企業(yè)年度財務(wù)指標分析表

1、企業(yè)年度財務(wù)指標分析表一、償債能力指標短期償債能力指標1.流動比率表 1-1流動比率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)7,100.008,050.00流動負債3,400.004,000.00流動比率208.82%201.25%公式：流動比率=流動資產(chǎn)+流動負債 X 100%本公司期初和期末的流動比率均超過一般公認標準，反映本公司具有較強的短期償債能力2速動比率表1-2速動比率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)7,100.008,050.00存貨4,000.005,200.00預(yù)付賬款40.0070.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)60.0080.00速動資產(chǎn)3,00

2、0.002,700.00流動負債3,400.004,000.00速動比率88.24%67.50%公式：動比率=速動資產(chǎn)+流動負債 X 100%其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) -其他流動資產(chǎn)分析表明本公司期末的速動比率比期初有所降低，雖然本公司流動比率超過一般公認標準，但由于流動資產(chǎn)中存貨所占比重過大，導(dǎo)致公司速動比率未達到一般公認標準，公司的實際短期償債能力并不理想，需采取措施加以扭轉(zhuǎn)。3.現(xiàn)金流動負債比率表 1-3現(xiàn)金流動負債比率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017 年年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.00850.00年末流動負債3,400.004,000.

3、00公式：現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+年末流動負債 x100%其中：年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量指一定時期內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入量與流出量的差額本公司本年度的現(xiàn)金流動負債比率比上年度有所提高，表明本公司的短期債能力有所增強。現(xiàn)金流動負債比率8.82%21.25%長期償債能力指標1資產(chǎn)負債率2產(chǎn)權(quán)比率表1-5表1-42產(chǎn)權(quán)比率表1-5資產(chǎn)負債率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)負債總額5,400.006,500.00資產(chǎn)總額20,000.0023,000.00資產(chǎn)負債率27.00%28.26%公式：資產(chǎn)負債率（又稱負債比率）=負債總額+資產(chǎn)總額X 100%本公司期初和期末的資

4、產(chǎn)負債率均不高，出借說明本公司長期償債能力在增強，這樣有助于增強債權(quán)人對本公司資金的信心。項目期初數(shù)期末數(shù)負債總額5,400.006,500.00所有者權(quán)益總額14,600.0016,500.00產(chǎn)權(quán)比率36.99%39.39%公式：產(chǎn)權(quán)比率=負債總額+所有者權(quán)益總額X100%產(chǎn)權(quán)比率計算表金額單位：萬元表明公司的長期償債能力較強,本公司期初和期末的產(chǎn)權(quán)比率都不咼，債權(quán)人同資產(chǎn)負債率的計算結(jié)果可相互印證, 的保障程度較高。表明公司的長期償債能力較強,3或有負債比率表1-6或有負債比率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額-對外擔保金額200.00150.00未決訴訟、未決仲

5、裁金額-其他或有負債金額-或有負債余額200.00150.00所有者權(quán)益總額14,600.0016,500.00或有負債比率1.37%0.91%公式：或有負債比率=或有負債余額+所有者權(quán)益總額X100%其中：或有負債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額+對外擔保金額+未決訴訟、未決仲裁金額+其他或有負債金額 本公司期末的或有負債比率比期初有所降低，表明公司應(yīng)對或有負債可能引起的連帶償還等風險的能力增 強。表1-7項目期初數(shù)期末數(shù)利潤總額4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00已獲利息倍數(shù)21.0015.00公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前

6、利潤總額+利息支岀其中：息稅前利潤總額 =利潤總額+利息支岀=凈利潤+所得稅+利息支岀有較強的償付負債利息的能從以上的計算結(jié)果來看，應(yīng)當說本公司上年度和本年度的已獲利息倍數(shù)都較高有較強的償付負債利息的能力。進一步還需結(jié)合公司往年的情況和行業(yè)特點進行判斷。5.帶息負債比率表1-8帶息負債比率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)短期借款2,000.002,300.00應(yīng)付利息-長期借款2,000.002,500.00應(yīng)付債券-一年內(nèi)到期的長期負債-負債總額5,400.006,500.00帶息負債比率74.07%73.85%公式：帶息負債比率=（短期借款+ 年內(nèi)到期的長期負債+長期借款+ 應(yīng)付債券+

7、應(yīng)付利息）一負債總額 X 100%本公司期末的帶息負債比率比期初有所降低，但帶息負債占負債總額的比重仍然較大，表明公司承擔了較大的償還債務(wù)及其利息的壓力、運營能力指標人力資源運營能力指標1. 勞動效率 公式：勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值+平均職工人數(shù)表 2-1勞動效率計算表金額單位：萬元表 2-1勞動效率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)營業(yè)收入或凈產(chǎn)值18,800.00 21,200.00營業(yè)收入或凈產(chǎn)值18,800.00 21,200.00平均職工人數(shù)勞動效率對企業(yè)的勞動效率進行考核評價主要是采用比較的方法250.0075.20比如，將實際勞動效率與本企業(yè)計劃水平、280.00平均職工人數(shù)

