公司企業(yè)會計財務管理制度規(guī)范-企業(yè)財務管理制度

1、Word - 8 -公司企業(yè)會計財務管理制度規(guī)范_企業(yè)財務管理制度 公司企業(yè)會計財務管理制度規(guī)范 目 錄 第一節(jié) 貨幣資金 9 其次節(jié) 往來款項的管理 12 第三節(jié) 存貨管理制度 13 1、范圍：辦公用品、勞保類、宣揚用物料、修理工具類 18 2、管理方式 18 3、低值易耗品的管理流程 18 4、賠償制度 20 5、報廢 20 6、交接 20 7、盤點 20 第三十三條 采取固定資產(chǎn)歸口管理 21 1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為 21 2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的平時管理中應舉行以下工作 21 第三十六條 固定資產(chǎn)計價辦法及折舊辦法 22 1、固定資產(chǎn)價值 23 2、固定資產(chǎn)的折舊

2、額、折舊率和折舊辦法 24 第三十八條 定期對固定資產(chǎn)舉行清查 24 第三十九條 固定資產(chǎn)處置的管理 25 第四十六條 成本核算范圍 29 第四十七條 費用核算要求 30 1、費用核算的范圍及標準根據(jù)企業(yè)會計制度及集團財務科目核算范圍落實 30 2、經(jīng)營費用、管理費用核算要求 30 3、特別事項業(yè)務的核算 31 1、核算原則 32 2、核算方法 32 第五十二條 銷售方式的挑選 34 第五十三條 汽車銷售收入確認方式和依據(jù) 34 1、集團內(nèi)部購銷成本核算 36 2、對消貸車輛核算規(guī)定 37 1、 核實相關業(yè)務的真切性、合法性 48 2、核實票據(jù)的真切性、合法性 48 3、嚴格落實集團現(xiàn)金管理規(guī)

3、定 49 4.嚴格控制審核票據(jù)審批流程 49 1、提要段 54 2、分析評價段 54 3、資產(chǎn)、負債分析 55 4、收入分析 55 5、成本、費用分析 55 6、現(xiàn)金流分析 55 7、主要財務指標分析 55 8、說明段 55 9、建議段 56 10、附表 56 1、財務分析報告要求 56 2、財務分析報告封皮 56 3.財務分析報告文本格式 56 1.上報時光 57 2.上報方式 57 1.趨勢分析法 57 2.結構分析法 57 3.比率分析法 58 4.對照分析法。 58 5.因素分析法 58 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范全公司財務行為，給財務管理和經(jīng)濟核算提供理論依據(jù)，依據(jù)財務通則、會計

4、準則和企業(yè)會計制度，結合xx集團業(yè)務特征特定本管理方法。 其次條 本管理方法適用于xx集團各控股公司； 集團財務中心應按照集團業(yè)務的變化和管理要求每年舉行修定和完美，在沒有新的管理方法出臺之前，一律以本管理方法為準，解釋權歸集團財務中心，各公司財務人員在本管理制度的參照下開展核算工作。 第三條 集團采取財務人員委派制，集團財務管理中心負責全部財務人員的任用、聘請、晉升、考核等工作，分公司財務人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的統(tǒng)一管理，舉行平時財務核算、資金籌集、稅務籌劃等工作。集團財務管理中心負責各公司之間的集團資金調配、對外融資、稅務籌劃、財務核算管理、財務人員業(yè)務指導等工作。 第四條 各公司按照

5、業(yè)務需要配備合格的財務人員，依法辦理財務工作。財務人員因故離職時，必需辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務工作。 第五條 各公司業(yè)務發(fā)生變化時 ，本管理方法未涉及到部分，要適時補充、調節(jié)和制定適合本公司的細則，但不得與本管理制度相違反。 其次章 主要會計政策基本要求 第六條 會計年度：公歷1月1日至12月31日 第七條 財務結賬日：月末最后一天 第八條 記帳本位幣： 人民幣 第九條 記帳基礎：以權責發(fā)生制為原則，采取借貸記帳法。 第十條 壞帳記提辦法：備抵法。計提預備金的標準：每年年末對應收帳款賬齡超過1年的應收款項（汽車消費類按方案應還公司貸款余額，對銀行應發(fā)放未發(fā)放產(chǎn)生的應收帳款不計提壞賬預備），按

6、應收帳款余額的3%5%計提。 第十一條 庫存商品核算原則： 整車按廠家指導（網(wǎng)員價）價作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時光。配件、裝具按實際選購成本記帳，到貨辦理入庫核算。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進攤銷。 備注：對能明確入庫價格的車輛也可按實際選購價格記帳。 庫存商品發(fā)出的計價辦法：大件商品采納一對一批量辦法結轉成本，對零散小件商品采納移動加權平均法。 第十二條 低值易耗品攤銷辦法 ： 辦公用品、勞保類、宣揚用物料類低值易耗品按實際耗用狀況計入當期損益，修理工具類的低值易耗品按五五攤銷法，在購入時的當月攤銷一半，在清理報廢時，攤銷剩余的一半；開辦費用攤銷；從開頭營業(yè)的當月攤銷，一年內(nèi)平均攤銷完畢。

7、第十三條 固定資產(chǎn)入賬價值及折舊計提標準： 采納歷史成本法，折舊計提采納平均年限法。 第十四條 稅金計提辦法及計提時光：據(jù)實計提，詳見稅金計提辦法。 第十五條 財務體系的設立原則及財務核算軟件應用及要求 1、為適應集團整體的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營管理的思路以及現(xiàn)階段的特別狀況，分設稅務核算賬和內(nèi)部管理帳兩個帳套，每一個自立法人機構就是一個稅務核算主體，稅務核算帳按照稅務管理要求及會計會計準則舉行帳的設置和正確核算； 除設立稅務核算帳之外，現(xiàn)階段集團下屬的各公司還必需建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司不得任意設立內(nèi)部管理帳和稅務管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套和稅務管理帳套盡量保持全都，終于建立一套核算

