為保障集團財務資源使用效益和效率

1、華貿國際貨運有限公司財務管理體系機密文件，慎勿外泄2006年第一版 目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc136835113 前言 PAGEREF _Toc136835113 h 11 HYPERLINK l _Toc136835114 一、公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略目目標與財財務工作作的關系系 PAGEREF _Toc136835114 h 1 HYPERLINK l _Toc136835115 11 財務的的定義 PAGEREF _Toc136835115 h 1 HYPERLINK l _Toc136835116 12 未來三三年公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標 PAGERE

2、F _Toc136835116 h 1 HYPERLINK l _Toc136835117 1.2.1 先先占有市市場，再再整合利利潤 PAGEREF _Toc136835117 h 1 HYPERLINK l _Toc136835118 1.2.2 先先做大，再做強強 PAGEREF _Toc136835118 h 1 HYPERLINK l _Toc136835119 1.2.3 創(chuàng)創(chuàng)建完善善的員工工績效考考評體系系 PAGEREF _Toc136835119 h 2 HYPERLINK l _Toc136835120 13 支持、服務企企業(yè)戰(zhàn)略略發(fā)展目目標的集集團財務務工作原原則 PAG

3、EREF _Toc136835120 h 2 HYPERLINK l _Toc136835121 1.3.1 樹樹立以創(chuàng)創(chuàng)造價值值為導向向的財務務工作思思想和原原則 PAGEREF _Toc136835121 h 2 HYPERLINK l _Toc136835122 1.3.2 以以價值為為導向的的財務體體系職責責分解 PAGEREF _Toc136835122 h 2 HYPERLINK l _Toc136835123 1.3.3 財財務組織織、流程程和體系系層次分分明、條條理清晰晰，目標標合適并并明確 PAGEREF _Toc136835123 h 2 HYPERLINK l _Toc1

4、36835124 1.3.5 建建立嚴格格和合理理的內部部控制體體系 PAGEREF _Toc136835124 h 2 HYPERLINK l _Toc136835125 1.3.7 注注重資本本的需求求、規(guī)劃劃、成本本和回報報 PAGEREF _Toc136835125 h 3 HYPERLINK l _Toc136835126 1.3.8 注注重財務務人力資資源的規(guī)規(guī)劃，提提升能交交付良好好結果的的管理者者 PAGEREF _Toc136835126 h 3 HYPERLINK l _Toc136835127 1.3.9 締締造和維維護業(yè)績績至上的的企業(yè)文文化 PAGEREF _Toc1

5、36835127 h 3 HYPERLINK l _Toc136835128 二、財務務管理的的五個功功能：資資金、結結算、會會計、預預算和分分析 PAGEREF _Toc136835128 h 3 HYPERLINK l _Toc136835129 21 一般理理解和認認識 PAGEREF _Toc136835129 h 3 HYPERLINK l _Toc136835130 22 進一步步的認識識 PAGEREF _Toc136835130 h 4 HYPERLINK l _Toc136835131 23 資金 PAGEREF _Toc136835131 h 4 HYPERLINK l _

6、Toc136835132 2.3.1 集集團對資資金的定定義 PAGEREF _Toc136835132 h 4 HYPERLINK l _Toc136835133 2.3.2 集集團資金金管理思思想 PAGEREF _Toc136835133 h 5 HYPERLINK l _Toc136835134 2.3.3 集集團資金金管理目目標體系系 PAGEREF _Toc136835134 h 5 HYPERLINK l _Toc136835135 2.3.4 資資金調配配中心 PAGEREF _Toc136835135 h 5 HYPERLINK l _Toc136835136 2.3.5 資

7、資金對業(yè)業(yè)務發(fā)展展的支持持保障 PAGEREF _Toc136835136 h 6 HYPERLINK l _Toc136835137 2.3.6 資資金配置置和使用用原則 PAGEREF _Toc136835137 h 6 HYPERLINK l _Toc136835138 24 結算 PAGEREF _Toc136835138 h 6 HYPERLINK l _Toc136835139 2.4.1 結結算的定定義 PAGEREF _Toc136835139 h 6 HYPERLINK l _Toc136835140 2.4.2 結結算的功功能和作作用 PAGEREF _Toc1368351

8、40 h 7 HYPERLINK l _Toc136835141 2.4.3 結結算環(huán)境境 PAGEREF _Toc136835141 h 7 HYPERLINK l _Toc136835142 25 會計 PAGEREF _Toc136835142 h 7 HYPERLINK l _Toc136835143 2.5.1 會會計的定定義 PAGEREF _Toc136835143 h 7 HYPERLINK l _Toc136835144 2.5.2 集集團會計計體系 PAGEREF _Toc136835144 h 7 HYPERLINK l _Toc136835145 2.5.3 會會計管理