8、勞動效率對企業(yè)的勞動效率進行考核評價主要是采用比較的方法250.0075.20比如，將實際勞動效率與本企業(yè)計劃水平、280.0075.71歷史先進水平或同行業(yè)平均水平等指標進行對比，進而確定其差異程度，分析造成差異的原因，以擇取適當對策，進一 步發(fā)掘提高人力資源勞動效率的潛 能。生產(chǎn)資料運營能力指標1.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率表 2-2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017 年營業(yè)收入18,800.0021,200.00應(yīng)收賬款期末余額1,200.001,300.001,100.00平均應(yīng)收賬款余額1,150.001,250.00應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）

9、16.3516.96應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天）22.0221.23公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）-營業(yè)收入+平F均應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均應(yīng)收賬款余額X 360 +營業(yè)收入其中：平均應(yīng)收賬款余額= （應(yīng)收賬款期初余額 +應(yīng)收賬款期末余額）* 2 以上計算結(jié)果表明，本公司本期的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上期略有改善，周轉(zhuǎn)次數(shù)由16.35次提高為16.96次,周轉(zhuǎn)天數(shù)由22.02天縮短為21.33天。這不僅說明公司的運營能力有所增強，而且對流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度也會起到促進作用。存貨周轉(zhuǎn)率表 2-2存貨周轉(zhuǎn)率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017 年營業(yè)成本10,

10、900.0012,400.00存貨期末余額3,800.004,000.005,200.00平均存貨余額3,900.004,600.00存貨周轉(zhuǎn)率（次）2.792.70存貨周轉(zhuǎn)期（天）129.03133.33公式：存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)成本+平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均存貨余額X 360 +營業(yè)成本2.79次降為2.70次，周轉(zhuǎn)天數(shù)其原因可能與本期存貨較大幅度增其中：平均存貨余額=2.79次降為2.70次，周轉(zhuǎn)天數(shù)其原因可能與本期存貨較大幅度增以上計算結(jié)果表明，本公司本期的存貨周轉(zhuǎn)率比上期有所延緩，周轉(zhuǎn)次數(shù)由由129.03天增為133.33天。這反映岀本公司本期的存貨管理效率不

11、如上期 長有關(guān)。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017 年營業(yè)收入18,800.0021,200.00流動資產(chǎn)期末總額6,000.007,100.008,050.00平均流動資產(chǎn)總額6,550.007,575.00流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.872.80流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）125.44128.57公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入+平均流動資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均流動資產(chǎn)總額X 360 +營業(yè)收入其中：平均流動資產(chǎn)總額=（流動資產(chǎn)期初總額+流動資產(chǎn)期末總額）* 2由此可見，本公司本期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期延緩了算如3

12、.13天，流動資金占用增加，增加占用的數(shù)額可計下：（128.57-125.44）X 21200 - 360=184.32 （萬元）2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-4固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017 年營業(yè)收入18,800.0021,200.00固定資產(chǎn)期末凈值11,800.0012,000.0014,000.00平均固定資產(chǎn)凈值11,900.0013,000.00固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.581.63固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）227.85220.86公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入+平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值

13、x 360 +營業(yè)收入其主要原因是固定資產(chǎn)凈值的增加幅度其中：平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)期初凈值 +固定資產(chǎn)期末凈值）* 2 以上計算結(jié)果表明，本公司本期的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期有所加快其主要原因是固定資產(chǎn)凈值的增加幅度低于營業(yè)收入增長幅度所引起的。這表明本公司的運營能力有所提高。3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表 2-5 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017 年營業(yè)收入18,800.0021,200.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.960.99總資產(chǎn)周

14、轉(zhuǎn)期（天）375.00363.64公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入+平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額X 360 +營業(yè)收入其中：平均資產(chǎn)總額= （資產(chǎn)總額期初數(shù)+資產(chǎn)總額期末數(shù)） * 2 以上計算結(jié)果表明，本公司本期的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期略有加快。這是因為本公司固定資產(chǎn)平均凈值的增長程度（9.24%）雖低于營業(yè)收入的增長程度（12.77%），但流動資產(chǎn)平均余額的增長程度（15.65%）卻以更大幅度高于營業(yè)收入的增長程度，所以總資產(chǎn)的利用效果難以大副提高。4.其他資產(chǎn)質(zhì)量指標不良資產(chǎn)比率表2-6不良資產(chǎn)比率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017 年資產(chǎn)減值準備余額

