增值稅納稅申報常見審核錯誤處理方法一覽

1、增值稅納稅申報常見審核錯誤處理方法一覽審核失敗，表中存在數據錯誤，該如何處理？答：請查看左上角黃顏色的審核提示，根據提示進行修改。審核提示： B50 必須報送，行數不得為 0！如何處理？答：如果您的 B06 附列資料一（本期銷售情況明細），第 2、 4、 5、 9b、 12、 13a、13b 行次中任何一行顯示為藍色，就需要填寫B(tài)50 營改增稅負分析測算表 。如果 B06 附表一以上行次有銷售額的，那么B50 就按不同稅率分行填寫；如果 B06 附表一以上行次沒有銷售額的（銷售額為0），可在 B50 中選擇 “ 應稅代碼項目及名稱、增值稅稅率或征收率、營業(yè)稅稅率”，選好這三項以后直接保存即可。

2、（應稅代碼項目及名稱選什么？需要根據您企業(yè)實際情況去選擇，每個企業(yè)情況不同，請您自己選擇相應的項目） 。3. 審核提示： B50 中第 1 行營業(yè)稅稅稅率不可為0！如何處理？答： B50 營改增分析測算表中，營業(yè)稅稅率未選擇，選擇相對應的稅率即可。4. 審核提示： B50 中第 1 行第 11 列必須小于等于第3 列，并小于等于第10 列。如何處理？答：在 B50 中，第 11 列對應行次填入負數。5. 審核提示： B50 中第 3 列各行之和應等于價稅合計應為值（尾差容許為+-250 ）。如何處理？答：如果您填寫了B06 附列資料一（本期銷售情況明細）的第 2、 4、5、9b、12、13a、

3、 13b 行次，就需要填寫B(tài)50 營改增稅負分析測算表 。填寫時需要滿足以下關系：B06 附表一第11 列 “價稅合計 ” 的第 2+4+5+9b+12+13a+13b行次 = B50 營改增測算表的第3 列價稅合計6. 審核提示：第1 行不允許增值稅差額征收，請將增值稅本期實際抵扣金額置為0；請將營業(yè)稅本期發(fā)生額置為0！如何處理？答： B50 中的 “增值稅本期實際扣除金額”是第 4 列， “ 營業(yè)稅本期發(fā)生額” 是第 9列，這兩列是 “ 允許差額扣除 ”的企業(yè)才可以填寫的。B50 中“ 應稅品目代碼及名稱” 的下拉框里，有兩列標志。Y 代表允許扣除， N 代表不允許扣除。（見下圖）下拉框中

4、第 1 列的標志 Y/N 代表 “增值稅差額扣除 ”，對應該表第 4 列 “增值稅本期實際扣除金額 ”；下拉框中第 2 列的標志 Y/N 代表 “ 營業(yè)稅差額扣除 ”，對應該表中第9 列 “營業(yè)稅本期發(fā)生額”。如果您確實要填寫第4 列“ 增值稅本期實際扣除金額” 和第 9 列 “ 營業(yè)稅本期發(fā)生額 ”，請正確選擇 “應稅品目代碼及名稱”。審核提示： B45 中第 1 行第 2 列“ 稅額 ”應等于 B07中第 3 列的第 12 行- 第 11 行- 第行的數據。如何處理？答：當 B07 附列資料（二）（本期進項稅額明細） 填有數據時，需要填寫B(tài)45 本期抵扣進項稅額結構明細表 。兩表之間有勾稽

5、關系，填寫時需要滿足以下關系：B07 進項表中第 12 欄稅額 第 11 欄稅額 - 第 10 欄稅額 =B45 本期抵扣進項稅額結構明細表右上角的第1 行“稅額”欄審核提示： B05 中第 8 行第 1 列“ 免稅銷售額 ” 應等于 B44“ 免稅項目 : 免征增值稅項目銷售額合計值 ”。如何處理？答： B06 附表一的第四大部分 “ 免稅 ”欄填寫數據后，會自動翻到主表第 8 行 “ 免稅銷售額 ” 欄，且需要填寫 B44 增值稅減免稅申報明細表下半部分的免稅項目。兩表之間有勾稽關系，填寫時需要滿足以下關系： 主表 第 8 行 “免稅銷售額 ”= B44 增值稅減免稅申報明細表下半部分“

6、免稅項目 ”的第 1 列 “ 免征增值稅項目銷售額” 合計。審核提示： B05 中第 23 行 “應納稅額減征額 ” 應等于 B44 中“ 減稅項目：本期實際抵減稅額合計值 ”。如何處理？答：（ 1）當增值稅主表第 23 行 “ 應納稅額減征額 ”填有數據時，需要填寫 B44 增值稅減免稅申報明細的上半部分 “ 減稅項目 ”。（2）填寫時需要滿足以下關系：B05 主表第 23 行 “ 應納稅額減征額 ” 的 “ 本月數 ”= B44 增值稅減免稅申報明細表的上半部分 “減稅項目 ” 第 1 行第 4 列 “本期實際抵減稅額 ”。10. 審核提示： B05 第 23 行第 1 列本期減征額不得大于第19 欄“ 應納稅額 ” 與第 21 欄“ 簡易征收辦法計算的應納稅額” 之和。如何處理？答： B05 主表第 23 行金額要