9、理原則 PAGEREF _Toc136835145 h 8 HYPERLINK l _Toc136835146 2.5.4 內內部控制制 PAGEREF _Toc136835146 h 8 HYPERLINK l _Toc136835147 26 預算 PAGEREF _Toc136835147 h 9 HYPERLINK l _Toc136835148 27 分析 PAGEREF _Toc136835148 h 9 HYPERLINK l _Toc136835149 2.7.1 理理解和認認識 PAGEREF _Toc136835149 h 9 HYPERLINK l _Toc1368351

10、50 2.7.2 財財務分析析的作用用 PAGEREF _Toc136835150 h 10 HYPERLINK l _Toc136835151 2.7.3 財財務分析析執(zhí)行人人 PAGEREF _Toc136835151 h 10 HYPERLINK l _Toc136835152 2.7.4 互互動的影影響 PAGEREF _Toc136835152 h 10 HYPERLINK l _Toc136835153 三、展開開（一）：資金金 PAGEREF _Toc136835153 h 11 HYPERLINK l _Toc136835154 31 網絡財財務經理理電話會會議 PAGEREF

11、 _Toc136835154 h 11 HYPERLINK l _Toc136835155 3.1.1 認認識和理理解 PAGEREF _Toc136835155 h 11 HYPERLINK l _Toc136835156 3.1.2 規(guī)規(guī)定議題題 PAGEREF _Toc136835156 h 11 HYPERLINK l _Toc136835157 3.1.3 臨臨時議題題 PAGEREF _Toc136835157 h 11 HYPERLINK l _Toc136835158 3.1.4 財財務管理理建議書書 PAGEREF _Toc136835158 h 11 HYPERLINK l

12、 _Toc136835159 3.1.5 局局限性和和最終責責任 PAGEREF _Toc136835159 h 11 HYPERLINK l _Toc136835160 32 現金流流量預測測 PAGEREF _Toc136835160 h 12 HYPERLINK l _Toc136835161 3.2.1 認認識和理理解 PAGEREF _Toc136835161 h 12 HYPERLINK l _Toc136835162 3.2.2 預預測責任任人 PAGEREF _Toc136835162 h 12 HYPERLINK l _Toc136835163 3.2.3 預預測依據據（一）

13、 PAGEREF _Toc136835163 h 12 HYPERLINK l _Toc136835164 3.2.4 預預測依據據（二） PAGEREF _Toc136835164 h 12 HYPERLINK l _Toc136835165 3.2.5 預預測依據據（三） PAGEREF _Toc136835165 h 13 HYPERLINK l _Toc136835166 3.2.6 預預測依據據（四） PAGEREF _Toc136835166 h 13 HYPERLINK l _Toc136835167 3.2.7 預預測的工工作流程程 PAGEREF _Toc136835167

14、h 13 HYPERLINK l _Toc136835168 3.2.8 預預測準確確率 PAGEREF _Toc136835168 h 13 HYPERLINK l _Toc136835169 33 資金調調配中心心 PAGEREF _Toc136835169 h 13 HYPERLINK l _Toc136835170 3.3.1 功功能 PAGEREF _Toc136835170 h 13 HYPERLINK l _Toc136835171 3.3.2 目目標 PAGEREF _Toc136835171 h 14 HYPERLINK l _Toc136835172 3.3.3 組組織 P

15、AGEREF _Toc136835172 h 14 HYPERLINK l _Toc136835173 34 資金協(xié)協(xié)同管理理信息系系統(tǒng) PAGEREF _Toc136835173 h 14 HYPERLINK l _Toc136835174 3.4.1 功功能 PAGEREF _Toc136835174 h 14 HYPERLINK l _Toc136835175 3.4.2 信信息系統(tǒng)統(tǒng)的開發(fā)發(fā)和維護護 PAGEREF _Toc136835175 h 14 HYPERLINK l _Toc136835176 3.4.3 應應用和維維護 PAGEREF _Toc136835176 h 15

16、HYPERLINK l _Toc136835177 3.4.4 實實施計劃劃 PAGEREF _Toc136835177 h 15 HYPERLINK l _Toc136835178 35 人民幣幣網上企企業(yè)銀行行和賬戶戶管理 PAGEREF _Toc136835178 h 15 HYPERLINK l _Toc136835179 3.5.1 認認識和理理解 PAGEREF _Toc136835179 h 15 HYPERLINK l _Toc136835180 3.5.2 使使用網上上企業(yè)銀銀行開戶戶制度 PAGEREF _Toc136835180 h 15 HYPERLINK l _Toc