15、100.00120.00應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳50.0060.00未處理資產(chǎn)損失20.0030.00資產(chǎn)總額20,000.0023,000.00不良資產(chǎn)比率0.010.01公式：不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準備余額 +應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產(chǎn)損失）*資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準備余額）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率表 2-7資產(chǎn)現(xiàn)金回收率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!表 2-7資產(chǎn)現(xiàn)金回收率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!經(jīng)營現(xiàn)金凈流量3,000.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.00資產(chǎn)現(xiàn)金回收率15.38%20

16、17 年850.0023,000.0021,500.003.95%100%公式：資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+平均資產(chǎn)總額 X100%以上計算結(jié)果表明，本公司本期的資產(chǎn)現(xiàn)金回收率比上期低。這是因為本公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的降低了，而 平均資產(chǎn)總額卻增長了。二、獲利能力指標營業(yè)利潤率1.營業(yè)利潤率表3-1營業(yè)利潤率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017 年營業(yè)利潤4,200.004,400.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)利潤率22.34%20.75%公式：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤+營業(yè)收入X100%從以上分析可以看岀，本公司的營業(yè)利潤率略有下降。通過分析可以看到，這種下

17、降趨勢主要是由于公司本期的成本費用增加所至，由于下降幅度不大，可見，公司的經(jīng)營方向和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)仍符合現(xiàn)有市場需要2. 營業(yè)凈利率表 3-2營業(yè)凈利率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017 年凈利潤2,400.002,520.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)凈利率12.77%11.89%公式：營業(yè)凈利率 =凈利潤+營業(yè)收入 X 100%從以上分析可以看岀，本公司的營業(yè)利潤率略有下降，分析同營業(yè)利潤率3. 銷售毛利率表 3-3銷售毛利率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017 年銷售成本10,900.0012,400.00銷售收入18,800.0021,200.00

18、銷售毛利率42.02%41.51%公式：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）+銷售收入 X 100% 從以上分析可以看岀，本公司的銷售毛利率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。項 目營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加項 目營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用成本費用總額利潤總額主營業(yè)務(wù)利潤成本費用利潤率主營業(yè)務(wù)成本利潤率#VALUE!2017 年10,900.0012,400.001,080.001,200.001,620.001,900.00800.001,000.00200.00300.0014,600.0016,800.004,000.004,200.006,820.007,600.0027.40%

19、25.00%62.57%61.29%成本費用利潤率表3-4成本費用利潤率計算表金額單位：萬元公式：成本費用利潤率 =利潤總額+成本費用總額 X100%主營業(yè)務(wù)成本利潤率 =主營業(yè)務(wù)利潤+主營業(yè)務(wù)成本 X100%其中：成本費用總額 =營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用從以上分析可以看到，本公司期末的成本費用利潤率、主營業(yè)務(wù)成本利潤率均比上期有所下降，公司應(yīng)當深 入檢查導(dǎo)致成本費用上升的因 素，改進有關(guān)工作，以便扭轉(zhuǎn)效益指標下降的狀況。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)表 3-5盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017 年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.00850.00凈利潤2,40

20、0.002,520.00盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0.130.34公式：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+凈利潤從以上分析可以看岀，本公司的本期的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)比上期有較大的下降，這是因為在凈利潤略有增長增長120 萬元）的情況下，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量卻大幅度的下降（下降2150 萬元），表明本公司收益的流動性在大幅度的降低，應(yīng)引起足夠重視。總資產(chǎn)報酬率表3-6 總資產(chǎn)報酬率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017 年利潤總額4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023

21、,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00總資產(chǎn)報酬率21.54%20.93%公式：總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額+平均資產(chǎn)總額X100%其中：息稅前利潤總額 =利潤總額+利息支岀=凈利潤+所得稅+利息支岀計算結(jié)果表明， 企業(yè)本期的資產(chǎn)綜合利用效率略微不如上期， 需要對公司資產(chǎn)的使用情況， 增產(chǎn)節(jié)約工作等情況作進一步的分析考察，以便改進管理，提高效益。凈資產(chǎn)收益率表3-7 凈資產(chǎn)收益率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017 年凈利潤2,400.002,520.00期末凈資產(chǎn)額13,000.0014,600.0016,500.00平均凈資產(chǎn)13,800.0015,550.00凈資產(chǎn)收益率17.39%16.21%公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤+平均凈資產(chǎn)X 100%其中：平均凈資產(chǎn)=(所有者權(quán)益期初數(shù) +所有者權(quán)益期末數(shù))* 2本公司本期的凈資產(chǎn)收益率比上期降低 1個多百分點，這是由于本公司所有者權(quán)益的增長幅度快于凈利潤的 增長幅度所引起的，根據(jù)上述資料可以求得，所有者權(quán)益增長率為：( 15 550-13 800 )- 13 800 X 100%=12.68%,而 其凈利潤的增長率為：( 2 520- 2 400 ) + 2 400 X 100%= 5.00%。資本收益率表 3-8