企業(yè)無形資產(chǎn)管理制度

1、企業(yè)無形資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 目的。為加強本公司無形資產(chǎn)的管理，維護公司權(quán)益，規(guī)范無形資產(chǎn)的 使用，防止無形資產(chǎn)流失，現(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 定義。 無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)、可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn) 同時滿足下列條件時，才能予以確認(rèn)。與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司。該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。第三條 適用范圍。 本制度適用于本公司無形資產(chǎn)管理，各下屬單位參照執(zhí)行。第四條 職責(zé)。 本公司無形資產(chǎn)的管理工作主要由董事會、總經(jīng)辦、財務(wù)部和各經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)。具體劃分如下表所示。職能單位具體職責(zé)備注董事會審批無形資產(chǎn)購置計劃總經(jīng)辦審核無形資產(chǎn)購置方案審核

2、無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件經(jīng)辦部門1提出無形資產(chǎn)購置方案2.組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程3組織無形資產(chǎn)驗收4辦理無形資產(chǎn)處置5建立無形資產(chǎn)臺賬6定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進行 檢查土地使用權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)由 行政部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，非專利技術(shù)相關(guān)業(yè)務(wù)由研發(fā)本 部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，軟件類無形 資產(chǎn)業(yè)務(wù)由信息中心（或 技術(shù)部門）負(fù)責(zé)經(jīng)辦財務(wù)部1建立無形資產(chǎn)臺賬2對無形資產(chǎn)進行會計核算3參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置 工作4.定期進行無形資產(chǎn)清查盤點5監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的 管理審計部對無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作 實施審計第二章 無形資產(chǎn)的取得第五條 取得方式。外部取得無形資產(chǎn)，包括外購無形資產(chǎn)、通過非貨幣性交易換

3、 入無形資產(chǎn)、投資者投人無形資產(chǎn)、通過債務(wù)重組取得無形資產(chǎn)等。內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)，指公司自行研究與開發(fā)取得的無形資產(chǎn)。第六條 無形資產(chǎn)請購流程。各經(jīng)辦部門根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請。（1）對無形資產(chǎn)采購項目進行可行性論證并且論證結(jié)果為可行（2）對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)作出明確且詳細(xì)的要 求。（3）編制“無形資產(chǎn)購置申請表”并上報審批。法務(wù)部門（或法律顧問）審核合同條款的合規(guī)性。財務(wù)部審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。4.授權(quán)審批人及其審批權(quán)限如下表所示。審批人審批范圍和權(quán)限董事會審批30萬元以上的無形資產(chǎn)購置計劃，對總經(jīng)理決策權(quán)限作出授權(quán)審批年度購置預(yù)算審批年度購置計劃總經(jīng)理1在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或經(jīng)

4、黃事會授權(quán)批準(zhǔn)購置計劃、購置方案2.審核并簽署購置協(xié)議第三章 無形資產(chǎn)的驗收第七條 外購無形資產(chǎn)的驗收。外購無形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī) 定的驗收標(biāo)準(zhǔn)進行驗收。在辦理無形資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，經(jīng)辦部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品 說明書及其他相關(guān)說明資料。經(jīng)辦部門持發(fā)票和相關(guān)資料交送財務(wù)部進行賬簿處理。財務(wù)部 應(yīng)按照以下規(guī)定對無形資產(chǎn)辦理入賬手續(xù)。（1）外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接 歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（2）具有融資性質(zhì)的無形資產(chǎn)成本，以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ) 確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè) 會計準(zhǔn)則第 17 號

5、借款費用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期 間內(nèi)計入當(dāng)期損益。（3）投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約 定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。第八條 內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)的驗收。1.自創(chuàng)無形資產(chǎn)研發(fā)完成后，由項目負(fù)責(zé)人向相關(guān)管理部門提出 驗收申請。2.自創(chuàng)無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗收。財務(wù)部依據(jù)研發(fā)部門提供的項目驗收報告、相關(guān)驗收單據(jù) 處理相關(guān)的賬務(wù)，將研究過程中的支出計入當(dāng)期損益，并將開發(fā)過程 中滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)要求的支出確認(rèn)為無形資產(chǎn)成本。第四章 無形資產(chǎn)的管理第九條 無形資產(chǎn)的日常管理。 無形資產(chǎn)的日常管理由財務(wù)部和各相關(guān)管理部門共同負(fù)責(zé)，必須 做到以下四點：1.

6、無形資產(chǎn)的相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時 維護本部門無形資產(chǎn)臺賬。2.各相關(guān)管理部門、財務(wù)部定期核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，如 發(fā)現(xiàn)問題，須及時向上級報告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資 產(chǎn)價值的真實性。無形資產(chǎn)管理臺賬的保管期限為5 年。財務(wù)部應(yīng)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)進行攤銷，其攤銷金額應(yīng) 在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地攤銷。第十條 無形資產(chǎn)的權(quán)利保持。無形資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行，保持 公司無形資產(chǎn)在壽命時限內(nèi)的占有權(quán)。第十一條 無形資產(chǎn)的特許使用。 企業(yè)特許其他公司使用的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會同財 務(wù)部擬訂方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同

7、應(yīng)當(dāng) 明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利和義務(wù)。第五章 無形資產(chǎn)的處置第十二條 無形資產(chǎn)處置申請。無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由無形資產(chǎn)管理部門提出處置申請。第十三條 處置鑒定。無形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織專業(yè)技術(shù)人員對處置的無形資產(chǎn)進 行技術(shù)鑒定，會同財務(wù)部門進行分析研究，擬定合理的處置方式，并 將“無形資產(chǎn)處置申請表”填寫完整。第十四條 處置審批。董事會對無形資產(chǎn)管理部門上報的“無形資產(chǎn)處置申請表”進行 審查，經(jīng)簽署意見后，無形資產(chǎn)管理部門可予執(zhí)行。第十五條 賬務(wù)處理。董事會批準(zhǔn)對無形資產(chǎn)的處置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行相應(yīng)的賬 務(wù)處理。1.對于企業(yè)出售的無形資產(chǎn)，財務(wù)部應(yīng)將取得的價款與該無形資 產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。2.對于預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將無形資 產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。第六章 監(jiān)督檢查第十六條 監(jiān)督檢查主體。1.審計部。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司無形資產(chǎn)的購置、處置的 執(zhí)行合規(guī)性進行審計監(jiān)督。2.財務(wù)部。依據(jù)公司授權(quán)，對公司無形資產(chǎn)管理進行監(jiān)督。第十七條 監(jiān)督檢查結(jié)果處理。1.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審 計部應(yīng)