17、136835181 3.5.3 發(fā)發(fā)票上提提供的開開戶銀行行信息 PAGEREF _Toc136835181 h 15 HYPERLINK l _Toc136835182 3.5.4 人人民幣基基本賬戶戶 PAGEREF _Toc136835182 h 15 HYPERLINK l _Toc136835183 3.5.5 其其它銀行行賬戶 PAGEREF _Toc136835183 h 16 HYPERLINK l _Toc136835184 3.5.6 禁禁止行為為 PAGEREF _Toc136835184 h 16 HYPERLINK l _Toc136835185 36 資金（境內客客

18、戶信用用管理） PAGEREF _Toc136835185 h 16 HYPERLINK l _Toc136835186 3.6.1 組組織體系系 PAGEREF _Toc136835186 h 16 HYPERLINK l _Toc136835187 3.6.2 賒賒賬時間間控制 PAGEREF _Toc136835187 h 16 HYPERLINK l _Toc136835188 3.6.3 資資金支付付協(xié)議 PAGEREF _Toc136835188 h 17 HYPERLINK l _Toc136835189 3.6.4 賒賒賬基準準時間 PAGEREF _Toc136835189

19、h 17 HYPERLINK l _Toc136835190 3.6.5 收收款指標標和工作作分析 PAGEREF _Toc136835190 h 17 HYPERLINK l _Toc136835191 3.6.6 發(fā)發(fā)出對賬賬清單的的時效控控制 PAGEREF _Toc136835191 h 17 HYPERLINK l _Toc136835192 3.6.7 運運費“二次確確認”時效控控制 PAGEREF _Toc136835192 h 18 HYPERLINK l _Toc136835193 3.6.8 問問題客戶戶報告制制度 PAGEREF _Toc136835193 h 18 HY

20、PERLINK l _Toc136835194 3.6.9 核核銷單、退稅單單管理 PAGEREF _Toc136835194 h 19 HYPERLINK l _Toc136835195 3.6.10 收款總總經理負負責制 PAGEREF _Toc136835195 h 19 HYPERLINK l _Toc136835196 3.6.11 網絡財財務經理理會議 PAGEREF _Toc136835196 h 19 HYPERLINK l _Toc136835197 37 資金（海外代代理信用用管理） PAGEREF _Toc136835197 h 20 HYPERLINK l _Toc13

21、6835198 3.7.1 定定義和理理解 PAGEREF _Toc136835198 h 20 HYPERLINK l _Toc136835199 3.7.2 海海外代理理管理制制度 PAGEREF _Toc136835199 h 20 HYPERLINK l _Toc136835200 3.7.3 業(yè)業(yè)務和財財務人力力資源配配置 PAGEREF _Toc136835200 h 20 HYPERLINK l _Toc136835201 3.7.4 海海外代理理協(xié)議 PAGEREF _Toc136835201 h 21 HYPERLINK l _Toc136835202 3.7.5 賒賒賬時間

22、間控制 PAGEREF _Toc136835202 h 21 HYPERLINK l _Toc136835203 3.7.6 對對賬時效效控制 PAGEREF _Toc136835203 h 21 HYPERLINK l _Toc136835204 3.7.7 遇遇到困難難處理 PAGEREF _Toc136835204 h 21 HYPERLINK l _Toc136835205 3.7.8 運運雜費的的“二次確確認” PAGEREF _Toc136835205 h 22 HYPERLINK l _Toc136835206 3.7.9 編編制收款款指標和和分析表表 PAGEREF _Toc1

23、36835206 h 22 HYPERLINK l _Toc136835207 3.7.10 財務關關系協(xié)調調會 PAGEREF _Toc136835207 h 22 HYPERLINK l _Toc136835208 38 資金（應收應應付隱性性損失） PAGEREF _Toc136835208 h 23 HYPERLINK l _Toc136835209 3.8.1 認認識和理理解 PAGEREF _Toc136835209 h 23 HYPERLINK l _Toc136835210 3.8.2 應應收隱性性損失的的定義 PAGEREF _Toc136835210 h 23 HYPERL

24、INK l _Toc136835211 3.8.3 應應付隱性性損失（或稱為為應付性性收益）的定義義 PAGEREF _Toc136835211 h 23 HYPERLINK l _Toc136835212 3.8.4 工工作實踐踐 PAGEREF _Toc136835212 h 23 HYPERLINK l _Toc136835213 39 資金（法律訴訴訟） PAGEREF _Toc136835213 h 23 HYPERLINK l _Toc136835214 四、展開開(二):結算算 PAGEREF _Toc136835214 h 24 HYPERLINK l _Toc13683521