8、體系。對內(nèi)部管理帳套不能滿足經(jīng)營管理需要的，可輔助管理臺帳舉行管理，輔助管理臺帳視同會計檔案舉行管理。 2、財務核算軟件應用：xx集團所屬的獨資公司、肯定控股公司、子公司內(nèi)部管理必需采納金蝶ERP系統(tǒng)。 3、內(nèi)部管理帳套核算的主體能夠是自立的企業(yè)法人、能夠是由若干個非自立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，也能夠是由自立的企業(yè)法人、若干個非自立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，主要取決于整體管理需要，基于在同一個體系內(nèi)能資源分享，查詢數(shù)據(jù)便利、簡潔，便利統(tǒng)計數(shù)據(jù)； 稅務核算帳套的主體必需是自立的企業(yè)法人或個體工商戶，沒有取得正式營業(yè)執(zhí)照的店、區(qū)域、公司不能作為稅務核算主體。 4、全部內(nèi)部管理賬套數(shù)據(jù)以金蝶數(shù)據(jù)為準，

9、財務所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作為原始憑證，業(yè)務提成及任務考核數(shù)據(jù)依據(jù)以財務終于核準后的數(shù)據(jù)為準。 5、集團財務中心負責金蝶業(yè)務流程、操作流程設計，賬務體系規(guī)劃。 6、集團所屬汽車公司要嚴格根據(jù)金蝶ERP操作規(guī)程舉行操作，在業(yè)務發(fā)生時第一時光錄入金蝶系統(tǒng)中。詳見金蝶ERP操作規(guī)程 7、各分公司總經(jīng)理是金蝶項目的第一責任人，財務經(jīng)理負責監(jiān)督、監(jiān)控、指導、培訓各崗位操作人員，對違背操作規(guī)程的部門和個人有100-2000元處罰的權力。 第三章 會計科目設置及核算要求 第十六條 由集團財務中心負責統(tǒng)一設置會計科目，特別行業(yè)由各公司財務按照核算要求舉行設立，報集團財務中心備案后落實； 財務要嚴格根據(jù)科目

10、核算業(yè)務內(nèi)容舉行歸類 第十七條 為給經(jīng)營者提供數(shù)據(jù)支持，在舉行收入和費用核算時遵照以下原則落實：1、收入計算辦法：含稅收入 2、收入核算到部門、區(qū)域、班組、業(yè)務員，費用按科目核算要求舉行歸集，不得任意調節(jié)費用項目類別。 3、銷售方式：整車銷售方式采納賒銷，售后銷售采納分期收款發(fā)出商品方式，集團商用車管理中心銷售給集團以外的客戶GPS業(yè)務采納賒銷，銷售給集團以內(nèi)的客戶采納托付代銷方式，集團內(nèi)各公司從集團商用車管理中心選購GPS時按正常選購業(yè)務流程操作。 4. 費用按部門舉行輔助核算. 第十八條 預算編制原則； 誰受益、誰預算，商用車可按照任務考核單位按店、區(qū)域、部門、公司分離舉行預算，乘用車可按

11、照任務考核單位按班組、部門、公司舉行預算。對公用費用（水電費、油費、房屋修理費用、通迅費）雖然由各部門擔當?shù)尚姓蚱渌块T來支付的項目由各部門預算后報行政部門統(tǒng)一匯總，計入本部門的預算費用；超預算費用必需先申請審批利用后才干支付。 第十八條 軟件應用及要求 1、現(xiàn)階段內(nèi)部管理帳套采納金蝶標準版ERP系統(tǒng)，包括總帳、供給鏈、應收、對付模塊、固定資產(chǎn)、工資、消貸模塊、車輛管理模塊，返利模塊，實現(xiàn)業(yè)務和財務數(shù)據(jù)的一體化管理； 集團財務中心按照集團的進展需要適時調節(jié)和修正各業(yè)務模塊的流程，完美其數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的功能。 2、集團所屬各汽車銷售公司采納統(tǒng)一的業(yè)務操作流程和核算方法，對新浮現(xiàn)的業(yè)務類型報集團

12、財務中心核準后，按統(tǒng)一的業(yè)務操作流程操作，任何人不得任意調節(jié)和轉變業(yè)務操作流程。 第四章 會計憑證和賬簿 第十九條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、具有法律效力的書面證實。原始憑證的取得必需真切、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款： 1、從外單位取得的原始憑證必需蓋有填制單位印章。 2、從個人取得的原始憑證，必需有其本人的簽名或蓋章。 3、自制原始憑證必需有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。 4、對外開出的原始憑證，必需加蓋公司的印章。 5、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必需相符。 6、支付款項的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證實。 7、一式幾聯(lián)的原始

13、憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 8、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必需用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫功能的除外）套寫，并延續(xù)編號。 9、分按規(guī)定應當使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必需按其規(guī)定辦理。 10、作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 11、經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應該將批準文件作為原始附件。假如批準文件需要單獨歸檔的，應該在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 12、原始憑證不得、挖補。發(fā)覺原始憑證有錯誤的，應該由開出單位重開或更正，更正處應該加蓋開出單位的公章。 13、 對內(nèi)部核算賬套的原始單據(jù)因為需要附到其他帳套的狀況，一律注明對應的憑證號碼，不得任意拆分原始單據(jù)，詳細規(guī)定如下： 凡涉及到收入的原始單據(jù)要附銷售核算單、結算單、訂單、銷售單、收據(jù)； 凡涉及到支出類