗位標(biāo)準(zhǔn)情況（區(qū)分野外與室內(nèi)）以及相應(yīng)的生產(chǎn)定額所測算的工作周期（按月）進行計算。工資及津貼人月數(shù)月標(biāo)準(zhǔn)（具體方法按上面已說明進行）（2）職工福利費暫按工資及津貼的14提取。（3）勞動保護費。根據(jù)所在工區(qū)自然地理環(huán)境，實際應(yīng)配備的勞動保護用品（一般按人年計算）及按照有關(guān)規(guī)定可以發(fā)放的高寒補貼、防溫降暑費、風(fēng)沙費等其他勞動保護性支出也在此反映歸集。332、材料費 包括地質(zhì)勘查過程中耗用的材料、燃料及動力、生產(chǎn)工具、器具、零配件、管材攤銷及其

17、他消耗性物品等。材料費的測算應(yīng)按工程所需的材料品種、數(shù)量以及定額標(biāo)準(zhǔn)或市場單價進行計算。343、其他直接費 其他直接費主要包括運輸費、設(shè)備折舊費、修理費、技術(shù)圖書資料購置費、用地補償費（臨時性設(shè)施拆建費、臨時性土地占用費、青苗樹木補償費）、外協(xié)費（包括測試費、施工費、加工費、軟件研制費、租賃費、協(xié)作研究費）、生產(chǎn)設(shè)施及設(shè)備現(xiàn)場安裝搬遷費及其他等。 運輸費包括項目所配置車輛汽（柴）油、機油等物料消耗，以及臨時性雇車（馬）費用和出、收隊路費等。預(yù)算應(yīng)按設(shè)計中明確的車輛類型、數(shù)量和生產(chǎn)定額測算出的計劃工作時間進行計算；35 設(shè)備折舊費根據(jù)預(yù)計的野外工作時間、項目技術(shù)方案所列設(shè)備，按臺月計算，主要設(shè)備

18、計提折舊的計算必須列示； 修理費用包括車輛和其他設(shè)備的維護保養(yǎng)及配件購置等，應(yīng)根據(jù)設(shè)備新舊程度及工作區(qū)具體自然地理狀況預(yù)算。由于現(xiàn)行地質(zhì)勘查單位財務(wù)制度中已取消了大修理基金，因此在測算項目所發(fā)生的修理費時，不能再用原有的大修理基金2.5%的概念。而是根據(jù)以往項目的實際發(fā)生情況的統(tǒng)計分析結(jié)合預(yù)算項目所在工區(qū)的實際情況進行合理預(yù)計。 36 資料購置費按擬購置資料數(shù)量和市場單價（協(xié)議價）進行計算，比如航片、TM衛(wèi)片、1/5萬地形圖的購置費用，遙感數(shù)據(jù)的提取費用均應(yīng)在此歸集。 用地補償費和外協(xié)費用具體測算方法與前面一致。特別是外協(xié)費用要提供一定的基礎(chǔ)材料以證明你的預(yù)算的合理性，如外包合同、協(xié)議以及樣品

19、外送價格單等。 其他主要包括立項論證費、勘查區(qū)塊的探礦權(quán)使用費、登記費、設(shè)計審查費、報告評審費等其他相關(guān)的直接費用。37二、間接費 是指項目承擔(dān)單位所屬各生產(chǎn)單位（分隊、工區(qū)、車間以及內(nèi)部獨立核算）為組織和管理項目工作所發(fā)生的全部支出。包括分隊等二級單位項目管理人員的工資、津貼和補貼、職工福利費、勞動保護費、辦公費、水電費、取暖費、差旅費、電算費、郵電費、交通運輸費、質(zhì)量檢驗費、修理費、低值易耗品攤銷等。按設(shè)計中項目人員的具體安排進行預(yù)算。38三、管理費 是指項目承擔(dān)單位行政管理部門為組織和管理項目工作而實際發(fā)生的費用。預(yù)算中應(yīng)結(jié)合單位上年度或近三年單位管理費實際發(fā)生額按照項目預(yù)算年度內(nèi)單位預(yù)計承擔(dān)國家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)勘查項目與社會地勘工作、自籌資金地勘工