25、5 41 架構（部門和和產品）設置 PAGEREF _Toc136835215 h 24 HYPERLINK l _Toc136835216 42 結算系系統(tǒng)初始始化設置置 PAGEREF _Toc136835216 h 25 HYPERLINK l _Toc136835217 4.2.1 應應收、應應付客戶戶代碼設設置 PAGEREF _Toc136835217 h 25 HYPERLINK l _Toc136835218 4.2.2 成成本項目目對應“用友會會計科目目代碼”設置 PAGEREF _Toc136835218 h 25 HYPERLINK l _Toc136835219 4.2

26、.3 部部門設置置 PAGEREF _Toc136835219 h 26 HYPERLINK l _Toc136835220 4.2.4 外外幣匯率率設置 PAGEREF _Toc136835220 h 26 HYPERLINK l _Toc136835221 4.2.5 外外幣幣種種設置 PAGEREF _Toc136835221 h 26 HYPERLINK l _Toc136835222 4.2.6 用用友憑證證類別對對應銀行行科目代代碼設置置 PAGEREF _Toc136835222 h 26 HYPERLINK l _Toc136835223 43 結算流流程 PAGEREF _T

27、oc136835223 h 27 HYPERLINK l _Toc136835225 44 海運出出口結算算 PAGEREF _Toc136835225 h 28 HYPERLINK l _Toc136835226 4.4.1 開發(fā)票票和發(fā)票票管理 PAGEREF _Toc136835226 h 28 HYPERLINK l _Toc136835227 4.4.2 海海運出口口結算 PAGEREF _Toc136835227 h 28 HYPERLINK l _Toc136835228 4.4.3 業(yè)業(yè)務報表表的制作作 PAGEREF _Toc136835228 h 29 HYPERLINK

28、l _Toc136835229 4.4.4 確確認船公公司運費費和應付付賬款 PAGEREF _Toc136835229 h 29 HYPERLINK l _Toc136835230 4.4.5 確確認應收收賬款 PAGEREF _Toc136835230 h 30 HYPERLINK l _Toc136835231 4.4.6 各各系統(tǒng)間間的相互互轉換及及校核 PAGEREF _Toc136835231 h 30 HYPERLINK l _Toc136835232 4.4.7 關關鍵控制制點 PAGEREF _Toc136835232 h 30 HYPERLINK l _Toc1368352

29、33 45 海運進進口結算算 PAGEREF _Toc136835233 h 30 HYPERLINK l _Toc136835234 4.5.1 開開發(fā)票 PAGEREF _Toc136835234 h 30 HYPERLINK l _Toc136835235 4.5.2 發(fā)發(fā)票管理理 PAGEREF _Toc136835235 h 31 HYPERLINK l _Toc136835236 4.5.3 成成本操作作 PAGEREF _Toc136835236 h 31 HYPERLINK l _Toc136835237 4.5.4 收收入確認認 PAGEREF _Toc136835237 h

30、 32 HYPERLINK l _Toc136835238 4.5.5 業(yè)業(yè)務報表表的制作作 PAGEREF _Toc136835238 h 32 HYPERLINK l _Toc136835239 4.5.6 各各系統(tǒng)間間的相互互轉換及及校驗 PAGEREF _Toc136835239 h 33 HYPERLINK l _Toc136835240 46 空運出出口結算算 PAGEREF _Toc136835240 h 33 HYPERLINK l _Toc136835241 4.6.1 發(fā)發(fā)票內容容的預錄錄入 PAGEREF _Toc136835241 h 33 HYPERLINK l _T

31、oc136835242 4.6.2 把把錄入的的收入費費用制作作成業(yè)務務發(fā)票 PAGEREF _Toc136835242 h 34 HYPERLINK l _Toc136835243 4.6.3 其其他業(yè)務務發(fā)票 PAGEREF _Toc136835243 h 34 HYPERLINK l _Toc136835244 4.6.4 代代開發(fā)票票 PAGEREF _Toc136835244 h 34 HYPERLINK l _Toc136835245 4.6.5 發(fā)票票修改和和作廢 PAGEREF _Toc136835245 h 34 HYPERLINK l _Toc136835246 4.6.6

32、 發(fā)發(fā)票管理理 PAGEREF _Toc136835246 h 35 HYPERLINK l _Toc136835247 4.6.7 總總運單成成本錄入入、調整整及查詢詢 PAGEREF _Toc136835247 h 35 HYPERLINK l _Toc136835248 4.6.8 業(yè)業(yè)務報表表的制作作 PAGEREF _Toc136835248 h 36 HYPERLINK l _Toc136835249 4.6.9 航航空公司司運費的的確認及及應付賬賬款的確確認 PAGEREF _Toc136835249 h 36 HYPERLINK l _Toc136835250 4.6.9 各各

33、系統(tǒng)間間的相互互轉換及及校核 PAGEREF _Toc136835250 h 37 HYPERLINK l _Toc136835251 4.6.10 航空公公司運單單的管理理 PAGEREF _Toc136835251 h 37 HYPERLINK l _Toc136835252 4.6.11 崗位設設置 PAGEREF _Toc136835252 h 37 HYPERLINK l _Toc136835253 47 空運進進口結算算 PAGEREF _Toc136835253 h 37 HYPERLINK l _Toc136835254 4.7.1 開開票系統(tǒng)統(tǒng)參數設設定 PAGEREF _T

34、oc136835254 h 37 HYPERLINK l _Toc136835255 4.7.2 發(fā)發(fā)票 PAGEREF _Toc136835255 h 37 HYPERLINK l _Toc136835256 4.7.3 成成本系統(tǒng)統(tǒng)參數設設定 PAGEREF _Toc136835256 h 39 HYPERLINK l _Toc136835257 4.7.4 空空運進口口成本 PAGEREF _Toc136835257 h 39 HYPERLINK l _Toc136835258 4.7.5 各各系統(tǒng)間間的轉換換和校驗驗 PAGEREF _Toc136835258 h 39 HYPERLI

35、NK l _Toc136835259 4.7.6 崗崗位設置置 PAGEREF _Toc136835259 h 40 HYPERLINK l _Toc136835260 五、會計計 PAGEREF _Toc136835260 h 40 HYPERLINK l _Toc136835261 六、預算算 PAGEREF _Toc136835261 h 40 HYPERLINK l _Toc136835262 七、分析析 PAGEREF _Toc136835262 h 40 HYPERLINK l _Toc136835263 71 盈利分分析 PAGEREF _Toc136835263 h 40 HY

36、PERLINK l _Toc136835264 7.1.1 經經營網點點盈利分分析 PAGEREF _Toc136835264 h 40 HYPERLINK l _Toc136835265 7.1.2 產產品盈利利分析 PAGEREF _Toc136835265 h 40 HYPERLINK l _Toc136835266 7.1.3 客客戶盈利利分析 PAGEREF _Toc136835266 h 40 HYPERLINK l _Toc136835267 72 營運杠杠桿分析析 PAGEREF _Toc136835267 h 41 HYPERLINK l _Toc136835268 7.2.

37、1 毛毛利率分分析（RROS） PAGEREF _Toc136835268 h 41 HYPERLINK l _Toc136835269 7.2.2 費費用率分分析（EEOG） PAGEREF _Toc136835269 h 41 HYPERLINK l _Toc136835270 73 營運指指標分析析 PAGEREF _Toc136835270 h 41 HYPERLINK l _Toc136835271 7.3.1 應應收賬周周轉率分分析 PAGEREF _Toc136835271 h 41 HYPERLINK l _Toc136835272 7.3.2 非非標準賬賬齡分析析 PAGER

38、EF _Toc136835272 h 41 HYPERLINK l _Toc136835273 7.3.3 現現金流量量預測差差異分析析 PAGEREF _Toc136835273 h 41 HYPERLINK l _Toc136835274 74 投資回回報/股東收收益分析析 PAGEREF _Toc136835274 h 41 HYPERLINK l _Toc136835275 7.4.1 凈凈資產回回報率 PAGEREF _Toc136835275 h 41 HYPERLINK l _Toc136835276 7.4.2 滾滾動流動動資金投投入回報報率 PAGEREF _Toc13683

39、5276 h 41 HYPERLINK l _Toc136835277 7.4.3預算算執(zhí)行分分析 PAGEREF _Toc136835277 h 42 HYPERLINK l _Toc136835278 八、財務務管理組組織體系系 PAGEREF _Toc136835278 h 42 HYPERLINK l _Toc136835279 81 認識和和理解 PAGEREF _Toc136835279 h 42 HYPERLINK l _Toc136835280 82 財務管管理的組組織原則則 PAGEREF _Toc136835280 h 42 HYPERLINK l _Toc13683528

40、1 83 集團財財務管理理組織體體系 PAGEREF _Toc136835281 h 43 HYPERLINK l _Toc136835282 九、集中中與分散散相結合合財務管管理體制制 PAGEREF _Toc136835282 h 43 HYPERLINK l _Toc136835283 91 定義 PAGEREF _Toc136835283 h 43 HYPERLINK l _Toc136835284 92 對集中中的認識識和理解解 PAGEREF _Toc136835284 h 44 HYPERLINK l _Toc136835285 93 對分散散的認識識和理解解 PAGEREF _

41、Toc136835285 h 44 HYPERLINK l _Toc136835286 94 財務管管理體制制和財務務關系 PAGEREF _Toc136835286 h 44 HYPERLINK l _Toc136835287 95 集中管管理主要要事項 PAGEREF _Toc136835287 h 45 HYPERLINK l _Toc136835288 96 分散管管理主要要事項 PAGEREF _Toc136835288 h 45 HYPERLINK l _Toc136835289 十、激勵勵機制與與財務管管理 PAGEREF _Toc136835289 h 46 HYPERLINK

42、 l _Toc136835290 1011 政策策 PAGEREF _Toc136835290 h 46 HYPERLINK l _Toc136835291 1022 激勵勵方式 PAGEREF _Toc136835291 h 47 HYPERLINK l _Toc136835292 1033 禁止止 PAGEREF _Toc136835292 h 47 HYPERLINK l _Toc136835293 1044 績效效考評 PAGEREF _Toc136835293 h 47 HYPERLINK l _Toc136835294 10.44.1 制度 PAGEREF _Toc13683529

43、4 h 47 HYPERLINK l _Toc136835295 10.44.2 運用和和影響關關系 PAGEREF _Toc136835295 h 47 HYPERLINK l _Toc136835296 10.44.3 基本認認識和方方法 PAGEREF _Toc136835296 h 47 HYPERLINK l _Toc136835297 10.44.4 短期激激勵 PAGEREF _Toc136835297 h 48 HYPERLINK l _Toc136835298 1055 短期期激勵與與財務管管理關系系 PAGEREF _Toc136835298 h 48 HYPERLINK

44、l _Toc136835299 10.55.1 支付工工資或年年薪 PAGEREF _Toc136835299 h 48 HYPERLINK l _Toc136835300 10.55.2 薪酬保保密紀律律 PAGEREF _Toc136835300 h 48 HYPERLINK l _Toc136835301 10.55.3 員工離離職 PAGEREF _Toc136835301 h 48 HYPERLINK l _Toc136835302 10.55.4 利潤激激勵控制制 PAGEREF _Toc136835302 h 48 HYPERLINK l _Toc136835303 1066 長

45、期期激勵 PAGEREF _Toc136835303 h 49 HYPERLINK l _Toc136835304 十一、財財務管理理的計算算機應用用系統(tǒng) PAGEREF _Toc136835304 h 49 HYPERLINK l _Toc136835305 1111 認識識和理解解 PAGEREF _Toc136835305 h 49 HYPERLINK l _Toc136835306 1122 計算算機應用用系統(tǒng)的的組成 PAGEREF _Toc136835306 h 50 HYPERLINK l _Toc136835307 1133 計算算機應用用系統(tǒng)的的內部控控制 PAGEREF _

46、Toc136835307 h 50 HYPERLINK l _Toc136835308 1144 控制制程序 PAGEREF _Toc136835308 h 50 HYPERLINK l _Toc136835309 11.44.1 系統(tǒng)擁擁有人及及設備保保管人 PAGEREF _Toc136835309 h 50 HYPERLINK l _Toc136835310 11.44.2 實物安安全及環(huán)環(huán)境控制制 PAGEREF _Toc136835310 h 50 HYPERLINK l _Toc136835311 11.44.3 計算機機存取安安全 PAGEREF _Toc136835311 h

47、51 HYPERLINK l _Toc136835312 11.44.4 網絡安安全 PAGEREF _Toc136835312 h 52 HYPERLINK l _Toc136835313 11.44.5 系統(tǒng)開開發(fā)方法法 PAGEREF _Toc136835313 h 52 HYPERLINK l _Toc136835314 11.44.6 配置管管理 PAGEREF _Toc136835314 h 52 HYPERLINK l _Toc136835315 11.44.7 系統(tǒng)操操作及備備份 PAGEREF _Toc136835315 h 53 HYPERLINK l _Toc136835

48、316 11.44.8 故障恢恢復 PAGEREF _Toc136835316 h 53 HYPERLINK l _Toc136835317 11.44.9 輸入控控制 PAGEREF _Toc136835317 h 54 HYPERLINK l _Toc136835318 11.44.100 處理理控制 PAGEREF _Toc136835318 h 54 HYPERLINK l _Toc136835319 十二、內內部關聯聯交易 PAGEREF _Toc136835319 h 55 HYPERLINK l _Toc136835320 1211 定義義 PAGEREF _Toc1368353

49、20 h 55 HYPERLINK l _Toc136835321 1222 內部部關聯交交易的影影響 PAGEREF _Toc136835321 h 55 HYPERLINK l _Toc136835322 12.22.1 銷售影影響 PAGEREF _Toc136835322 h 55 HYPERLINK l _Toc136835323 12.22.2 內部資資金流動動影響 PAGEREF _Toc136835323 h 55 HYPERLINK l _Toc136835324 12.22.3 會計處處理和合合并報表表影響 PAGEREF _Toc136835324 h 55 HYPERL

50、INK l _Toc136835325 12.22.4 海外代代理財務務關系影影響 PAGEREF _Toc136835325 h 55 HYPERLINK l _Toc136835326 12.22.5 內部誠誠實守信信維護 PAGEREF _Toc136835326 h 56 HYPERLINK l _Toc136835327 1233 內部部關聯交交易事項項 PAGEREF _Toc136835327 h 56 HYPERLINK l _Toc136835328 12.33.1 網絡貨貨物互動動 PAGEREF _Toc136835328 h 56 HYPERLINK l _Toc136

51、835329 12.33.2中中美財務務關系 PAGEREF _Toc136835329 h 58 HYPERLINK l _Toc136835330 12.33.3海海外代理理財務關關系 PAGEREF _Toc136835330 h 60 HYPERLINK l _Toc136835331 12.33.4 資金結結算 PAGEREF _Toc136835331 h 60 HYPERLINK l _Toc136835332 十三、財財務管理理團隊的的建設培培養(yǎng) PAGEREF _Toc136835332 h 62 HYPERLINK l _Toc136835333 1311認識和和理解 PA

52、GEREF _Toc136835333 h 62 HYPERLINK l _Toc136835334 1322集團財財務的變變革趨勢勢 PAGEREF _Toc136835334 h 62 HYPERLINK l _Toc136835335 1333建立合合格的財財務團隊隊 PAGEREF _Toc136835335 h 64前言為保障集集團財務務資源使使用效益益和效率率，保障障企業(yè)財財產安全全，提高高預算和和預算管管理水平平，提高高財務分分析水平平，提高高經營和和財務報報告的可可靠性，完善和和維護企企業(yè)激勵勵機制，構建科科學、全全面、有有效的財財務管理理體系，推動財財務管理理思想和和實踐變變

53、革，培培養(yǎng)專業(yè)業(yè)、合作作、敬業(yè)業(yè)的財務務團隊，有效地地支持業(yè)業(yè)務發(fā)展展和集團團戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展目標標的實現現，制定定本財務務管理體體系。本財務管管理體系系適用于于整個集集團（包包括集團團本部、子公司司和分公公司）。一、公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略目目標與財財務工作作的關系系11 財務的的定義財務的基基本功能能是對資資產進行行有效的的管理；財務的的作用是是支持、服務企企業(yè)發(fā)展展和平衡衡控制企企業(yè)風險險；財務務的目標標是使股股東價值值最大化化，策劃劃企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略目標。財務工工作理念念、方法法和制度度應與之之貫通和和保持一一致。12 未來三三年公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標1.2.1 先占有有市場，再整合合利潤營業(yè)收入

54、入保持年年15%以上增增長；創(chuàng)創(chuàng)造和保保持網點點區(qū)域航航線（產產品）和和成本優(yōu)優(yōu)勢，追追求集團團整體利利益最大大化。1.2.2 先做大大，再做做強自06年年起的三三年內，每個經經營網點點至少應應成為地地域綜合合前五名名，努力力爭取進進入地域域綜合前前三名；集團總總部按步步驟并持持續(xù)進行行系統(tǒng)資資源整合合和企業(yè)業(yè)文化建建設，邁邁向做強強。1.2.3 創(chuàng)建完完善的員員工績效效考評體體系將企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展目標和和員工績績效考評評體系有有機結合合，引導導、幫助助員工與與企業(yè)共共同成長長。13 支持、服務企企業(yè)戰(zhàn)略略發(fā)展目目標的集集團財務務工作原原則1.3.1 樹立以以創(chuàng)造價價值為導導向的財財務工作作思

55、想和和原則以價值為為導向的的財務管管理是以以集團整整體利益益和股東東利益最最大化為為目標，其核心心是策劃劃企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展目標，保障企企業(yè)財務務資源得得到有效效管理和和使用，構架財財務管理理體系和和激勵機機制，支支持和服服務企業(yè)業(yè)市場資資源和內內部競爭爭資源的的培養(yǎng)、創(chuàng)造和和維護，建立、評估和和管理重重要財務務指標，平衡控控制風險險等，需需要經營營和財務務團隊具具有對市市場的敏敏銳反應應和嚴謹謹的職業(yè)業(yè)判斷能能力。1.3.2 以價值值為導向向的財務務體系職職責分解解（1）集集團總部部：負責責整個公公司價值值最大化化，包括括戰(zhàn)略制制定，目目標設定定，體系系和流程程構建、關鍵業(yè)業(yè)績衡量量，員工工激

56、勵，風險平平衡控制制，以及及投資和和資產剝剝離決策策等等；（2）網網點總經經理和財財務經理理：量化化、比較較分析并并決定不不同的戰(zhàn)戰(zhàn)略實施施方案等等；（3）職職能部門門經理：將管理理流程與與價值創(chuàng)創(chuàng)造的目目標相協(xié)協(xié)調，將將資源配配置的有有效性最最大化；（4）一一線員工工：達到到具體業(yè)業(yè)績標準準，如：服務水水平，工工作質量量和效率率等。1.3.3 財務組組織、流流程和體體系層次次分明、條理清清晰，目目標合適適并明確確清晰有效效的財務務管理流流程包括括：（1）幫幫助或指指導經營營單元規(guī)規(guī)劃發(fā)展展方向和和制定預預算；（2）指指導經營營單元日日常經營營活動的的管理流流程和預預算控制制；（3）建建立業(yè)績

57、績至上和和公平透透明的員員工績效效考評和和激勵體體系。1.3.5 建立嚴嚴格和合合理的內內部控制制體系內部控制制體系包包括：（1）控控制環(huán)境境，是指指對企業(yè)業(yè)控制的的建立和和實施有有重大影影響的一一組因素素的總稱稱，包括括管理哲哲學、經經營方式式、組織織結構、人力資資源政策策與實務務、董事事會等；（2）風風險評估估，包括括風險辨辨識和風風險分析析；（3）控控制活動動，指為為保證企企業(yè)目標標的實現現而建立立的政策策和程序序；（4）信信息與溝溝通，對對與財務務報告目目標相關關的信息息進行系系統(tǒng)的記記錄；（5）監(jiān)監(jiān)督，通通過檢查查控制活活動來實實現對控控制系統(tǒng)統(tǒng)的監(jiān)督督。1.3.7 注重資資本的需需

58、求、規(guī)規(guī)劃、成成本和回回報1.3.8 注重財財務人力力資源的的規(guī)劃，提升能能交付良良好結果果的管理理者1.3.9 締造和和維護業(yè)業(yè)績至上上的企業(yè)業(yè)文化始終致力力于將企企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略目目標和一一線員工工的行動動聯系起起來，推推動公司司業(yè)績迅迅速發(fā)展展，締造造和維護護業(yè)績至至上的企企業(yè)文化化。二、財務務管理的的五個功功能：資資金、結結算、會會計、預預算和分分析21 一般理理解和認認識資金、結結算、會會計、預預算和分分析是集集團財務務管理體體系的基基石。“五個功功能”之間既既相互關關聯、相相互影響響，又各各自具有有獨立的的流程、作用和和管理目目標。雖然“五五個功能能”的存在在意義來來自業(yè)務務和業(yè)務務

59、流程，但在效效率和質質量兩方方面，“五個功功能”又會對對優(yōu)化業(yè)業(yè)務流程程產生影影響?！拔鍌€功功能”不僅僅僅是集團團財務管管理體系系的組成成部分，而且公公司及其其經理人人對許多多事情的的判斷、創(chuàng)新或或改進主主張、風風險控制制、資源源使用及及其效益益和效率率評價、績效評評價及其其對員工工作出的的獎勵等等，都與與五個功功能的工工作結果果有著直直接的關關聯。與戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展目標標相關的的一些管管理和決決策，在在很大程程度也是是依據于于“五個功功能”所客觀觀反映的的信息而而作出的的。22 進一步步的認識識“五個功功能”所產生生的結果果來自龐龐大而復復雜的業(yè)業(yè)務和財財務體系系，所以以集團一一直強調調：確立立合

60、適目目標是做做好任何何一項工工作的起起點。只只有有了了合適的的目標，我們才才能知道道現在該該做什么么和怎么么去做，才能提提高實現現目標的的效率；而完成成每一個個目標則則是確立立下一個個新目標標的起點點。合適適的工作作目標來來自經理理人和財財務經理理們對生生存、競競爭和發(fā)發(fā)展等方方面的理理解。無論是觀觀點還是是工作實實踐，“五個功功能”的實現現和作用用的提高高都要依依靠信息息系統(tǒng)的的支持。更為重重要的認認識是，支持五五個功能能實現的的信息系系統(tǒng)不僅僅是一個個管理工工具或共共享平臺臺，更是是一種以以效率、效益和和控制為為目的的的對工作作流程的的設計與與優(yōu)化，體現的的是集團團和經營營網點經經營管理理